Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Письмо Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации от 14.06.2001 № 13-15/23253

            Письмо ГТК России от 14 июня 2001 г. N 13-15/23253
        "О направлении информационных писем банка России по вопросам
              применения инструкций банка России и ГТК России"
 
    Направляем для использования в  работе  информационные  письма  Банка
России  по  вопросам  применения  инструкций Банка России и ГТК России от
13.10.99 N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно) "О порядке осуществления
валютного  контроля  за  поступлением  в  Российскую Федерацию выручки от
экспорта товаров" и от 04.10.2000 N 91-И N  01-11/28644  (соответственно)
"О  порядке  осуществления  валютного  контроля за обоснованностью оплаты
резидентами импортируемых товаров".
 
Начальник Управления валютного контроля,
полковник таможенной службы                               А.В.Соболев
 
 
        Информационное письмо Центрального банка Российской Федерации
 
                ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ
         И ГТК РОССИИ ОТ 13 ОКТЯБРЯ 1999 ГОДА N 86-И И N 01-23/26541
        (СООТВЕТСТВЕННО) "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
               ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ ВЫРУЧКИ
                            ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ"
 
    Вопрос 1.  Каким образом уполномоченному  банку  следует  отражать  в
документах валютного контроля информацию об оплате экспортируемых товаров
в случае поступления на счет  экспортера  рублевых  денежных  средств  от
резидента  Российской  Федерации,  действующего по поручению иностранного
покупателя,  либо внесения нерезидентом рублевой  денежной  наличности  в
кассу экспортера?
    В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции Банка России и ГТК России  от
13  октября  1999  г.  N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно) "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в  Российскую  Федерацию
выручки  от  экспорта товаров" (далее - Инструкция N 86-И) под "Выручкой"
за экспортируемые товары (подлежащей  отражению  в  документах  валютного
контроля  в  соответствии  с  требованием пункта 5.6) понимаются денежные
средства  в  иностранной  валюте   или   валюте   Российской   Федерации,
переведенные  или  подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в
качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.
    Таким образом,  в  случаях,  когда  при  оплате товаров вышеуказанные
условия не соблюдаются (например,  при поступлении  рублевых  средств  от
резидента  либо осуществления расчетов путем внесения денежной наличности
в кассу экспортера) полученные экспортером денежные  средства  не  должны
учитываться  уполномоченным  банком  в  документах  валютного  контроля в
качестве "Выручки".
    При этом   информация   о   поступлении  средств  от  резидента  либо
осуществлении расчетов за товары в наличной  форме  может  быть  отражена
уполномоченным  банком  в  графе "Особые отметки" соответствующей Учетной
карточки таможенно-банковского контроля (далее - УК).
 
    Вопрос 2.  Правомерно  ли  зачисление  на  счет  экспортера-резидента
выручки  в иностранной валюте от экспорта товаров,  поступившей со счета,
открытого нерезидентом в уполномоченном банке?
    В настоящее  время  пунктом  3.1  Положения Банка России от 24 апреля
1996 г.  N 39 "Об изменении порядка  проведения  в  Российской  Федерации
некоторых    видов   валютных   операций"   предусмотрено   осуществление
резидентами без разрешения Банка России переводов иностранной  валюты  на
валютные  счета,  открытые на имя нерезидентов в уполномоченном банке,  в
счет оплаты импортируемых товаров после их ввоза в  Российскую  Федерацию
(таможенного  оформления  товаров)  независимо  от  срока,  прошедшего  с
момента таможенного оформления (ввоза в  Российскую  Федерацию)  до  даты
платежа.
    В соответствии с пунктом  2.1  Инструкции  N  86-И  экспортер  обязан
"зачислить  выручку  от  экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные
счета"  в  уполномоченном  банке,  подписавшем  ПС  по   соответствующему
контракту, если иное не установлено Банком России.
    Согласно пункту 1.2 Инструкции N  86-И  под  "Выручкой"  от  экспорта
товаров  понимаются  денежные  средства  в  иностранной валюте или валюте
Российской Федерации,  переведенные  или  подлежащие  переводу  в  пользу
экспортера  нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту
товары.  При этом Инструкция N 86-И не устанавливает,  что такой  перевод
должен  осуществляться  исключительно  в  виде  трансграничного платежа в
Российскую Федерацию.
    На основании  изложенного,  учитывая,  что  в  целом  режим валютного
счета,  открытого на имя нерезидента в уполномоченном  банке,  аналогичен
режиму  валютного  счета  нерезидента  в  банке - нерезиденте,  поскольку
подразумевает свободное распоряжение нерезидентом  своими  средствами  на
валютном счете,  оплата резидентам экспортируемых из Российской Федерации
товаров может осуществляться с валютных счетов нерезидентов,  открытых  в
уполномоченных банках, без разрешения Банка России.
 
    Вопрос 3.   Распространяется   ли   действие  Инструкции  N  86-И  на
внешнеторговые    экспортные    сделки,    предусматривающие     передачу
резиденту-экспортеру    рублевых    векселей   в   качестве   оплаты   за
экспортируемые товары?
    Согласно пунктам  1  и  2  Положения  Банка России и ГТК России от 22
декабря 1999 г.  N  101-П  и  N  01-23/32005  (соответственно)  (далее  -
Положение N 101-П) действие Инструкции N 86-И распространяется на сделки,
заключенные  между  резидентами  (юридическими  лицами  или   физическими
лицами,  осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица)  и  нерезидентами  и  предусматривающие  осуществление
расчетов  в  иностранных  валютах  и/или в валюте Российской Федерации за
экспортируемые резидентом товары, которые помещаются под таможенный режим
экспорта.
    Действие Инструкции N 86-И не распространяется на сделки по  экспорту
товаров  из Российской Федерации,  по которым не предусмотрено проведение
расчетов в  иностранных  валютах  и/или  в  валюте  Российской  Федерации
(бартерные  сделки,  безвозмездные  поставки,  в  том  числе гуманитарная
помощь, и др.).
    Вексель является   абстрактным,   то  есть  ничем  не  обусловленным,
обязательством векселедателя или иного,  указанного в векселе плательщика
выплатить  по  наступлении  предусмотренного в векселе срока определенную
денежную сумму и может быть передан третьему лицу  (индоссирован).  Таким
образом,   в   силу   специфики   вексельных   правоотношений   средства,
причитающиеся по векселю,  могут не поступить в Российскую Федерацию,  и,
соответственно,   могут   быть   не   зачислены   на  счет  экспортера  в
уполномоченном банке.
    Таким образом,  на  основании  пункта  1  Положения  N 101-П действие
Инструкции  N  86-И  не  распространяется  на  сделки,  предусматривающие
передачу за экспортируемые товары рублевых векселей.
 
    Вопрос 4.  Допускается ли осуществление с транзитного валютного счета
экспортера платежей в пользу нерезидентов в соответствии  с  пунктом  2.2
Инструкции N 86-И?
    Пунктом 8 Инструкции Банка России от 29 июня 1992 г.  N 7 "О  порядке
обязательной  продажи предприятиями,  объединениями,  организациями части
валютной выручки через уполномоченные  банки  и  проведения  операций  на
внутреннем  валютном рынке Российской Федерации" (далее - Инструкция N 7)
установлен исчерпывающий перечень платежей в иностранной валюте,  которые
могут быть совершены резидентом с транзитного валютного счета.
    Поскольку в  указанный  перечень   не   входят   платежи   в   пользу
нерезидентов  в  соответствии с пунктом 2.2 Инструкции N 86-И,  резиденты
должны осуществлять указанные переводы  в  пользу  нерезидентов  либо  со
своих  текущих валютных счетов,  либо (при покупке иностранной валюты) со
специальных транзитных счетов.
 
    Вопрос 5.  Какие действия должен предпринять  уполномоченный  банк  в
случае предоставления экспортером информации, предусмотренной пунктом 5.4
Инструкции N 86-И, с нарушением установленного указанным пунктом срока?
    В случае представления экспортером  в уполномоченный банк информации,
предусмотренной   пунктом   5.4   Инструкции   N   86-И,   с   нарушением
установленного срока уполномоченный банк  должен проинформировать об этом
факте   территориальное  учреждение   Банка  России   в  соответствии   с
требованиями, предусмотренными Инструкцией  Банка России от 28  июня 1999
г.  N  83-И  "О   порядке  осуществления  уполномоченными  банками  учета
валютных  операций   и  представления   информации  в   целях  выполнения
требований  Указания Банка  России  "Об  усилении валютного  контроля  со
стороны   уполномоченных  банков   за  правомерностью   осуществления  их
клиентами  валютных операций  и о  порядке применения  мер воздействия  к
уполномоченным банкам  за нарушения  валютного законодательства"  N 500-У
от 12 февраля 1999 г." (далее - Инструкция N 83-И).
    При этом  представленная  экспортером  информация используется банком
для  целей  заполнения  документов  валютного  контроля  (УК,   Ведомости
банковского контроля).
 
    Вопрос 6.    Каковы   действия   уполномоченного   банка   в   случае
предоставления экспортером копии ГТД в нарушение сроков,  предусмотренных
пунктом   4.7   Инструкции   N   86-И,  без  соответствующего  разрешения
территориального учреждения Банка России?
    Информация о   фактических   сроках   представления   экспортером   в
уполномоченный банк ксерокопии ГТД подлежит отражению в  УК  и  Ведомости
банковского  контроля  в  соответствии  с  требованиями  Приложений 2 и 4
(соответственно) к Инструкции N 86-И.
    Кроме того,  в  случае  представления  экспортером  ксерокопии  ГТД в
сроки,  превышающие установленные в пункте 4.7  Инструкции  N  86-И,  без
специального   разрешения   территориального   учреждения   Банка  России
уполномоченному банку следует проинформировать  об  этом  территориальное
учреждение Банка России в порядке, предусмотренном Инструкцией N 83-И.
 
    Вопрос 7.  Должен  ли  уполномоченный  банк,  не  оформлявший паспорт
сделки,  производить обязательную продажу валютной  выручки  от  экспорта
товаров,  поступившей в пользу экспортера - физического лица,  в случаях,
предусмотренных пунктом 5.8 Инструкции 86-И?
    В соответствии  с  пунктом  5.8  Инструкции  N  86-И  в случае,  если
"Выручка" от иностранного покупателя за отгрузку  по  контракту  ошибочно
поступила в уполномоченный банк,  не оформлявший ПС по данному контракту,
экспортер в течение 7 календарных дней от даты поступления средств обязан
дать  уполномоченному  банку  поручение  на перевод поступивших средств в
полном  объеме  на  свой  счет  в  банке,  оформившем  ПС  по  указанному
контракту.   К  поручению  на  перевод  экспортер  прилагает  подписанную
Ответственным лицом банка  и  заверенную  печатью  банка  ксерокопию  ПС,
которая  вместе  с поручением на перевод служит для уполномоченного банка
основанием для осуществления указанного перевода.
    При непредставлении  указанного поручения в сроки,  предусмотренные в
первом абзаце  настоящего  пункта,  поступившие  средства  в  иностранной
валюте  подлежат  обязательной продаже и зачислению на счета экспортера в
установленном порядке.
    В настоящее  время  порядок  обязательной  продажи  валютной  выручки
юридическими лицами установлен Инструкцией N 7.
    Порядок обязательной  продажи  валютной  выручки  физическими лицами,
осуществляющими   предпринимательскую   деятельность   без    образования
юридического лица, в настоящее время не установлен.
    В связи с этим до установления такого порядка требования  пункта  5.8
Инструкции   N   86-И  в  части  обязательной  продажи  валютной  выручки
применяются только в отношении экспортеров - юридических лиц.
 
    Вопрос 8.  Допускается  ли  оформление  ПС  на  основании  контракта,
заключенного  сторонами  с использованием факсимильной связи (содержащего
оригинальную подпись и печать российского экспортера и факсимильную копию
подписи его иностранного контрагента)?
    В соответствии с частью 2 статьи 434 Гражданского кодекса  Российской
Федерации   договор   в   письменной  форме  может  быть  заключен  путем
составления одного  документа,  подписанного  сторонами,  а  также  путем
обмена   документами   посредством  почтовой,  телеграфной,  телетайпной,
телефонной,  электронной   или   иной   связи,   позволяющей   достоверно
установить, что документ исходит от стороны по договору.
    Таким образом,  для  оформления  ПС  в  соответствии  с  требованиями
Инструкции  N  86-И  экспортер  может  представить  в уполномоченный банк
экземпляр контракта,  заключенного с использованием средств  факсимильной
связи  (содержащего  оригинальную  подпись  и  печать  российского лица и
факсимильную копию подписи иностранного контрагента),  а также его копию,
заверенную  должностным  лицом,  имеющим  право  первой  подписи по счету
экспортера,  и  оттиском  круглой  печати  экспортера,  образец  которого
имеется в уполномоченном банке.
    При этом при подписании паспорта сделки уполномоченный банк делает  в
вышеуказанном  экземпляре  контракта  запись  о его принятии на расчетное
обслуживание в соответствии с пунктом 3.6 Инструкции N 86-И.
    В случае  последующего  оформления  сторонами  экземпляра  контракта,
содержащего оригинальные подписи и печати обеих сторон,  данный экземпляр
и  его  заверенная  копия также должны быть представлены в уполномоченный
банк в соответствии с требованиями пункта 3.2 Инструкции N 86-И.
 
    Вопрос 9.  В какой валюте уполномоченным банком может взиматься плата
с   экспортера   за  выполнение  функций  агента  валютного  контроля  по
контрактам на экспорт товаров?
    На основании   пункта  11  Положения  N  101-П  уполномоченные  банки
самостоятельно утверждают и доводят до клиентов размер и порядок взимания
платы   за   выполнение   ими   функций  агентов  валютного  контроля  за
поступлением выручки от  экспорта  товаров.  При  этом  размер  платы  за
выполнение банками функций агентов валютного контроля не должен превышать
0,15  процента  суммы  сделки,  по  которой  банк  осуществляет  валютный
контроль  (пункт  6  Указа  Президента Российской Федерации от 21.11.95 N
1163 "О первоочередных мерах по усилению  системы  валютного  контроля  в
Российской Федерации").
    С учетом этого порядок взимания платы за выполнение  функций  агентов
валютного контроля определяется банками.  При этом, если условиями сделки
предусмотрено осуществление расчетов в рублях,  то  плата  за  выполнение
банком  функций  агента  валютного контроля должна взиматься с экспортера
исключительно в рублях. Если условиями сделки предусмотрено осуществление
расчетов  в  иностранной  валюте,  то  плата за выполнение банком функций
агента валютного контроля может взиматься с экспортера в рублях и (или) в
иностранной валюте.
 
    Вопрос 10.  Кто  из  должностных  лиц  уполномоченного  банка  должен
заверять своей подписью Ведомость банковского контроля,  распечатанную на
бумажных   носителях   в  случаях,  предусмотренных  Инструкцией  N  86-И
(руководитель и главный бухгалтер банка или Ответственное лицо банка)?
    Подписи руководителя   и   главного  бухгалтера  банка  на  Ведомости
банковского контроля необходимы при направлении этого документа в  другие
организации   (например,  по  запросам  органов  валютного  контроля  или
экспортера).
    Ведомости банковского  контроля,  помещаемые в Досье в соответствии с
требованиями пункта 5.9 Инструкции N 86-И,  могут быть заверены  подписью
Ответственного лица банка.
 
    Вопрос 11.   В   какие   сроки   экспортер   должен   представлять  в
уполномоченный банк информацию о распределении  по  произведенным  по  ПС
отгрузкам экспортной выручки, ранее полученной в качестве аванса?
    При  поступлении  выручки  в качестве  авансового  платежа  экспортер
представляет  в  уполномоченный  банк   в  течение  7  календарных  дней,
следующих  за датой  зачисления денежных  средств на  его рублевый  и/или
транзитный валютный счет,  информацию о реквизитах соответствующего  ПС и
виде полученного платежа. При этом  сведения о поступлении выручки должны
быть  отражены   банком  в   Ведомости  банковского  контроля   в  сроки,
установленные пунктом 5.6 Инструкции 86-И.
    Информация о  распределении  суммы  выручки,  полученной  в  качестве
аванса,  по  произведенным  по  ПС  отгрузкам  должна  быть  представлена
экспортером    в   банк   до   истечения   контрольного   срока   отсылки
соответствующих УК в ГТК России.
    При этом  считаем  необходимым  отметить,  что  если в соответствии с
пунктом 5.7 Инструкции 86-И уполномоченный банк согласовал с  экспортером
порядок   распределения   сумм  полученной  выручки  по  отгрузкам  (УК),
предусматривающий,  при отсутствии иных  указаний  экспортера,  отнесение
поступившей    выручки    к   конкретным   УК   исходя   из   календарной
последовательности  отгрузок   товаров,   представление   экспортером   в
уполномоченный  банк  информации о распределении суммы полученной выручки
по произведенным по ПС отгрузкам,  подтвержденным соответствующими УК и /
или ГТД (пункт 5.4 Инструкции 86-И), не является обязательным.
 
    Вопрос 12. Могут ли резиденты осуществлять продажу своей продукции за
рубеж путем размещения  в  сети  "Интернет"  информации  о  параметрах  и
стоимости  продаваемых  товаров  при  условии  их  поставки  иностранному
покупателю после оплаты последним их полной стоимости?
    Частью 2   статьи   434  Гражданского  кодекса  Российской  Федерации
предусматривается,  что договор в письменной форме  может  быть  заключен
путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем
обмена  документами  посредством  почтовой,   телеграфной,   телетайпной,
телефонной,   электронной   или   иной   связи,   позволяющей  достоверно
установить, что документ исходит от стороны по договору.
    В данном  случае для заключения сделки резидент-экспортер размещает в
сети "Интернет" информацию о предлагаемом товаре (публичная оферта).  При
этом   сделка   считается  заключенной  после  получения  экспортером  от
нерезидента полной оплаты товаров на свой счет, открытый в уполномоченном
банке.
    Учитывая указанное обстоятельство уполномоченный банк может  оформить
ПС по такого рода сделкам на основании следующих документов:
    - заявление экспортера в письменной форме  об  осуществлении  продажи
товаров   с   использованием  сети  "Интернет"  с  указанием  сведений  о
поставляемом товаре (включая код ТН ВЭД СНГ), его цене, условиях оплаты и
поставки, а также адреса в сети "Интернет";
    - распечатанный на бумажном носителе бланк заказа на поставку товара,
полученный  экспортером от иностранного покупателя по электронным каналам
связи и содержащий необходимые для оформления ПС сведения об  иностранном
покупателе;
    - копия   межбанковского   сообщения,   подтверждающего   поступление
денежных  средств  от  нерезидента  в  оплату продаваемых товаров на счет
экспортера в уполномоченном банке, осуществляющем оформление ПС.
    По каждой   из   вышеуказанных   сделок   формируется  два  комплекта
документов,  один из которых остается в Досье  уполномоченного  банка,  а
другой передается экспортеру.
    При подписании  ПС  на  экземплярах   бланка   заказа   и/или   копии
межбанковского сообщения,  передаваемых экспортеру, уполномоченный банк в
соответствии с требованиями пункта 3.6 Инструкции N 86-И делает запись  о
принятии сделки на расчетное обслуживание.
    Копии межбанковского  сообщения  заверяются  подписью  Ответственного
лица  уполномоченного  банка  и  оттиском печати банка,  образец которого
зарегистрирован в Банке России в соответствии с  требованиями  раздела  7
Инструкции N 86-И.
    Остальные документы   заверяются   (подписываются)   подписью   лица,
имеющего  право  первой  подписи по счету экспортера,  и оттиском круглой
печати экспортера, образец которой имеется в банке.
    В остальном осуществление валютного контроля за исполнением сделок на
экспорт товаров из Российской  Федерации,  заключенных  с  использованием
сети "Интернет",  осуществляется в порядке, предусмотренном Инструкцией N
86-И.
 
    Вопрос 13.  В процессе исполнения  внешнеторговых  экспортных  сделок
стороны  пришли  к  соглашению  о  зачете  денежных  средств,  полученных
российским экспортером по экспортному контракту, товары в счет исполнения
которого  не  отгружались,  в  качестве  экспортной  выручки  по  другому
контракту на экспорт товаров.
    Может ли в этом случае уполномоченный банк скорректировать информацию
о поступлении выручки в документах валютного контроля?
    Уполномоченный банк по своему усмотрению вправе зачесть по документам
валютного  контроля  суммы  денежных   средств,   полученных   российским
экспортером  по экспортному контракту,  товары в счет исполнения которого
не отгружались,  в качестве экспортной выручки по  другому  контракту  на
экспорт  товаров,  заключенному  тем  же  экспортером  с  одним  и тем же
покупателем - нерезидентом. При этом необходимо иметь в виду следующее.
    1. Оба  контракта должны находиться на расчетном обслуживании в одном
банке.
    2. Зачет  по  указанным  контрактам  может производиться на основании
заявления  экспортера  с  приложением  копий  документов,  обосновывающих
проведение  зачета  (дополнения к контрактам,  переписка с нерезидентом и
т.д.).
    3. Банк,  производящий зачет,  несет ответственность за достоверность
сведений, отражаемых в корректируемых документах валютного контроля.
    4. При проведении зачета банк корректирует: - информацию в Ведомостях
банковского  контроля;  -   соответствующие   УК   (в   том   числе   уже
направлявшиеся  ранее в ГТК России) и направляет (повторно направляет) их
в ГТК России по электронным каналам связи.
    Помимо этого,   банк  по  каналам  специальной  связи  либо  заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении информирует ГТК России  о
проведении    зачета    с    приложением   копий   вариантов   заполнения
соответствующих  УК,  направлявшихся  в  ГТК  России  до   и   после   их
корректировки.
    Корректировка уполномоченным банком документов валютного контроля  не
освобождает   экспортеров   от  ответственности  за  нарушения  валютного
законодательства, связанные с исполнением экспортных сделок.
 
    Вопрос 14.  Распространяются  ли  требования  Инструкции  N  86-И  на
сделки, предусматривающие экспорт товаров в Республику Беларусь?
    В соответствии с пунктом 1 Положения N 101-П действие Инструкции 86-И
распространяется  на сделки,  заключенные между резидентами (юридическими
лицами  или  физическими  лицами,   осуществляющими   предпринимательскую
деятельность   без  образования  юридического  лица)  и  нерезидентами  и
предусматривающие  осуществление  расчетов  полностью  или   частично   в
иностранной  валюте и/или в валюте Российской Федерации за экспортируемые
резидентом товары, которые помещаются под таможенный режим экспорта.
    На основании  Указа Президента Российской Федерации от 25 мая 1995 г.
N 525 "Об отмене таможенного контроля на границе Российской  Федерации  с
Республикой  Беларусь"  и  в соответствии с Приказом ГТК России от 7 июля
1995 г.  N 443 с 15 июля 1995 г.  не осуществляется таможенный контроль и
не  производится  таможенное  оформление  перемещаемых  между  Российской
Федерацией  и  Республикой  Беларусь  российских   товаров   и   товаров,
происходящих с территории Республики Беларусь.
    В связи с этим на сделки,  предусматривающие вывоз российских товаров
на  территорию  Республики  Беларусь  без  их  таможенного  оформления  в
соответствии с требованиями  таможенного  режима  экспорта,  в  настоящее
время действие Инструкции N 86-И не распространяется.
    Для подтверждения  факта  экспорта  товаров  в  Республику   Беларусь
экспортеры представляют в уполномоченные банки, принявшие соответствующие
контракты     на     расчетное     обслуживание,     заверенные     копии
товаросопроводительных   (товарораспорядительных)   и   иных  документов,
подтверждающих поставку товаров в Республику Беларусь.
 
 
        Информационное письмо Центрального банка Российской Федерации
 
         ПО ВОПРОСАМ ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ И ГТК РОССИИ
    ОТ 4 ОКТЯБРЯ 2000 Г. N 91-И И N 01-11/28644 "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
                ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ
                           ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ"
                      (далее по тексту - "Инструкция")
 
    Вопрос 1.   Каковы   особенности  формирования  документов  валютного
контроля (УКи и Карточек платежа)  по  Контрактам,  в  отношении  которых
требования  таможенно-банковского  контроля  до  1  января  2001  года не
применялись.  Необходимо ли формировать УКи  в  случае,  если  товар  был
ввезен  до  1  января  2001  года,  а  оплата за товар производится после
указанной даты;  следует ли формировать Карточку платежа в  случае,  если
оплата  товара,  ввезенного  после  1  января 2001 года,  осуществлена до
указанной даты.
    Согласно пункту   10.1   Инструкция   распространяется  на  Контракты
(независимо от даты их заключения),  на основании которых после 1  января
2001 года осуществляется ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации, помещаемых под любой из таможенных режимов, указанных в пункте
4.1  Инструкции,  либо  осуществляется  оплата  этих  товаров иностранной
валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации.
    В связи с  этим  оформление  документов  валютного  контроля  (УКи  и
Карточек   платежа)   по   Контрактам,  в  отношении  которых  требования
таможенно-банковского  контроля,  установленные  совместной   Инструкцией
Банка  России  и  ГТК  России  от  26  июля 1995 г.  N 30 и N 01-20/10538
(соответственно)  "О  порядке   осуществления   валютного   контроля   за
обоснованностью  платежей  в  иностранной валюте за импортируемые товары"
("Вестник Банка России" от 21.11.95 N 48),  не применялись,  с  1  января
2001 года должно осуществляться уполномоченными банками на основании ПСи,
оформленных  в  соответствии  с   требованиями   Инструкции,   с   учетом
следующего.
    А) В случае,  если оплата товаров, ввезенных на таможенную территорию
Российской Федерации до 1 января 2001 года, производится Импортером после
указанной даты,  Банк Импортера осуществляет платежи по  Контракту  после
оформления ПСи в установленном Инструкцией порядке.
    Если таможенное   оформление   товаров,   ввезенных   на   таможенную
территорию  Российской  Федерации  до 1 января 2001 года,  было полностью
завершено до указанной даты, Банк Импортера запрашивает у Импортера копии
ГТД  (содержащих  сведения о товаре,  в отношении которого осуществляется
оплата),  подтверждающих завершение таможенного оформления  ввезенных  по
Контракту  товаров.  При  этом  в  графе  44 ГТД должен быть указан номер
Контракта.  Банк  Импортера  на  основании  копии   ГТД,   представленной
Импортером,  самостоятельно формирует УКи в сроки,  установленные пунктом
5.6.2 Инструкции (то есть не позднее третьего рабочего дня, следующего за
датой представления копии ГТД в Банк Импортера).
    В случае если таможенное оформление товаров,  ввезенных на таможенную
территорию   Российской   Федерации   до   1   января  2001  года,  будет
производиться после указанной даты в порядке,  установленном пунктом  4.1
Инструкции  (то  есть с представлением в таможенный орган копии ПСи),  то
формирование УКи  осуществляется  в  порядке,  установленном  разделом  5
Инструкции.
    Б) В случае,  когда оплата импортируемых по  Контракту  товаров  была
осуществлена  до  1  января 2001 года,  а ввоз этих товаров на таможенную
территорию Российской Федерации осуществляется после указанной даты, Банк
Импортера   на   основании  информации  о  платежах,  представленной  ему
Импортером в установленном Банком Импортера порядке,  формирует  Карточку
платежа  с отражением в ней информации об оплате товара (ввезенного после
1 января 2001 года),  сведения о котором содержатся в соответствующей ГТД
(УКи).  При  этом копии документов,  подтверждающих платежи по Контракту,
помещаются в Досье (Импорт).
    Если оплата  импортируемых  по  Контракту товаров была произведена со
счета Импортера в другом банке,  Банк Импортера запрашивает  у  Импортера
необходимую  информацию  и  документы,  подтверждающие  платежи за товары
(копии выписок из счетов,  поручений (заявлений)  на  перевод  средств  и
т.п.),  и,  в  случае  их  представления  Импортером,  формирует Карточку
платежа.  При этом в графе "Особые отметки" Карточки платежа  указываются
номер  счета и наименование банка,  через который была произведена оплата
импортируемых  по  Контракту  товаров.  Копии  представленных  Импортером
документов,  подтверждающих соответствующие платежи, должны быть заверены
банком, ранее осуществлявшим расчетное обслуживание Контракта, и помещены
в Досье (Импорт).
    В случае  непредставления  Импортером  в  Банк  Импортера  информации
(документов),  подтверждающих  оплату  указанных  в  соответствующей  УКи
товаров,  Банк Импортера Карточку платежа не  формирует.  Кроме  того,  в
графе  "Особые отметки" соответствующей УКи Банк Импортера делает отметку
о том, что оплата товаров была произведена до 1 января 2001 года.
 
    Вопрос 2.  Распространяется  ли  действие  Инструкции  на  контракты,
предусматривающие   ввоз  товаров  на  таможенную  территорию  Российской
Федерации из государств  -  участников  СНГ,  в  случае  если  таможенное
оформление этих товаров производится в соответствии с Приказом ГТК России
от 22.03.1995 N 174 без представления в таможенный орган ксерокопии  ПСи.
Каковы особенности формирования УКи в этом случае.
    Согласно пункту  10.1   действие   Инструкции   распространяется   на
Контракты (независимо от даты их заключения),  на основании которых после
1 января 2001 года осуществляется ввоз товаров на  таможенную  территорию
Российской   Федерации,  помещаемых  под  любой  из  таможенных  режимов,
указанных в  пункте  4.1  Инструкции,  либо  осуществляется  оплата  этих
товаров  иностранной валютой,  валютой Российской Федерации,  векселями в
иностранной валюте или валюте Российской Федерации.
    При этом  согласно  разделу  1  Инструкции  под Контрактом понимается
контракт (договор,  соглашение) между резидентом (юридическим  лицом  или
физическим   лицом,   зарегистрированным   в   качестве   индивидуального
предпринимателя) и  нерезидентом,  предусматривающий  оплату  иностранной
валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или
в валюте Российской Федерации товаров,  ввозимых на таможенную территорию
Российской Федерации.
    Таким образом,  положения пункта 10.1 Инструкции,  определяющие сферу
применения этого документа, не содержат каких-либо исключений в отношении
Контрактов,  предусматривающих  ввоз  товаров  на  таможенную  территорию
Российской   Федерации   из   государств  -  участников  СНГ,  таможенное
оформление которых осуществляется в соответствии с пунктом 4.9 Инструкции
(исключением являются только сделки, договоры, операции, указанные в 10.2
Инструкции).  В связи с этим  уполномоченные  банки  принимают  указанные
Контракты  на  расчетное обслуживание при условии оформления ПСи по ним в
установленном Инструкцией порядке.
    В данном   случае   на   основании   ксерокопии  ГТД,  оформленной  в
соответствии с Приказом ГТК России от 22 марта 1995 года N 174 "О порядке
таможенного оформления товаров, происходящих из государств-участников СНГ
и  ввозимых  из  этих  государств  в  Российскую  Федерацию"  ("Бюллетень
нормативных  актов министерств и ведомств Российской Федерации,  1995,  N
7),  или  на  основании  копии   указанной   ГТД   (сведений   из   ГТД),
представленных  Импортером  в  Банк  Импортера  в порядке,  установленном
пунктами 5.3 и 5.4 Инструкции,  Банк Импортера  самостоятельно  формирует
УКи  в  соответствии с Приложением 3 к Инструкции в сроки,  установленные
пунктом 5.6.2 Инструкции.  При этом в графе "Номер ПСи"  УКи  указывается
номер ПСи,  оформленного по Контракту, указанному в подразделе 4 графы 44
ГТД.
    Приказом ГТК  России  от  22  марта  1995  г.  N 174 не предусмотрено
заполнение правого подраздела графы 22  ГТД  "Валюта  и  общая  фактурная
стоимость".   При   применении  данного  порядка  таможенного  оформления
стоимость товаров,  подлежащая отражению в графе 12 ГТД "Общая таможенная
стоимость", заявляется в размере стоимости, приведенной в счете-фактуре.
    В связи  с  этим  в  случае,  если  таможенное  оформление   товаров,
ввезенных  в  Российскую  Федерацию,  было  произведено  в соответствии с
Приказом ГТК России от 22 марта 1995 г. N 174, то в графе "Сумма Т." УКи,
самостоятельно  формируемой  Банком Импортера на основании представленной
Импортером в Банк Импортера ксерокопии ГТД (копии ГТД,  сведений из ГТД),
оформленной в порядке, установленном этим Приказом, указывается стоимость
импортируемых товаров согласно графе 12 ГТД "Общая таможенная стоимость".
    Обращаем внимание на то, что согласно пунктам 5.3 и 5.4 Инструкции:
    в случае,  предусмотренном в пункте 4.9 Инструкции (когда  таможенное
оформление товаров, ввозимых из государств - участников СНГ, производится
без представления в таможенный орган ксерокопии ПСи),  Импортер в течение
15  календарных  дней,  следующих  за  датой  принятия  решения о выпуске
товаров  (графа  "Д"  ГТД),  представляет  в  Банк  Импортера  заверенную
ксерокопию ГТД вместе с оригиналом этой ГТД;
    в случае невозможности представления в Банк Импортера  в  течение  15
календарных  дней,  следующих за датой принятия решения о выпуске товаров
(графа "Д" ГТД),  заверенной  ксерокопии  ГТД  вместе  с  оригиналом  ГТД
Импортер,  при  наличии согласия Банка Импортера и в установленном Банком
Импортера порядке,  направляет ему  в  указанные  сроки  копию  ГТД  либо
сведения из ГТД. В этом случае оригинал ГТД, оформленной в соответствии с
пунктом 4.9 Инструкции,  вместе с заверенной Импортером ксерокопией  этой
ГТД  представляются  Импортером в Банк Импортера в течение 30 календарных
дней,  следующих за датой принятия решения о выпуске товаров  (графа  "Д"
ГТД).
 
    Вопрос 3.  Распространяется  ли действие Инструкции на внешнеторговые
контракты  на  оказание  услуг  по  переработке  иностранных  товаров  на
таможенной   территории   Российской   Федерации,   если  условиями  этих
контрактов  оплата  резидентом  ввезенных  на  переработку   товаров   не
предусмотрена.
    Согласно пункту  10.1   действие   Инструкции   распространяется   на
Контракты (независимо от даты их заключения),  на основании которых после
1 января 2001 года осуществляется ввоз товаров на  таможенную  территорию
Российской   Федерации,  помещаемых  под  любой  из  таможенных  режимов,
указанных в  пункте  4.1  Инструкции,  либо  осуществляется  оплата  этих
товаров  иностранной валютой,  валютой Российской Федерации,  векселями в
иностранной валюте или валюте Российской Федерации.
    При этом  согласно  разделу  1 Инструкции,  под Контрактом понимается
контракт (договор,  соглашение) между резидентом (юридическим  лицом  или
физическим   лицом,   зарегистрированным   в   качестве   индивидуального
предпринимателя) и  нерезидентом,  предусматривающий  оплату  иностранной
валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или
в валюте Российской Федерации товаров,  ввозимых на таможенную территорию
Российской Федерации.
    В соответствии  с  требованиями  пункта  4.1  Инструкции   таможенное
оформление товаров, ввезенных по Контракту и помещаемых под перечисленные
в этом пункте таможенные  режимы,  в  том  числе,  под  таможенный  режим
"переработка   товаров  на  таможенной  территории",  осуществляется  при
условии представления в таможенный орган ксерокопии ПСи.
    Исходя из    вышеизложенного,   установленный   Инструкцией   порядок
валютного контроля за обоснованностью  оплаты  резидентами  импортируемых
товаров  не распространяется на внешнеторговые сделки,  условиями которых
оплата ввозимых в Российскую Федерацию товаров не  предусмотрена  (в  том
числе  и  на  внешнеторговые  контракты  на  оказание резидентом услуг по
переработке  на  таможенной  территории  Российской  Федерации   товаров,
например  давальческого сырья,  находящихся в собственности нерезидента).
Соответственно, ПСи по таким контрактам не оформляются.
 
    Вопрос 4.  Каким образом уполномоченный банк  может  определить  дату
передачи  импортером векселя в иностранной валюте или в валюте Российской
Федерации в счет обязательств по  Контракту,  в  том  числе  векселя,  по
которому Импортер не является плательщиком.
    Согласно пункту 5.11  Инструкции  Импортер  до  передачи  нерезиденту
векселя  в  иностранной  валюте  или в валюте Российской Федерации в счет
обязательств по Контракту,  в том числе векселя,  по которому Импортер не
является   плательщиком,   представляет   в   Банк  Импортера  ксерокопию
указанного векселя, заверенную в установленном порядке.
    Дата передачи нерезиденту векселя может быть подтверждена документом,
представленным Импортером в Банк Импортера,  позволяющим определить  дату
передачи   этого   векселя  в  качестве  средства  платежа  по  Контракту
(например,  копией акта приема - передачи векселя,  содержащего ссылку на
Контракт;  копией векселя с указанием даты индоссамента).  При отсутствии
указанных документов дата передачи векселя может быть  определена  Банком
Импортера на основании письменного заявления (подтверждения) Импортера.
 
    Вопрос 5.  Возможно  ли осуществление расчетов по Контракту наличными
денежными средствами.
    Согласно пункту   10.1   Инструкция   распространяется  на  Контракты
(независимо от даты их заключения),  на основании которых после 1  января
2001 года осуществляется ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации, помещаемых под любой из таможенных режимов, указанных в пункте
4.1  Инструкции,  либо  осуществляется  оплата  этих  товаров иностранной
валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации.
    Согласно разделу 1  Инструкции  под  Контрактом  понимается  контракт
(договор,  соглашение) между резидентом (юридическим лицом или физическим
лицом,  зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя)  и
нерезидентом,   предусматривающий  оплату  иностранной  валютой,  валютой
Российской  Федерации,  векселями  в  иностранной  валюте  или  в  валюте
Российской   Федерации   товаров,   ввозимых   на  таможенную  территорию
Российской Федерации.
    В соответствии  с  пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от
21 ноября 1995 г.  N 1163 "О первоочередных  мерах  по  усилению  системы
валютного  контроля  в  Российской  Федерации"  ("Российская  газета"  от
25.11.95  N  229)  расчеты  по  внешнеэкономическим  сделкам  резидентов,
предусматривающим   ввоз  товаров  на  таможенную  территорию  Российской
Федерации,  осуществляются только через счета резидентов, заключивших или
от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено
Центральным банком Российской Федерации.
    Пунктом 2.1  Инструкции  установлено,  что  оплата  импортируемых  по
Контракту товаров иностранной валютой или  валютой  Российской  Федерации
может осуществляться Импортером только с его банковских счетов,  открытых
в Банке Импортера и указанных  в  ПСи,  следовательно,  -  в  безналичном
порядке.
    В соответствии    с    пунктом    3.5    Инструкции    несоответствие
предусмотренных  Контрактом валютных операций законодательству Российской
Федерации является одним из оснований  для  отказа  в  подписании  Банком
Импортера ПСи по соответствующему Контракту.
    Таким образом,  учитывая  вышеизложенное,  при  наличии  в  Контракте
условий,   предусматривающих   оплату   импортируемых  товаров  наличными
денежными  средствами,  уполномоченный  банк  вправе   отказать   клиенту
(Импортеру) в подписании ПСи по этому Контракту.
    На   основании    пункта   10.2.1    Инструкции   ее    действие   не
распространяется     на      сделки     физических      лиц - резидентов,
зарегистрированных   в  качестве   индивидуальных  предпринимателей,   по
которым стоимость ввозимых на  таможенную территорию Российской Федерации
товаров,  оплаченных  наличными  денежными  средствами,  не  превышает  в
эквиваленте  десяти тысяч  долларов США  по  курсу Банка  России на  дату
принятия товаров  к таможенному оформлению.  Следовательно, ПСи  по таким
сделкам не оформляются.
 
    Вопрос 6.  Пунктом  5.3 Инструкции предусмотрены действия Импортера и
Банка  Импортера  в   случае   невозможности   представления   Импортером
ксерокопии  ГТД,  оформленной  в  соответствии  с требованиями пункта 4.8
Инструкции.  Является ли порядок, предусмотренный пунктом 5.3 Инструкции,
исключением  либо  Импортер  вправе руководствоваться им во всех случаях,
без представления дополнительных объяснений Банку Импортера.
    В соответствии  с требованиями Инструкции (пункты 5.2 и 5.3) Импортер
в течение 15 календарных дней,  следующих за  датой  принятия  решения  о
выпуске товаров (графа "Д" ГТД), представляет в Банк Импортера:
    - ксерокопию  ГТД,  заверенную  оттиском  личной  номерной  печати  и
подписью  должностного  лица таможенного органа (в соответствии с пунктом
4.8 Инструкции), или
    - ксерокопию ГТД вместе с оригиналом этой ГТД (в случае невозможности
представления ксерокопии ГТД, оформленной в вышеуказанном порядке).
    Оба варианта представления ксерокопии ГТД в Банк импортера являются в
равной степени правомочными.  В связи с этим Импортер вправе использовать
любой  из  этих  вариантов  без представления дополнительных объяснений в
Банк Импортера.
 
    Вопрос 7.  Может ли Банк Импортера отразить в УКи, направляемой в ГТК
России,  информацию  об  авансовом  платеже,  ранее отраженной в Карточке
платежа,  в случае,  если на момент отправки УКи в ГТК России Импортер не
представил  в  Банк  Импортера  информацию  в соответствии с требованиями
пункта   5.18   Инструкции   и    отсутствует    согласованный    порядок
самостоятельного  соотнесения Банком Импортера сумм производимой оплаты и
поставок товаров по Контракту.
    В соответствии с Порядком формирования учетных карточек импортируемых
товаров (УКи),  установленным Приложением 3 к Инструкции,  в графе "Сумма
Б."  УКи  указывается  в  валюте  цены  сумма  оплаты,  произведенной  за
указанные в данной ГТД товары.  Данная  графа  заполняется  на  основании
информации  об  оплате  указанных  в  УКи  товаров  (о Карточках платежа,
относящихся  к  данной  УКи),  представленной   Импортером   в   порядке,
установленном пунктом 5.18 Инструкции, либо на основании самостоятельного
соотнесения Банком Импортера сумм производимой оплаты и поставок  товаров
по Контракту в порядке, установленном пунктом 5.19 Инструкции.
    Таким образом,  в случае,  если на момент отправки УКи в  ГТК  России
информация  об  оплате  указанных  в  этой  УКи товаров Импортером в Банк
Импортера не представлена и отсутствует согласованный между Импортером  и
Банком  Импортера  порядок  самостоятельного  соотнесения  последним сумм
производимой оплаты и поставок товаров,  данная УКи  направляется  в  ГТК
России с незаполненной графой "Сумма Б".
 
    Вопрос 8.  Обязан ли Импортер,  в случае осуществления оплаты товаров
после завершения  таможенного  оформления,  одновременно  с  информацией,
предусмотренной пунктами 5.11, 5.12 и 5.13 Инструкции, представить в Банк
Импортера заверенную ксерокопию ГТД.
    Согласно пункту  5.15  Инструкции  при представлении в Банк Импортера
информации в соответствии с пунктами 5.11,  5.12,  5.13 Инструкции  после
завершения   таможенного   оформления   товаров   Импортер   в   порядке,
согласованном с Банком Импортера,  сообщает ему номер ГТД, подтверждающей
ввоз товаров, за которые производится оплата.
    Инструкция не содержит предписаний императивного  характера  в  части
представления  Импортером  в  Банк  Импортера  в данном случае заверенной
ксерокопии ГТД.
    На основании   пункта   5.15  Инструкции  при  представлении  в  Банк
Импортера  информации  в  соответствии  с  пунктами  5.11,   5.12,   5.13
Инструкции  после  завершения  таможенного  оформления  товаров  Импортер
обязан представить в Банк Импортера заверенную ксерокопию  ГТД  только  в
случае, если между Импортером и Банком Импортером имеется соответствующая
договоренность  (согласован  порядок),  предусматривающая  такой   способ
информирования Банка Импортера о номере ГТД, подтверждающей ввоз товаров,
за которые производится оплата.
    Обращаем внимание  на  то,  что  сведения  о  номере ГТД,  сообщенные
Импортером Банку Импортера в  соответствии  с  пунктом  5.15  Инструкции,
могут  быть  отражены последним только в качестве справочной информации в
графе "Особые отметки" Карточки платежа.
    В соответствии   с   требованиями   Инструкции   идентификация   сумм
произведенной оплаты по отношению к поставкам товаров,  осуществленным по
Контракту, осуществляется Импортером (пункты 5.17 и 5.18 Инструкции) либо
Банком Импортера - при наличии согласованного на  основании  пункта  5.19
Инструкции  порядка  самостоятельного  соотнесения  Банком Импортера сумм
производимой оплаты и поставок товаров по Контракту.
    Одновременно обращаем  внимание  на  то,  что  в  целях  контроля  за
соблюдением   Импортером   условий   оплаты   товаров,    предусмотренных
Контрактом,  Банк  Импортера  как  агент  валютного контроля по Контракту
вправе потребовать от Импортера представление документов,  подтверждающих
обоснованность   соответствующего   платежа   (таможенные,  коммерческие,
транспортные, товаросопроводительные документы).
 
    Вопрос 9.  Возможна ли  ситуация,  когда  Банком  Импортера  является
уполномоченный  банк,  в  котором  оформлен  ПСи,  а расчеты по Контракту
осуществляются через Счет Импортера, открытый в филиале этого банка.
    В соответствии  с  разделом  1  Инструкции  Банком Импортера является
уполномоченный банк либо его филиал, выполняющий функции агента валютного
контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи.
    При проведении расчетов по Контракту через счет Импортера, открытый в
филиале   уполномоченного   банка,   подписание   ПСи  в  соответствии  с
требованиями Инструкции может осуществляться самим уполномоченным банком.
В  этом  случае  в строке "Номер Счета" ПСи указывается номер банковского
счета Импортера, через который осуществляются расчеты по соответствующему
Контракту,  а  во  вторых  двух  позициях  четвертой части кода ПСи - код
филиала (структурного подразделения) Банка Импортера, в котором этот счет
(Счет Импортера) находится.
    Таким образом, в ПСи, оформленном в уполномоченном банке, выполняющем
функции  агента валютного контроля по Контракту,  Импортер вправе указать
любой свой счет в этом банке,  через который  осуществляются  расчеты  по
Контракту, в том числе и счет, открытый в филиале данного банка.
 
    Вопрос 10.   В   разделе   "Особые   отметки   Банка  Импортера"  ПСи
предусмотрено заполнение строк "Наименование банка" и  "Почтовый  адрес".
Для  каких  целей  и  в каких случаях Банк Импортера обязан заполнить эти
строки.
    В соответствии  с  Приложением  1  к  Инструкции при оформлении ПСи в
строках "Наименование банка" и "Почтовый адрес" раздела  "Особые  отметки
Банка  Импортера"  Банк  Импортера  указывает  соответствующие  реквизиты
уполномоченного банка либо его  филиала,  осуществляющего  информационный
обмен  между  Банком Импортера и ГТК России и код по ОКПО которого указан
во второй части кода ПСи.
    В соответствии  с  разделом  1  Инструкции  Банком Импортера является
уполномоченный банк либо его филиал, выполняющий функции агента валютного
контроля по Контракту,  на основании которого оформлен ПСи.  Вместе с тем
банк,  осуществляющий  информационный  обмен  с  ГТК  России,  может   не
совпадать  с  Банком Импортера,  реквизиты которого указываются в разделе
"Реквизиты Банка Импортера" ПСи (например,  в случае,  когда ПСи оформлен
филиалом уполномоченного банка, осуществляющим информационный обмен с ГТК
России через головную организацию этого банка).
    Указанные требования   при  оформлении  ПСи,  установленные  в  целях
обеспечения  более  эффективного  взаимодействия  таможенных  органов   с
уполномоченными банками в рамках системы таможенно - банковского контроля
за импортными сделками,  предусматривают обязательное  заполнение  Банком
Импортера  строк  "Наименование банка" и "Почтовый адрес" раздела "Особые
отметки Банка Импортера",  в том числе и в случаях,  если  информационный
обмен с ГТК России осуществляется самим Банком Импортера.
 
    Вопрос 11.  Возможен  ли  перевод Импортером рублевых средств другому
резиденту в счет оплаты импортируемых по Контракту товаров. Каким образом
эти платежи должны отражаться в документах валютного контроля.
    В соответствии   с   Законом   Российской   Федерации   "О   валютном
регулировании  и  валютном  контроле"  (пункт  1  статьи 2) расчеты между
резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений.
    В целях   получения   более   достоверной   информации   о  платежах,
осуществленных резидентами в счет исполнения  обязательств  по  импортным
контрактам,   а   также   обеспечения   более  эффективного  контроля  за
исполнением этих контрактов,  сведения о  переводах  денежных  средств  в
валюте  Российской  Федерации,  произведенных Импортером в пользу другого
резидента,  могут  быть  отражены  в  Карточках  платежа  по  аналогии  с
порядком,  установленным  при расчетах с нерезидентами.  При этом в графе
"Код страны регистрации (места нахождения)  банка  -  получателя  платежа
(отправителя  платежа)"  должен  быть  указан  код  "643" (код Российской
Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором стран  мира  ОК
025-95,  введенным  в  действие  Постановлением  Госстандарта  Российской
Федерации от 27 декабря 1995 г.  N 641),  а в графе  "Особые  отметки"  -
содержаться  отметка  о  том,  что  данный  платеж  осуществлен  в пользу
резидента.
 
    Вопрос 12.  Каким  образом  должны   заверяться   копии   документов,
представленных Импортером в Банк Импортера в соответствии с пунктами 3.2,
3.6 и 5.11 Инструкции.
    В соответствии  с  пунктами  3.2.2,  3.2.3,  3.6.2 и 3.6.3 Инструкции
Импортер для оформления (переоформления) ПСи обязан  представить  в  Банк
Импортера  копии  документов (Контракта,  на основании которого составлен
данный ПСи;  полученных Импортером разрешений на  осуществление  валютных
операций; изменений и дополнений к Контракту), а также перевода Контракта
(изменений или дополнений к Контракту)  на  русский  язык,  заверенных  в
установленном порядке.
    В соответствии  с  пунктом  5.11  Импортер  до  передачи  нерезиденту
векселя  в  счет  обязательств по Контракту представляет в Банк Импортера
ксерокопию указанного векселя, заверенную в установленном порядке.
    В указанных  случаях  под словами "копии,  заверенные в установленном
порядке"   следует   понимать   удостоверение   копий   вышеперечисленных
документов  как  резидентом,  от имени которого заключен Контракт,  так и
уполномоченным банком,  выполняющим функции агента валютного контроля  по
Контракту.   Также  возможен  нотариальный  порядок  удостоверения  копий
указанных  документов  в  соответствии  с  законодательством   Российской
Федерации  о  нотариате.  Аналогичным  образом может быть заверен перевод
Контракта, составленного на иностранном языке, на русский язык.
    Таким образом,  уполномоченным  банком,  выполняющим  функции  агента
валютного контроля по Контракту,  на  основании  которого  оформлен  ПСи,
может  быть  определено,  что  копии упоминаемых в пунктах 3.2.2,  3.2.3,
3.6.2,  3.6.3 и 5.11 документов,  а также перевод Контракта (изменений  и
дополнений   к  Контракту)  на  русский  язык  самостоятельно  заверяются
Импортером.
 
    Вопрос 13.  Формирует ли Банк Импортера Карточку  платежа  в  случае,
если  при зачислении средств по Контракту в пользу Импортера последний не
представил в Банк  Импортера  информацию,  предусмотренную  пунктом  5.13
Инструкции. Каковы в этом случае действия Банка Импортера.
    В соответствии с  пунктом  5.13  при  поступлении  в  Банк  Импортера
денежных  средств  по  Контракту  от  нерезидента  Импортер  в  течение 7
календарных дней,  следующих за датой зачисления денежных средств на Счет
Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляют в Банк
Импортера информацию:
    о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;
    о коде вида оплаты в соответствии  с  Порядком  формирования  Банками
Импортера  Карточек платежа,  приведенным в Приложении 2 к Инструкции,  с
указанием сумм по каждому коду вида оплаты.
    В случае непредставления Импортером в уполномоченный банк информации,
предусмотренной  пунктом  5.13  Инструкции,   Карточка   платежа   Банком
Импортера не формируется.
    В случае представления Импортером информации, предусмотренной пунктом
5.13 Инструкции,  позднее установленного срока,  Банк Импортера формирует
Карточку платежа после представления Импортером этой информации.
    О факте  непредставления  (несвоевременного представления) Импортером
указанной  информации   уполномоченный   банк   должен   проинформировать
территориальное  учреждение  Банка  России в соответствии с требованиями,
предусмотренными Инструкцией Банка России от 28 июня 1999 г.  N  83-И  "О
порядке  осуществления  уполномоченными банками учета валютных операций и
представления информации в целях  выполнения  требований  Указания  Банка
России  "Об  усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков
за правомерностью  осуществления  их  клиентами  валютных  операций  и  о
порядке  применения  мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения
валютного законодательства" N 500-У от  12  февраля  1999  г."  ("Вестник
Банка России" от 30.06.99 N 38).
 
    Вопрос 14. В случае передачи нерезидентом Импортеру ранее полученного
от него и  неоплаченного  векселя,  например,  в  связи  с  невыполнением
нерезидентом  обязательств  по  поставке товаров,  должна ли информация о
возврате   векселя   отражаться   в   документах   валютного    контроля,
предусмотренных Инструкцией.
    В соответствии с пунктом 5.16  Инструкции  Банк  Импортера  формирует
Карточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за:
    датой оплаты,  определяемой в соответствии с порядком,  установленным
пунктом 2.1 Инструкции;
    датой передачи   Импортером   нерезиденту   векселя,   по    которому
плательщиком является Импортер.
    В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции (подпункты 2.1.2.1 и 2.1.2.2)
датой  оплаты  в  случае поступления средств в пользу Импортера считается
одна из следующих дат:
    дата зачисления   денежных  средств  на  Счет  Импортера,  если  Счет
Импортера и счет плательщика открыты в Банке Импортера;
    дата зачисления денежных средств на счет "Ностро" Банка Импортера или
дата списания денежных средств с открытого в Банке Импортера счета "Лоро"
банка плательщика - в остальных случаях.
    Таким образом,  на основании вышеуказанных  положений  Инструкции,  а
также  исходя из требований Приложения 2 к Инструкции,  в случае передачи
нерезидентом Импортеру ранее полученного от него и неоплаченного  векселя
(в  том  числе  в  связи  с  невыполнением  нерезидентом  обязательств по
Контракту) Карточка платежа Банком Импортера не формируется.
 
    Вопрос 15.  Необходимо ли в соответствии с пунктом 5.22.8  Инструкции
распечатывать  на  бумажном носителе и помещать в Досье (Импорт) Карточки
платежа и УКи,  направляемые в ГТК России.  Если  да,  то  каков  порядок
заверения этих документов Банком Импортера.
    В соответствии с пунктом 5.22.8 Инструкции Банк Импортера,  наряду  с
документами,   перечисленными  в  пунктах  5.22.1  -  5.22.7  Инструкции,
помещает  в  Досье  (Импорт)  "иные  документы  и  сведения,  оформляемые
(формируемые) Банком Импортера или поступающие в Банк Импортера в связи с
данным ПСи",  в том  числе  распечатанные  на  бумажном  носителе  УКи  и
Карточки платежа,  направляемые в ГТК России.  При этом порядок заверения
указанных   документов   может   быть    определен    Банком    Импортера
самостоятельно,   например,   в  инструкции  по  осуществлению  валютного
контроля за обоснованностью оплаты импортируемых товаров,  подготовленной
и утвержденной во исполнение требований пункта 10.4 Инструкции.
 
    Вопрос 16.  Имеют  ли  право  банки,  не  являющиеся  уполномоченными
банками,   подписывать   паспорта   импортных   сделок   по   Контрактам,
предусматривающим расчеты в валюте Российской Федерации.
    Согласно разделу 1 Инструкции ПСи оформляется  резидентом,  от  имени
которого заключен Контракт, в соответствии с требованиями, установленными
в разделе 3 и Приложении 1 к Инструкции.
    Пунктом 3.1 Инструкции установлено, что по каждому Контракту Импортер
оформляет один  ПСи,  подписываемый  одним  Банком  Импортера.  При  этом
Инструкцией определено, что Банком Импортера является уполномоченный банк
либо  его  филиал,  выполняющий  функции  агента  валютного  контроля  по
Контракту, на основании которого оформлен ПСи.
    Кроме того,  Указом Президента Российской Федерации от 21 ноября 1995
г.  N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля
в  Российской  Федерации"  (пункт  1)   установлено,   что   расчеты   по
внешнеэкономическим  сделкам,  по которым участниками внешнеэкономической
деятельности  оформлены  паспорта  сделок,  осуществляются  только  через
уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта сделок.
    Таким образом,  исходя из вышеизложенного,  право подписывать ПСи  по
Контрактам,  в  том  числе,  предусматривающим  осуществление расчетов за
импортируемые товары в валюте Российской Федерации,  предоставлено только
уполномоченным банкам,  то есть кредитным организациям,  имеющим лицензию
Банка России на проведение банковских операций  со  средствами  в  валюте
Российской Федерации и в иностранной валюте.
Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!