Письмо ГТК России от 02.04.2004 № 05-39/12151 "О профилях рисков"

В связи с поступающими от таможенных органов обращениями и в целях использования в работе до издания соответствующего правового акта ГТК России, утверждающего типовую форму профиля риска повторно информируем (ранее ГУОТК были направлены соответствующие разъяснения во все РТУ с указанием об их доведении до подчиненных таможенных органов - документ ВКЦ N 400/2701).

Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска (определение понятия содержится в Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, утвержденной приказом ГТК России от 26.09.2003 N 1069).

Под профилем риска, доведенного до таможенного органа в бумажном виде, понимаются нормативные правовые или правовые акты ГТК России, в том числе утверждающие целевые технологии таможенного контроля, осуществляемого при выполнении мер таможенно-тарифного регулирования, соблюдения законодательства по определению таможенной стоимости, валютного законодательства, правильности исчисления таможенных платежей и т.д. и в составе которых доводятся указания о необходимости применения таможенными органами конкретных форм таможенного контроля либо их совокупности в целях минимизации рисков.

Принятие решения о выпуске товаров функциональными подразделениями таможни в части их компетенции также устанавливается правовыми актами ГТК России, являющимися профилями риска.

Примером таких, актов могут служить приказы ГТК России:

- от 28.11.2003 N 1356 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров" (пункт 60 Инструкции содержит перечень рисков (оснований), при выявлении которых в целях их минимизации может применяться дополнительная форма таможенного контроля - таможенный досмотр товаров);

- от 18.12.2003 N 1467 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, перемещаемых по таможенной территории Российской Федерации автомобильным транспортом" (пункт 15 Инструкции содержит перечень рисков (оснований), при выявлении которых в целях их минимизации может применяться дополнительная форма таможенного контроля - таможенный досмотр товаров; пункт 38 содержит указание о применении формы таможенного контроля - таможенного наблюдения в случае осуществления перегрузки товаров на другое транспортное средство; подпункт "б" пункта 17 содержит основания применения меры по минимизации риска - таможенного сопровождения; подпункт "к" пункта 23 содержит основание применения меры по минимизации рисков - помещение второго экземпляра транзитной декларации с комплектом документов в пакет-сейф);

- от 10.12.2002 N 1329 "О мерах по усилению контроля таможенной стоимости";

- от 05.12.2003 N 1399 "Об утверждения Положения о контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 18.12.2003, рег.К" 5347);

- от 02.06.2003 N 600 "Об утверждении Положения об определении страны происхождении товаров" (зарегистрирован Минюстом России 07.07.2003, peг. N 4870);

- от 19.11.2002 N 1208 "Об утверждении Положения о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России" (зарегистрирован Минюстом России 05.02.2003, peг. N 4184).

Акты ГТК России, не содержащие указаний о применении таможенными органами любых форм таможенного контроля, не являются профилями риска, доведенными до таможенных органов в бумажном виде (например, приказ ГТК России от 08.05.2002 N 465 "Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска; письмо ГТК России от 29.01.2004 N 01-06/3188 "О перечне товаров группы "риска" и группы "прикрытия"").