Письмо ГТК России от 08.09.2004 № 01-06/32600 "О нарушениях валютного законодательства"

В связи с поступающими обращениями таможенных органов по вопросам привлечения лиц к административной ответственности за нарушения валютного законодательства разъясняем следующее.

Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" внесены изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В том числе установлено,что таможенные органы Российской Федерации являются агентами валютного контроля.

Таким образом, с 01.07.2004 (дата вступления в силу Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) таможенные органы и их должностные лица обладают правами и обязанностями агентов валютного контроля, определенными статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В случае выявления должностными лицами таможенных органов в ходе указанных проверок информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования данная информация подлежит передаче в орган валютного контроля, имеющий право применять санкции за нарушения валютного законодательства. В настоящее время в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 N 278 "Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" таковым является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Росфиннадзор своим письмом от 23.08.2004 N 43-01-09-23/685 согласовал возможность передачи таможенными органами информации, предусмотренной пунктом 9 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от территориальных таможенных органов (региональных таможенных управлений и таможен) непосредственно в территориальные управления Росфиннадзора в субъектах Российской Федерации, образуемые в результате переподчинения Росфиннадзору территориальных контрольно-ревизионных органов и территориальных органов валютного контроля Минфина России. Кроме того, достигнута договоренность о передаче вместе с информацией, предусмотренной Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ, материалов, содержащих данные, указывающие на наличие события нарушения валютного законодательства Российской Федерации (комплекта копий документов, полученных в ходе проведения таможенными органами проверки соблюдения валютного законодательства).

Также информируем, что с 01.10.2004 вступает в силу Федеральный закон от 20.08.2004 N 118-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации". Указанный Федеральный закон устанавливает новые редакции статьи 15.25 и главы 16 КоАП России. Внесены изменения в пункт 80 части 2 статьи 28.3 КоАП России, в соответствии с которыми должностные лица органов и агентов валютного контроля (в том числе и таможенных органов) будут иметь право составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, в соответствии с возложенными на них задачами и функциями. В соответствии со статьей 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в орган, уполномоченный рассматривать дело об административном правонарушении (Росфиннадзор), в течение суток с момента составления.

Рекомендации о порядке привлечения лиц к административной ответственности за нарушения валютного законодательства будут направлены дополнительно.