Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Письмо Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации от 31.03.2003 № 01-06/13799

            Письмо ГТК России от 31 марта 2003 г. N 01-06/13799
                  "О направлении методических рекомендаций"
 
    Направляем для использования в практической деятельности Методические
рекомендации  по  применению  мер,  направленных  на  возмещение  ущерба,
причиненного  государству преступлениями,  дознание по которым отнесено к
компетенции таможенных органов (далее - Методические рекомендации).
    Положения, изложенные в Методических рекомендациях,  отвечают реалиям
действующего на момент их составления законодательства.
    Содержание Методических  рекомендаций  прошу  довести  до сотрудников
правоохранительных подразделений таможенных органов.
 
Заместитель председателя ГТК России,
генерал-полковник таможенной службы                         Б.М.Гутин
 
 
         ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
             УПРАВЛЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ И ДОЗНАНИЯ
 
                        МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
   ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР, НАПРАВЛЕННЫХ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА, ПРИЧИНЕННОГО
        ГОСУДАРСТВУ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ, ДОЗНАНИЕ ПО КОТОРЫМ ОТНЕСЕНО
                    К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
 
                           I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
 
    Таможенные платежи являются одними из  видов  платежей,  составляющих
налоговую  систему  Российской  Федерации.  Поэтому  уклонение  от уплаты
таможенных платежей посягает  на  сферу  финансов  в  части  формирования
бюджета.
    Вследствие неуплаты причитающихся таможенных  платежей,  взимаемых  с
организации  или физического лица,  государству причиняется имущественный
вред.  По уголовным делам о преступлениях,  предусмотренных  статьей  194
Уголовного кодекса Российской Федерации,  органы дознания обязаны принять
меры к возмещению материального ущерба.
    Таможенные органы как органы дознания в первую очередь должны принять
меры к добровольному возмещению имущественного вреда - уплате  таможенных
платежей  лицами,  совершившим правонарушение в таможенной сфере.  С этой
целью органы дознания разъясняют таким  правонарушителям  о  том,  что  в
соответствии с п. 2 примечания к статье 198 Уголовного кодекса Российской
Федерации,  лицо,  впервые  совершившее   преступление,   предусмотренное
статьей 194 УК РФ,  освобождается от уголовной ответственности,  если оно
способствовало раскрытию преступления и полностью возместило  причиненный
ущерб.
    Разъяснение прав и ответственности за совершенное деяние отражается в
протоколе допроса подозреваемого (часть 5 ст. 164 У ПК РФ).
    Вместе с  тем,  принятие  органами  дознания  мер   к   добровольному
возмещению  имущественного вреда,  причиненного преступлением,  не всегда
приводит  к  уплате  таможенных  платежей   привлекаемыми   к   уголовной
ответственности лицами.
    В связи с этим органы дознания обязаны, в соответствии с требованиями
норм  Уголовно-процессуального  кодекса Российской Федерации,  в процессе
дознания по уголовным делам обеспечить возмещение материального ущерба.
    Согласно требованиям  статьи 44 УПК РФ возмещение ущерба производится
путем предъявления гражданского иска после возбуждения уголовного дела  и
до окончания производства по нему.
    Нормами УПК РФ не предусмотрено предъявление  гражданского  иска  при
рассмотрении  уголовного  дела в суде.  Вместе с тем,  при оставлении без
рассмотрения судом заявленного в  ходе  дознания  гражданского  иска,  за
гражданским   истцом   сохраняется   право   предъявить   иск  в  порядке
гражданского судопроизводства.  В случае,  если гражданский  иск  не  был
предъявлен   при   производстве  дознания,  этот  вопрос  решается  после
вступления  приговора  суда  в  законную   силу   с   учетом   требований
гражданского законодательства.
    С учетом того, что ущерб, связанный с уклонением от уплаты таможенных
платежей,  причиняется  государству,  гражданским истцом по делу является
прокурор (часть 3 ст. 44 УПК РФ). Таможенный орган, как юридическое лицо,
в  данном  случае  может  быть  только  представителем гражданского истца
(статья 45 УПК РФ).
    Решение о  признании  гражданским  истцом  оформляется постановлением
дознавателя (часть 1 ст. 44 УПК РФ, приложение к УПК РФ N 60).
    Уголовно-процессуальным кодексом  Российской Федерации (п.  3 части 2
статьи 37)  предусмотрено,  что  в  необходимых  случаях  прокурор  лично
производит отдельные следственные действия по уголовному делу.  В связи с
этим прокурор вправе вынести постановление о признании таможенного органа
представителем гражданского истца.
    В качестве гражданского  ответчика  по  уголовному  делу  может  быть
привлечено   физическое  лицо,  которое,  в  соответствии  с  гражданским
кодексом Российской Федерации, несет ответственность за вред, причиненный
преступлением.  О  привлечении  физического  лица в качестве гражданского
ответчика дознаватель выносит постановление (статья 54 УПК РФ, приложение
к УПК РФ N 61).
    Гражданский ответчик имеет право иметь своего представителя,  который
имеет те же права, что представляемое им лицо (статья 55 УПК РФ).
    В том случае,  когда  уголовное  дело  о  преступлении,  дознание  по
которому  отнесено  к  компетенции таможенных органов,  возбужденное либо
полученное  по  подследственности  из  таможенного  органа   расследуется
органом  предварительного  следствия,  таможенный  орган,  на  территории
которого  совершено  преступление,  обязан   направить   соответствующему
прокурору  обращение  о  необходимости  предъявления гражданского иска по
делу с указанием и обоснованием суммы причиненного ущерба.
 
                 II. МЕРЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГРАЖДАНСКОГО ИСКА
 
    Одной из  мер  обеспечения  гражданского  иска  по  уголовному   делу
является  наложение  ареста  на  имущество подозреваемого (статья 115 УПК
РФ). В этих целях дознаватель с согласия прокурора возбуждает перед судом
ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого.  Этому должно
предшествовать установление, у кого и какое хранится имущество.
    Сведения о  имуществе  и ценностях могут быть получены путем допросов
свидетелей,  потерпевших, запросов в жилищно-эксплуатационные учреждения,
бюро  технической  инвентаризации  и  другие  учреждения,  располагающими
данными об имуществе привлекаемого к уголовной  ответственности  лица,  а
также в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, направленных на
установление   наличия   и   местонахождения   имущества   подозреваемого
(обвиняемого).
    Наложение ареста  на  имущество  состоит  в   запрете,   адресованном
собственнику  или  владельцу  имущества,  распоряжаться  и  в необходимых
случаях пользоваться им,  а также в изъятии имущества и передаче  его  на
хранение.
    Арест может быть наложен на имущество,  находящееся у других  лиц  на
хранении,   в   пользовании   либо   оперативном  управлении,  если  есть
достаточные основания полагать,  что оно получено в результате преступных
действий подозреваемого (часть 3 ст. 115 УПК РФ).
    При наложении  ареста  на  имущество  следует  иметь  в   виду,   что
Уголовно-исполнительным  кодексом определен Перечень имущества,  согласно
которому ряд предметов не подлежит описи.
 
                           ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА,
              НЕ ПОДЛЕЖАЩЕГО КОНФИСКАЦИИ ПО ПРИГОВОРУ СУДА
 
    Конфискации не подлежат следующие имущество и предметы, принадлежащие
осужденному на правах частной собственности или являющиеся  его  долей  в
общей собственности:
    1. Жилой дом,  квартира или отдельные их части, если осужденный и его
семья  постоянно в них проживают (не более одного дома или одной квартиры
на семью).
    2. Земельные   участки,   на   которых   расположены   не  подлежащие
конфискации дом и хозяйственные постройки,  а  также  земельные  участки,
необходимые для ведения сельского или подсобного хозяйства.
    3. У  осужденного,  основным  занятием  которого  является   сельское
хозяйство,  -  хозяйственные  постройки  и  домашний  скот  в количестве,
необходимом для удовлетворения  минимальных  потребностей  его  семьи,  а
также корм для скота.
    4. Семена,  необходимые для  очередного  посева  сельскохозяйственных
культур.
    5. Предметы домашней обстановки, утвари, одежды:
    а) одежда,   обувь,  белье,  постельные  принадлежности,  кухонная  и
столовая утварь, находящиеся в употреблении;
    б) мебель, минимально необходимая для осужденного и членов его семьи:
    в) все детские принадлежности.
    6. У   осужденного,  основным  занятием  которого  является  сельское
хозяйство, - продукты питания в количестве, необходимом для осужденного и
его семьи до нового урожая, а у остальных осужденных - продукты питания и
деньги на общую сумму,  равную трем минимальным размерам оплаты труда  на
осужденного и каждого из членов его семьи.
    7. Топливо, предназначенное для приготовления пищи и отопления жилого
помещения семьи осужденного.
    8. Инвентарь (в том  числе  сельскохозяйственная  техника),  а  также
пособия  и  книги,  необходимые  для продолжения профессиональных занятий
осужденного и членов его семьи,  за исключением случаев, когда осужденный
приговором   суда   лишен   права  занимать  определенные  должности  или
заниматься определенной деятельностью либо когда инвентарь  использовался
им для совершения преступления.
    9. Транспортные средства, специально предназначенные для передвижения
инвалидов.
    10. Международные и иные призы, которыми награжден осужденный.
    Примечание. Указанные   в   настоящем  Перечне  предметы  могут  быть
конфискованы,  если  они  обнаружены  в  количестве,   явно   превышающем
потребности  осужденного  и  его  семьи,  либо изготовлены из драгоценных
металлов,  являются  предметами  роскоши  или  имеют   историческую   или
художественную ценность.
    Описывая имущество,  принадлежащие  супругам,   необходимо   выяснить
вопрос,  какие предметы и вещи являются совместно или раздельно нажитыми.
В частности,  нажитое  имущество  до  вступления  в  брак,  полученное  в
наследство, в качестве дара относится к раздельному.
    Опись имущества   должна   производиться   в   пределах   заявленного
гражданского  иска,  а  в  полном  объеме  только  для  обеспечения  меры
конфискации имущества.
    В целях  обеспечения  возмещения  вреда,  причиненного преступлением,
налагается арест на денежные средства и  иные  ценности,  находящиеся  на
счете, во вкладе или хранении в банках и иных кредитных организациях.
    Руководители банков и иных кредитных организаций обязаны предоставить
информацию  об  этих  денежных  средствах  и  иных  ценностях  по запросу
дознавателя с согласия прокурора (часть 7 ст.  115 УПК РФ). При наложении
ареста  на  имущество составляется протокол в соответствии с требованиями
статей 166 и 167 УПК РФ.  Копия протокола вручается  лицу,  на  имущество
которого наложен арест (часть 8 ст. 115 УПК РФ).
    Другой мерой обеспечения гражданского иска является наложение  ареста
на   ценные   бумаги   с   соблюдением  особенностей  порядка  наложения,
предусмотренного статьей 116 УПК РФ.
    В целях  обеспечения  возможной  конфискации имущества или возмещения
вреда,  причиненного  преступлением,  арест  на  ценные  бумаги  либо  их
сертификаты  налагается по месту нахождения имущества либо по месту учета
прав владельца ценных бумаг с соблюдением требований статьи 115  УПК  РФ.
Не   подлежат   аресту  ценные  бумаги  на  предъявителя,  находящиеся  у
добросовестного приобретателя.
    Согласно статьи  142 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее
- ГК РФ) ценной бумагой является документ,  удостоверяющий с  соблюдением
установленной  формы  и  обязательных  реквизитов  имущественного  права,
осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
    К ценным  бумагам  относятся:  государственная облигация,  облигация,
вексель,  чек,  депозитный  и  сберегательный   сертификаты,   банковская
сберегательная     книжка    на    предъявителя,    коносамент,    акция,
приватизационные ценные бумаги и другие  документы,  которые  законами  о
ценных  бумагах  или  в установленном ими порядке отнесены к числу ценных
бумаг (ст. 143 ГК РФ).
    Согласно п.  2  статьи  1  Закона  Российской  Федерации  "О валютном
регулировании и валютном  контроле"  от  09.10.92  N  3615-1  в  редакции
Федерального закона от 31.05.2001 N 72-ФЗ "Ценные бумаги,  номинированные
в валюте Российской Федерации" - платежные  документы  (чеки,  векселя  и
другие  платежные документы),  эмиссионные ценные бумаги (включая акции и
облигации),  ценные  бумаги,  производные  от  эмиссионных  ценных  бумаг
(включая  депозитарные  расписки)  опционы,  дающие право на приобретение
эмиссионных ценных бумаг,  и другие долговые обязательства,  выраженные в
валюте Российской Федерации.
    Ценные бумаги,  номинированные  в  иностранной  валюте  имеют  то  же
понятие, что и по валюте Российской Федерации (подпункт "а" п. 4 статьи 1
Закона "О валютном регулировании и валютном контроле).
    Виды ценных  бумаг  также приведены в статье 2 Федерального закона "О
рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39-ФЗ в редакции от 28.12.2002.
    Эмиссионная ценная   бумага  -  любая  ценная  бумага,  в  том  числе
бездокументарная,   которая   характеризуется   одновременно   следующими
признаками:
    закрепляет совокупность   имущественных   и   неимущественных   прав,
подлежащих   удостоверению,   уступке   и  безусловному  осуществлению  с
соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка;
    размещается выпусками;
    имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри  одного  выпуска
вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
    Акция - эмиссионная ценная бумага,  закрепляющая права  ее  владельца
(акционера)  на  получение  части  прибыли  акционерного  общества в виде
дивидендов,  на участие в управлении акционерным  обществом  и  на  часть
имущества, остающегося после его ликвидации. Выпуск акций на предъявителя
разрешается в определенном отношении  к  величине  оплаченного  уставного
капитала эмитента в соответствии с нормативом,  установленным Федеральной
комиссией по рынку ценных бумаг.
    Облигация -   эмиссионная   ценная   бумага,  закрепляющая  право  ее
держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок ее
номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости
или иного имущественного  эквивалента.  Облигация  может  предусматривать
иные   имущественные   права  ее  держателя,  если  это  не  противоречит
законодательству Российской Федерации.
    Именные эмиссионные  ценные  бумаги  -  ценные  бумаги,  информация о
владельцах  которых  должна  быть  доступна  эмитенту  в  форме   реестра
владельцев   ценных  бумаг,  переход  прав  на  которые  и  осуществление
закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца.
    Эмиссионные ценные  бумаги  на предъявителя - ценные бумаги,  переход
прав  на  которые  и  осуществление  закрепленных  ими  прав  не  требуют
идентификации владельца.
    Документарная форма эмиссионных  ценных  бумаг  -  форма  эмиссионных
ценных   бумаг,   при   которой  владелец  устанавливается  на  основании
предъявления оформленного надлежащим образом  сертификата  ценной  бумаги
или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо.
    Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг -  форма  эмиссионных
ценных бумаг,  при которой владелец устанавливается на основании записи в
системе  ведения  реестра  владельцев  ценных   бумаг   или,   в   случае
депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.
    (т.е. документы       выполненные       с       помощью       средств
электронно-вычислительной техники и т.п. - статья 149 ГК РФ).
    Сертификат эмиссионной  ценной   бумаги   -   документ,   выпускаемый
эмитентом  и  удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате
количество ценных бумаг.  Владелец ценных бумаг имеет право требовать  от
эмитента исполнения его обязательств на основании такого сертификата.
    Владелец -  лицо,  которому  ценные  бумаги  принадлежат   на   праве
собственности или ином вещном праве.
    При наложении ареста и составлении описи  имущества  важным  моментом
является  его  оценка.  Для правильного определения стоимости предметов и
вещей,  а  также  отнесения  бумаг   к   ценным   необходимо   приглашать
соответствующего специалиста (часть 5 ст. 115 УПК РФ).
    Имущество, на которое наложен арест,  может быть изъято либо передано
по  усмотрению  лица  производившего арест,  на хранение собственнику или
владельцу  этого  имущества  либо  иному  лицу,   которые   должны   быть
предупреждены об ответственности за сохранность имущества, о чем делается
соответствующая запись в протоколе (часть 6 ст. 115 УПК РФ).
    В целях обеспечения сохранности имущества и ценностей,  если они были
оставлены на хранение владельцу,  учреждениям, организациям, предприятиям
о   наложении   ареста  уведомляются  учреждения,  имеющими  отношение  к
оформлению сделок по купле-продаже, в частности нотариальные конторы.
    Изъятые драгоценности,   денежные   средства,   ценные   бумаги,   не
являющиеся  вещественными  доказательствами  по  уголовному  делу,  через
финансовое   подразделение   органа   дознания   сдаются   в   учреждения
Центрального банка Российской Федерации на депозит.
    Наложение ареста  на имущество отменяется на основании постановления,
определения лица или органа,  в производстве которого находится уголовное
дело,  когда  в  применении этой меры отпадает необходимость (часть 9 ст.
115 УПК РФ).
    При рассмотрении   уголовного   дела   в  суде  принятое  решение  по
предъявленному  иску,  конфискации  имущества  указывается  в   приговоре
(статьи 308, 309 УПК РФ).
Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!