Приказ МСТ ЦТУ ФТС от 31.01.2000 № 29 "Об утверждении технологической схемы"

Для обеспечения взаимодействия отдела таможенных платежей и юридического отдела Московской северной таможни, в целях усиления работы по взысканию задолженности по таможенным платежам путем обращения взыскания на имущество должника ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить и внести в действие прилагаемую технологическую схему взаимодействия ОТП и юридического отдела по обращению взыскания таможенных платежей за счет имущества должника.

2. Контроль за исполнением Приказа возложить на первого заместителя начальника таможни.

1.1. Настоящая временная технология (далее - Временная технология) устанавливает порядок подготовки и передачи материалов из ОТП в юридический отдел таможни с целью обращения взыскания на имущество должников в случае отсутствия на счетах денежных средств, достаточных для погашения задолженности по уплате таможенных платежей и пени перед Московской северной таможней.

1.2. Целями данной технологии являются:

- активизация работы с задолженностью юридических лиц по начисленным таможенным платежам и пеням;

- унификация порядка применения механизма обращения взыскания на имущество должников по таможенным платежам и пени.

При возникновении задолженности по уплате таможенных платежей ОТП таможни производит, в соответствие с таможенным законодательством, расчет таможенных платежей и пени, подлежащих взысканию.

Моменту передачи пакета документов в юридический отдел для обращения взыскания на имущество организаций-должников предшествует принудительное взыскание в бесспорном порядке за счет денежных средств на счете должника в банке. Принудительное взыскание в бесспорном порядке производится в соответствии с частью первой НК РФ на основании статей 30, 34, 46, 69 и п.1 статьи 31 путем обращения взыскания на денежные средства должников на их счетах в банках.

Бесспорный порядок взыскания применяется после неисполнения требования об уплате таможенных платежей и пени.

Срок исполнения требования - 25 календарных дней с даты его подписания. Первый экземпляр направляется организации-должнику, имеющей задолженность, а второй остается в ОТП.

Требование об уплате таможенных платежей и пени должно быть направлено (либо вручено) организации-должнику, имеющей задолженность по уплате таможенных платежей и пени, в срок не позднее 10 календарных дней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования либо выслано по почте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным путем. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При этом инспектор ОТП составляет в письменной форме акт об уклонении от получения требования, который прилагается к этому требованию. Требование направляется организации-должнику через отдел документационного обеспечения (ОДО) таможни заказным письмом с уведомлением о вручении и с получением от ОДО отметки на втором экземпляре требования об отправке первого экземпляра.

Бесспорное взыскание таможенных платежей и пени производится по решению таможенного органа путем направления в банк организации-должника инкассового поручения на списание и перечисления на счет таможенного органа необходимых денежных средств со счетов организации-должника, имеющего задолженность.

Решение о бесспорном взыскании принимается таможенным органом после истечения срока, установленного для исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, но не позднее 60-ти календарных дней после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и пени, а в случае уклонения должника от получения такого требования - не позднее двух рабочих дней со дня составления акта.

Решение составляется в письменной форме в рублях в шести экземплярах по форме "акта на бесспорное взыскание" (приложение 3), подписывается уполномоченными должностными лицами таможни и содержит указание на неисполнение должником требования об уплате таможенных платежей и пени, номер и дату этого требования.

Шесть экземпляров решения (актов на бесспорное взыскание) вместе с шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное взыскание, сопроводительным письмом (форма прилагается) направляются в банк, где открыт счет организации-должника. Указанные документы в банк организации-должника направляются по банковской почте через банк, в котором открыты счета таможенного органа (уполномоченный банк таможенного органа). После приема документов от таможни уполномоченный банк делает на них соответствующую отметку о приеме документов от таможни, после чего два экземпляра инкассового поручения и два экземпляра решения возвращаются в ОТП таможни.

В случае если организация-должник, либо иное лицо, взявшее на себя обязательства по погашению задолженности на конкретную организацию-должника, предъявляет в ОТП таможни платежный документ, свидетельствующий о внесении безналичным либо наличным порядком необходимых денежных средств на счета таможни, то ранее выставленное инкассовое поручение отзывается. При этом копия платежного документа, с отметками ОТП, приобщается к имеющимся материалам, которые в дальнейшем передаются в архив.

В соответствии с п. 6 ст. 46 Налогового кодекса банк исполняет инкассовое поручение (распоряжение) таможни на перечисление платежей не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, установленных гражданским законодательством Российской Федерации, либо делает отметку о полном или частичном неисполнении указанного требования в связи с отсутствием на счетах организации-должника денежных средств, достаточных для удовлетворения требования.

При непоступлении денежных средств по выставленному инкассовому поручению на счет таможенного органа в течение 30 календарных дней с даты составления инкассового поручения и неполучении ответа из банка организации-должника, ОТП письменно запрашивает банк организации-должника о причинах неисполнения кассового поручения.

В день получения ответа из банка организации-должника с указанием причин неисполнения инкассового поручения вместе с экземплярами инкассового поручения отделом таможенных платежей в акте на бесспорное взыскание производится запись о причинах неисполнения инкассового поручения, которая заверяется начальником ОТП таможни и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни.

Далее инспектор ОТП, не позднее 10-ти дней со дня получения ответа из банка, готовит служебную записку на имя начальника юридического отдела таможни, к которой прилагаются следующие документы:

- все ранее поступившие в ОТП материалы и информация,

- лист расчета таможенных платежей и пени,

- требование об уплате таможенных платежей и пени,

- акт на бесспорное взыскание таможенных платежей и пени,

- акт об уклонении в получении требования (если он составлялся),

- письмо-запрос в банк (если оно направлялось),

- возвращенное банком организации-должника инкассовое поручение с отметкой банка о полном или частичном неисполнении с указанием причин неисполнения. Перед передачей данного пакета документов в юридический отдел инспектор ОТП вносит соответствующую запись в журнал регистрации материалов, передаваемых в юридический отдел для обращения взыскания на имущество должника. После этого служебная записка за подписью начальника отдела таможенных платежей с приложенными документами передается в юридический отдел таможни. На копии служебной записки должностное лицо юридического отдела производит отметку о приеме документов.

В отделе таможенных платежей таможни вместе с копией служебной записки начальника ОТП остаются ксерокопии всех переданных в юридический отдел материалов.

По получении из отдела таможенных платежей таможни служебной записки с приложенными документами инспектор юридического отдела проводит анализ их полноты, всесторонности и объективности.

В случае соответствия пакета документов законодательству, инспектор юридического отдела вносит соответствующую информацию в журнал регистрации движения по подведомственности материалов, поступивших, принятых и переданных юридическим отделом для обращения взыскания на имущество должника.

В случае несоответствия требованиям, которыми руководствуются судебные приставы, установленным для подобных документов и материалов в ходе подготовки и осуществления исполнительного производства, инспектор юридического отдела подготавливает служебную записку за подписью начальника юридического отдела в ОТП о возврате пакета материалов с указанием рекомендаций по доработке и, в случае необходимости, внесению изменений и дополнений.

Указанная служебная записка передается вместе со всеми поступившими документами в ОТП для принятия соответствующих мер.

5. Порядок взаимодействия юридического отдела со службой судебных

приставов.

Инспектор юридического отдела основываясь на указанном пакете документов, в соответствии со ст. 47 НК РФ готовит за подписью начальника таможни Решение о взыскании таможенных платежей и пени за счет имущества должника организации, Постановление о взыскании таможенных платежей и пени за счет имущества должника организации, сопроводительное письмо к Постановлению. После этого инспектор юридического отдела передаст в канцелярию Министерства юстиции РФ (для департамента судебных приставов) Постановление о взыскании таможенных платежей и пени за счет имущества должника и принимает меры по контролю за ходом исполнительного производства, в том числе путем обращений и запросов в адрес судебного пристава.

Сроки и порядок исполнительного производства установлены Федеральным законом РФ "Об исполнительном производстве", и ст. 47 НК РФ, компетенция судебных приставов и взаимодействие их с органами государственной власти предусмотрено Федеральным законом "О судебных приставах".

В случае необходимости произвести взыскание таможенных платежей и пени за счет имущества физического лица, инспектор юридического отдела не позднее 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и пени обращается с исковым заявлением в суд о взыскании недоимки за счет имущества физического лица. При этом исковое заявление о взыскании налога за счет имущества физического лица подается в арбитражный суд (в отношении имущества физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя) или в суд общей юрисдикции (в отношении имущества физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя).