Письмо ЦТУ ФТС России от 17.10.2008 № 25-12/20890 "О направлении методики"

В соответствии с протоколом от 03.07.2008 N 1 заседания рабочей группы по контролю за вывозом табачной продукции, созданной приказом Управления от 03.06.2008 N 276 , направляю рекомендации по проведению анализа и таможенного контроля товаров, транспортных средств, физических лиц и международных почтовых отправлений в целях усиления таможенного контроля за экспортом табачной продукции и борьбы с ее незаконным вывозом.

1. Актуальность разработки методики выявления рисков заключается в совершенствовании работы таможенных органов в направлении усиления таможенного контроля за экспортом табачной продукции и борьбы с ее незаконным вывозом.

2. Источники информации, используемые при осуществлении таможенного контроля и проведении аналитической работы:

- база данных электронных копий поданных, а также зарегистрированных и оформленных ГТД (КПС "Мониторинг-Анализ");

- базы данных электронных уведомлений о направлении товаров;

- базы данных автотранспортных средств;

- базы данных фактического вывоза товаров;

- базы данных, содержащие информацию об уголовных делах и делах об административных правонарушениях;

- базы данных, созданные самостоятельно;

- бумажные носители ГТД, ТД, актов таможенных досмотров (осмотров), а также коммерческих и транспортных документов;

- оперативная информация;

- информация, полученная в результате ОРД;

- иные источники информации, в т.ч. собственные аналитические материалы.

3. Объекты для проведения анализа таможенного оформления и таможенного контроля:

- товарные партии и транспортные средства, убывающие с таможенной территории Российской Федерации;

- порожние транспортные средства, убывающие с таможенной территории Российской Федерации;

- физические лица, убывающие с таможенной территории Российской Федерации, и товары, перемещаемые ими;

- международные почтовые отправления (далее - МПО), пересылаемые за пределы таможенной территории Российской Федерации.

4. Методы целевого отбора объектов для проведения анализа и таможенного контроля товаров, транспортных средств, физических лиц и международных почтовых отправлений.

4.1. Товарные партии, декларируемые в таможенном режиме "экспорт" с использованием бланка ГТД и вывозимые с таможенной территории Российской Федерации.

В целях усиления таможенного контроля за экспортом табачной продукции и борьбы с ее незаконным вывозом при таможенном оформлении указанной категории товаров должностным лицам таможенных органов необходимо осуществлять таможенный контроль:

- правильности заявления сведений в графе 31 ГТД (количество, наименование, торговые марки, товарные знаки, сведения о производителях и т.д.);

- соблюдения мер нетарифного регулирования.

В процессе документальной проверки сведений, заявленных в ГТД и прилагаемом комплекте документов, должностным лицам таможенных органов необходимо уделять особое внимание:

- товарным партиям с более дешевой табачной продукцией, так как под видом дешевых марок сигарет могут вывозиться более дорогие марки сигарет;

- товарам, классифицируемым в товарных группах 44 , 68 , 69 по ТН ВЭД России, которые могут обладать полостями для возможного сокрытия незаконно вывозимой табачной продукции;

- товарам, перевозимым перевозчиками, зарегистрированными в г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области, где расположены одни из крупнейших производителей табачной продукции;

- товарным партиям, вывозимым в страны: Литва, Латвия и Эстония;

- перевозчикам, которыми ранее допускались нарушения таможенного законодательства (незаконного вывоза табачной продукции).

Методами выявления незаконного вывоза табачной продукции может служить в т.ч. выборочный таможенный контроль в форме таможенного досмотра на основании "рамочных" профилей риска.

4.2. Транспортные средства, в том числе порожние, убывающие с таможенной территории Российской Федерации:

- убытие с таможенной территории Российской Федерации порожнего (без груза) транспортного средства;

- пребывание указанного транспортного средства на территории Российской Федерации не более 2 суток (в зависимости от места назначения при въезде);

- транспортное средство со следами значительного износа;

- наличие следов частой разборки быстросъемных деталей и навесного оборудования (например: подкрылки, бамперы и др.);

- частота перемещения транспортного средства через таможенную границу Российской Федерации (например: 2 раза в неделю);

- транспортное средство, неоднократно пересекающее таможенную границу Российской Федерации, зарегистрировано в иностранном государстве и принадлежит иностранному перевозчику;

- неоднократное пересечение транспортным средством таможенной границы Российской Федерации в ночное время суток;

- иностранное транспортное средство убывает с таможенной территории Российской Федерации через таможенный орган, отличный от таможенного органа прибытия.

Методами выявления незаконного вывоза табачной продукции могут служить:

- таможенный осмотр товаров и транспортных средств (в т.ч. скрытых полостей) с использованием ИДК (МИДК), ДРТ и других ТСТК;

- таможенный осмотр транспортных средств на предмет нарушения средств идентификации, нарушения целостности грузового отделения транспортного средства;

- таможенный осмотр грузового отделения транспортного средства на предмет выявления возможной его переделки (наличие непредусмотренных конструкцией сварных швов, несоответствие внешнего размера грузового отделения его внутреннему размеру и т.п.);

- выборочный таможенный контроль в форме таможенного досмотра вывозимой табачной продукции.

При проведении фактического контроля транспортных средств при их убытии с таможенной территории Российской Федерации должностным лицам таможенных органов необходимо обращать особое внимание на возможные места сокрытия табачной продукции:

- кабина транспортных средств;

- технологические полости транспортных средств (запасные колеса, топливные баки и т.п.);

- наличие следов переоборудования транспортных средств специально для контрабанды товаров (двойное дно или двойные стенки в грузовом отделении транспортного средства или контейнера);

- вывозимый товар обладает полостями для возможного сокрытия незаконно вывозимой табачной продукции от таможенного контроля.

4.3. При осуществлении таможенного контроля в отношении МПО и физических лиц, убывающих с таможенной территории Российской Федерации, и товаров, перемещаемых ими, должностными лицами таможенных органов должны учитываться следующие критерии:

- частота перемещения физических лиц через таможенную границу Российской Федерации;

- время нахождения физического лица на таможенной территории Российской Федерации после прибытия;

- убытие физических лиц с таможенной территории Российской Федерации преимущественно в ночное время суток;

- количество и объем перемещаемых товаров;

- адекватность поведения физических лиц;

- в пассажирской таможенной декларации отсутствуют сведения о сопровождаемом багаже;

- превышения норм пересылки из Российской Федерации табачной продукции в МПО. Данные МПО возвращаются отправителям.

Методами выявления незаконного перемещения табачной продукции в сопровождаемом багаже физических лиц, убывающих с таможенной территории Российской Федерации, и в международных почтовых отправлениях могут служить:

- таможенное наблюдение для целевого отбора объектов контроля;

- таможенный осмотр сопровождаемого багажа физических лиц и МПО, в т.ч. с использованием ДРТ и других ТСТК;

- таможенный досмотр сопровождаемого багажа физических лиц и МПО.