Письмо МТУ ГТК России от 16.03.2000 № 06-26/3755 "О банковской гарантии"

Приказом ГТК России от 19.09.95 N 580 утверждены Правила ведения реестра банков и иных кредитных учреждений, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

Реестры таких банков доводятся до таможенных органов отдельными приказами ГТК России.

В целях совершенствования работы с банковскими гарантиями, принимаемыми таможенными органами в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей при предоставлении отсрочек или рассрочек по уплате таможенных платежей, НАПРАВЛЯЕМ Рекомендации по приему указанных гарантий (приложение N 1) и примерную форму такой гарантии (приложение N 2).

В связи с тем, что правоотношения, возникающие при использовании банковских гарантий, регулируются гражданским законодательством, принятие банковских гарантий необходимо производить по обязательному согласованию с юридическими отделами таможен.

В банковской гарантии, принимаемой таможенными органами в качестве обеспечения в случае предоставления отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей, должны содержаться следующие сведения:

- номер банковской гарантии и дата выдачи;

- полное наименование банка, его код ОКПО, ИНН, юридический адрес, БИК, номер корреспондентского счета, номер лицензии Центрального банка Российской Федерации, номер телефона, номер телекса, номер факса;

- сумма банковской гарантии.

Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна быть не менее суммы таможенных платежей, в отношении уплаты которых предоставлена отсрочка или рассрочка платежа, и суммы процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку по ставкам ЦБ России;

- обязательство гаранта перед бенефициаром, предусмотренное банковской гарантией, ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. При этом ответственность гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом своего обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, если в гарантии не предусмотрено иное;

- полное наименование, код ОКПО, ИНН, юридический адрес, номер телефона, номер телекса, номер факса, банковские реквизиты принципала, чье основное обязательство перед бенефициаром обеспечивает данная банковская гарантия;

- содержание основного обязательства принципала, обеспеченное данной банковской гарантией, с указанием предельного срока предъявления к таможенному оформлению товаров, в отношении которых предоставляется отсрочка. Действие основного обязательства принципала заканчивается в день поступления денежных сумм на счет бенефициара;

- срок действия банковской гарантии, который должен быть определен с учетом возможности установления факта неисполнения принципалом обязательств по уплате таможенных платежей, подготовки требования об уплате причитающихся платежей в банк - гарант, исполнения банком - гарантом данного требования, возможности взыскания денежных средств в бесспорном порядке, а в случае отказа в бесспорном списании - подачи иска в суд;

- в случае неуплаты принципалом денежных средств в срок, указанный в банковской гарантии, гарант уплачивает необходимую сумму за счет собственных средств в течение 3 дней с даты получения требования об уплате денежных средств по данной гарантии, в котором бенефициар уведомляет гаранта о непоступлении на его счет причитающихся к уплате по данной банковской гарантии денежных сумм, обязанность по уплате которых возникла у принципала в связи с проведением таможенного оформления товаров по таможенным декларациям. К требованию прилагаются копии перечисленных в нем таможенных деклараций;

- при неуплате гарантом причитающихся по данной банковской гарантии денежных средств гарант разрешает бенефициару списать со своего счета (номер счета) их эквивалент в валюте Российской Федерации по курсу, установленному ЦБ России на день принятия таможенной декларации, включая пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ России от суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки, включая день взыскания;

- ссылка на безотзывность банковской гарантии.

Банковскую гарантию подписывает руководитель банка либо уполномоченный на то его заместитель, главный бухгалтер банка, чьи подписи заверяются мастичной печатью банка.

В банковской гарантии могут быть указаны иные сведения, устанавливающие права и обязанности гаранта и бенефициара, ответственность гаранта и т.п.

Срок вступления в силу банковской гарантии определяется с даты ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

                                              Наименование таможни
                                              ____________________

                  БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ N ________
                    от "___" _________ 1999 г.

   Полное наименование банка - гаранта ___________________________
__________________________________________________________________
   Код ОКПО банка - гаранта ______________ ИНН ___________________
   БИК _____________ Кор. счет ___________________________________
   Номер лицензии ЦБ РФ на ведение валютных операций _____________
   Номер телефона и факса банка - гаранта ________________________
   Настоящим гарантирует, что ____________________________________
                                       (полное наименование
__________________________________________________________________
        предприятия (организации), код ОКПО, ИНН, адрес,
__________________________________________________________________
      номер телефона (факса), полные банковские реквизиты)

перечислит таможенные платежи по _________________________________
                                     (номер ГТД или контракта)
на сумму _________________________________________________________
и сумму  за  предоставленную  отсрочку  по ставкам ЦБ РФ за каждый
день со дня принятия ГТД к  оформлению  по  день  окончания  срока
предоставления отсрочки включительно в срок до ___________________
включительно.
   В случае  несвоевременной  уплаты таможенному органу таможенных
платежей и суммы за предоставленную отсрочку взыскиваются  пени  в
размере   одной   трехсотой   действующей   в   это  время  ставки
рефинансирования ЦБ России от  суммы  недоимки  (сумма  таможенных
платежей  плюс  сумма по процентам за предоставленную отсрочку) со
дня, следующего за днем окончания отсрочки, и по день уплаты (день
списания  денежных  средств  с  банковского  счета  клиента   либо
банка - гаранта включительно)  или взыскания в бесспорном  порядке
(день  оформления  инкассового  требования  в безакцептном порядке
включительно).
   Средства перечисляются на расчетный счет ______________________
                                            (наименование таможни)
р/с _______________________ в ____________________________________
        (номер)                       (наименование банка)
кор. счет ________________________________ БИК ___________________
                  (номер)                          (номер)
   В случае неуплаты таможенных платежей, суммы за предоставленную
отсрочку  и   пеней  за   просрочку  вышеуказанным    предприятием
(организацией)  банк  -   гарант  уплачивает  таможенному   органу
необходимую сумму за счет собственных средств в течение трех  дней
с  даты  получения  требования  об  уплате денежных сумм по данной
банковской гарантии.
   В случае  неуплаты  банком - гарантом в трехдневный срок с даты
получения требования об уплате денежных сумм по данной  банковской
гарантии банк  -  гарант  разрешает  таможенному органу списать со
своего счета _____________________________________________________
                                     (номер)
их эквивалент    в   валюте   Российской   Федерации   по   курсу,
установленному ЦБ России на день принятия  таможенной  декларации,
включая пени  в  размере  одной  трехсотой действующей в это время
ставки рефинансирования ЦБ России от суммы,  подлежащей уплате, за
каждый день просрочки, включая день взыскания.
   Данная банковская гарантия является безотзывной и действует  до
___________ включительно.
   Данная банковская гарантия находится на контроле ______________
__________________________________________________________________
          (наименование подразделения банка - гаранта)
__________________________________________________________________
            (должностное лицо, номер телефона, факса)

   Председатель банка ______________
                        (подпись)
   Главный бухгалтер _______________
                        (подпись)

           М.П.