Письмо Банка России от 14.08.2008 № 12-1-5/1677 "О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля (далее - Департамент) рассмотрел письмо Ассоциации российских банков (далее - письмо) и сообщает следующее.

По первому вопросу.

В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), направленная на решение проблемы, связанной со своевременным представлением резидентом в банк ПС подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах в случае экспорта/импорта товаров, включая товары, подлежащие таможенному декларированию, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.

Кроме того, указанные изменения уточняют, какие документы являются подтверждающими при экспорте и импорте товаров, подлежащих декларированию таможенным органам, а также товаров, которые не подлежат декларированию в соответствии с требованием таможенного законодательства Российской Федерации.

В частности, в соответствии с предполагаемыми изменениями, срок представления резидентом соответствующих подтверждающих документов будет отсчитываться не от месяца, в котором осуществлялся фактический ввоз (вывоз) указанных товаров, а от даты выпуска (условного выпуска) товара либо даты принятия таможенным органом таможенной декларации в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации, то есть фактически от даты оформления подтверждающих документов, что в целом аналогично ранее действовавшему порядку представления подтверждающих документов (ГТД), установленному Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 13.10.1999 N 86-И , 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" и Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 04.10.2000 N 91-И , 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

Доводим до сведения, что указанная работа ведется совместно с Росфиннадзором и ФТС России.

По второму вопросу.

В соответствии с пунктом 2.3 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ).

Согласно части 5 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

На основании изложенного полагаем, что в случае если резидент не успевает представить подлинники подтверждающих документов в банк ПС в сроки, установленные пунктом 2.4 Положения N 258-П, то для своевременного представления их в банк ПС он может представить копии указанных документов, полученные посредством факсимильной, электронной или иной связи от контрагента и заверенные надлежащим образом (например, в порядке, установленном уполномоченным банком).

Кроме того, указанными выше изменениями в Положение N 258-П в том числе уточняется, что считать датой оформления подтверждающих документов при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

По третьему вопросу.

Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положение N 258-П определяют требования для оформления 2 видов паспорта сделки (далее - ПС):

1) ПС, оформляемый по кредитным договорам (договорам займа);

2) ПС, оформляемый в случае экспорта/импорта товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.

В связи с этим установлен разный порядок представления соответствующих подтверждающих документов.

В случае, указанном в письме, резидентом должны быть оформлены два ПС, один по кредитному договору, второй по внешнеторговому контракту строительного подряда.

Исходя из указанных нормативных актов Банка России, справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется резидентом в банк ПС для целей учета валютных операций по паспорту сделки, оформляемому по кредитному договору (договору займа).

Справка о подтверждающих документах представляется резидентом в банк ПС по ПС, оформляемому по внешнеторговому контракту, для отражения в Ведомости банковского контроля сведений о подтверждающих документах.

Учитывая, что справка о подтверждающих документах и справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам предоставляются по разным видам ПС и предназначены для различных целей, отсутствует необходимость устанавливать единые сроки для их представления резидентом в банк ПС.