Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Приказ Северо-Западной акцизной таможни Северо-Западного таможенного управления от 17.06.2004 № 145

Приказ Северо-Западной акцизной таможни Северо-Западного
таможенного управления от 17 июня 2004 г. N 145
"Об утверждении технологической схемы взаимодействия
подразделений Северо-Западной акцизной таможни
при взыскании неуплаченных таможенных платежей и пеней"

(в ред. приказа Северо-Западной акцизной таможни
от 21.12.2004 N343 )

 

Во исполнение приказа Северо-Западного таможенного управления от 29.12.2003 N 664 в целях упорядочения работы Северо-Западной акцизной таможни по взысканию задолженности по таможенным платежам и пени ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Технологическую схему взаимодействия подразделений Северо-Западной акцизной таможни при взыскании неуплаченных таможенных платежей и пеней (далее - схема).

2. Начальнику отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств А.Н.Малыхину осуществлять текущий контроль за исполнением положений схемы.

3. Приказ довести до сведения подразделений таможни.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа осуществлять заместителю начальника таможни по экономике Е.Ю.Куликовой.

 

Начальник Северо-Западной акцизной таможни
полковник таможенной службы
С.Н.Зубков

 

Приложение
к приказу Северо-Западной
акцизной таможни
от 17.06.2004 N 145
 
Технологическая схема взаимодействия подразделений
Северо-Западной акцизной таможни
при взыскании неуплаченных таможенных платежей и пеней
 

1. Общие положения

 

Настоящая технологическая схема взыскания неуплаченных таможенных платежей и пеней (далее - схема) разработана на основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N146-ФЗ , Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 N61-ФЗ , приказа ГТК России N 140 от 23.02.2000, приказа ГТК России от 14.08.2003 N886 , приказа ГТК России от 14.08.2003 N885 , приказа ГТК России от 10.05.2001 N427 , приказа ГТК России от 03.06.2002 N567 , распоряжения ГТК России от 29.10.2003 N 596-р , распоряжения ГТК России от 25.12.2003 N700-р , распоряжения ГТК России от 27.11.2003 N647-р , распоряжения ГТК России от 09.12.2003 N666-р , письма ГТК России N 01-06/1 4 438 от 31.05.2000 (в ред. от 30.10.2001).

 

2. Порядок взаимодействия подразделений
Северо-Западной акцизной таможни при выявлении недоимки
по таможенным платежам и пеням у организаций-должников

 

2.1. При установлении фактов недоимки, независимо от причин ее образования, должностное лицо Северо-Западной акцизной таможни (далее - СЗАТ), установившее факт недоимки, в течение 1 рабочего дня заполняет справку о недоимке по таможенным платежам (по форме согласно приложению 1 к данной технологии) со ссылкой на соответствующие нормативные акты, приказы ГТК России, постановления Правительства Российской Федерации, федеральные законы и т.п.

2.2. Справка о недоимке по таможенным платежам с приложением документов, позволяющих проверить правильность расчета задолженности (ГТД, сертификаты формы "А" и/или "СТ-1", решения о классификации товара или заключения подразделений таможенных лабораторий, иные необходимые документы), в течение 1 рабочего дня оперативными средствами связи направляются в отдел федеральных таможенных доходов и учета денежных средств (далее - ОФТДиУДС) СЗАТ для принятия мер по взысканию сумм недоимки.

2.3. После получения справки о недоимке должностное лицо ОФТДиУДС проверяет правильность расчета недоимки и в случае необходимости запрашивает оперативными каналами связи из подразделения, должностное лицо которого осуществило заполнение справки о недоимке, дополнительные сведения и документы.

2.4. Для уточнения наличия задолженности по данной ГТД должностное лицо ОФТДиУДС запрашивает таможенный пост, где проводилось таможенное оформление должника. Должностное лицо соответствующего поста или отдела в течение 1 рабочего дня обязано предоставить запрашиваемую информацию оперативной связью. На основании имеющейся информации в 10-дневный срок со дня обнаружения факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей должностное лицо ОФТДиУДС направляет должнику Требование об уплате таможенных платежей (далее - Требование об уплате) согласно приложению 2 к данной технологии.

Требование об уплате может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого Требования. В случае когда указанное лицо уклоняется от получения Требования об уплате, Требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Должностным лицом ОФТДиУДС в ИМНС по месту регистрации должника направляется запрос об открытых рублевых и валютных счетах.

2.5. В случае погашения задолженности по уплате таможенных платежей и пеней на первоначальном этапе работы (по заявлению плательщика на списание денежных средств с авансового счета, дополнительной оплаты) должностное лицо таможенного поста направляет в ОФТДиУДС копию лицевого счета с отметкой о списании денежных средств и указывает номер платежного поручения, по которому произведено списание денежных средств. На сумму пеней и банковского процента за предоставленную отсрочку (рассрочку) платежей должностное лицо соответствующего подразделения таможни оформляет ТПО (в соответствии с приказом ГТК России от 14.05.1997 N 265 ), копия ТПО также направляется в ОФТДиУДС. Если же заявление плательщика поступает в ОФТДиУДС либо денежные средства поступают по платежному поручению, то ОФТДиУДС информирует об этом таможенный пост и другие заинтересованные подразделения.

2.6. При наличии сумм излишне уплаченных, излишне взысканных таможенных пошлин и налогов, таможенных пошлин и налогов, подлежащих возврату в случаях, установленных ст. 356 Таможенного кодекса Российской Федерации, взыскание задолженности обращается на эти суммы. При этом оформляется Решение о зачете денежных средств в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей, процентов и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей (далее - Решение о зачете) согласно приложению 7.

2.7. В случае непогашения задолженности в установленный Требованием об уплате срок должностное лицо ОФТДиУДС не позднее 30 дней после истечения срока исполнения Требования об уплате оформляет Решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке (далее - Решение о бесспорном взыскании) по форме согласно приложению 3 к данной схеме.

2.8. Решение о бесспорном взыскании составляется в трех экземплярах, один из которых остается в таможне, другой направляется плательщику не позднее 5 дней после его вынесения, третий - в банк должника.

2.9. Взыскание таможенных платежей осуществляется в соответствии со ст. 351 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.10. Решение о бесспорном взыскании является основанием для оформления инкассового поручения. Инкассовые поручения готовятся и выставляются на все известные таможне банковские рублевые и валютные счета (кроме ссудных счетов) в размере всей суммы задолженности.

Бесспорное взыскание пеней производится в соответствии с п. 9 ст. 349 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.11. В случае если Решение о бесспорном взыскании не было принято в течение 30 дней со дня истечения срока уплаты налогов, установленным Требованием об уплате, должностное лицо таможни направляет ранее выставленное Требование об уплате в Правовой отдел (далее - ПО) для подготовки заявления в суд.

2.12. При наличии решения (определения) суда о приостановлении взыскания суммы долга по таможенным платежам с должника ПО направляет в течение 1 рабочего дня соответствующие документы в ОФТДиУДС.

2.13. Одновременно с Решением о бесспорном взыскании должностное лицо ОФТДиУДС оформляет Решение о приостановлении операций по счетам в банке (далее - Решение о приостановлении) по форме согласно приложению 4 к данной схеме.

2.14. Решение о приостановлении регистрируется в специальном журнале, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью СЗАТ.

2.15. Решение о приостановлении составляется в двух экземплярах, один из которых в соответствии с пунктом 3 статьи 76 части первой Налогового кодекса Российской Федерации направляется банку, в котором открыты счета организации-должника, и направляется с уведомлением о вручении, другой экземпляр остается в таможне.

2.16. Одновременно с направлением в банк Решения о приостановлении таможня уведомляет организацию-должника о принятии такого Решения.

2.17. Поступление в банк инкассовых поручений (распоряжений) таможни на перечисление денежных средств не предусматривает обязательной отмены ранее принятого Решения о приостановлении операции и подлежит исполнению банком согласно установленному порядку.

2.18. Приостановление операций по счетам в банке действует с момента получения банком Решения таможни о приостановлении таких операций и до отмены этого Решения.

2.19. Отмена Решения о приостановлении операций по счетам в банке осуществляется на основании представленного в банк письменного обращения таможни, составленного в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отмены, включая номер и дату Решения о приостановлении операций по счетам в банке, наименование организации-должника.

2.20. Обращение об отмене Решения о приостановлении подписывается начальником (его заместителем) таможни, заверяется оттиском печати и направляется в банк, обслуживающий счета организации-должника, с уведомлением о вручении. Копия обращения находится в таможне.

2.21. Решение о приостановлении операций по счетам в банке подлежит отмене не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления документов, подтверждающих выполнение Решения о взыскании таможенных платежей.

2.22. В соответствии с п. 4 ст. 354 ТК РФ и п. 4 ст. 60 НК РФ в случае неисполнения банком решения таможенного органа о бесспорном взыскании таможенных пошлин, налогов в установленный срок таможня применяет меры по взысканию неперечисленных сумм задолженности за счет денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 351 ТК РФ, а за счет иного имущества - в судебном порядке.

(п. 2.22 - Приказа Северо-Западной акцизной таможни от 21.12.2004 N343 )

2.23. При этом к банку применяются меры административной ответственности, предусмотренные ст. 15.8 КоАП РФ. Для чего при непоступлении в установленный срок денежных средств по инкассовому поручению или информации из банка об отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика ОФТДиУДС в отношении нарушившего банка составляется протокол об административном правонарушении по ст. 15.8 КоАП либо выносится определение о возбуждении дела об административном правонарушении по указанной статье КоАП при необходимости проведении административного расследования, которое передается для проведения дальнейшего административного расследования в ОАР таможни.

( п. 2.23 - Приказа Северо-Западной акцизной таможни от 21.12.2004 N343 )

2.24. При неисполнении Требования об уплате и недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика, отсутствии информации о его счетах обращение взыскания производится на неизрасходованные остатки невостребованных сумм авансовых платежей. Должностным лицом ОФТДиУДС оформляется Решение о зачете согласно приложению 7.

2.25. В случаях, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации, а также в случае отсутствия денежных средств на счетах плательщика таможенные платежи взыскиваются за счет товаров, в отношении которых таможенные платежи не уплачены, если эти товары не выпущены для свободного обращения.

Должностное лицо ОФТДиУДС в течение 30 дней со дня истечения срока исполнения Требования направляет пакет документов в ПО для подготовки заявления в суд об обращении взыскания на товары, в отношении которых таможенные платежи не уплачены.

2.26. При возврате банком инкассового поручения по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на счете плательщика, либо при отсутствии информации о его счетах должностное лицо ОФТДиУДС предпринимает меры, предусмотренные пунктами 2-4 Временного положения о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденного Указом Президента России от 14.02.1996 N 199 (данный Указ применяется в части, не противоречащей Федеральному закону от 21.07.1997 N 119 "Об исполнительном производстве"), и в соответствии с п. 3 ст. 353 Таможенного кодекса Российской Федерации, готовит и передает в отдел исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях (далее - ОИПпоДАП) необходимые документы для отправки судебному приставу-исполнителю для обращения взыскания на имущество должника в соответствии с положениями Федерального закона "Об исполнительном производстве" от 21.07.1997 N 119-ФЗ .

Примечание.

Пакет документов для направления в ОИПпоДАП, далее - судебному приставу-исполнителю формируется должностным лицом ОФТДиУДС в течение 10 рабочих дней с даты получения документов из банка плательщика с привлечением в необходимых случаях должностного лица Правового отдела СЗАТ в соответствии с требованиями подпункта 5 пункта 1 статьи 7 и статьи 8 Федерального закона "Об исполнительном производстве", ст. 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и направляется в службу судебных приставов-исполнителей по месту нахождения должника или его имущества.

Должностное лицо ОФТДиУДС в соответствии с ч. 2 ст. 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации оформляет Решение о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества организации-должника согласно приложению 5 к данной схеме, которое подписывает начальник (заместитель начальника) таможни и заверяется оттиском гербовой печати. В случае принятия положительного решения в течение 3 дней должностное лицо ОФТДиУДС оформляет постановление о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества организации-должника согласно приложению 6 к данной схеме, которое подписывает начальник (заместитель начальника) таможни и заверяется оттиском гербовой печати.

Пакет документов по факту взыскания задолженности с юридических лиц в обязательном порядке должен содержать:

- постановление о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества организации-должника;

- Решение о взыскании задолженности, составленное по установленной форме;

- инкассовое поручение с отметкой банка о полном или частичном неисполнении в связи с отсутствием на счете (счетах) должника денежных средств;

- копии материалов по делу об АП для случаев, когда причиной образования недоимки по таможенным платежам стало дело об АП;

- иные документы (сведения), которые могут способствовать ускорению исполнительного производства, в том числе информация о наличии и местонахождении имущества должника, на которое может быть обращено взыскание.

2.27. После подписания начальником (заместителем начальника) таможни Решения о взыскании задолженности и постановления о взыскании задолженности должностное лицо ОФТДиУДС в течение 1 рабочего дня с момента подписания:

- присваивает порядковый номер Решению о взыскании задолженности и постановлению о взыскании задолженности. Порядковый номер состоит из следующих цифровых обозначений: код таможни (10222000) - N постановления /п и код таможни (10222000) - N решения /р; нумерация начинается с начала календарного года;

- регистрирует постановление о взыскании задолженности в журнале учета постановлений о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества организаций-должников (далее - журнал учета постановлений);

- передает постановление о взыскании задолженности и копии документов, имеющихся по факту задолженности, в ОИПпоДАП.

2.28. Журнал учета постановлений должен содержать следующие сведения:

- номер постановления о взыскании задолженности;

- наименование организации-должника;

- сумма задолженности, подлежащая взысканию;

- отметка об исполнении постановления о взыскании задолженности.

Журнал учета постановлений прошнуровывается, пронумеровывается и скрепляется печатью СЗАТ. По итогам года выполняется итоговая запись.

2.29. Передача постановления о взыскании задолженности и копий документов, имеющихся по факту задолженности, в ОИПпоДАП производится с проставлением должностным лицом ОИПпоДАП, ответственным за получение документов, отметки в журнале учета постановлений о дате получения документов.

2.30. В случае если ОФТДиУДС располагает сведениями об имуществе организации-должника и месте его нахождения, указанная информация также передается в ОИПпоДАП.

2.31. ОИПпоДАП в течение одного дня с момента получения из ОФТДиУДС документов подготавливает сопроводительное письмо соответствующему подразделению судебных приставов и направляет постановление о взыскании задолженности для исполнения согласно порядку, предусмотренному ФЗ "Об исполнительном производстве". Пакет документов направляется в ОДО для регистрации и отправки.

2.32. Должностное лицо ОДО, получив вышеуказанный пакет документов, направляет документы заказным письмом с уведомлением о вручении.

2.33. ОИПпоДАП ведет журнал исполнения постановлений о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества организаций-должников (далее - журнал исполнения постановлений), содержащий следующие сведения:

- номер постановления о взыскании задолженности и дата его вынесения;

- наименование организации-должника;

- сумма задолженности, подлежащая взысканию;

- дата передачи постановления о взыскании задолженности в ОИПпоДАП;

- исходящий номер и дата сопроводительного письма соответствующему подразделению судебных приставов;

- отметка об исполнении постановления о взыскании задолженности.

2.34. При получении ОФТДиУДС исполнительного листа из ПО должностное лицо ОФТДиУДС регистрирует исполнительный лист и направляет его в 3-дневный срок в ОИПпоДАП для предъявления к исполнению в службу судебных приставов в соответствии с порядком, предусмотренным ФЗ "Об исполнительном производстве".

2.35. В случае возвращения подразделением судебных приставов постановления о взыскании задолженности по основаниям, указанным в ст. 26 ФЗ "Об исполнительном производстве", ОИПпоДАП направляет в ОФТДиУДС оригинал соответствующего акта судебного пристава-исполнителя (копия указанного акта хранится в ОИПпоДАП).

2.36. В случае если после возврата исполнительных документов в ходе проведения розыскных мероприятий не установлено новых сведений об активах должника (банковские счета, недвижимость, транспортные средства и т.п.), должностное лицо ОИПпоДАП возвращает документы в ОФТДиУДС.

2.37. Должностное лицо ОФТДиУДС в течение 3 месяцев с даты направления в ССП постановления о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей за счет имущества организации-должника направляет в ФСФО уведомление о наличии задолженности по обязательным платежам. Уведомление оформляется в виде информационного письма с указанием следующих сведений: наименование должника, организационно-правовая форма, ИНН, размер задолженности.

К уведомлению прилагаются следующие документы:

1. Справка о размере задолженности;

2. Заверенная копия решения зам. начальника таможни о взыскании таможенных платежей;

3. Заверенная копия постановления о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за счет имущества организации-должника;

4. Сведения о направлении материалов о задолженности в ССП.

2.38. Должностное лицо ОФТДиУДС при получении указанной в п. 2.5 информации либо при поступлении денежных средств по инкассовому поручению, сумм, перечисленных службой судебных приставов-исполнителей, оформляет заявление на перечисление денежных средств в Федеральный бюджет, на сумму пеней оформляет ТПО (в соответствии с приказом ГТК России от 14.05.1997 N265 ). Для внесения изменений в электронную копию ГТД должностное лицо ОФТДиУДС направляет заявление в ОТСиА. В архив к первому экземпляру ГТД направляется справка о сумме взысканной недоимки, заверенная начальником ОФТДиУДС, и материалы дела. Материалы дела о сумме взысканной недоимки должны содержать копии следующих документов:

1. Заявление плательщика;

2. Выписка из лицевого счета;

3. ТПО;

4. Расчет суммы неуплаченных таможенных платежей и пеней за просрочку;

5. Инкассовое поручение;

6. Решение о взыскании таможенных платежей;

7. Требование о погашении недоимки;

8. Решение о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за просрочку за счет имущества организации-должника;

9. Постановление об обращении взыскания на имущество должника;

10. Постановление судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства;

11. Постановление об окончании исполнительного производства;

12. При наличии решение (определение) суда.

2.39. ПО во всех случаях, касающихся взыскания задолженности, информирует ОФТДиУДС о принятых мерах по взысканию, направляя копии исковых заявлений и судебных актов в течение 1 рабочего дня с даты их направления (поступления) в таможню.

 

3. Действия должностных лиц СЗАТ по взысканию недоимки
в случаях обеспечения уплаты таможенных платежей

 

3.1. В случае если уплата таможенных платежей была обеспечена банковской гарантией, и это обязательство не исполнено, таможней выставляется Требование об уплате таможенных платежей в соответствии с п. 2.4-2.5 лицу, ответственному за уплату таможенных платежей и гаранту одновременно.

3.2. При выставлении Требования гаранту прилагаются документы, указанные в банковской гарантии. Копии всех прилагаемых к Требованию документов заверяются печатью таможенного органа.

3.3. Уплаченные суммы возвращаются гаранту, если в течение трех лет с момента уплаты таможенный орган, выставивший Требование, получит заявление гаранта о возврате и подтверждение об исполнении принципалом своих обязательств, обеспеченных гарантией (п. 2 ст. 355 Таможенного кодекса).

3.4. В случае добровольной уплаты лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, сумм таможенных пошлин и налогов Требование гаранту об уплате этих сумм отзывается.

3.5. ОФТДиУДС в письменной форме информирует подразделение таможенного органа, принявшее решение о необходимости внесения обеспечения, о поступлении денежных средств на счет таможенного органа.

3.6. В случае если уплата таможенных платежей была обеспечена денежным залогом и это обязательство перед таможней не исполнено, производится взыскание неуплаченных таможенных платежей за счет денежного залога следующим образом:

- должнику выставляется Требование об уплате в соответствии с п. 2.4-2.5 схемы,

- в случае неисполнения Требования об уплате в установленный срок производится обращение взыскания на сумму денежного залога по решению начальника (заместителя начальника) таможни по форме согласно приложению 7. О взыскании суммы задолженности за счет денежного залога таможня сообщает в письменной форме лицу, внесшему денежный залог, в течение одного дня после взыскания.

3.7. В случае если уплата таможенных платежей была обеспечена договором залога и это обязательство перед таможней не исполнено, ОФТДиУДС выставляется Требование об уплате в соответствии с п. 2.4-2.5 лицу, ответственному за уплату таможенных платежей.

3.8. Одновременно с применением мер по принудительному взысканию задолженности с лица, ответственного за уплату таможенных платежей, производится обращение взыскания на предмет залога в следующем порядке:

- если предметом залога являются товары, находящиеся под таможенным контролем и переданные таможне, удовлетворение требования таможни за счет стоимости этих товаров осуществляется без обращения в суд в соответствии со статьями 431, 432, 434 Таможенного кодекса;

- если предметом залога являются иные товары (имущество), взыскание на них обращается в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.

3.9. До продажи предмета залога обращение на него взыскания и его реализация может быть прекращена в случае исполнения залогодателем обеспеченного залогом обязательства или той его части, исполнение которой просрочено, если таможня не понесла расходов, связанных с хранением и реализацией предмета залога.

3.10. В случае если уплата таможенных платежей была обеспечена договором поручительства, и это обязательство перед таможней не исполнено, ОФТДиУДС выставляется Требование об уплате в соответствии с п. 2.4-2.5 одновременно лицу, ответственному за уплату таможенных платежей, и поручителю.

3.11. Одновременно с применением мер по принудительному взысканию задолженности с лица, ответственного за уплату таможенных платежей, производится взыскание неуплаченных сумм таможенных платежей с поручителя путем выставления в банк поручителя инкассового поручения на списание задолженности согласно условиям дополнения к договору банковского счета организации-поручителя в обслуживающем банке. В случае неисполнения инкассового поручения взыскание денежных средств с поручителя производится в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.

3.12. Если в результате действий СЗАТ по погашению задолженности с использованием имеющегося обеспечения не удалось погасить такую задолженность полностью или частично, таможней предпринимаются действия, изложенные в пунктах 2.6-2.40 данной схемы.

 

4. Действия должностных лиц СЗАТ при взыскании недоимки
по таможенным платежам и пеней с физических лиц

 

4.1. При установлении фактов недоимки, подлежащей взысканию с физических лиц, независимо от причин ее образования, должностное лицо СЗАТ, установившее факт недоимки, не позднее 1 рабочего дня заполняет справку о недоимке по таможенным платежам (по форме согласно приложению 1 к данной технологии) со ссылкой на соответствующие нормативные акты, приказы ГТК Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, федеральные законы и т.п.

4.2. Справка о недоимке по таможенным платежам с приложением документов, позволяющих проверить правильность расчета задолженности (ТПО, ГТД, классификационные решения по кодированию товара или заключения подразделений таможенных лабораторий и иные необходимые документы), пояснительной записки в течение 1 рабочего дня оперативными каналами связи направляются в ОФТДиУДС СЗАТ для принятия мер по взысканию сумм недоимки.

После получения справки о недоимке должностное лицо ОФТДиУДС в случае необходимости направляет запрос в оперативно-розыскной отдел (далее - ОРО) СЗАТ об уточнении места регистрации и фактического проживания должника. Отчет на запрос направляется в ОФТДиУДС оперативными каналами связи: в отношении лиц, зарегистрированных (проживающих) в Санкт-Петербурге - в течение 2 рабочих дней, в отношении иногородних - в течение 5 рабочих дней.

4.3. На основании имеющейся информации должностным лицом ОФТДиУДС производится расчет суммы неуплаченных таможенных платежей и пеней за просрочку, запрашивается необходимая дополнительная информация из подразделений таможни. На основании имеющейся информации в 10-дневный срок со дня обнаружения факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей должностное лицо ОФТДиУДС направляет должнику Требование об уплате таможенных платежей согласно приложению 2 к данной технологии.

4.4. Требование об уплате может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом (заказным письмом с уведомлением), подтверждающим факт и дату получения этого Требования. В случае когда лицо уклоняется от получения Требования об уплате, указанное Требование направляется повторно по почте заказным письмом. Требование об уплате считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

4.5. В случае погашения задолженности физическим лицом на первоначальном этапе работы при поступлении денежных средств на счет СЗАТ должностное лицо ОФТДиУДС дает информацию на перечисление денежных средств в федеральный бюджет. На сумму пеней оформляется ТПО (в соответствии с приказом ГТК России от 14.05.1997 N 265 ).

4.6. В случае непогашения задолженности в установленный Требованием об уплате срок в течение 1 месяца с даты, установленной в Требовании для добровольной уплаты, должностное лицо ОФТДиУДС направляет пакет документов в Правовой отдел для взыскания задолженности по таможенным платежам и пеням в судебном порядке.

4.7. Правовой отдел СЗАТ готовит и направляет исковое заявление в суд о взыскании с физического лица задолженности по таможенным платежам и пеням, к которому прилагаются необходимые документы и сведения. Правовой отдел информирует ОФТДиУДС о дате направления заявления в суд.

4.8. При принятии судом отрицательного для СЗАТ решения Правовой отдел таможни после принятия исчерпывающих мер по обжалованию данного решения передает все имеющиеся документы в ОФТДиУДС.

4.9. При принятии судом положительного решения для СЗАТ правовой отдел направляет это решение в ОФТДиУДС.

4.10. Дальнейшие действия по исполнению решения суда производятся судебным приставом-исполнителем в установленном законодательством порядке.

4.11. Контроль за исполнением решения суда (поступлением денежных средств в счет погашения задолженности) осуществляется ОФТДиУДС СЗАТ.

4.12. ОФТДиУДС ежемесячно направляет в электронном виде в подразделения таможенного оформления базу должников для информирования ССП по месту нахождения должника (в случае если в отношении данного должника ведется исполнительное производство) о необходимости принятия мер по взысканию.

4.13. После завершения мероприятий по взысканию задолженности должностное лицо ОФТДиУДС оформляет справку о сумме взысканной задолженности, заверенную начальником ОФТДиУДС, и материалы дела (в соответствии с п. 2.40 данной схемы), которые направляются в архив. Материалы дела должны содержать решение суда, исполнительный лист о взыскании задолженности, ТПО, копии платежных документов.

4.14. ПО во всех случаях, касающихся взыскания задолженности, информирует ОФТДиУДС о принятых мерах по взысканию, направляя копии исковых заявлений и судебных актов, в течение 1 рабочего дня с даты их направления (поступления) в таможню.

 

5. Порядок взаимодействия ОФТДиУДС и отдела документационного обеспечения
по обмену информацией о сроках и датах направления
Требований об уплате таможенных платежей и пеней по почте заказными письмами

 

5.1. Должностное лицо ОФТДиУДС направляет Требование об уплате, оформленное в 2 экз., в отдел документационного обеспечения (далее - ОДО) для отправки плательщику.

5.2. Должностное лицо ОДО при поступлении Требования об уплате после подписания начальником таможни (его заместителем) и проставления оттиска печати в течение 1 рабочего дня регистрирует Требование об уплате и отправляет его заказным письмом с уведомлением.

5.3. Должностное лицо ОДО на втором экземпляре Требования об уплате указывает регистрационный номер, дату отправки заказным письмом и возвращает в ОФТДиУДС.

5.4. Должностное лицо ОДО направляет уведомление о вручении Требования об уплате в ОФТДиУДС для сведения.

 

Начальник ОФТДиУДС СЗАТ
подполковник таможенной службы
А.Н.Малыхин

 

 

Приложение 1
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N145

 

СПРАВКА N ___
О НЕДОИМКЕ ПО ТАМОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ____________________________
(наименование лица-должника)

 

____________________________________________________________
(юридический и почтовый адрес)

 

Информация о должнике:

- рублевые счета N __________________________________________ ________

в банке(ах) ___________________________ БИК банка ___________________

корр/счет в РКЦ _____________________________________________________

- валютные счета N __________________________________________________

в банке(ах) __________________________ БИК банка ____________________

корр.счет в _________________________________________________________

 

1. Номер по журналу должников _____ 2. Код ОКПО ________ 3. ИНН _____

4. Дата образования недоимки _________________ 5. Причина образования

недоимки ___ _________________________________________________________

(словесное описание причины образования недоимки со ссылками

на законодательные акты)

 

6. Характеристика недоимки:

 


Вид платежа

Сумма недоимки (руб.)

N, дата п/п

На сумму

Пени (руб.)

Погашено (N и дата п/п)

На сумму

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Информация о погашении недоимки _________________________________ _

7. Направлено Требование об уплате задолженности N ___ от

"__" ________ 200__ г.

8. Оформлено Решение о взыскании денежных средств в бесспорном

порядке N ___ от "___" ____________ 200__ г.

9. Направлено инкассовое поручение N ___ от "___" _________ 200__ г.

на сумму _______________________

10. Результат исполнения инкассового поручения ______________________

 

Дополнительные сведения _____________________________________________

Составил инспектор ________________________ Дата составления ________

Дата прекращения ____________________________________________________

Инспектор, контролировавший погашение недоимки, _____________________

 

 

Приложение 2
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ОТ _________________ N _________

 

_____________________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

извещает __________________________________ __________________________

(наименование организации или Ф.И.О. физического лица,

_____________________________________________________________________

код ИНН (если имеется), паспортные данные, адрес)

_____________________________________________________________________

о факте задолженности по уплате таможенных платежей, пеней и (или)

процентов, возникшей в связи с ______________________________________

(указывается причина

____________________________________________________________________,

возникновения задолженности)

согласно ____________________________________________________________

(указываются документы, на основании которых

_____________________________________________________________________

производилось начисление)

в сумме _____________________________________________________________

(общая сумма задолженности цифрами и прописью)

в том числе:

- ввозная/вывозная таможенная пошлина _______________________________

- акциз _____________________________________________________________

- налог на добавленную стоимость ____________________________________

- таможенные сборы _________________________________________________ _

- проценты _________________________________________________________,

срок уплаты которых истек __________________________________________.

В связи с несвоевременной уплатой таможенных пошлин и налогов

подлежат уплате пени с __________________ по ________________________

в размере ____________________________________________.

(указывается сумма пеней)

 

В соответствии с главой 29 "Порядок и сроки уплаты таможенных

пошлин, налогов" Таможенного кодекса Российской Федерации Вам

надлежит не позднее _________________________________________________

(срок исполнения требования)

уплатить имеющуюся задолженность на счет таможенного органа: ________

_____________________________________________________________________

(указываются банковские реквизиты получателя платежа

____________________________________________________________________.

для перечисления денежных средств)

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм таможенных пошлин,

налогов или после уплаты таких сумм, но не позднее одного месяца со

дня уплаты сумм таможенных пошлин, налогов.

В случае неисполнения настоящего Требования в установленный

срок таможенный орган вправе произвести взыскание таможенных

платежей, пеней и (или) процентов в бесспорном порядке или их

принудительное взыскание в других формах в соответствии с главой 32

"Взыскание таможенных платежей" Таможенного кодекса Российской

Федерации, в том числе за счет авансовых платежей или денежного

залога, внесенных на счет таможенного органа, а также принять меры по

обеспечению взыскания таможенных платежей в соответствии со

статьями 76 и 77 части первой Налогового кодекса Российской

Федерации .

 

Начальник (заместитель начальника)

_________________________________ __________________ _______________

(наименование таможенного органа) (подпись) (Ф.И.О.)

 

Отметка о вручении

(передаче иным способом)

"__"_______________ 200_ г. ________ ______ __________________________

(дата вручения) (подпись) (Ф.И.О. уполномоченного

представителя организации

или физического лица)

 

(в случае направления настоящего Требования заказным письмом с

уведомлением делается отметка таможенного органа о вручении

организации или физическому лицу заказного письма согласно

полученному уведомлению о вручении).

 

 

Приложение 3
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

РЕШЕНИЕ
О ВЗЫСКАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БЕССПОРНОМ ПОРЯДКЕ
ОТ ______________ N ______

 

В связи с неисполнением Требования об уплате таможенных платежей

от "___"____________ 200__ г. N ______, руководствуясь статьей 351

Таможенного кодекса Российской Федерации, ___________________________

_____________________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

принимает Решение о взыскании в бесспорном порядке денежных средств с

банковских счетов ___________________________________________________

(наименование организации, код ИНН, адрес)

_____________________________________________________________________

следующих сумм задолженности:

- ввозная/вывозная таможенная пошлина _______________________________

- акциз _____________________________________________________________

- налог на добавленную стоимость ____________________________________

- таможенные сборы __________________________________________________

- проценты __________________________________________________________

- пени на "____"_____________200__ г.

Всего: _______________________________ _______________________________

_____________________________________________________________________

(общая сумма задолженности прописью)

 

Начальник (заместитель начальника)

___________________________________ _________ _______________________

(наименование таможенного органа) (подпись) (Ф.И.О.)

 

М.П.

 

 

Приложение 4
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

РЕШЕНИЕ N _________
О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ В БАНКЕ

 

______________________________________ _________________

(наименование населенного пункта) (дата)

 

Начальник (заместитель начальника) __________________________________

( наименование таможенного

____________________________________________________________________,

органа, специальное звание, Ф.И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением ________________

(указывается

_____________________________________________________________________

Требование таможенного органа об уплате налогов и сборов,

_____________________________________________________________________

подлежащих уплате в связи с перемещением товаров

_____________________________________________________________________

через таможенную границу Российской Федерации, его номер и дата)

организацией ________________________________________________________

(наименование

____________________________________________________________________,

и адрес организации-должника, ИНН)

 

УСТАНОВИЛ:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

(указываются обстоятельства, послужившие основанием для вынесения

решения о приостановлении операций по счетам в банке,

со ссылкой на соответствующие документы)

 

Руководствуясь статьями 34, 76 части первой Налогового кодекса

Российской Федерации, статьей 351 Таможенного кодекса Российской

Федерации

 

РЕШИЛ:

 

Приостановить в банке ___________________________________________

(полное наименование банка)

все расходные операции по счетам _____________ _______________________

(указывается(ются) вид

_____________________________________________________________________

и номер(а) счета(ов)

организации ___________________________________________ _____________

(наименование

_____________________________________________________________________

и адрес организации-должника, ИНН)

 

Указанное ограничение не распространяется на платежи,

очередность исполнения которых в соответствии с гражданским

законодательством Российской Федерации предшествует исполнению

обязанности по уплате налогов и сборов.

 

Начальник (заместитель начальника) __________________________________

(наименование таможенного органа)

______________________________ ______________ _______________________

(специальное звание) (подпись) (Ф.И.О.)

 

(Место печати)

 

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по

счетам в банке:

______________________ _______________ ____________________ _________

(место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)

 

Отметка таможенного органа о получении банком Решения о

приостановлении операций по счетам в банке (заполняется таможенным

органом при отправке банку указанного Решения заказным письмом с

уведомлением):

_____________________________________________________________________

(номер, дата отправки заказного письма)

____________________ _____________ _____________________ _________

(дата вручения банку (подпись) (Ф.И.О. должностного (дата)

заказного письма лица налогового

согласно полученному органа)

уведомлению)

 

Копию настоящего Решения получил:

_____________________________________________________________________

(должность и Ф.И.О. руководителя организации-должника

_____________________________________________________________________

(лица, его замещающего), полное наименование организации-должника

либо Ф.И.О. его представителя)

 

____________________ ____________

(подпись) (дата)

 

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка таможенного органа о вручении

организации-должнику заказного письма согласно полученному

уведомлению о вручении)

 

 

Приложение 5
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

РЕШЕНИЕ
О ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
И ПЕНЕЙ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ-ДОЛЖНИКА
ОТ _____________ N ______

________________________________________________________________

(должность, звание, фамилия, имя, отчество начальника

_____________________________________________________________________

(заместителя начальника) таможенного органа,

____________________________________________________________________,

принявшего решение о взыскании)

рассмотрев материалы по факту задолженности по уплате таможенных

платежей и пеней ______ ______________________________________________

(наименование и адрес организации-должника,

____________________________________________________________________,

на чье имущество обращается взыскание, ее код ОКПО и ИНН)

 

РЕШИЛ:

 

1. В связи с неисполнением _____________________________________

(указывается Требование таможенного

_____________________________________________________________________

органа об уплате налогов и сборов, подлежащих уплате в связи

_____________________________________________________________________

с перемещением товаров через таможенную границу Российской

_____________________________________________________________________

Федерации, его номер и дата)

и отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете

организации-должника взыскать в принудительном порядке в пользу

_____________________________________________________________________

(наименование и адрес таможенного органа, его код ОКПО и ИНН)

задолженность по уплате _____________________________________________

(таможенные платежи, в том числе

_____________________________________________________________________

проценты за предоставленную отсрочку или рассрочку

_____________________________________________________________________

уплаты таможенных платежей, и пени за просрочку

_____________________________________________________________________

уплаты таможенных платежей)

в размере ____________________________________________________ рублей

(сумма задолженности в цифрах и прописью)

за счет имущества организации-должника в соответствии со ст. 47 ч. 1

Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 353 Таможенного кодекса

Российской Федерации.

2. Направить в течение трех дней со дня вынесения настоящего

Решения соответствующему территориальному подразделению службы

судебных приставов постановление о взыскании задолженности по

уплате таможенных платежей и пеней за просрочку уплаты таможенных

платежей за счет имущества организации-должника для исполнения

согласно порядку, предусмотренному Федеральным законом "Об

исполнительном производстве".

3. Настоящее Решение вступает в силу со дня его вынесения.

_____________________ ___________ _________________________________

(должность, звание) (подпись) (фамилия, имя, отчество)

 

Гербовая печать

таможенного органа

 

 

Приложение 6
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

_____________________________________________________________________

(наименование регионального таможенного управления,

_____________________________________________________________________

в зоне деятельности которого находится таможенный орган,

_____________________________________________________________________

вынесший данное постановление)

_____________________________________________________________________

(наименование таможенного органа, вынесшего данное постановление)

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

О ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УПЛАТЕ

ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ПЕНЕЙ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ

ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ-ДОЛЖНИКА

ОТ ______________ N ____

 

_____________________________________________________________________

(должность, звание, фамилия, имя, отчество начальника

_____________________________________________________________________

(заместителя начальника) таможенного органа,

____________________________________________________________________,

принявшего решение о взыскании)

рассмотрев материалы по факту задолженности по уплате таможенных

платежей и пеней ____________________________________________________

(наименование и адрес организации-должника,

____________________________________________________________________,

на чье имущество обращается взыскание, ее код ОКПО и ИНН)

 

УСТАНОВИЛ:

 

_____________________________________________________________________

(указываются причины возникновения задолженности по уплате

_____________________________________________________________________

таможенных платежей и пеней, меры, предпринятые таможенными

_____________________________________________________________________

органами по ее взысканию, со ссылкой на соответствующие

_____________________________________________________________________

документы (требование об уплате налогов и сборов, подлежащих

_____________________________________________________________________

уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу

_____________________________________________________________________

Российской Федерации, инкассовое поручение с отметкой банка об

_____________________________________________________________________

отсутствии либо недостаточности денежных средств на счете

_____________________________________________________________________

должника, иные документы, имеющиеся по факту образования

_____________________________________________________________________

задолженности, номер и дата вынесения решения о взыскании

_____________________________________________________________________

задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за

_____________________________________________________________________

просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества

____________________________________________________________________.

организации-должника, а также день вступления его в силу)

 

Исходя из вышеизложенного в соответствии со статьями 46, 47

части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании

вступившего в силу ____________________________ Решения _____________

(день вступления в силу)

_____________________________________________________________________

(должность начальника (заместителя начальника) таможенного органа,

_____________________________________________________________________

принявшего решение)

о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней за

просрочку уплаты таможенных платежей за счет имущества

организации-должника ________________________________

(номер и дата вынесения решения)

 

ПОСТАНОВИЛ:

 

Взыскать с _____________________________________________________

(наименование и адрес организации-должника, на чье

____________________________________________________ в пользу _______

имущество обращается взыскание, ее код ОКПО и ИНН)

_____________________________________________________________________

(наименование и адрес таможенного органа, его код ОКПО и ИНН,

_____________________________________________________________________

банковские реквизиты)

задолженность по уплате таможенных платежей и пеней в размере _______

____________________________________________ рублей за счет имущества

(сумма задолженности в цифрах и прописью)

организации-должника.

Настоящее постановление вступает в силу со дня его вынесения и

должно быть предъявлено к исполнению в течение шести месяцев.

 

_____________________ ______________ _____________________________

(должность, звание) (подпись) (фамилия, имя, отчество)

 

Гербовая печать

таможенного органа

 

 

Приложение 7
к Технологической схеме,
утвержденной приказом СЗАТ
от 17.06.2004 N 145

 

РЕШЕНИЕ
О ЗАЧЕТЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПРОЦЕНТОВ
И ПЕНЕЙ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ОТ ___________ N ____

 

(в ред. Приказа Северо-Западной акцизной таможни

от 21.12.2004 N 343 )

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

_____________________________________________________________________

(указываются реквизиты требования об уплате таможенных платежей)

_____________________________________________________________________

(указываются наименование организации, код ОКПО, ИНН, КПП, адрес)

на основании статьи (статей) ________________________________________

(указываются соответствующие статьи

Таможенного кодекса Российской Федерации

(345, 353, 355, 356)

Таможенного кодекса Российской Федерации произвести зачет ___________

____________________________________________________________________,

(указываются денежные средства, подлежащие зачету, а именно:

излишне уплаченные таможенные пошлины, налоги, излишне

взысканные таможенные пошлины, налоги; таможенные пошлины,

налоги, подлежащие возврату в случаях, установленных

статьей 356 Таможенного кодекса Российской Федерации,

авансовые платежи; денежный залог)

внесенных на счет таможенного органа ________________________________

(указываются реквизиты

платежных документов)

и исчисленных <*> __________________________________________________,

(указываются N таможенных деклараций, в соответствии

с которыми уплачивались таможенные пошлины, налоги;

реквизиты таможенной расписки, в соответствии

с которой исчислялась сумма обеспечения)

в счет погашения задолженности по уплате ____________________________

(таможенные платежи,

проценты, пени)

в размере ___________________________________________________ рублей.

(указывается размер денежных средств,

подлежащих зачету)

 

Начальник ____ _____________________ ___________________

(заместитель (наименование таможенного (инициалы, фамилия,

начальника) органа) подпись)

 

Начальник ОФТДиУДС _________________________ ___________________

(наименование таможенного (инициалы, фамилия,

органа) подпись)

Исполнитель _______________________ ___________________

(должность) (инициалы, фамилия,

подпись)

 

------------------------------

<*> Данная строка не заполняется при зачете авансовых платежей.

Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!