Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Приказ Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации от 08.05.2002 № 465

                Приказ ГТК России от 8 мая 2002 г. N 465
        "Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и
              внешнеэкономических операций к группам риска"
 
    В целях повышения эффективности деятельности  таможенных  органов  на
основе анализа и управления рисками ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить прилагаемое Положение о критериях  отнесения  товаров  и
внешнеэкономических операций к группам рисков (далее - Положение).
    2. Назначить  ответственными   исполнителями   по   группам   рисков,
приведенным в настоящем Положении:
    Управление таможенной статистики и анализа (В.В.Орлов) - риски группы
"А" (товары риска), риски группы "Б" (товары прикрытия);
    Главное управление    тарифного    и    нетарифного     регулирования
(А.О.Кудряшев) - риски группы "В" (страна происхождения товаров);
    Главное управление       организации       таможенного       контроля
(А.В.Галактионов), Оперативное управление (М.Ю.Берновский) - риски группы
"Г" (контроль за таможенным оформлением товаров);
    Управление организации контроля таможенной стоимости (В.Э.Саркисов) -
риски группы "Д" (таможенная стоимость товаров);
    Главное управление  федеральных  таможенных  доходов  (Э.А.Сафаров) -
риски группы "Е" (таможенные платежи).
    3. Начальникам  структурных  подразделений  ГТК  России в части своей
компетенции регулярно представлять предложения по конкретным  показателям
и значениям критериев риска, а также мерам по их минимизации:
    а) по рискам групп "А" - "Е" - ответственным исполнителям по  группам
рисков;
    б) по рискам группы "Ж" - в рабочую группу  Комиссии  ГТК  России  по
анализу и управлению рисками.
    4. Ответственным исполнителям по группам риска по мере необходимости,
но  не  реже одного раза в квартал,  обеспечить сбор,  анализ и обобщение
предложений  структурных  подразделений  ГТК  России   и   вынесение   на
рассмотрение   Комиссии  ГТК  России  по  анализу  и  управлению  рисками
предложений  по  конкретным  показателям  и  значениям  критериев  риска,
методам выявления и оценки рисков, а также мерам по минимизации рисков.
    Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
 
Председатель Комитета,
генерал-полковник таможенной службы                         М.В.Ванин
 
 
                                                               Приложение
                                                     к приказу ГТК России
                                                      от 08.05.2002 N 465
 
                                ПОЛОЖЕНИЕ
       о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций
                             к группам рисков
 
                           1. Общие положения
 
    1. Настоящее  Положение  определяет  перечень  критериев   таможенных
фискальных  рисков  (далее  -  риски),  которые могут привести к неуплате
таможенных платежей.
    2. В настоящем Положении использованы следующие понятия:
    риск - вероятность нарушения таможенного законодательства,  связанная
с уклонением от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов;
    товары риска  -  перемещаемые  через  таможенную  границу  Российской
Федерации  товары,  в  отношении которых существует вероятность нарушения
таможенных правил в целях уклонения от  уплаты  причитающихся  таможенных
пошлин и налогов;
    товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности
могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.
 
                           2. Критерии рисков
 
    2.1. Группа критериев "А" - товары риска
    А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза/вывоза и обеспечивающие
поступление наибольших сумм таможенных платежей.
    А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки
ввозных таможенных пошлин.
    A3. Товары,  в  отношении  которых  установлены  комбинированные  или
специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
    А4. Товары,  объемы ввоза которых  по  данным  таможенной  статистики
России   значительно  меньше  объемов  их  вывоза  по  данным  таможенных
статистик стран-контрагентов.
 
    2.2. Группа критериев "Б" товары прикрытия
    Б1. Товары,  в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки
таможенных пошлин.
    Б2. Товары,   в   отношении  которых  установлены  ставки  налога  на
добавленную стоимость в размере 10%  или товары, не облагаемые налогом на
добавленную стоимость.
    Б3. Товары,  в   отношении   которых   законодательством   Российской
Федерации  установлены  тарифные льготы и иные освобождения от таможенных
платежей.
    Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин,
величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин,  установленных
в отношении товаров,  классифицируемых в той же товарной позиции и/или по
своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.
    Б5. Товары,  объемы  ввоза  которых  по  данным таможенной статистики
России значительно  превышают  объемы  их  вывоза  по  данным  таможенных
статистик стран-контрагентов.
 
    2.3. Группа критериев "В" - страна происхождения товаров
    В1. Товары,  заявляемые как происходящие из государств  -  участников
СНГ,   в   отношении   которых   представляются  большие  суммы  тарифных
преференций.
    В2. Товары,   заявляемые   как  происходящие  из  Союзной  Республики
Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии  с
Соглашением о зоне свободной торговли.
    В3. Товары,  заявляемые как происходящие из развивающихся и  наименее
развитых  из  развивающихся  стран  и  при  ввозе  которых  на таможенную
территорию Российской Федерации предоставляются  большие  суммы  тарифных
преференций.
    В4. Товары,  в отношении которых  имеется  информация  об  отсутствии
производства или о несоответствии объемов производства конкретных товаров
в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам их ввоза в
Россию.
 
    2.4. Группа критериев "Г" - контроль за таможенным оформлением *1
    Г1. Расхождение сведений,  содержащихся в электронном  уведомлении  о
направленном  товаре,  поступившем  из  таможенного  органа  отправления,
документе контроля за доставкой товаров или книжке  МДП,  со  сведениями,
заявленными  в  грузовой  таможенной  декларации  (ГТД),  если  указанные
расхождения  приведут  к  уменьшению  величины  причитающихся  к   уплате
таможенных пошлин и налогов.
    Г2. Заявление  в  одной  ГТД  товаров,  доставленных   в   нескольких
автотранспортных  средствах,  вагонах  или  контейнерах  (за  исключением
наливных,   насыпных   грузов,   товаров,   перевозимых   железнодорожным
транспортом в открытом подвижном составе).
    Г3. Заявление одной партии  товаров *2 в  нескольких  ГТД  (дробление
партии).
    Г4. Товары,  в отношении которых нормативными  правовыми  актами  ГТК
России установлены места их ввоза/вывоза и/или таможенного оформления.
    Г5. Представление для таможенного  оформления  товаров  в  таможенный
орган,  отличный от таможенного органа назначения, указанного в документе
контроля за доставкой товаров или книжке МДП.
    Г6. Отличная  от  общепринятой (для конкретных товаров) разница между
весом брутто и нетто перевозимых товаров.
    Г7. Загрузка транспортного средства выше/ниже установленной.
    Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара или
идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.
    Г9. В одном транспортном средстве и/или  в  одном  упаковочном  месте
одновременно  перевозятся  товары,  одни  из  которых относятся к товарам
риска,  а  другие  -  к  товарам  прикрытия,  при  преобладании   товаров
прикрытия.
    Г10. В одном транспортном средстве одновременно перевозятся товары  с
различными требованиями к условиям перевозки.
    Г11. В представленных декларантом  для  таможенных  целей  документах
содержатся  неполные  и/или  противоречивые сведения,  а так же сведения,
вызывающие сомнения в их достоверности.
    Г12. В    представленных    транспортных   и   товаросопроводительных
документах отсутствуют отметки пограничного пункта пропуска.
    Г13. Заявление  в  ГТД  товаров,  отнесенных  нормативными  правовыми
актами ГТК России к товарам "риска" или "прикрытия".
    Г14. Количество   транспортных   средств,   оформленных  сотрудниками
таможенного поста  или  ОТО  и  ТК  таможни,  осуществляющими  таможенное
оформление и таможенный контроль на СВХ, превышает пропускную способность
данного СВХ (для Москвы и Московской области) (доводится ГТК России).
    Г15. Получателями  или  отправителями товаров являются лица,  которые
привлекались к ответственности по статьям 276,  277,  278,  279 ч.1, 280,
281, 282, 283, 284 и по делам о нарушении таможенных правил постановления
не  исполнены  (с  учетом  требований  статьи  241  Таможенного   кодекса
Российской Федерации).
    Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.
    Г17. Количество   ГТД,   оформленных   одним  сотрудником,  превышает
установленные нормы (доводится ГТК России).
 
    2.5. Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров
    Д1. Величина  таможенной стоимости за единицу товара в соответствии с
нормативными  правовыми  актами  ГТК  России  относится   к   компетенции
регионального таможенного управления или ГТК России.
    Д2. Фактурная  (контрактная)  стоимость  товара  ниже   указанной   в
информационных письмах ГТК России.
    Д3. Имеется существенное несоответствие между ценой ввозимого  товара
и ценой идентичных, однородных товаров, товаров того же класса или вида.
 
    2.6. Группа критериев "Е" - таможенные платежи
    Е1. Сумма  таможенных  платежей,  подлежащих  уплате,  в  расчете  за
единицу товара (веса, количества и т.д.), менее установленной величины.
 
    2.7. Группа критериев "Ж" - особенности внешнеторговой сделки
    Ж1. Товары  ввозят  в  соответствии  с   внешнеторговыми   договорами
(контрактами), отличными от договоров купли-продажи.
    Ж2. Товары  ввозят  в  соответствии  с   внешнеторговыми   договорами
(контрактами),   в   которых  отсутствуют  существенные  условия  сделки,
например,  не определен предмет договора,  отсутствует перечень товаров с
указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.
    Ж3. Стороны внешнеторговой сделки являются взаимозависимыми лицами*3.
    Ж4. Одна  из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в офшорной
зоне.
    Ж5. Одна   из   сторон   внешнеторговой   сделки   в  соответствии  с
внешнеторговым договором  (контрактом)  имеет  особый  статус,  например,
является дилером, дистрибьютором и т.п.
    Ж6. Участниками  внешнеторговой  сделки  являются  лица,  имеющие   в
соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм-однодневок".
    Ж7. Участниками внешнеторговой  сделки  являются  лица,  в  отношении
которых   имеется   соответствующая   информация  от  правоохранительных,
налоговых,  и/или  иных  компетентных   органов   Российской   Федерации,
зарубежных   стран,   от   международных   организаций  о  противоправной
деятельности  данных  лиц  (организаций),  их  учредителях,   фактических
владельцах и т.д.
    Ж8. Внешнеторговым   договором   (контрактом)   оплата    за    товар
предусмотрена     в     валюте    Российской    Федерации,    в    валюте
государств-участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
    Ж9. Внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрено осуществление
платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах.
    Ж10. Сделки,  на  которые  не  распространяется  таможенно-банковский
валютный контроль и  контроль  за  совершением  внешнеторговых  бартерных
сделок,  в  том  числе,  сделки,  совершаемые по возмездным договорам,  в
которых отсутствуют расчеты или получение  встречного  предоставления  за
перемещаемый   товар,  например,  финансовая  аренда  (лизинг),  вклад  в
уставный капитал, переработка, подряд.
 
Начальник Главного управления
тарифного и нетарифного регулирования,
генерал-лейтенант таможенной службы                      А.О.Кудряшев
___________________
   *1 Перечень и состав рисков могут изменяться в  соответствии  с  иными
нормативными правовыми документами.
   *2 Под  партией  товаров  понимаются  товары,  перевозимые  на   одном
транспортном  средстве  по  одной  накладной  в адрес одного получателя в
соответствии с Правилами  доставки  товаров,  утвержденных  приказом  ГТК
России от 20.05.96 N 304 "О доставке товаров под таможенным контролем".
   *3 Признаки взаимозависимости лиц приведены в ст.  19 (п.2  г)  Закона
Российской  Федерации  "О таможенном тарифе" от 21 мая 1993 года N 5003-1
(Ведомости Съезда  народных  депутатов  и  Верховного  Совета  Российской
Федерации,  10.06.93 N 23,  ст. 821; Собрание законодательства Российской
Федерации, 07.08.95, N 32, ст. 3204; 01.01.96, N 1, ст. 4; 10.02.97, N 6,
ст.  709; 15.02.99, N 7, ст. 879; 03.05.99, N 18, ст. 2221; 29.05.2000, N
22, ст. 2263).
Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!