Указ Президента РБ от 04.02.2014 № 64

В целях обеспечения рационального (устойчивого) использования природных ресурсов и охраны окружающей среды, а также максимального вовлечения отходов в гражданский оборот в качестве вторичного сырья:

1. Установить, что:

1.1. в отношении транспортных средств*, виды и категории которых определены в приложении (далее – транспортные средства), уплачивается утилизационный сбор;

______________________________

* Для целей настоящего Указа к транспортному средству не относится шасси, представляющее собой устройство на колесном ходу, не предназначенное для эксплуатации в качестве транспортного средства и не имеющее хотя бы одной из следующих составных частей: кабины, двигателя, кузова.

(пп. 1.1 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

1.2. утилизационный сбор в Республике Беларусь уплачивается в размере, определяемом Советом Министров Республики Беларусь, однократно за каждое транспортное средство:

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

произведенное (изготовленное) на территории Республики Беларусь и отчуждаемое либо используемое производителем (изготовителем) для собственных нужд, если иное не установлено в части второй настоящего подпункта;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

ввозимое (ввезенное) в Республику Беларусь в качестве товара для личного пользования, выпускаемое (выпущенное) в свободное обращение;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 22.12.2018 N 490)

ввозимое (ввезенное) и помещаемое (помещенное) под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

ввезенное с территорий государств – членов Евразийского экономического союза и подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

достроенное* на территории Республики Беларусь на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил транспортному средству идентификационный номер (VIN) (за исключением транспортного средства, отгружаемого (передаваемого) производителем (изготовителем) за пределы Республики Беларусь заказчику, местом нахождения (местом жительства) которого не является Республика Беларусь, либо в связи с отчуждением транспортного средства за пределы Республики Беларусь заказчиком, местом нахождения (местом жительства) которого является территория Республики Беларусь).

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

Объектом обложения утилизационным сбором в Республике Беларусь не признается транспортное средство:

произведенное (изготовленное) на территории Республики Беларусь и отчуждаемое производителем (изготовителем) за пределы Республики Беларусь;

переоборудованное** на территории Республики Беларусь на базе транспортного средства, ранее зарегистрированного в Республике Беларусь;

переоборудованное на территории Республики Беларусь на базе транспортного средства, ранее ввезенного на территорию Республики Беларусь, в отношении которого утилизационный сбор был уплачен в соответствии с настоящим Указом;

достроенное на территории Республики Беларусь лицом, указанным в абзаце втором части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, на базе шасси, в отношении которого утилизационный сбор уплачен в соответствии с абзацем четвертым или пятым части первой настоящего подпункта;

(часть 2 введена Указом Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445, в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

________________________

* Для целей настоящего Указа под достройкой транспортного средства понимается достройка шасси в целях получения завершенного изготовлением транспортного средства для его эксплуатации.

** Для целей настоящего Указа под переоборудованием транспортного средства понимается внесение в конструкцию транспортного средства изменений весовых, габаритных и иных параметров, не предусмотренных нормативно-технической документацией производителя (изготовителя), при котором юридическое лицо Республики Беларусь в установленном законодательством порядке присвоило транспортному средству идентификационный номер (VIN).

(примечания введены Указом Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445, в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

1.3. плательщиками утилизационного сбора признаются юридические и физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, в том числе указанные лица, применяющие особые режимы налогообложения (далее – плательщики), которые:

произвели (изготовили) транспортное средство на территории Республики Беларусь и осуществили его отчуждение либо используют это транспортное средство для собственных нужд;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

осуществили таможенное декларирование транспортного средства в целях выпуска в свободное обращение либо помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (декларанты);

ввезли в Республику Беларусь с территорий государств – членов Евразийского экономического союза транспортное средство, подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

приобрели в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление ввозимое (ввезенное) транспортное средство, в отношении которого утилизационный сбор не был уплачен в соответствии с настоящим Указом, за исключением транспортных средств, указанных в абзацах втором, четвертом–девятом подпункта 1.6 и подпункте 1.7 настоящего пункта;

(абзац в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445, от 04.10.2018 N 402)

достроили транспортное средство на территории Республики Беларусь на базе шасси, предоставленного заказчиком.

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

В случае отчуждения (за исключением отчуждения за пределы Республики Беларусь) транспортных средств, указанных в абзаце третьем подпункта 1.6 настоящего пункта, утилизационный сбор подлежит уплате лицом, приобретшим транспортное средство.

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

Утилизационный сбор подлежит уплате, в том числе юридическими и физическими лицами, включая индивидуальных предпринимателей, в отношении которых ранее приняты законодательные акты, содержащие положения, позволяющие производить уплату налогов, сборов (пошлин) по ограниченному перечню либо устанавливать обязанность по уплате вновь вводимых и (или) иных налогов, сборов (пошлин) путем внесения изменений и (или) дополнений в такие законодательные акты;

1.4. утилизационный сбор подлежит уплате плательщиками в отношении транспортных средств в следующие сроки:

не позднее двух рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, – в отношении транспортных средств, указанных в абзацах втором и шестом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта. При этом днем отгрузки (передачи) признается при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику дата отгрузки (передачи) транспортного средства, в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в Республике Беларусь, по форме, установленной законодательством Республики Беларусь, либо в случае, если в соответствии с законодательством такой документ не оформляется, – другого документа, выдаваемого производителем (изготовителем), содержащего данные о производителе (изготовителе);

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

до выпуска транспортного средства в свободное обращение – в отношении транспортных средств, указанных в абзаце третьем части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, за исключением указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1.6 настоящего пункта, если иное не установлено в абзаце пятом настоящего подпункта;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

до помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления – в отношении транспортных средств, указанных в абзаце четвертом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, за исключением указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1.6 настоящего пункта;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

до государственной регистрации транспортного средства в соответствии с законодательством Республики Беларусь – в отношении транспортных средств, указанных в абзацах третьем и четвертом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, при наступлении обстоятельств, предусмотренных в части второй подпункта 1.3 настоящего пункта, а также в абзаце пятом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

1.5. плательщики, указанные в абзаце втором части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, уплачивают утилизационный сбор в отношении транспортных средств, указанных в абзаце втором части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, а плательщики, указанные в абзаце шестом части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, – в отношении транспортных средств, указанных в абзаце шестом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта.

(часть 1 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору представляется плательщиками, указанными в абзацах втором и шестом втором части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, в налоговый орган по месту постановки на учет:

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

не позднее двух рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора, установленного в абзаце втором подпункта 1.4 настоящего пункта, – в части расчета суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате в бюджет;

до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по транспортным средствам, к которым применяются положения, предусмотренные в абзаце четвертом подпункта 1.6 настоящего пункта, – в части расчета суммы утилизационного сбора по освобождаемым от утилизационного сбора транспортным средствам.

Форма налоговой декларации (расчета) по утилизационному сбору, порядок заполнения, формат ее представления в налоговый орган в виде электронного документа, а также документ, которым подтверждается уплата утилизационного сбора, взимаемого налоговыми органами, определяются Министерством по налогам и сборам.

С 1 января 2015 г. указанная налоговая декларация (расчет) представляется только в форме электронного документа.

Плательщики, указанные в абзацах третьем–пятом части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, уплачивают утилизационный сбор в отношении транспортных средств, указанных в абзацах третьем–пятом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта.

(часть 5 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

Форма, порядок заполнения, представления, регистрации, внесения изменений и аннулирования документа, отражающего исчисление и уплату утилизационного сбора (далее – расчет утилизационного сбора), структура и формат его представления в виде электронного документа и его электронной копии, документы, представляемые вместе с расчетом утилизационного сбора, а также документ, которым подтверждается уплата утилизационного сбора, взимаемого таможенными органами, определяются Государственным таможенным комитетом.

(часть 6 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

Расчет утилизационного сбора представляется плательщиками, указанными в абзацах третьем–пятом части первой подпункта 1.3 настоящего пункта, в таможню:

в которой осуществляется декларирование транспортного средства в целях его выпуска в свободное обращение или выпуска для внутреннего потребления, до либо одновременно с подачей таможенной декларации – в отношении транспортных средств, указанных в абзацах третьем и четвертом подпункта 1.4 настоящего пункта;

уполномоченную Государственным таможенным комитетом, до регистрации транспортного средства в соответствии с законодательством Республики Беларусь – в отношении транспортных средств, указанных в абзаце пятом подпункта 1.4 настоящего пункта;

1.6. освобождаются от утилизационного сбора транспортные средства:

ввозимые (ввезенные) в качестве иностранной безвозмездной или международной технической помощи;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

ввозимые (ввезенные) в Республику Беларусь и предназначенные для официального пользования дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями, иными официальными представительствами иностранных государств, международными организациями и межгосударственными образованиями, их представительствами и органами либо для личного пользования сотрудниками таких представительств, учреждений, организаций и образований, их представительств и органов и членами их семей, если они не проживают в Республике Беларусь постоянно и не являются гражданами Республики Беларусь;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

произведенные (изготовленные) на территории Республики Беларусь организациями, принявшими на себя в порядке и на условиях, определяемых Советом Министров Республики Беларусь, обязательство обеспечить последующее безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты транспортными средствами своих потребительских свойств, за исключением отчужденных за пределы Республики Беларусь и впоследствии ввозимых (ввезенных) в Республику Беларусь;

(абзац в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445, от 04.10.2018 N 402)

ввозимые (ввезенные) и помещаемые (помещенные) под таможенную процедуру отказа в пользу государства;

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

ввозимые (ввезенные) в Республику Беларусь и обращенные в собственность (доход) государства в соответствии с законодательством;

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

ввозимые (ввезенные) в Республику Беларусь и находящиеся под таможенным контролем, на которые обращено взыскание в целях погашения неуплаченных таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней и (или) процентов, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы;

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

предназначенные для использования в целях обеспечения национальной безопасности, обороны, правоохранительной деятельности, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, приобретение которых осуществляется государственными органами системы обеспечения безопасности Республики Беларусь*, за исключением транспортных средств, выпущенных в свободное обращение либо помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 09.10.2018, 1/17978 2 в отношении которых утилизационный сбор был уплачен в соответствии с настоящим Указом;

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

задержанные таможенными органами при проведении таможенного контроля и не востребованные в сроки, установленные законодательством;

(абзац введен Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

______________________________

* Для целей настоящего Указа под государственными органами системы обеспечения безопасности Республики Беларусь понимаются Оперативно-аналитический центр при Президенте Республики Беларусь, Служба безопасности Президента Республики Беларусь, Министерство внутренних дел, Министерство обороны, Министерство по чрезвычайным ситуациям, Комитет государственной безопасности, Государственный комитет судебных экспертиз, Государственный пограничный комитет, Государственный таможенный комитет, Следственный комитет, Департамент финансовых расследований Комитета государственного контроля.

(приемчание введено Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

в иных случаях, определяемых Президентом Республики Беларусь;

1.7. действие настоящего Указа не распространяется на транспортные средства, зарегистрированные на территории Республики Беларусь в установленном законодательством порядке до вступления в силу настоящего Указа, а также транспортные средства, выпущенные в свободное обращение либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в соответствии с таможенными декларациями, зарегистрированными до вступления в силу настоящего Указа;

1.8. перечень документов, подтверждающих право на льготы по утилизационному сбору, указанные в абзацах втором–девятом подпункта 1.6 настоящего пункта, устанавливается Советом Министров Республики Беларусь;

(пп. 1.8 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 04.10.2018 N 402)

1.9. уплата (взыскание), возврат (зачет) излишне уплаченной (взысканной) суммы утилизационного сбора, взимаемого таможенными органами, начисление, уплата (взыскание) и возврат (зачет) пеней осуществляются в порядке, предусмотренном для таможенных сборов, с учетом особенностей, установленных настоящим Указом;

(пп. 1.9 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

1.10. сумма утилизационного сбора, уплаченная в бюджет:

при предоставлении физическому лицу, уплатившему утилизационный сбор, имущественного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц включается в состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества;

при принятии к бухгалтерскому учету (принятии индивидуальным предпринимателем к учету) в качестве основных средств транспортных средств у плательщиков, ввезших (произведших, изготовивших) эти транспортные средства, подлежит отнесению на увеличение их стоимости;

при принятии к бухгалтерскому учету (принятии индивидуальным предпринимателем к учету) в иных случаях включается плательщиком в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов, учитываемых индивидуальными предпринимателями при исчислении подоходного налога с физических лиц (далее – затраты).

Сумма утилизационного сбора, уплаченная в бюджет, не учитывается в составе затрат плательщика, которому затраты по его уплате подлежат возмещению в соответствии с законодательством. При этом указанная сумма подлежит включению в состав затрат плательщиком, который произвел такое возмещение, а в отношении транспортных средств, указанных в абзаце третьем части первой настоящего подпункта, подлежит отнесению на увеличение их стоимости;

1.11. утилизационный сбор уплачивается в белорусских рублях в доход республиканского бюджета по соответствующим кодам классификации доходов бюджета:

на счета главных управлений Министерства финансов по областям и г. Минску, открытые для зачисления платежей, контролируемых налоговыми органами, – по транспортным средствам, в отношении которых взимание утилизационного сбора осуществляют налоговые органы;

на счет Министерства финансов, открытый для зачисления платежей, контролируемых таможенными органами, – по транспортным средствам, в отношении которых взимание утилизационного сбора осуществляют таможенные органы.

Суммы утилизационного сбора, уплаченного в соответствии с настоящим подпунктом, учитываются по отдельным разделам и подразделам классификации доходов бюджета;

1.12. взимание утилизационного сбора осуществляется в отношении транспортных средств, указанных:

в абзацах втором и шестом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, – налоговыми органами;

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

в абзацах третьем–пятом части первой подпункта 1.2 настоящего пункта, – таможенными органами.

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

2. Графу 3 пункта 15.11 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 г. N 200 «Об административных процедурах, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 119, 1/11590; 2012 г., N 51, 1/13464; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 10.10.2013, 1/14559), дополнить абзацами следующего содержания:

«документ, подтверждающий уплату утилизационного сбора, – для транспортных средств, в отношении которых взимается утилизационный сбор документы, подтверждающие освобождение транспортного средства от утилизационного сбора, согласно перечню документов, подтверждающих освобождение от утилизационного сбора, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь, – для транспортных средств, освобожденных от утилизационного сбора».

3. Если международными договорами Республики Беларусь, включая международные договоры межведомственного характера, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Указе, то применяются правила этих международных договоров.

4. Совету Министров Республики Беларусь до 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего Указа, обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом и принять иные меры по его реализации.

5. Предоставить право разъяснять вопросы применения настоящего Указа Совету Министров Республики Беларусь.

6. Контроль за выполнением настоящего Указа возложить на Комитет государственного контроля, Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет.

7. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:

7.1. пункт 4 настоящего Указа – после официального опубликования данного Указа;

7.2. иные положения этого Указа – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования.

1. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой.

2. Транспортные средства, в том числе с гибридной силовой установкой, с рабочим объемом двигателя:

(абзац в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

2.1. не более 1000 куб. сантиметров;

2.2. свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров;

2.3. свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров;

2.4. свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров;

2.5. свыше 3500 куб. сантиметров.

3. Транспортные средства, ввозимые физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя.

31. Транспортные средства, ввозимые (ввезенные) с территорий государств – членов Евразийского экономического союза, за исключением транспортных средств, находящихся

под таможенным контролем, вне зависимости от рабочего объема двигателя.

(п. 31 введен Указом Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

4. Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны.

5. Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны.

6. Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн.

7. Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн.

8. Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн.

9. Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн.

10. Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн.

11. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн.

12. Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн.

13. Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн.

14. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн.

15. Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей.

16. Автобетоносмесители.

17. Транспортные средства с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров.

18. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой.

19. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров.

20. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10 000 куб. сантиметров.

21. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 10 000 куб. сантиметров. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья

22. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн.

23. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн.

24. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 350 тонн.

______________________________

* Категории транспортных средств соответствуют классификации, предусмотренной техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011), принятым Решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года N 877 «О принятии технического регламента Таможенного союза "О безопасности колесных транспортных средств".

(примечание в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 30.10.2015 N 445)

25. Прицепы полной массой свыше 10 тонн.

26. Полуприцепы полной массой свыше 10 тонн.