Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Приказ Московской восточной таможни от 19.11.2001 № 746

Приказ Московской восточной таможни от 19 ноября 2001 г. N 746
"О технологической схеме"

 

В целях обеспечения взыскания таможенных платежей с перевозчиков за недоставленные товары ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Технологическую схему взаимодействия отдела контроля за доставкой и транзитом товаров (ОКДТТ), отдела таможенных расследований (ОТР), отдела товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТНиПТ), отдела контроля таможенной стоимости (ОКТС) и отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств (ОФТДиУДС) по обеспечению взыскания таможенных платежей с перевозчиков за недоставленные товары (далее - Технологическая схема).

2. Начальникам структурных подразделений таможни, задействованных в работе, определенной настоящей Технологической схемой, обеспечить ее неукоснительное исполнение.

3. Считать утратившей силу с даты подписания настоящего приказа Технологическую схему взаимодействия подразделений таможни по обеспечению взыскания таможенных платежей с перевозчиков за недоставленные товары, утвержденную начальником таможни 24.03.99.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

 

Начальник таможни,

генерал-майор таможенной службы В.А.Самсонов

 

 
Приложение
к приказу МВТ ЦТУ
от 19 ноября 2001 г. N 746
Действия ОКДТТ

Действия ОТР

Действия ОТНиПТ

Действия ОКТС

Действия ОФТДиУДС

Действия ОТР

Технологическая схема взаимодействия отдела контроля за доставкой и
транзитом товаров (ОКДТТ), отдела таможенных расследований (ОТР), отдела
товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТНиПТ), отдела контроля
таможенной стоимости (ОКТС) и отдела федеральных таможенных доходов и
учета денежных средств (ОФТДиУДС) по обеспечению взыскания таможенных
платежей с перевозчиков за недоставленные товары
 

Данная технологическая схема определяет порядок взаимодействия ОКДТТ, ОТР, ОТНиПТ, ОКТС, ОФТДиУДС и разработана в соответствии с действующим таможенным законодательством Российской Федерации, частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, приказами ГТК России от 18.05.94 N 206 и от 05.10.2001 N 970 , указанием ГТК России от 15.05.97 N 01-14/601, письмом ГТК России от 05.01.99 N 01-15/32, письмами МТУ от 24.04.96 N 05-15/2611 и от 03.02.99 N 01-27/121 в целях обеспечения взыскания таможенных платежей с перевозчиков за недоставленные товары.

 

Действия ОКДТТ
 

1. При поступлении провозных и транспортных документов (CMR, отрывного листа книжки МДП, инвойса) на недоставленные товары из таможенного органа отправления ОКДТТ незамедлительно регистрирует документы в журнале группы розыска недоставленных товаров и в соответствии со статьей 294 Таможенного кодекса РФ в срок не более 10 дней со дня поступления документов проводит соответствующую проверку по факту недоставки товара, в ходе которой осуществляет следующие мероприятия:

1.1. Направляет в таможню отправления подтверждение о получении документов.

1.2. Проверяет доставку товара по электронной базе данных поступивших грузов в зоне деятельности Центрального таможенного управления (ЦТУ), о результате которой должностное лицо ОКДТТ докладывает рапортом начальнику отдела.

1.3. Проверяет электронную базу ГТД и КД, оформленных в зоне деятельности ЦТУ, о результатах должностное лицо ОКДТТ докладывает рапортом начальнику отдела.

1.4. Запрашивает по телетайпу таможенный орган, в зоне деятельности которого зарегистрирован перевозчик, с целью установления юридического и фактического адреса перевозчика, его кода ОКПО и ИНН, наименования уполномоченного банка перевозчика, его юридического адреса, номера корреспондентского счета банка, БИК банка, номера расчетного счета в уполномоченном банке перевозчика. Полученный ответ по телетайпу приобщается к материалам проверки.

1.5. Проверяет поступление груза в место доставки, определенное таможенным органом отправления, путем направления запроса на таможенный пост, в зону деятельности которого входит место доставки груза.

1.6. В случае если перевозчик зарегистрирован в зоне деятельности ЦТУ, принимает меры к получению объяснений об обстоятельствах недоставки товаров и установлению всех данных, указанных в п. 1.4.

2. По результатам проверки в случае установления факта недоставки товаров должностное лицо ОКДТТ, осуществляющее проверку, составляет протокол о НТП в отношении перевозчика по каждой отдельной книжке МДП. Протокол оформляется в машинописном виде без исправлений в соответствии с требованиями ст. 299 ТК РФ.

3. Начальник ОКДТТ направляет рапорт на имя первого заместителя начальника таможни по правоохранительной работе о выявленном нарушении таможенных правил с приложением:

- оригинала протокола о НТП и его копии;

- сопроводительного письма таможни отправления;

- документов, полученных из таможенного органа отправления (копии CMR, отрывного листа книжки МДП, инвойса);

- подтверждения ОКДТТ в таможню отправления;

- рапорта должностного лица ОКДТТ о результатах проверки электронных баз данных;

- копии электронного сообщения из таможенного органа отправления о номенклатуре, весе и стоимости товара, направленного по книжке МДП, которая заверяется подписью и личной номерной печатью должностного лица ОКДТТ;

- сведений: юридический и фактический адрес перевозчика, его код ОКПО, ИНН, наименование уполномоченного банка перевозчика, юридический адрес банка, номер корреспондентского счета банка, БИК банка, номер расчетного счета в уполномоченном банке перевозчика.

4. По резолюции первого заместителя начальника таможни по правоохранительной работе рапорт с протоколом о НТП передается в ОТР таможни. Копия рапорта с отметкой сотрудника ОТР передается в ОКДТТ, где делается отметка в журнале розыска о передаче материалов в ОТР.

ОКДТТ обеспечивает хранение копий рапортов, протоколов о НТП и проверочного материала совместно с полученными впоследствии из ОТР документами по соответствующим делам о НТП.

ОКДТТ формирует отчетные данные по своему направлению по каждой книжке МДП для передачи в вышестоящие таможенные органы.

 

Действия ОТР
 

5. По письменному решению первого заместителя начальника таможни по правоохранительной работе ОТР осуществляет следующие мероприятия:

5.1. Регистрирует полученный из ОКДТТ протокол о НТП в журнале учета и регистрации дел о НТП в соответствии с приказом ГТК России от 20.01.95 N 33 .

5.2. В течение 3 дней с даты регистрации протокола о НТП направляет один экземпляр копии протокола о НТП непосредственно в транспортную организацию как лицу, привлекаемому к ответственности; второй экземпляр направляется в российскую Ассоциацию международных автомобильных перевозок (АСМАП) для последующей передачи в Международный союз автомобильного транспорта (МСАТ); третий экземпляр - в ГТК России для подготовки и направления уведомления национальному гарантийному объединению в порядке, предусмотренном Конвенцией МДП 1975 г., в случае отсутствия подтверждения о доставке товаров в иной таможенный орган, отличный от места доставки, определенного пограничным таможенным органом.

5.3. Протокол о НТП направляется с сопроводительным письмом, содержащим следующие сведения:

- номер книжки МДП;

- наименование перевозчика в строгом соответствии с графой 4 отрывного листа книжки МДП и при наличии идентификационный номер держателя;

- наименование таможенного органа отправления и назначения Российской Федерации;

- дату принятия книжки МДП к оформлению в таможне отправления; - установленный срок доставки;

- фамилию, имя, отчество должностного лица таможенного органа и адрес, куда следует представить необходимые документы для принятия решения по делу о НТП (телефон, факс).

5.4. К протоколу о НТП должна быть приложена копия отрывного листа N 1 книжки МДП с отметками российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

5.5. Для определения размера неуплаты таможенных платежей ОТР в течение 5 дней с даты регистрации протокола о НТП направляет на имя заместителя начальника таможни по экономике служебную записку с приложением необходимых материалов и сведений:

- копия протокола о НТП;

- копия отрывного листа книжки МДП;

- копия CMR;

- копия электронного сообщения о номенклатуре, весе, стоимости товара, перемещенного через границу РФ;

- копии других документов для определения кода товара и страны происхождения товара (при наличии);

- копии других документов, подтверждающих условия сделки (при наличии);

- другая дополнительная и полная информация:

а) код страны фирмы перевозчика либо наименование страны перевозчика;

б) наименование перевозчика;

в) код ОКПО и ИНН;

г) юридический и фактический адреса перевозчика, телекс, факс;

д) полные банковские реквизиты перевозчика: наименование банка плательщика (перевозчика), юридический адрес банка, номер корреспондентского счета банка перевозчика, БИК банка перевозчика, номер расчетного счета перевозчика в банке;

е) номер дела о НТП, дата его заведения;

ж) номер книжки МДП, держатель книжки МДП (кем выдано).

Материалы, сведения, дополнительная и полная информация по каждой книжке МДП направляются отдельной служебной запиской.

5.6. Ведет производство по делам о НТП в соответствии с действующим таможенным законодательством, в ходе которого в обязательном порядке устанавливает (или уточняет) информацию по банку и перевозчику (см. п. 1.3), имуществу перевозчика и по получении которой незамедлительно направляет ее в ОФТДиУДС служебной запиской.

5.7. При получении из ОФТД и УДС справки о расчете таможенных платежей приобщает ее к материалам дела о НТП.

5.8. По окончании производства по делу о НТП и вынесения постановления направляет копию этого постановления в ОКДТТ и ОФТДиУДС.

5.9. Должностное лицо ОТР, вынесшее постановление о прекращении дела о НТП, заведенного в отношении перевозчика, осуществлявшего перевозку товаров по процедуре МДП, направляет в течение 3 дней после вынесения решения один экземпляр копии постановления по делу о НТП в транспортную организацию, второй экземпляр - в АСМАП для последующей передачи в МСАТ, третий экземпляр - в ГТК России.

5.10. Должностное лицо ОТР, вынесшее постановление по делу о НТП о наложении взыскания, направляет в течении 3 дней после вынесения решения один экземпляр постановления по делу о НТП и требования об уплате причитающихся таможенных платежей за недоставленные товары и пени непосредственно в транспортную организацию как лицу, привлекаемому к ответственности, и копию постановления с указанными документами в АСМАП для последующей их передачи в МСАТ.

 

Действия ОТНиПТ
 

6. ОТНиПТ на основании полученных материалов и сведений из ОТР не позднее 2 рабочих дней, включая день получения документов, определяет код товара и страну происхождения товаров.

6.1. В случаях невозможности однозначно определить девятизначный код товара определяет субпозицию или товарную позицию. Если невозможно определить код товара, должностное лицо ОТНиПТ делает отметку в сопроводительной записке "Код товара определить не представляется возможным".

6.2. При наличии данных о стране происхождения товара должностное лицо ОТНиПТ определяет страну происхождения. Если нет данных о стране происхождения товара, должностное лицо ОТНиПТ делает отметку "Страна происхождения не определена".

6.3. При определении кода товара и страны происхождения товара должностное лицо ОТНиПТ делает отметки по каждой книжке МДП, ставит свою подпись и дату.

6.4. После вынесения заключения по определению кода товара и страны его происхождения ОТПиПТ направляет документы в ОКТС таможни.

 

Действия ОКТС
 

7. ОКТС при получении необходимых материалов и сведений из ОТНиПТ не позднее 2 рабочих дней, включая день получения документов, производит расчет таможенной стоимости товаров, ввезенных по книжке МДП и не доставленных в таможенный орган назначения.

7.1. Таможенная стоимость товара определяется в соответствии с Законом РФ "О таможенном тарифе", приказом ГТК РФ от 05.01.94 N 1 и другими нормативными актами ГТК России.

7.2. В случае отсутствия в представленных материалах необходимых сведений о товаре, условиях и конкретном виде сделки таможенная стоимость определяется по 6 методу оценки таможенной стоимости товара (резервный метод).

При этом инспектор ОКТС заполняет бланк ДТС и производит расчет таможенной стоимости.

7.3. В графе "Для отметок таможни" проставляются номер ДТС (присваивается ОКТС) и дата, делается отметка о произведенных расчетах, ДТС-2 заверяется подписью и личной номерной печатью инспектора ОКТС, производившего расчет.

7.4. В случае невозможности определения таможенной стоимости товара (отсутствия сведений о классификации товаров, стоимости по конкретному товару и т.д.) на служебной записке ОТР отражается причина невозможности определения таможенной стоимости.

7.5. После заключения ОКТС по таможенной стоимости товаров комплект рассмотренных документов передается в ОФТДиУДС таможни.

 

Действия ОФТДиУДС
 

8. Расчет таможенных платежей, составление при этом необходимых документов и проведение ряда действий ОФТДиУДС производит при получении необходимых для этих целей материалов и сведений, первоначально рассмотренных ОТНиПТ и ОКТС таможни, не позднее 2 рабочих дней, включая день получения необходимых документов.

8.1. При выдаче товаров без разрешения таможенного органа, утрате товаров или недоставлении их в таможенный орган назначения согласно таможенному законодательству перевозчик должен уплатить таможенные платежи, которые подлежали бы уплате при помещении товаров под таможенный режим выпуска для свободного обращения.

8.2. Для проведения расчета таможенных платежей необходимо определить конечную дату подачи ГТД таможенному органу, которая является датой регистрации ГТД, датой заявления таможенного режима и датой, на которую согласно ст. 5 ТК РФ применяются акты законодательства.

8.3. Началом срока подачи таможенной декларации считать дату доставки товаров в таможенный орган назначения, определенную таможенным органом отправления и указанную в графе 20 книжки МДП. Если день доставки товаров до таможни назначения приходится на нерабочий день, началом срока подачи таможенной декларации считать первый, следующий за ним рабочий день.

Определение конечной даты подачи ГТД таможенному органу необходимо определять с учетом статей 142, 143, 144, 171 ТК РФ.

Если конечная дата (конечный день) подачи ГТД таможенному органу приходится на нерабочий день, днем конечной подачи следует считать первый следующий за ним рабочий день.

Пример:

"В гр. 20 указано 11.01.2001 - дата доставки товаров до таможни назначения (Московская восточная таможня), которую необходимо считать датой представления товаров и транспортных средств, перевозящих товары, таможенному органу. Конечная дата подачи ГТД таможенному органу в данном случае должна быть установлена 25.01.2001 (через 15 дней согласно ст. 171 ТК РФ), которую необходимо использовать при расчете таможенных платежей".

Расчет таможенных платежей составляется в 2 экземплярах на каждую книжку МДП и датируется числом составления фактического расчета. Расчет таможенных платежей подписывается должностным лицом ОФТДиУДС, производившим расчет, начальником ОФТДиУДС и заверяется их личными номерными печатями. Данный расчет направляется в ОТР и ОКДТТ таможни.

ОТР таможни после вынесения постановления о НТП не позднее 2 рабочих дней направляет его копию в ОФТДиУДС.

ОФТДиУДС в 10-дневный срок с момента вступления в силу постановления о НТП составляет в 2 экземплярах требование об уплате таможенных платежей и пеней, которое в этот же день визируется уполномоченным должностным лицом таможни, имеющим право первой подписи финансово-платежных документов (начальник таможни, первый заместитель начальника таможни, заместитель начальника таможни).

В случае невозможности изыскания с перевозчика причитающихся таможенных платежей за недоставленные товары по вынесенному постановлению по делу о НТП ОФТДиУДС на следующий день с момента истечения срока исполнения требования направляет его копию в ОТР.

ОТР в течение 15 дней с момента истечения срока исполнения требования направляет копии постановления по делу о НТП и требования в ГТК России для подготовки и направления требования об уплате причитающихся таможенных платежей и пеней национальному гарантийному объединению в соответствии с порядком, предусмотренным Конвенцией МДП 1975 г.

Пример:

"Необходимые документы поступили в ОФТДиУДС 12.02.2001. Конечный срок проведения расчета таможенных платежей и оформление всех документов - 15.02.2001. Расчет таможенных платежей производится 16.02.2001, этим числом датируется расчет таможенных платежей, требование об уплате таможенных платежей и пеней".

Расчет таможенных платежей и пеней составляется в рублях.

В данном примере таможенные платежи должны были быть перечислены на 25.01.2001 (дату конечного срока подачи ГТД).

Пени должны быть начислены за период с 26.01.2001 по 15.02.2001 (т.е. начиная со дня, следующего за установленным днем срока уплаты таможенных платежей согласно ст. 119 ТК РФ, по день составления требования об уплате таможенных платежей и пеней включительно) от суммы начисленных таможенных платежей (недоимки).

Пени начисляются в размере, равном одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый календарный день.

Суммы в листе расчета и требовании об уплате таможенных платежей и пеней должны совпадать.

Первый экземпляр расчета таможенных платежей и пеней ОФТДиУДС со служебной запиской направляется в ОТР таможни, а второй экземпляр остается в ОФТДиУДС и приобщается к имеющимся документам.

На основании статей 30, 34, 46, 69 и п. 1 ст. 31 части первой НК РФ таможенные органы в случае неуплаты в установленный срок таможенных платежей и пеней принудительно взыскивают сумму задолженности путем обращения взыскания на денежные средства перевозчика на счетах в банке.

Принудительное взыскание таможенных платежей и пеней с перевозчика производится в бесспорном порядке.

Бесспорный порядок взыскания задолженности применяется после неисполнения перевозчиком требования об уплате таможенных платежей и пеней.

При этом бесспорный порядок взыскания задолженности применяется непосредственно таможней только в отношении российских перевозчиков.

По иностранным перевозчикам и перевозчикам из государств таможенного союза бесспорный порядок взыскания непосредственно таможней не применяется.

8.4. Требование об уплате таможенных платежей и пеней, подлежащих уплате в связи с обнаружением факта выдачи без разрешения таможенных органов, утраты или недоставления товаров при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, направляется перевозчику в порядке, установленном частью первой Налогового кодекса РФ, с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством РФ. Порядок взыскания таможенных платежей, а также пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах перевозчика в банках, регулируется статьей 46 части первой НК РФ.

8.5. Требование должно быть исполнено не позднее 25 календарных дней с даты подписания требования. Первый экземпляр требования направляется плательщику (перевозчику), а второй остается в ОФТДиУДС и приобщается к имеющимся документам.

8.6. Требование об уплате таможенных платежей и пеней должно быть направлено (либо вручено) перевозчику не позднее 10 календарных дней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.

8.7. Требование должно быть направлено (либо вручено) плательщику (перевозчику) способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

8.8. В случае уклонения плательщика (перевозчика) от получения требования должностными лицами ОФТДиУДС составляется акт. При этом требование по почте не направляется, данный акт прилагается к требованию.

8.9. Целесообразно требование направлять плательщику (перевозчику) через отдел документационного обеспечения (ОДО) таможни заказным письмом с уведомлением о вручении и с получением от ОДО отметки на втором экземпляре требования об отправке первого экземпляра.

8.10. Требование передается плательщику (перевозчику) независимо от привлечения его к ответственности за нарушение таможенного законодательства РФ.

8.11. Бесспорное взыскание таможенных платежей и пеней производится по решению таможенного органа путем направления в банк плательщика (перевозчика) инкассового поручения на списание и перечисление на счет таможенного органа необходимых денежных средств со счетов плательщика (перевозчика).

8.12. Решение о бесспорном взыскании принимается таможенным органом после истечения срока, установленного для исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, но не позднее 10 календарных дней после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и пеней, а в случае уклонения плательщика (перевозчика) от получения такого требования - не позднее двух рабочих дней со дня составления акта. Решение, принятое после вышеуказанного срока (позднее 10 календарных дней), считается недействительным и не подлежит исполнению.

Решение составляется в письменной форме в рублях в шести экземплярах по форме акта на бесспорное взыскание и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни.

Решение должно содержать указание на неисполнение плательщиком (перевозчиком) требования об уплате таможенных платежей и пеней, номер и дату этого требования.

8.13. Шесть экземпляров решения (акта на бесспорное взыскание) направляются в банк, где открыт счет плательщика (перевозчика), вместе с шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное взыскание и сопроводительным письмом. Решение (акт на бесспорное списание), инкассовое поручение датируются одним числом. После приема документов от таможни банк плательщика делает соответствующую отметку на них и два экземпляра инкассового поручения и два экземпляра решения возвращает таможенному органу (для ОФТДиУДС).

8.14. Плательщиком (перевозчиком) таможенные платежи и пени могут быть оплачены добровольно безналичным порядком или наличными денежными средствами. В платежном поручении на перевод денежных средств безналичным порядком либо в приходном кассовом ордере при уплате наличными денежными средствами делается ссылка "Уплата таможенных платежей и пеней согласно требованию об уплате таможенных платежей и пеней N ___ от "__" _________ 20___ г." и далее производится разбивка по видам таможенных платежей и пеней.

8.15. При непоступлении денежных средств по инкассовому поручению на счет таможенного органа в течение 30 календарных дней с даты составления инкассового поручения и неполучении ответа из банка плательщика (перевозчика) ОФТДиУДС письменно запрашивает банк плательщика (перевозчика) о причинах неисполнения инкассового поручения.

8.16. В день получения ответа от банка плательщика (перевозчика) с указанием причин неисполнения инкассового поручения экземпляров инкассового поручения с отметкой этого же банка ОФТДиУДС в акте на бесспорное списание делает запись о причинах, в связи с чем взыскать причитающуюся сумму с держателя книжки МДП (перевозчика) не представляется возможным, данная запись заверяется начальником ОФТД и подписывается уполномоченным должностным лицом таможни.

В этот же день ОФТДиУДС готовит и в установленном порядке передает материалы дела в ОТР таможни. В перечень передаваемых в ОТР материалов должны входить:

- все ранее поступившие в ОФТДиУДС материалы и дополнительная информация;

- лист расчета таможенных платежей и пеней (оригинал);

- требование об уплате таможенных платежей и пеней (оригинал);

- акт на бесспорное списание таможенных платежей и пеней (оригинал);

- акт об уклонении в получении требования (оригинал);

- сопроводительное письмо в банк (оригинал);

- письмо - запрос в банк (оригинал);

- ответ из банка с указанием причин неисполнения;

- возвращенное банком плательщика (перевозчика) инкассовое поручение с отметкой (оригинал).

8.17. В ОФТДиУДС хранятся ксерокопии всех переданных в ОТР материалов.

8.18. Преданные материалы ОТР использует при формировании пакета документов для направления его в ГУОТК ГТК России.

8.19. Организация данной работы требует постоянного контроля за соблюдением вышеуказанных сроков со стороны лица ОФТДиУДС, которому исполнение этой работы поручается начальником этого отдела. Начальник ОФТДиУДС и исполнитель несут персональную ответственность за надлежащее исполнение данной работы.

Примечания:

1. По иностранным перевозчикам расчет таможенных платежей и пеней, акт на бесспорное взыскание составляются ОФТДиУДС.

2. Расчет таможенных платежей и пеней, акт на бесспорное взыскание причитающихся таможенных платежей и пеней с перевозчика, расчет таможенной стоимости (ДТС) исполняются в машинописном виде без исправлений.

 

Действия ОТР
 

9. ОТР при получении от ОФТДиУДС необходимых материалов и после вынесения постановления по делу о НТП в течение 2 дней формирует полный пакет документов и передает данные материалы в ОДО таможни для отправления их в ГУОТК ГТК России в соответствии с указанием ГТК России от 15.05.97 N 01-14/601 .

9.1. ОТР ведет отдельный журнал учета направленных материалов в ГУОТК ГТК России.

Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!