Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Письмо Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации от 08.06.2001 № 01-06/22720

               Письмо ГТК России от 8 июня 2001 г. N 01-06/22720
 
                О КВАЛИФИКАЦИИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ
              ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ВАЛЮТЫ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ
 
     В  целях   обеспечения  единообразия   правоприменительной  практики
таможенных органов  по привлечению  физических лиц  к ответственности  за
нарушения  таможенных  правил,  совершенные при  перемещении  иностранной
валюты и валюты Российской Федерации  через таможенную границу Российской
Федерации,  направляем методические  рекомендации  по квалификации  таких
правонарушений:
     - при  вывозе иностранной  валюты физическими  лицами -  резидентами
(таблица 1);
     -  при  вывозе  валюты Российской  Федерации  физическими  лицами  -
резидентами (таблица 2);
     - при вывозе  иностранной валюты физическими лицами  - нерезидентами
(таблица 3);
     -  при  вывозе  валюты Российской  Федерации  физическими  лицами  -
нерезидентами (таблица 4);
     -  при ввозе  иностранной валюты  физическими  лицами -  резидентами
(таблица 5);
     -  при  ввозе  валюты  Российской  Федерации  физическими  лицами  -
резидентами (таблица 6);
     - при  ввозе иностранной валюты  физическими лицами  - нерезидентами
(таблица 7);
     -  при  ввозе  валюты  Российской  Федерации  физическими  лицами  -
нерезидентами (таблица 8).
     При разработке  указанных таблиц  принимались во  внимание следующие
основные критерии.
     1. Юридически значимым фактом  для квалификации нарушений таможенных
правил является  не сам факт  заполнения и  наличия декларации у  лица, а
факт подачи  декларации и принятия  ее в соответствующем  порядке (статья
175 Таможенного кодекса Российской Федерации  (далее - ТК России), Приказ
ГТК России от 25.01.99 N  38 (зарегистрирован Минюстом России 16.04.1999,
рег.  N 1756).  То есть  пересечение линии  входа в  "зеленый" канал  или
зеленой линии  таможенного контроля (установлена  Приказом ГТК  России от
26.07.2000 N 633)  с заполненной, но не поданной  в установленном порядке
декларацией    на    товары,   подлежащие    обязательному    письменному
декларированию,  не  может  рассматриваться  как  выполнение  обязанности
письменно задекларировать такие товары.
     2.  При избрании  физическим лицом  письменной формы  декларирования
(вне зависимости  от того, обязано оно  ее избрать или выбрало  по своему
желанию,   воспользовавшись    правом,   предусмотренным    пунктом   2.5
Инструкции,  утвержденной Приказом  ГТК  России от  25.01.99  N 38),  оно
обязано указать в декларации точные сведения о декларируемых товарах.
     3.  Если лицо  вывозит товар,  подлежащий обязательному  письменному
декларированию,  и заполняет  декларацию на  этот товар,  оно не  обязано
указывать  в   декларации  сведения   об  иных  товарах,   не  подлежащих
обязательному  письменному  декларированию. Например,  при  одновременном
вывозе  иностранной валюты  в  сумме свыше  1500  долларов США  (подлежит
письменному декларированию) и  валюты Российской Федерации в  сумме менее
500  МРОТ (подлежит  декларированию  в  конклюдентной форме),  физическое
лицо  не обязано  указывать  в декларации  сведения  о валюте  Российской
Федерации.
     4.  Исходя  из  того,  что  ТК  России  предусматривает  обязанность
достоверного  заявления сведений  о  перемещаемых  товарах, заявление  не
соответствующих   действительности  сведений   о  количестве   однородных
товаров  (например, указание  сведений  только  о части  валюты)  следует
рассматривать как  недостоверное декларирование. При этом,  учитывая, что
требования   таможенного  законодательства   были   выполнены  только   в
отношении   части   перемещаемого  товара,   указанного   в   декларации,
непосредственным объектом  нарушения таможенных правил будет  являться та
часть товара (валюты),  в отношении которой требования  по декларированию
и  таможенному оформлению  выполнены  не были,  то  есть  не указанная  в
декларации часть товара.
     5. В случае, если лицо перемещает  через таможенную границу валюту в
размерах,  превышающих установленные  в  подпунктах а)  и  б) пункта  2.4
Инструкции,  утвержденной  Приказом  ГТК  России  от  25.01.99  N  38,  с
использованием  конклюдентной  формы   декларирования  (пересекает  линию
входа  в  "зеленый"  канал   или  пересекает  зеленую  линию  таможенного
контроля),  непосредственным   объектом  правонарушения   является  сумма
валюты  сверх размера,  допускаемого к  перемещению  с декларированием  в
такой форме.
     6.  Данные  рекомендации  не  распространяют  свое  действие  на  те
случаи, когда в  деяниях физических лиц при  перемещении через таможенную
границу  товаров  в  упрощенном порядке  присутствуют  признаки  составов
нарушений таможенных правил, указанных в ст. ст. 275 - 278 ТК России.
     Начальникам  региональных таможенных  управлений довести  содержание
настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.
 
Заместитель председателя Комитета
генерал - лейтенант таможенной службы                        Б.М.ГУТИН
 
 
                                                               Приложение
 
                                                                Таблица 1
 
                                    ┌────────────────────────┐
                                    │Вывоз иностранной валюты│
            ┌───────────────────────┤  физическими лицами -  ├────────────────────┐
            │                       │     резидентами *      │                    │
            │                       └────────────────────────┘                    │
            V                                                                     V
   ┌────────────────────┐                                               ┌────────────────────┐
   │Фактически вывозится│           ────────────────────────────────────┤Фактически вывозится├────────────────────────────────────────────────¬
  ┌┤ валюта в сумме до  │           V                                   │валюта в сумме свыше│                                                V
  ││ 1500 долларов США  │     ┌──────────┐                              │ 1500 долларов США  │                                      ┌─────────────────┐
  │└──────────────┬─────┘     │Декларация│                              └────────────────────┘                   ───────────────────┤Декларация подана├─────────¬
  │               L¬          │не подана │                                                                       V                  └─────────────────┘         V
  │                │          └───────┬──┘                                                                 ┌─────────────┐                                   ┌───────────┐
  V                V                  │                        ────────────────────────────────────────────┤Недостоверная├──────────────────────────┐        │Достоверная│
┌──────────┐   ┌──────────┐           │                        V                                           └─────────────┘                          │        └──┬────────┘
│Декларация│ ┌─┤Декларация├─┐         │                 ┌───────────────────┐                                                                       │           L──────────────────────┐
│не подана │ │ │  подана  │ │         │            ┌────┤Есть разрешительный├─────────────────────────¬                                             V                                  │
└───┬──────┘ │ └──────────┘ │         │            │    │   документ **     │                         V                                     ┌───────────────────┐                      │
    │        │              │         │            │    └───────────────────┘             ┌────────────────────┐                           ┌┤Нет разрешительного├─────┐                │
    │        │              V         │            │                          ┌───────────┤В декларации указана├────────────┐              ││  документа **     │     │                │
    └¬       │        ┌─────────────┐ │            V                          │           │сумма меньше реально│            │              │└───────────────────┘     │                │
     │       │        │Недостоверная│ │      ┌─────────────┐                  V           │      вывозимой     │            │              └───¬                      │                │
     │       V        └─────┬───────┘ │      │В декларации │           ┌──────────────┐   └────────────────────┘            │                  V                      │                │
     │  ┌───────────┐       │   ┌─────┘      │указана сумма│           │ В декларации │                                     │          ┌──────────────┐               │                │
     │  │Достоверная│       │   │            │больше реаль-│           │указана сумма │                                     │          │ В декларации │               V                │
     │  └─────┬─────┘ ┌─────┘   │            │но вывозимой │           │меньше реально├──────────────┐                      │          │указана сумма │        ┌──────────────┐        │
     V        │       │         V            └──────┬──────┘           │ вывозимой и  │              │                      │          │меньше реально│        │ В декларации │        │
┌───────────┐ │       │ ┌───────────────┐           │                  │  меньше или  │              V                      │          │  вывозимой   │        │указана сумма │        │
│Нет состава│ │       │ │Правонарушение,│           V                  │ равная 1500  │       ┌──────────────┐              │          └───────────┬──┘        │больше реально│        │
│правонару- │<-       │ │квалифицируемое│     ┌───────────────┐        │ долларам США │       │Разрешительный│              V                      │           │  вывозимой   │        │
│шения      │         │ │  по части 1   │     │Правонарушение,│        └──────┬───────┘       │документ не   │       ┌──────────────┐              │           └──────┬───────┘        V
└───────────┘         │ │  статьи 279   │     │квалифицируемое│               │               │подан таможен-│       │ В декларации │              V                  │         ┌───────────────┐
                      │ │   ТК России   │     │  по части 2   │               V               │ному органу   │       │указана сумма │      ┌───────────────┐          │         │Нет состава    │
                      V └───────────────┘     │  статьи 279   │        ┌──────────────┐       └──────────┬───┘       │меньше реально│      │Правонарушение,│          └¬        │правонарушения.│
       ┌───────────────┐                      │   ТК России   │        │Разрешительный│                  │           │ вывозимой и  │      │квалифицируемое│           │        │Вопрос о про-  │
       │Правонарушение,│                      └───────────────┘     ┌──┤документ подан├───────┐          │        ┌──┤ больше 1500  ├─┐    │  по части 1   │           │        │пуске решается │
       │квалифицируемое│                                            │  │ таможенному  │       │          │        │  │ долларов США │ │    │  статьи 279   │           │        │в зависимости  │
       │  по части 2   │                                            │  │    органу    │       │          │        │  └──────────────┘ │    │   ТК России   │           │        │от наличия раз-│
       │  статьи 279   │                                            │  └──────────────┘       │          │        │                   │    └───────────────┘           │        │решительных    │
       │   ТК России   │                                            │                         │          │        │                   │                                │        │документов     │
       └───────────────┘                                            V                         V          │        V                   V                                │        └───────────────┘
                                                                 ┌────────────────┐   ┌────────────────┐ │  ┌────────────────┐  ┌────────────────┐                     V
                                                                 │Сумма в разре-  │   │Сумма в разре-  │ │  │Сумма в разре-  │  │Сумма в разре-  │              ┌───────────────┐
                                                                 │шительном до-   │   │шительном до-   │ │  │шительном до-   │  │шительном до-   │              │Правонарушение,│
                                                                 │кументе больше  │   │кументе меньше  │ │  │кументе больше  │  │кументе меньше  │              │квалифицируемое│
                                                                 │или равна раз-  │   │разницы между   │ │  │или равна раз-  │  │разницы между   │              │  по части 2   │
                                                                 │нице между      │   │суммой реально  │ │  │нице между      │  │суммой реально  │              │  статьи 279   │
                                                                 │суммой реально  │   │вывозимой валюты│ │  │суммой реально  │  │вывозимой валюты│              │   ТК России   │
                                                                 │вывозимой валюты│   │и 1500 долларами│ │  │вывозимой валюты│  │и 1500 долларами│              └───────────────┘
                                                                 │и 1500 долларами│   │США             │ │  │и 1500 долларами│  │США             │
                                                                 │США             │   └─────┬──────────┘ │  │США             │  └─────┬──────────┘
                                                                 └─────┬──────────┘         │            │  └─────┬──────────┘        │
                                                                       │                    │            │        │                   │
                                                                       V                    V            │        V                   V
                                                                 ┌───────────────┐    ┌───────────────┐  │  ┌───────────────┐   ┌───────────────┐
                                                                 │Правонарушение,│    │Правонарушение,│  │  │Правонарушение,│   │Правонарушение,│
                                                                 │квалифицируемое│    │квалифицируемое│  │  │квалифицируемое│   │квалифицируемое│
                                                                 │  по части 2   │    │  по части 1   │<─┘  │  по части 2   │   │  по части 1   │
                                                                 │  статьи 279   │    │  статьи 279   │     │  статьи 279   │   │  статьи 279   │
                                                                 │   ТК России   │    │   ТК России   │     │   ТК России   │   │   ТК России   │
                                                                 └───────────────┘    └───────────────┘     └───────────────┘   └───────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила вывоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество вывозимой│Форма деклари-│ Разрешительные документы,  │
│       валюты       │рования       │подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 1500     │Конклюдентная │            Нет             │
│долларов США        │(по желанию   │                            │
│                    │лица - пись-  │                            │
│                    │менная)       │                            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 1500  │Обязательная  │Документы, предусмотренные  │
│долларов США        │письменная    │Положением ЦБ России и ГТК  │
│                    │              │России от 12.01.2000        │
│                    │              │N 105-П/01-100/1            │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** Под  разрешительным  документом  понимается  документ,  дающий право
вывоза иностранной валюты в соответствии с Положением  ЦБ  России  и  ГТК
России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1.
 
 
                                                                Таблица 2
 
                               ┌────────────────────────┐
                               │Вывоз валюты Российской │
                               │        Федерации       │
            ┌──────────────────┤  физическими лицами -  ├──────────────────┐
            │                  │     резидентами *      │                  │
            │                  └────────────────────────┘                  │
            V                                                              V
   ┌────────────────────┐                                        ┌────────────────────┐
   │Фактически вывозится│                                    ┌───┤Фактически вывозится├──────┐
  ┌┤ валюта в сумме до  ├────┐                               │   │валюта в сумме свыше│      │
  ││      500 МРОТ      │    │                               │   │      500 МРОТ      │      │
  │└────────────────────┘    │                               │   └────────────────────┘      │
  │                          │                               │                               │
  │                          │                               │                               │
  V                          V                               V                               V
┌──────────┐            ┌──────────┐                     ┌──────────┐                   ┌──────────┐
│Декларация│       ┌────┤Декларация├─┐                   │Декларация│       ┌───────────┤Декларация├────────┐
│не подана │       │    │  подана  │ │                   │не подана │       │           │  подана  │        │
└───┬──────┘       │    └──────────┘ │                   └───┬──────┘       │           └──────────┘        │
    │              V                 V                       │              V                               V
    │         ┌───────────┐    ┌─────────────┐               │        ┌───────────┐                   ┌─────────────┐
    │         │Достоверная│    │Недостоверная│               │        │Достоверная│               ┌───┤Недостоверная├───┐
    └───┐     └─────┬─────┘    └─────┬───────┘               │        └─────┬─────┘               │   └─────────────┘   │
        │           │                │                       │              │                     V                     V
        V           │                V                       V              V               ┌──────────────┐      ┌──────────────┐
 ┌──────────────┐   │          ┌─────────────────┐   ┌─────────────────┐  ┌───────────────┐ │ В декларации │      │ В декларации │
 │  Нет состава │< ─┘          │ Правонарушение, │   │ Правонарушение, │  │  Нет состава  │ │указана сумма │      │указана сумма │
 │правонарушения│              │ квалифицируемое │   │ квалифицируемое │  │правонарушения,│ │больше реально│      │меньше реально│
 └──────────────┘              │по части 2 статьи│   │по части 1 статьи│  │запрет выпуска │ │  вывозимой   │      │  вывозимой   │
                               │  279 ТК России  │   │  279 ТК России  │  │      **       │ └─────┬────────┘      └─────┬────────┘
                               └─────────────────┘   └─────────────────┘  └───────────────┘       │                     │
                                                                                                  V                     V
                                                                                             ┌─────────────────┐   ┌──────────────────┐
                                                                                             │ Правонарушение, │   │ Правонарушение,  │
                                                                                             │ квалифицируемое │   │ квалифицируемое  │
                                                                                             │по части 2 статьи│   │по части 1 статьи │
                                                                                             │  279 ТК России  │   │  279 ТК России   │
                                                                                             └─────────────────┘   │  (недостоверное  │
                                                                                                                   │декларирование в  │
                                                                                                                   │части, превышающей│
                                                                                                                   │задекларированную │
                                                                                                                   │      сумму)      │
                                                                                                                   └──────────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила вывоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество вывозимой│Форма деклари-│ Разрешительные документы,  │
│       валюты       │рования       │подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 500 МРОТ │Конклюдентная │             Нет            │
│                    │(по желанию   │                            │
│                    │лица - пись-  │                            │
│                    │менная)       │                            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 500   │Обязательная  │             Нет            │
│МРОТ                │письменная    │       (запрет выпуска)     │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** На  основании  письма  Банка  России  от  19.09.96 N 331 (письмо ГТК
России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты
Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
 
 
                                                                Таблица 3
 
                                                       ┌────────────────────────┐
                                                       │Вывоз иностранной валюты│
            ┌──────────────────────────────────────────┤  физическими лицами -  ├─────────────────────────────────────────┐
            │                                          │   нерезидентами *      │                                         │
            │                                          └────────────────────────┘                                         │
            V                                                                                                             │
   ┌────────────────────┐                                                                                                 V
   │Фактически вывозится│                                                                                       ┌────────────────────┐
  ┌┤валюта в сумме свыше├────┐                                                                                  │Фактически вывозится│
  ││ 1500 долларов США  │    │                                                           ┌──────────────────────┤ валюта в сумме до  ├──────────────────────────────┐
  │└────────────────────┘    │                                                           │                      │ 1500 долларов США  │                              │
  │                          │                                                           │                      └────────────────────┘                              │
  V                          V                                                           V                                                                          V
┌──────────┐            ┌──────────┐                                                ┌──────────┐                                                               ┌──────────┐
│Декларация│       ┌────┤Декларация├─┐                                              │Декларация│                                                        ┌──────┤Декларация├─────────────────────────┐
│не подана │       │    │  подана  │ │                                           ┌──┤не подана ├───────────────────────────────┐                        │      │  подана  │                         │
└───┬──────┘       │    └──────────┘ │                                           │  └──────────┘                               │                        │      └──────────┘                         │
    │              V                 V                                           V                                             V                        V                                           V
    │         ┌───────────┐    ┌─────────────┐                            ┌───────────────┐                            ┌──────────────┐            ┌───────────┐                              ┌─────────────┐
    │         │Достоверная│   ┌┤Недостоверная├───────────────────────┐    │Разрешительного│                            │Разрешительный│            │Достоверная├───────────¬               ┌──┤Недостоверная├─────────────┐
    │         └─────┬─────┘   │└─────────────┘                       │    │ документа нет ├────────────┐              ┌┤ документ есть├───┐        └────┬──────┘           V               │  └─────────────┘             │
    V               │         │                                      │    │      **       │            │              ││     <**>     │   │             │          ┌───────────────┐       │                              │
┌─────────────────┐ │         V                                      V    └───────────────┘            │              │└──────────────┘   │             │          │Разрешительного│       V                              V
│ Правонарушение, │ │     ┌───────────────┐                   ┌──────────────┐                         \/             \/                  V             V          │ документа нет │ ┌───────────────┐             ┌──────────────┐
│ квалифицируемое │ │     │Разрешительного│                   │Разрешительный├───────────┐     ┌─────────────────┐ ┌───────────┐    ┌───────────┐ ┌──────────────┐ │      **       │ │Разрешительного│             │Разрешительный│
│по части 1 статьи│ │     │ документа нет ├─────┐             │документ есть │           │     │ Правонарушение, │ │ Документ  │    │ Документ  │ │Разрешительный│ └───────────┬───┘ │ документа нет │             │документ есть │
│  279 ТК России  │ │     │      **       │     │             │      **      │           │     │ квалифицируемое │ │ не подан  │   ┌┤   подан   │ │документ есть ├────┐        │     │      **       │             │      **      │
└─────────────────┘ │     └───┬───────────┘     │             └──┬───────────┘           │     │по части 1 статьи│ │таможенному│   ││таможенному│ │     **       │    │        │     └────────┬──────┘             └───────┬──┬───┘
                    │         │                 │                │                       │     │  279 ТК России  │ │  органу   │   ││  органу   │ └─────┬────────┘    │        │        ┌─────┴───────────┐                │  │
                    │         V                 V                V                       V     └─────────────────┘ └─────┬─────┘   │└─────────┬─┘       │             │        │        │                 │         ┌──────┘  └─────┐
┌────────────────┐  │  ┌──────────────┐    ┌──────────────┐┌──────────────┐        ┌──────────────┐                ───────         │          │         │             │        │        V                 V         │               │
│  Нет состава   │  │  │ В декларации │    │ В декларации ││ В декларации │        │ В декларации │                V               V          V         V             V        │ ┌──────────────┐  ┌──────────────┐ │               │
│ правонарушения,│  │  │указана сумма │    │указана сумма ││указана сумма │    ┌───┤указана сумма │         ┌───────────────┐  ┌─────────┐ ┌─────────┐┌─────────┐┌─────────┐   │ │ В декларации │  │ В декларации │ │               │
│вопрос о выпуске│  │  │меньше реально│    │больше реально││больше реально│    │   │меньше реально│         │Правонарушение,│  │Документ │ │Документ ││Документ ││Документ │   │ │указана сумма │  │указана сумма │ │               │
│   решается в   │<─┘  │  вывозимой   │    │  вывозимой   ││  вывозимой   │    │   │  вывозимой   │         │квалифицируемое│  │на часть │ │ на всю  ││на часть ││ на всю  │   │ │меньше реально│  │больше реально│ │               │
│ зависимости от │     └──────┬───────┘    └──────┬───────┘└──────┬───────┘    V   └──────┬───────┘         │ по статье 262 │  │вывозимой│ │вывозимую││вывозимой││вывозимую│   │ │  вывозимой   │  │  вывозимой   │ │               │
│    наличия     │            │                   │               │     ┌───────────────┐ │                 │   ТК России   │  │  суммы  │ │  сумму  ││  суммы  ││  сумму  │   │ └──────┬───────┘  └──────┬───────┘ │               │
│разрешительного │            │                   │               │     │  Документ на  │ └───────┐         └───────────────┘  └────┬────┘ └────┬────┘└────┬────┘└────┬────┘   │        │                 │         V               V
│   документа    │            V                   V               │     │часть вывозимой│         │                       ┌──────────           │          │          │        │        V                 │  ┌──────────────┐┌──────────────┐
└────────────────┘     ┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐    │     │     суммы     │         V                       │                     │          │          │        │┌─────────────────┐       │  │ В декларации ││ В декларации │
                       │ Правонарушение, │ │ Правонарушение, │    │     └───────┬───────┘   ┌───────────────┐             V                     │          │          │        ││ Правонарушение  │       │  │указана сумма ││указана сумма │
                       │ квалифицируемое │ │ квалифицируемое │    │             │           │Документ на всю│     ┌───────────────────┐         V          │          V        ││ квалифицируемое,│       │  │больше реально││меньше реально│
                       │по части 1 статьи│ │по части 2 статьи│<───┘             │           │вывозимую сумму│     │  Правонарушение,  │ ┌──────────────┐   │  ┌──────────────┐ ││по части 1 статьи│       │  │  вывозимой   ││   вывозимой  │
                       │  279 ТК России  │ │  279 ТК России  │                  V           └───────┬───────┘     │  квалифицируемое  │ │  Нет состава │   │  │  Нет состава │ ││  279 ТК России  │       │  └───────┬──────┘└──────┬───────┘
                       └─────────────────┘ └─────────────────┘           ┌─────────────────┐        │             │ по части 1 статьи │ │правонарушения│   │  │правонарушения│ │└─────────────────┘       │          │        ──────┴────¬
                                                                         │ Правонарушение, │        │             │   279 ТК России   │ └──────────────┘   \/ └──────────────┘ V                          V          │        V          V
                                                                         │ квалифицируемое │        V             │(в отношении части │             ┌───────────────┐  ┌───────────────┐        ┌─────────────────┐  │    ┌─────────┐┌─────────┐
                                                                         │по части 1 статьи│ ┌─────────────────┐  │  вывозимой суммы, │             │ Нет состава   │  │  Нет состава  │        │ Правонарушение, │  │    │Документ ││Документ │
                                                                         │  279 ТК России  │ │ Правонарушение, │  │ превышающей сумму,│             │правонарушения,│  │правонарушения,│        │ квалифицируемое │  │    │ на всю  ││на часть ├─────┐
                                                                         └─────────────────┘ │ квалифицируемое │  │    указанную в    │             │запрет выпуска │  │ запрет выпуска│        │по части 2 статьи│<─┘    │вывозимую││вывозимой│     │
                                                                                             │по части 2 статьи│  │     документе)    │             │ части валюты  │  └───────────────┘        │  279 ТК России  │       │  сумму  ││  суммы  │     │
                                                                                             │  279 ТК России  │  └───────────────────┘             └───────────────┘                           └─────────────────┘       └────┬────┘└─────────┘     │
                                                                                             └─────────────────┘                                                                                                      ──────────                     │
                                                                                                                                                                                                                      V                              │
                                                                                                                                                                                                             ┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ │
                                                                                                                                                                                                             │ Правонарушение, │ │ Правонарушение, │ │
                                                                                                                                                                                                             │ квалифицируемое │ │ квалифицируемое │<-
                                                                                                                                                                                                             │по части 2 статьи│ │по части 1 статьи│
                                                                                                                                                                                                             │  279 ТК России  │ │  279 ТК России  │
                                                                                                                                                                                                             └─────────────────┘ └─────────────────┘
 ───────────────────────────────
   * Правила вывоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество вывозимой│    Форма     │ Разрешительные документы,  │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 1500     │Конклюдентная │Документы, предусмотренные  │
│долларов США        │(по желанию   │Положением ЦБ России и ГТК  │
│                    │лица - пись-  │России от 12.01.2000        │
│                    │менная)       │N 105-П/01-100/1            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 1500  │Обязательная  │Документы, предусмотренные  │
│долларов США        │письменная    │Положением ЦБ России и ГТК  │
│                    │              │России от 12.01.2000        │
│                    │              │N 105-П/01-100/1            │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** Под разрешительным  документом  понимается  документ,  дающий  право
вывоза  иностранной  валюты  в  соответствии с Положением ЦБ России и ГТК
России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1.
 
 
                                                                Таблица 4
 
                          ┌──────────────────────────────────────┐
             ┌────────────┤  Вывоз валюты Российской Федерации   ├──────────┐
             │            │физическими лицами - нерезидентами *  │          │
             │            └──────────────────────────────────────┘          │
             V                                                              V
        ┌────────────────────┐                                      ┌────────────────────┐
        │Фактически вывозится│                                      │Фактически вывозится│
     ┌──┤ валюта в сумме до  ├──────┐                            ┌──┤валюта в сумме свыше├──────┐
     │  │      500 МРОТ      │      │                            │  │      500 МРОТ      │      │
     │  └────────────────────┘      │                            │  └────────────────────┘      │
     │                              │                            │                              │
     V                              V                            V                              V
┌──────────┐                ┌─────────────────┐             ┌──────────┐                ┌─────────────────┐
│Декларация│            ┌───┤Декларация подана+¬            │Декларация│            ┌───┤Декларация подана+¬
│не подана │            │   └─────────────────┘│            │не подана │            │   └─────────────────┘│
└────┬─────┘            │                      │            └────┬─────┘            │                      │
     │                  V                      V                 │                  V                      V
     │            ┌───────────┐          ┌─────────────┐         │            ┌───────────┐          ┌─────────────┐
     │            │Достоверная│          │Недостоверная│         │            │Достоверная│          │Недостоверная├───────┐
     │            └─────┬─────┘          └──────┬──────┘         │            └─────┬─────┘          └─┬───────────┘       │
     │                  │                       │                │                  │                  │                   │
     V                  │                       V                V                  │                  V                   V
┌──────────────┐        │               ┌─────────────────┐ ┌───────────────┐       │           ┌──────────────┐    ┌──────────────┐
│ Нет состава  │<───────┘               │ Правонарушение, │ │Правонарушение,│       V           │ В декларации │    │ В декларации │
│правонарушения│                        │ квалифицируемое │ │квалифицируемое│ ┌───────────────┐ │указана сумма │    │указана сумма │
└──────────────┘                        │по части 2 статьи│ │  по части 1   │ │  Нет состава  │ │больше реально│    │меньше реально│
                                        │  279 ТК России  │ │ статьи 279 ТК │ │правонарушения,│ │   вывозимой  │    │   вывозимой  │
                                        └─────────────────┘ │    России     │ │запрет выпуска │ └──────┬───────┘    └──────┬───────┘
                                                            └───────────────┘ │      **       │        │                   │
                                                                              └───────────────┘        V                   V
                                                                                                ┌─────────────────┐ ┌──────────────────┐
                                                                                                │ Правонарушение, │ │ Правонарушение,  │
                                                                                                │ квалифицируемое │ │ квалифицируемое  │
                                                                                                │по части 2 статьи│ │по части 1 статьи │
                                                                                                │  279 ТК России  │ │  279 ТК России   │
                                                                                                └─────────────────┘ │ (недостоверное   │
                                                                                                                    │ декларирование в │
                                                                                                                    │части, превышающей│
                                                                                                                    │задекларированную │
                                                                                                                    │      сумму)      │
                                                                                                                    └──────────────────┘
   ──────────────────────────────
   * Правила вывоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество вывозимой│    Форма     │ Разрешительные документы,  │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 500 МРОТ │Конклюдентная │             Нет            │
│                    │(по желанию   │                            │
│                    │лица - пись-  │                            │
│                    │менная)       │                            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 500   │Обязательная  │             Нет            │
│МРОТ                │письменная    │      (запрет выпуска)      │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** На основании письма Банка России  от  19.09.96  N  331  (письмо  ГТК
России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты
Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
 
 
                                                                Таблица 5
 
              ┌───────────────────────────────────┐
           ┌──┤Ввоз иностранной валюты физическими├──┐
           │  │      лицами - резидентами *       │  │
           │  └───────────────────────────────────┘  │
           │                                         │
           V                                         V
        ┌─────────────────┐                 ┌────────────────────┐
       ┌┤Декларация подана├────┐            │Декларация не подана│
       │└─────────────────┘    │            └──────────┬─────────┘
       │                       │                       │
       V                       V                       │
 ┌─────────────┐         ┌─────────────┐               │
 │ Декларация  │         │ Декларация  │               V
 │недостоверная│         │ достоверная │        ┌──────────────┐
 └─────┬───────┘         └────┬────────┘        │  Нет состава │
       │                      │                 │правонарушения│
       │                      │                 └──────────────┘
       V                      │
┌─────────────────┐           │
│ Правонарушение, │           │
│ квалифицируемое │           V
│по части 2 статьи│     ┌──────────────┐
│  279 ТК России  │     │  Нет состава │
└─────────────────┘     │правонарушения│
                        └──────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила ввоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество ввозимой │     Форма    │  Разрешительные документы, │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 1500     │Конклюдентная │             Нет            │
│долларов США        │(по желанию   │                            │
├────────────────────┤лица - пись-  │                            │
│В сумме свыше 1500  │менная)       │                            │
│долларов США        │              │                            │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
 
                                                                Таблица 6
 
                                ┌────────────────────────────────────┐
               ┌────────────────┤  Ввоз валюты Российской Федерации  ├─────────────────┐
               │                │ физическими лицами - резидентами * │                 │
               │                └────────────────────────────────────┘                 │
               V                                                                       V
      ┌───────────────────┐                                            ┌──────────────────────────────────┐
      │Фактически ввозится│                                    ┌───────┤Фактически ввозится валюта в сумме├─────┐
    ┌─┤ валюта в сумме до ├──┐                                 │       │          свыше 500 МРОТ          │     │
    │ │     500 МРОТ      │  │                                 │       └──────────────────────────────────┘     │
    │ └───────────────────┘  │                                 │                                                │
    V                        V                                 V                                                V
┌──────────┐           ┌──────────┐                       ┌──────────┐                                      ┌──────────┐
│Декларация│       ┌───┤Декларация├───┐                ┌──┤Декларация├────────────────┐                     │Декларация│
│не подана │       │   │  подана  │   │                │  │  подана  │                │                     │не подана │
└─┬────────┘       │   └──────────┘   │                │  └──────────┘                V                     └────┬─────┘
  │                V                  V                V                        ┌─────────────┐                  │
  │          ┌───────────┐     ┌─────────────┐    ┌───────────┐              ┌──┤Недостоверная├─────────┐        │
  │         ┌┤Достоверная│     │Недостоверная│    │Достоверная│              │  └─────────────┘         │        └─────────┐
  │         │└───────────┘     └──────┬──────┘    └─────┬─────┘              │                          │                  │
  │         │                         │                 │                    V                          V                  │
  │         │                         │                 │             ┌──────────────┐           ┌──────────────┐          │
  │         V                         V                 V             │ В декларации │           │ В декларации │          │
  │  ┌──────────────┐        ┌─────────────────┐ ┌───────────────┐    │ указана сумма│           │ указана сумма│          V
  │  │ Нет состава  │        │ Правонарушение, │ │  Нет состава  │    │больше реально│           │меньше реально│   ┌─────────────────┐
  └─>│правонарушения│        │ квалифицируемое │ │правонарушения,│    │   ввозимой   │           │   ввозимой   │   │ Правонарушение, │
     └──────────────┘        │по части 2 статьи│ │запрет выпуска │    └──────┬───────┘           └──────┬───────┘   │ квалифицируемое │
                             │  279 ТК России  │ │      **       │           │                          │           │по части 1 статьи│
                             └─────────────────┘ └───────────────┘           │                          │           │  279 ТК России  │
                                                                             V                          V           └─────────────────┘
                                                                     ┌─────────────────┐        ┌─────────────────┐
                                                                     │ Правонарушение, │        │ Правонарушение, │
                                                                     │ квалифицируемое │        │ квалифицируемое │
                                                                     │по части 2 статьи│        │по части 1 статьи│
                                                                     │  279 ТК России  │        │  279 ТК России  │
                                                                     └─────────────────┘        └─────────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила ввоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество ввозимой │     Форма    │  Разрешительные документы, │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 500 МРОТ │Конклюдентная │             Нет            │
│                    │(по желанию   │                            │
│                    │лица - пись-  │                            │
│                    │менная)       │                            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 500   │Обязательная  │Документы, предусмотренные  │
│МРОТ                │письменная    │письмом Банка России от     │
│                    │              │19.09.96 N 331 (письмо ГТК  │
│                    │              │России от 14.12.96          │
│                    │              │N 01-15/22229)              │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** За  исключением  случаев,  предусмотренных  письмом  Банка России от
19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от  14.12.96  N  01-15/22229  "О  мерах
вывоза  и  ввоза  наличной валюты Российской Федерации физическими лицами
(резидентами и нерезидентами)").
 
 
                                                                Таблица 7
 
        ┌───────────────────────────────────┐
        │Ввоз иностранной валюты физическими│
       ┌┤ лицами - нерезидентами *          +¬
       │└───────────────────────────────────┘│
       │                                     │
       V                                     V
   ┌──────────┐                        ┌──────────┐
   │Декларация│         ┌──────────────┤Декларация├─────┐
   │не подана │         │              │  подана  │     │
   └───┬──────┘         │              └──────────┘     │
       │                │                               │
       │                V                               V
       │          ┌───────────┐                  ┌─────────────┐
       │          │Достоверная│                  │Недостоверная│
       │          └─────┬─────┘                  └──────┬──────┘
       │                │                               │
       V                │                               V
┌──────────────┐        │                    ┌─────────────────┐
│ Нет состава  │        │                    │ Правонарушение, │
│правонарушения│<───────┘                    │ квалифицируемое │
└──────────────┘                             │по части 2 статьи│
                                             │  279 ТК России  │
                                             └─────────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила ввоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество ввозимой │     Форма    │  Разрешительные документы, │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 1500     │Конклюдентная │             Нет            │
│долларов США        │(по желанию   │                            │
├────────────────────┤лица - пись-  │                            │
│В сумме свыше 1500  │менная)       │                            │
│долларов США        │              │                            │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
 
                                                                Таблица 8
 
                         ┌──────────────────────────────────────┐
            ┌────────────┤   Ввоз валюты Российской Федерации   ├─────────────┐
            │            │физическими лицами - нерезидентами *  │             │
            │            └──────────────────────────────────────┘             │
            │                                                                 │
            V                                                                 V
       ┌───────────────────┐                                      ┌──────────────────────────┐
       │Фактически ввозится│                                  ┌───┤Фактически ввозится валюта├─────────────┐
     ┌─┤   валюта в сумме  ├─┐                                │   │  в сумме свыше 500 МРОТ  │             │
     │ │    до 500 МРОТ    │ │                                V   └──────────────────────────┘             │
     │ └───────────────────┘ │                           ┌──────────┐                                      │
     │                       │                           │Декларация├─────────────┐                        │
     V                       V                           │  подана  │             │                        │
 ┌──────────┐          ┌──────────┐                      └───┬──────┘             V                        V
 │Декларация│        ┌─┤Декларация├──┐                       │             ┌───────────┐              ┌──────────┐
 │не подана │        │ │  подана  │  │                       V             │Достоверная├───┐          │Декларация│
 └────┬─────┘        │ └──────────┘  │                  ┌─────────────┐    └───────────┘   │          │не подана │
      │              V               V           ┌──────┤Недостоверная├─┐                  V          └────┬─────┘
      │        ┌───────────┐   ┌─────────────┐   │      └─────────────┘ │          ┌───────────────┐       │
      │        │Достоверная│   │Недостоверная│   │                      │          │ Нет состава   │       │
      │        └─────┬─────┘   └─────┬───────┘   │                      │          │правонарушения,│       │
      │              │               │           │                      │          │запрет выпуска │       │
      ├──────────────-───────────────┘           V                      V          │      **       │       │
      │               │                   ┌──────────────┐      ┌─────────────────┐└───────────────┘       │
      V               V                   │ В декларации │      │  В декларации   │                        V
┌──────────────┐ ┌─────────────────┐      │указана сумма │      │  указана сумма  │               ┌─────────────────┐
│ Нет состава  │ │ Правонарушение, │      │больше реально│      │ меньше реально  │               │ Правонарушение, │
│правонарушения│ │ квалифицируемое │      │   ввозимой   │      │    ввозимой     │               │ квалифицируемое │
└──────────────┘ │по части 2 статьи│      └──────┬───────┘      │и меньше 500 МРОТ│               │по части 1 статьи│
                 │  279 ТК России  │             │              └───────┬─────────┘               │   279 ТК России │
                 └─────────────────┘             │                      │                         └─────────────────┘
                                                 V                      V
                                         ┌─────────────────┐    ┌─────────────────┐
                                         │ Правонарушение, │    │ Правонарушение, │
                                         │ квалифицируемое │    │ квалифицируемое │
                                         │по части 2 статьи│    │по части 1 статьи│
                                         │  279 ТК России  │    │  279 ТК России  │
                                         └─────────────────┘    └─────────────────┘
   ───────────────────────────────
   * Правила ввоза:
┌────────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┐
│Количество ввозимой │     Форма    │  Разрешительные документы, │
│       валюты       │декларирования│подлежащие сдаче таможенному│
│                    │              │           органу           │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме до 500 МРОТ │Конклюдентная │            Нет             │
│                    │(по желанию   │                            │
│                    │лица - пись-  │                            │
│                    │менная)       │                            │
├────────────────────┼──────────────┼────────────────────────────┤
│В сумме свыше 500   │Обязательная  │Документы, предусмотренные  │
│МРОТ                │письменная    │письмом Банка России от     │
│                    │              │19.09.96 N 331 (письмо ГТК  │
│                    │              │России от 14.12.96          │
│                    │              │N 01-15/22229)              │
└────────────────────┴──────────────┴────────────────────────────┘
 
  ** За исключением случаев,  предусмотренных  письмом  Банка  России  от
19.09.96  N  331  (письмо  ГТК  России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О мерах
вывоза и ввоза наличной валюты Российской  Федерации  физическими  лицами
(резидентами и нерезидентами)").
Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!