Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Закон Президента Республики Беларусь от 30.12.2014 № 224-З

Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. N 224-З
"О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс
Республики Беларусь"
 
Принят: Палатой представителей 17 декабря 2014 г.
Одобрен: Советом Республики 19 декабря 2014 года

 

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 4, 2/920; N 85, 2/977; 2004 г., N 4, 2/1009; N 174, 2/1068; N 189, 2/1087; 2006 г., N 6, 2/1177; 2007 г., N 3, 2/1287; N 15, 2/1302; 2008 г., N 3, 2/1399; N 289, 2/1551; 2010 г., N 4, 2/1623, 2/1624; N 253, 2/1726; 2011 г., N 8, 2/1793; N 140, 2/1877; 2012 г., N 8, 2/1882, 2/1889; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983; 02.01.2014, 2/2094) следующие изменения и дополнения:

1. Из пункта 5 статьи 2 слова «(специальных, антидемпинговых и компенсационных)» исключить.

2. В пункте 8 статьи 6:

слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь,» исключить; после слов «Таможенного союза» дополнить пункт словами «, Законом Республики Беларусь от 10 января 2014 года «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.01.2014, 2/2127)».

3. Статью 8 дополнить абзацем восемнадцатым следующего содержания: «утилизационный сбор.».

4. В пункте 1 статьи 11 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

5. В пункте 1 статьи 13 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

6. В статье 20: в абзаце третьем части второй слово «такого» заменить словами «его прямого и (или) косвенного»;

дополнить статью частями третьей-шестой следующего содержания:

«Доля участия одной организации в другой организации определяется в виде суммы выраженных в процентах долей прямого и косвенного участия одной организации в другой организации.

Долей прямого участия одной организации в другой организации признается принадлежащая одной организации доля акций другой организации или принадлежащая одной организации доля в уставном фонде другой организации, а в случае невозможности определения таких долей - принадлежащая одной организации доля, определяемая пропорционально количеству участников в другой организации.

Доля косвенного участия одной организации в другой организации определяется в следующем порядке:

устанавливается каждая последовательность участия одной организации в другой организации через прямое участие каждой предыдущей организации в каждой последующей организации соответствующей последовательности;

доля косвенного участия одной организации в другой организации через прямую последовательность организаций определяется в виде произведения долей прямого участия каждой предыдущей организации в каждой последующей организации;

при наличии нескольких последовательностей косвенного участия суммируются доли косвенного участия одной организации в другой организации через последовательность иных организаций каждой последовательности.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при определении доли участия физического лица в организации.».

7. В статье 22:

подпункт 1.14 пункта 1 исключить; пункт 11 дополнить третьим предложением следующего содержания: «Указанное свидетельствование (заверение) не требуется в отношении переводов документов, подтверждающих для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, физическое лицо является резидентом иностранного государства.»;

дополнить статью пунктами 21 и 22 следующего содержания:

«21. Иностранные организации в отношении осуществляемой ими на территории Республики Беларусь деятельности, которая подлежит налогообложению в связи с наступлением обстоятельств, установленных подпунктом 1.1 и частью первой подпункта 1.2 пункта 1, пунктом 3 и частью первой пункта 4 статьи 139 настоящего Кодекса, обязаны соблюдать требования законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.

22. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты и (или) по обязательным платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, а также задолженность по штрафам за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и против порядка налогообложения, за исключением задолженности, в отношении которой действуют предоставленные согласно законодательству отсрочка и (или) рассрочка ее погашения, обеспечивают зачисление выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов на свои счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации Республики Беларусь (далее - банк) в соответствии с правовым режимом этих счетов и осуществление платежей с них в порядке, предусмотренном законодательством.

Предусмотренный частью первой настоящего пункта порядок зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов применяется организациями и индивидуальными предпринимателями начиная со дня образования задолженности до полного ее погашения.»;

из пункта 3 слова «, а также выполняет обязанности, предусмотренные таможенным законодательством» исключить;

в пункте 41:

второе предложение исключить;

дополнить пункт частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего пункта не распространяются на доверительного управляющего, заключившего договор доверительного управления:

находящимися в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций;

денежными средствами;

ценными бумагами;

фондом банковского управления.».

8. В пункте 1 статьи 28 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

9. В статье 29:

пункт 1 дополнить словами «Таможенного союза»; пункты 2 и 3 после слов «таможенным законодательством» и «базу Таможенного союза» дополнить соответственно словами «Таможенного союза» и «, и (или) Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

10. Статью 301 изложить в следующей редакции:

«Статья 301. Принципы определения цены на товары (работы, услуги) для целей налогообложения

1. Налоговые органы в ходе проверки (за исключением камеральной) вправе проверять соответствие налоговой базы по налогу на прибыль, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль на основании примененных им цен, налоговой базе по налогу на прибыль, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, в случаях:

реализации недвижимого имущества, когда цена сделки отклоняется в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены на объекты недвижимости на дату реализации недвижимого имущества;

осуществления сделки (сделок) по внешнеторговой деятельности, в том числе сторонами которой (которых) являются взаимозависимые лица, если цена такой сделки (сделок с одним лицом) превышает в течение одного календарного года 1 миллиард белорусских рублей на дату:

реализации товара (выполнения работы, оказания услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на товары (работы, услуги) на дату реализации;

приобретения товара (работы, услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на товары (работы, услуги) на дату приобретения.

Для целей настоящей статьи под внешнеторговой деятельностью понимаются:

реализация (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров) товаров (выполнение работ, оказание услуг) иностранным юридическим и (или) физическим лицам;

приобретение (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров) товаров (работ, услуг) у иностранных юридических и (или) физических лиц.

2. В случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, когда в сделках между сторонами применяются цены, отличные от цен, которые имели бы место в сделках, соответствующих рыночным условиям, прибыль, которая могла бы быть получена лицами, являющимися сторонами сделки, но вследствие указанного отличия не была получена, учитывается при налогообложении этих лиц.

Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, если иное не предусмотрено настоящей статьей, принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки.

Если цена на товар (работу, услугу), примененная плательщиком для определения налоговой базы по налогу на прибыль, отклоняется от рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) более чем на 20 процентов, в целях определения необходимости корректировки налоговой базы по налогу на прибыль налоговый орган производит сопоставление условий анализируемой сделки с информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), которой он располагает и которая соответствует требованиям настоящей статьи. При отсутствии такой информации налоговым органом при определении налоговой базы по налогу на прибыль используются методы, установленные настоящей статьей. Если после сопоставления цен, примененных плательщиком по сделкам, с рыночными ценами, определенными с использованием методов, установленных настоящей статьей, будут выявлены отклонения в сторону увеличения налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной налоговым органом, по сравнению с налоговой базой по налогу на прибыль, отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете), в результате чего в бюджет был недоплачен налог на прибыль, налоговый орган вправе вынести решение о корректировке налоговой базы по налогу на прибыль и перерасчете налога на прибыль таким образом, как если бы результаты этой сделки (сделок) были отражены плательщиком исходя из рыночных цен на соответствующие товары (работы, услуги).

Корректировка, указанная в части третьей настоящего пункта, означает изменение налоговой базы по налогу на прибыль с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом, без изменения стоимостных показателей в платежных инструкциях и первичных учетных документах, подтверждающих отгрузку (приобретение) товаров (выполнение (приобретение) работ, оказание (приобретение) услуг). Результаты корректировки налоговой базы по налогу на прибыль и сумма налога на прибыль за проверяемый налоговый период, подлежащая доплате плательщиком в результате такой корректировки, должны быть отражены налоговым органом соответственно в акте проверки и решении по акту проверки.

Для целей корректировки налоговой базы по налогу на прибыль рыночная цена на товар (работу, услугу) определяется с учетом надбавок (скидок), применяемых при заключении сделок. При этом учитываются в том числе скидки, вызванные:

сезонными колебаниями спроса на товары (работы, услуги);

потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;

маркетинговой политикой при продвижении на рынки новых товаров (работ, услуг), а также при их продвижении на новые рынки.

Рыночной ценой на товар (работу, услугу) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях.

Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (приобрести (выполнить) работу, приобрести (оказать) услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории в пределах Республики Беларусь или за ее пределами.

При определении рыночных цен на товар (работу, услугу) учитывается информация о заключенных на момент реализации (приобретения) этого товара (выполнения (приобретения) работы, оказания (приобретения) услуги) сделках с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в сопоставимых экономических условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (работ, услуг), их качественные характеристики, сроки исполнения обязательств, условия платежей, условия поставки, обычно применяемые в сделках этого вида, а также иные условия, которые могут оказывать влияние на цены, в том числе курс иностранной валюты, примененный в сделке, по отношению к белорусскому рублю или другой иностранной валюте и его изменения, функции, выполняемые сторонами сделки в соответствии с обычаями делового оборота, включая характеристики активов, используемых сторонами сделки, принимаемых ими рисков, необходимость уплаты комиссионного (агентского) вознаграждения за выполнение торгово-посреднических функций, а также распределение ответственности между сторонами сделки и прочие условия сделки.

При этом условия сделок на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) признаются экономически сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров (работ, услуг), либо может быть учтено с помощью поправок, о размерах которых или порядке определения которых стало известно налоговым органам из официальных источников (размеры таможенных пошлин, изменение официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь, изменение индекса цен, транспортных тарифов, платы за получение разрешений и другое).

Определение налоговой базы производится путем применения:

метода сопоставимых рыночных цен;

метода цены последующей реализации;

затратного метода;

метода сопоставимой рентабельности.

Методом сопоставимых рыночных цен предусматривается сопоставление цены, применяемой в анализируемой сделке, с ценами на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) в сопоставимых экономических условиях, находящимися в пределах диапазона рыночных цен.

Диапазон рыночных цен - две и более рыночные цены, определенные на основе имеющейся информации о ценах в период, за который проводится исследование, или информации на ближайшую дату до совершения анализируемой сделки.

При определении диапазона рыночных цен не учитывается цена, примененная в анализируемой сделке.

Если цена, примененная в анализируемой сделке:

находится в пределах диапазона рыночных цен, для целей налогообложения признается, что такая цена соответствует рыночной цене;

по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), меньше минимального значения диапазона рыночных цен, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует минимальному значению диапазона рыночных цен;

по приобретению товаров (работ, услуг), превышает максимальное значение диапазона рыночных цен, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует максимальному значению диапазона рыночных цен.

В случае, если налоговые органы не располагают информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) (метод сопоставимых рыночных цен является основным методом определения рыночной цены) в связи с отсутствием на рынке товаров (работ, услуг) сделок с идентичным (однородным) товаром (работой, услугой) или из-за невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников, для определения рыночной цены последовательно применяются:

метод цены последующей реализации;

затратный метод;

метод сопоставимой рентабельности.

При этом каждый последующий метод используется, если рыночная цена на товар (работу, услугу) не может быть определена путем применения предыдущего метода.

Рыночная цена на товары, реализуемые плательщиком при использовании метода цены последующей реализации, определяется как разность цены, по которой товары перепроданы покупателем, и затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой товар был приобретен указанным покупателем у плательщика) и продвижении товаров на рынок, а также обычной прибыли покупателя товара при его дальнейшей перепродаже. Если прибыль организации или доход физического лица, осуществляющих перепродажу товара, реализованного им ранее плательщиком, меньше минимального значения прибыли, определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), то для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из прибыли, которая соответствует минимальному значению прибыли, определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).

При использовании затратного метода рыночная цена на товары (работы, услуги), реализуемые (выполняемые, оказываемые) плательщиком, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной деятельности прибыли (рентабельности). При этом учитываются обычные для подобной деятельности затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги), транспортировку, страхование, хранение и иные подобные затраты. Если прибыль (рентабельность) реализуемого плательщиком товара (выполняемой работы, оказываемой услуги) меньше минимального значения прибыли (рентабельности), определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), то для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из фактических затрат на производство (приобретение) и реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги) в анализируемой сделке и прибыли (рентабельности), которая соответствует минимальному значению прибыли (рентабельности), определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).

Сопоставление осуществляется с одной или несколькими сделками по товарам (работам, услугам). Если сопоставляемые цены, прибыль (рентабельность) использованы в сделках, относящихся к разным периодам, производится корректировка на индексы цен, определяемые Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь. При наличии информации только об одной сделке с сопоставимыми экономическими условиями, предметом которой являются идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги), цена указанной сделки может быть признана одновременно минимальным и максимальным значением диапазона рыночных цен только в случае, когда экономические условия данной сделки полностью сопоставимы с экономическими условиями анализируемой сделки (либо с помощью соответствующих корректировок обеспечена полная сопоставимость таких условий), а также при условии, что сделка совершена не с взаимозависимым лицом и продавец (поставщик) товаров (работ, услуг) в сделке с сопоставимыми экономическими условиями не занимает доминирующее положение на рынке этих идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг).

Методом сопоставимой рентабельности, используемым в случае отсутствия или недостаточности информации, необходимой для использования предыдущих методов, предусматривается сопоставление значений показателей рентабельности по анализируемой сделке плательщика с рыночным диапазоном значений показателей рентабельности, сложившихся при осуществлении сопоставимых сделок или сопоставимой деятельности лица.

Для определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности используются показатели рентабельности, определяемые по результатам не менее двух сопоставимых сделок (деятельности не менее двух лиц) в аналогичном налоговом периоде.

При подборе лиц, на основании показателей рентабельности которых составляется рыночный диапазон значений показателей рентабельности, учитывается соответствие отраслевой специфики и (или) деятельности, осуществляемой ими в сопоставимых экономических условиях относительно анализируемой сделки. При этом в расчет принимаются показатели рентабельности лица, не являющегося взаимозависимым лицом с анализируемым плательщиком, осуществляющего сопоставимые сделки (деятельность) по отношению к анализируемой сделке, с положительной величиной чистых активов, не имеющего убытков по результатам налогового периода, показатели рентабельности по которому принимаются для составления рыночного диапазона значений показателей рентабельности.

При отсутствии информации о двух и более сопоставимых сделках двух лиц, не являющихся взаимозависимыми, либо при отсутствии информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих сопоставимую деятельность в отношении к анализируемой сделке, в целях определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности может использоваться информация о совершенных анализируемым плательщиком сделках с лицами, не являющимися с ним взаимозависимыми.

При отсутствии информации о сопоставимых сделках или сопоставимой деятельности лица (лиц) в проверяемом налоговом периоде и наличии ее за иные налоговые периоды в целях определения значений показателей рентабельности принимаются финансовые показатели по сопоставимым сделкам или сопоставимой деятельности лица (лиц), совершенным в сопоставимых экономических условиях, за иные налоговые периоды с их корректировкой на индексы цен, определяемые Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь, или на изменение официального курса белорусского рубля, устанавливаемого Национальным банком Республики Беларусь (если невозможно произвести корректировку с помощью индекса цен).

Финансовые показатели анализируемого плательщика, а также лица (лиц), используемые для целей определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определяются на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.

Выбор показателей рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности производится в зависимости от вида сделки и с учетом особенностей деятельности анализируемого плательщика, используемых им активов, полноты и сопоставимости финансовых показателей, используемых для расчета значений показателей рентабельности у анализируемого плательщика и лица (лиц), показатели которых приняты для расчета рыночного диапазона значений показателей рентабельности, а также экономической обоснованности таких показателей рентабельности. К показателям рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности в том числе относятся:

валовая рентабельность, определяемая как отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета акцизов и налога на добавленную стоимость);

валовая рентабельность затрат, определяемая как отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг);

рентабельность реализации, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета акцизов и налога на добавленную стоимость);

рентабельность затрат, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к сумме себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг), управленческих расходов и расходов на реализацию;

рентабельность управленческих расходов и расходов на реализацию, определяемая как отношение валовой прибыли к управленческим расходам и расходам на реализацию;

рентабельность активов, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к остаточной стоимости активов (долгосрочных и краткосрочных), используемых в анализируемой сделке. При отсутствии необходимой информации об остаточной стоимости активов рентабельность активов может определяться на основании данных бухгалтерской и (или) финансовой отчетности;

иной показатель рентабельности, отражающий взаимосвязь между осуществляемыми функциями, используемыми активами и принимаемыми экономическими рисками и уровнем вознаграждения.

Если значения показателей рентабельности плательщика по анализируемой сделке:

находятся в пределах рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенных в порядке, предусмотренном настоящей статьей, цена, примененная плательщиком в анализируемой сделке, для целей налогообложения признается рыночной ценой;

ниже минимального значения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенного в порядке, предусмотренном настоящей статьей, для целей налогообложения учитывается такое минимальное значение (без учета двадцатипроцентного отклонения), на основании которого осуществляется корректировка прибыли плательщика по анализируемой сделке в целях налогообложения.

В случае применения цен на товары (работы, услуги), не соответствующих рыночным ценам, плательщик вправе самостоятельно до проведения налоговыми органами выездной проверки произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и доплатить налог на прибыль.

Налоговыми органами принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда наличие отношений между этими лицами не повлияло на результаты таких сделок.

В качестве сделки с сопоставимыми экономическими условиями возможно использование сделки, совершенной плательщиком с лицами, не являющимися взаимозависимыми с указанным плательщиком, при условии, что такая сделка совершена в сопоставимых экономических условиях.

Указанная корректировка производится, если в результате ее происходит увеличение суммы налога на прибыль.

3. Если цена на товар (работу, услугу) регулируется законодательством Республики Беларусь или иностранных государств, для целей налогообложения принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки, если она соответствует требованиям указанного законодательства.

Если цена на товар (работу, услугу) в сделках применяется в соответствии с предписаниями антимонопольных органов, эта цена для целей налогообложения признается рыночной.

Если сделка была совершена на бирже и цена указанной сделки сложилась по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или применимого права иностранного государства о биржевой торговле, а также если цена сделки определена в ходе аукциона, проведенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или по результатам применимого права иностранного государства, эта цена признается рыночной ценой на товар для целей налогообложения.

Если плательщик совершает сделку, в отношении которой законодательством предусмотрено регулирование цены посредством установления цены (или согласования формулы цены) уполномоченным органом государственного управления, установления максимальных и (или) минимальных предельных цен, надбавок к цене или скидок с цены либо посредством иных ограничений по рентабельности или прибыли, цена такой сделки признается рыночной ценой для целей налогообложения. Указанные особенности учитываются, если регулирование цен осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе с международными договорами Республики Беларусь, или законодательством иностранных государств.

Если в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств при совершении сделки проведение оценки стоимости товара (работы, услуги) является обязательным, цена на товар (работу, услугу), определенная оценщиком согласно законодательству об оценочной деятельности, признается рыночной для целей налогообложения.

4. При сопоставлении цен по сделкам плательщика для установления правильности определения налоговой базы по налогу на прибыль налоговыми органами в последовательности, приведенной ниже, используются:

информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в Республике Беларусь;

информация о ценах исходя из статистики внешней торговли Республики Беларусь, опубликованной или полученной по запросу налоговым органом от таможенных органов, органов государственной статистики;

информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в иностранных государствах;

информация о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, содержащихся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственного управления Республики Беларусь, официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;

информация о ценах на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) от компетентных органов иностранных государств, полученная на основании запросов налоговых органов Республики Беларусь или иных государственных органов (организаций) Республики Беларусь;

информация о сделках, совершенных плательщиком;

данные информационно-ценовых агентств.

При отсутствии (недостаточности) информации, указанной в части первой настоящего пункта, налоговым органом используются:

сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;

сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств об оценочной деятельности;

сведения о рыночной стоимости идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг), полученные налоговыми органами от уполномоченных государственных органов (организаций) Республики Беларусь, при их отсутствии - от органов (организаций) иностранных государств, осуществляющих ведение государственной статистики в отношении находящихся в их подчинении (ведении) организаций, а также по вопросам, входящим в их компетенцию;

калькуляция стоимости (себестоимости) товара (работы, услуги);

сведения из бухгалтерской и государственной статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных информационных системах, а также размещенные на официальных сайтах белорусских и иностранных организаций;

иная информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов.».

11. В статье 31: в подпункте 2.3 пункта 2 слово «имущества» заменить словами «товаров (работ,

услуг), имущественных прав»;

пункт 3 дополнить подпунктом 3.5 следующего содержания:

«3.5. передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав потребителю рекламы при отсутствии оплаты или иного встречного исполнения обязательства, если указанные товары (работы, услуги), имущественные права являются объектами рекламирования и (или) содержат информацию об объектах рекламирования (за исключением рекламных услуг, оказываемых рекламодателям), а также передача товаров (работ, услуг), имущественных прав в виде выигрыша при проведении в соответствии с законодательством рекламной игры.».

12. Статью 32 дополнить частью второй следующего содержания: «При реализации товаров плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства - члена Таможенного союза, когда перевозка (транспортировка) товара начата за пределами таможенной территории Таможенного союза и завершена в другом государстве - члене Таможенного союза, местом реализации такого товара признается территория Республики Беларусь, если на ее территории товар помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.».

13. В статье 33: абзац девятый части третьей подпункта 1.4 пункта 1 изложить в следующей редакции:

«оказания услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных настоящим подпунктом;»;

в абзаце пятом пункта 3 слова «их результатов» заменить словами «результатов таких испытаний».

14. Пункт 2 статьи 35 исключить.

15. В статье 36: пункты 1 и 2 после слов «Президента Республики Беларусь» дополнить словами «, Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»; пункт 4 после слов «Президента Республики Беларусь» дополнить словами «, Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

16. В статье 37: часть третью пункта 1 дополнить словами «и государственной пошлины»;

в пункте 2 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в части первой пункта 3 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «плательщиков - физических лиц, привлеченных к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности» заменить соответственно словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «налогового обязательства, возникшего в связи с доходом, в отношении которого применена конфискация»;

в пункте 4:

часть первую после слова «бюджет» дополнить словами «(кроме случаев взыскания суммы налога, сбора (пошлины) к моменту такого отзыва (возврата))»;

в части второй слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

17. Из пункта 4 статьи 40 слова «, безвестно отсутствующего» исключить.

18. В статье 42: название статьи изложить в следующей редакции:

«Статья 42. Налоговый и отчетный периоды»;

пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Под отчетным периодом, если иное не установлено частью второй статьи 2961 настоящего Кодекса, понимается период времени, по результатам которого плательщики (иные обязанные лица) обязаны представить в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) и (или) другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин).»;

в пункте 2 слово «периода» заменить словами «, отчетного периодов».

19. В статье 43: в пункте 1 и части первой пункта 4 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 5:

абзац четвертый части второй дополнить словами «, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом»;

дополнить пункт частью пятой следующего содержания:

«Льготы по налогам, сборам (пошлинам), контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы, не могут быть использованы в отношении налогов, сборов (пошлин), установление объекта налогообложения и (или) определение налоговой базы по которым осуществлены на основании первичных учетных документов, признанных в установленном законодательством порядке не имеющими юридической силы, и только в части, приходящейся на такие первичные учетные документы.».

20. В пунктах 1 и 2 статьи 45 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

21. В статье 46:

название статьи дополнить словом «, пеней»; пункт 1 после слов «(пошлин)» и «(пошлины)» дополнить соответственно словами «, пеней» и «, пени»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Уплата налогов, сборов (пошлин), пеней производится в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях или в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Кодексом или иными законодательными актами, а также таможенным законодательством Таможенного союза.

Пересчет исчисленной в белорусских рублях суммы налога, сбора (пошлины), пени в иностранную валюту, в которой производится уплата, осуществляется по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на день уплаты.»;

в пункте 3:

абзац первый, подпункты 3.1, 3.2, 3.5 и 3.7 после слова «(пошлины)» дополнить словом «, пени»;

в подпункте 3.3:

после слова «(пошлины)» дополнить подпункт словом «, пени»;

слова «или таможенным законодательством» заменить словами «законодательством или Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в подпункте 3.6 слово «пеней» заменить словом «пени»;

в пункте 4:

после слова «(пошлины)» дополнить пункт словом «, пени»;

слова «или таможенным законодательством» заменить словами «законодательством, таможенным законодательством Таможенного союза или Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в части второй пункта 6 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

пункт 7 после слова «(пошлин)» дополнить словом «, пеней».

22. Пункт 5 статьи 48 после слов «дебиторов плательщика (иного обязанного лица) - организации» дополнить словами «, кроме случаев неисполнения по причинам, не зависящим от банка,».

23. Пункт 3 статьи 49 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

24. Пункт 31 статьи 52 дополнить частью второй следующего содержания: «Положение части первой настоящего пункта прекращает применяться через десять календарных дней после направления плательщику (иному обязанному лицу) письменного разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства вышестоящим налоговым органом, отличного от разъяснения по тому же вопросу, данного первоначально нижестоящим налоговым органом.».

25. В абзаце втором части второй пункта 1 статьи 53 слова «Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» заменить словами «государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь».

26. В абзаце третьем части второй пункта 14 статьи 54 слова «торговой организацией» заменить словами «субъектом торговли».

27. В пункте 4 статьи 55 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

28. В статье 56: в части второй пункта 2 слова «бюджетных средств государственного казначейства и местных бюджетов» заменить словами «средств республиканского и местных бюджетов и иных средств, открытых Министерству финансов Республики Беларусь, его территориальным органам и местным финансовым органам, и на счетах, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов за счет средств республиканского и местных бюджетов»;

в пункте 3:

часть первую после слова «счет» дополнить словом «денежных»;

в части третьей:

после слова «счет» дополнить часть словом «денежных»;

слова «и платежных требований» заменить словами «, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований»;

пункт 4 после слов «счет» и «уплате пеней» дополнить соответственно словами «денежных» и «, путем направления заявления налогового органа или таможенного органа об отзыве платежного требования, которое подлежит безусловному исполнению банком».

29. В статье 58: в пункте 2: в части третьей слова «бюджетных средств государственного казначейства и местных бюджетов» заменить словами «средств республиканского и местных бюджетов и иных средств, открытых Министерству финансов Республики Беларусь, его территориальным органам и местным финансовым органам, и на счетах, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов за счет средств республиканского и местных бюджетов»;

в части четвертой:

слова «и платежное требование» заменить словами «, платежное требование и заявление об отзыве (изменении) платежного требования»;

дополнить часть словами «, за исключением заявления об отзыве (изменении) платежного требования»;

в части пятой слова «и платежных требований» заменить словами «, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«Формы справок о наличии дебиторской задолженности у плательщика (иного обязанного лица) - организации устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (для применения налоговыми органами), а также Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь (для применения таможенными органами).»;

пункт 4 дополнить словами «, путем направления заявления налогового органа или таможенного органа об отзыве платежного требования, которое подлежит безусловному исполнению банком».

30. В статье 60:

часть третью пункта 2 изложить в следующей редакции: «В случаях и порядке, установленных налоговым законодательством, зачет или возврат излишне удержанных налоговыми агентами сумм подоходного налога с физических лиц производятся налоговым органом или налоговым агентом.»;

пункт 11 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

31. Пункт 7 статьи 61 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

32. В статье 63: части вторую и пятую пункта 2 после слова «преобразования,» дополнить словом «выделения,»;

второе предложение части второй пункта 4 изложить в следующей редакции: «Среднесписочная численность работников определяется в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь.»;

в пункте 7:

абзац двенадцатый исключить;

абзац тринадцатый считать абзацем двенадцатым;

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года;»;

дополнить пункт абзацами тринадцатым-пятнадцатым следующего содержания:

«сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде;

сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде;

сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода.»;

пункт 9 изложить в следующей редакции:

«9. Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость и внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость осуществляются в случаях и порядке, предусмотренных настоящей статьей, с учетом особенностей, установленных соответственно пунктом 7 статьи 127, частями второй и третьей пункта 11 статьи 103, пунктом 27 статьи 107 настоящего Кодекса.».

33. В пункте 2 статьи 64 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

34. В пункте 1 статьи 65: в части первой: в абзаце шестом слова «долей, паев (их части) в уставном фонде» заменить словами «доли (части доли) в уставном фонде, пая (части пая)»;

из абзаца седьмого второе предложение исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Не подлежит постановке на учет доверительный управляющий, заключивший договор доверительного управления:

находящимися в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций;

денежными средствами;

ценными бумагами;

фондом банковского управления.».

35. В статье 66: в пункте 1: в подпункте 1.2 части первой слова «части первой настоящего пункта» заменить словами «настоящем пункте»;

часть вторую исключить;

в пункте 2:

часть третью подпункта 2.5 исключить;

в подпункте 2.6:

в части первой слова «, осуществляет иную не запрещенную законодательством деятельность» заменить словами «в течение периода, превышающего сроки, установленные пунктами 3 и 4 статьи 139 настоящего Кодекса»;

из абзаца третьего части второй слова «, осуществляет иную не запрещенную законодательством деятельность» исключить;

часть третью исключить;

пункт 5 дополнить третьим предложением следующего содержания: «Оригиналы документов, представленные в налоговый орган для постановки на учет, возвращаются плательщику после их сверки с копиями.»;

в пункте 6:

в части первой:

абзац второй после слова «мероприятий» дополнить словами «, а также об осуществлении деятельности на основании договора (договоров), указанного (указанных) в подпункте 2.6 пункта 2 настоящей статьи»;

дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:

«по месту нахождения представительства иностранной организации, получившей в Министерстве иностранных дел Республики Беларусь или ином уполномоченном органе разрешение на открытие представительства, о получении такого разрешения в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его получения.»;

в части третьей слова «а также порядок ее заполнения устанавливаются» заменить словом «устанавливается»;

в пункте 8:

в подпункте 8.4 слова «подпунктом 1.2» заменить словами «подпунктами 1.2 и 1.3»;

подпункт 8.5 изложить в следующей редакции:

«8.5. нотариусами - в налоговый орган не позднее десяти рабочих дней со дня получения удостоверения нотариуса. К заявлению прилагается копия удостоверения нотариуса с одновременным предъявлением налоговому органу для сверки оригинала такого удостоверения;»;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. В случае принятия организацией решения о ликвидации своего филиала или иного обособленного подразделения, а также при возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала или иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица, снятие с учета филиала или иного обособленного подразделения производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения налоговым органом соответствующего сообщения юридического лица, представляемого в сроки, установленные подпунктом 1.9.4 пункта 1 статьи 22 настоящего Кодекса.».

36. В статье 67: в названии статьи и пункте 6 слова «нотариальное удостоверение права на наследство и» заменить словами «выдачу свидетельств о праве на наследство и удостоверение»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. Нотариусы обязаны сообщать в электронном виде о выдаче ими свидетельств о праве на наследство и об удостоверении договоров отчуждения (дарения, мены, купли-продажи, ренты) в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.».

37. В статье 68:

часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции: «Иные юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, обязаны сообщать об открытии, закрытии, переоформлении счета «депо» в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета:

организации, за исключением иностранной организации, или индивидуального предпринимателя - в налоговый орган по месту их постановки на учет;

иностранной организации - по месту постановки на учет юридического лица, являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющего депозитарную деятельность.»;

в пункте 23:

в абзаце первом слова «письменного запроса» заменить словами «запроса на бумажном носителе либо в электронном виде»;

дополнить пункт подпунктом 23.4 следующего содержания:

«23.4. информацию о движении денежных средств по счетам плательщиков на бумажном носителе либо в виде электронного документа. Порядок обмена информацией, формы и форматы электронных документов устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.»;

дополнить статью пунктами 25-27 следующего содержания:

«25. В случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь, содержащими обязательства Республики Беларусь предоставлять налоговым органам иностранных государств информацию, необходимую для обеспечения полноты уплаты налогов, сборов (пошлин) (далее в настоящем пункте - международный договор), в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в порядке и за десять рабочих дней до истечения сроков, установленных такими договорами, обязаны сообщать информацию:

банки Республики Беларусь и юридические лица Республики Беларусь, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, - о номере счета, владельце счета, об остатках денежных средств на счете и иную информацию, предусмотренную международным договором, в отношении открытых, закрытых, переоформленных счетов иностранной организации или физического лица, являющегося гражданином и (или) налоговым резидентом иностранного государства;

страховые организации Республики Беларусь - о сведениях, содержащихся в договорах добровольного страхования, относящихся к страхованию жизни, и иную информацию, предусмотренную международным договором, в отношении заключенных с иностранной организацией или физическим лицом, являющимся гражданином и (или) налоговым резидентом иностранного государства, либо в их пользу договоров добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни.

26. Банк обязан представить сведения о коммерческой организации или индивидуальном предпринимателе в налоговый орган по месту их постановки на учет не позднее трех рабочих дней с даты окончания месяца, в котором сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации или индивидуального предпринимателя за месяц, превысила 5000 базовых величин. Форма и формат таких сообщений, а также порядок их представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

27. Банк обязан представлять иные сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, на основании соглашения, заключенного с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Перечень таких сведений определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.»;

пункт 31 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

«Министерство экономики Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию:

о зарегистрированных холдингах с указанием наименований холдингов, даты регистрации, наименований управляющих компаний, иных участников холдингов и их ведомственной подчиненности (при наличии);

о внесении изменений в перечень участников холдинга с указанием наименований управляющей компании, иных участников холдинга и их ведомственной подчиненности (при наличии), даты оформления нового перечня участников холдинга.

Форма представления информации, указанной в части второй настоящего пункта, определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь по согласованию с Министерством экономики Республики Беларусь.».

38. В статье 69:

пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Порядок организации и проведения проверок, указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливается настоящим Кодексом.»;

в пункте 2:

в подпункте 2.2 части первой:

абзац второй после слова «предпринимателей,» дополнить словами «в том числе по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей (их заместителей) органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам),»;

в абзаце четвертом слова «лиц, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально,» заменить словами «адвокатов, лиц, осуществляющих»;

часть вторую исключить;

дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:

«3. Проверки, указанные в абзаце втором подпункта 2.2 пункта 2 настоящей статьи, не проводятся в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность со дня государственной регистрации либо не осуществляющих деятельность после проведенной налоговыми органами проверки, по результатам которой не установлено нарушений налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы.».

39. Из части второй пункта 3 статьи 71, абзацев пятого, седьмого и восьмого пункта 1 статьи 711 и части первой пункта 2 статьи 81 слова «части первой» исключить.

40. Второе предложение пункта 3 статьи 782 изложить в следующей редакции: «Формы уведомлений о проведении мероприятий устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (для применения налоговыми органами), а также Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь (для применения таможенными органами).».

41. В статье 783: в пункте 2: в части первой слова «деятельность в сфере общественного питания, бытового обслуживания» заменить словами «общественное питание, бытовое обслуживание»;

из части второй слово «торговые» исключить;

в пункте 5:

часть вторую после слова «прибыль,» дополнить словами «налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации (расчете) по единому налогу на вмененный доход,»;

часть третью после слова «прибыль,» дополнить словами «налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость,»;

в части пятой слова «дефлятора валового внутреннего продукта» заменить словами «потребительских цен»;

в пункте 6:

часть первую изложить в следующей редакции:

«6. В случае превышения суммы расчетной среднедневной выручки (дохода) над суммой среднедневной выручки (дохода), определенной в соответствии с частями второй и третьей пункта 5 настоящей статьи исходя из сведений, указанных плательщиком в соответствующей налоговой декларации (расчете), на 30 процентов и более налоговый орган производит корректировку выручки (дохода) в целях исчисления налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого налога на вмененный доход, налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, подоходного налога с физических лиц и пересчет налогов, сборов (пошлин) за соответствующий отчетный период, среднедневная выручка (доход) которого подлежала сравнению в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.»;

в части второй слова «налоговой базы» заменить словами «выручки (дохода)».

42. В статье 83: в пункте 1 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

из пункта 2 слово «таможенным» исключить.

43. В статье 90:

абзац первый после слова «далее» дополнить словами «, если не установлено иное,»; в абзаце пятом слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

44. В пункте 1 статьи 91 слово «(финансовую» заменить словами «(передаче в финансовую».

45. В статье 93: в пункте 1: в подпункте 1.1:

подпункт 1.1.5 изложить в следующей редакции: «1.1.5. по передаче лизингодателем предмета договора финансовой аренды (лизинга) (далее - предмет лизинга) лизингополучателю;»;

дополнить подпункт подпунктом 1.1.12 следующего содержания:

«1.1.12. по реализации имущества должника в рамках исполнительного производства,

включая передачу имущества должника взыскателю;»;

в подпункте 1.2 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 2:

из подпункта 2.1 слова «, гербовый сбор» исключить;

абзац первый подпункта 2.3 изложить в следующей редакции:

«2.3. отчуждение находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства, в том числе:»;

подпункт 2.5.4 изложить в следующей редакции:

«2.5.4. государственного имущества, за исключением товаров, указанных в части первой подпункта 2.32 настоящего пункта;»;

в подпункте 2.16 слово «работ» заменить словами «питания, подписки на печатные средства массовой информации, работ»;

подпункт 2.18 дополнить словами «либо их частей»;

подпункт 2.21 изложить в следующей редакции:

«2.21. обороты по передаче имущества в безвозмездное пользование, при которой возмещение ссудодателю расходов по содержанию имущества и (или) иных расходов, связанных с имуществом (в том числе начисленная амортизация, земельный налог или арендная плата за земельный участок, налог на недвижимость, соответствующие расходы на эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт этого недвижимого имущества, затраты на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию), не производится либо обязанность возмещения ссудодателю таких расходов предусмотрена Президентом Республики Беларусь;»;

из части первой подпункта 2.25 слова «бланков дорожных и банковских чеков, бланков именных чековых книжек,» исключить;

подпункт 2.27 изложить в следующей редакции:

«2.27. операции по предоставлению возмездных денежных займов, за исключением:

микрозаймов, предоставляемых ломбардами физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования;

коммерческих займов;»;

дополнить пункт подпунктом 2.32 следующего содержания:

«2.32. обороты по реализации на территории Республики Беларусь (включая обороты по безвозмездной передаче) бюджетными организациями приобретенных (безвозмездно полученных) товаров, за исключением основных средств и нематериальных активов, по ценам их приобретения (для безвозмездно полученных товаров - по ценам их получения).

Под ценой приобретения (получения) товаров, указанных в части первой настоящего подпункта, понимается цена с налогом на добавленную стоимость (цена без налога на добавленную стоимость - для товаров, обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость либо освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством), указанная продавцом товаров в первичных учетных документах, применяемых при отгрузке товаров.».

46. В статье 94:

в пункте 1:

подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:

«1.1. лекарственных средств, медицинских изделий по перечню, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, если они включены в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или Государственный реестр медицинских изделий Республики Беларусь либо в отношении таких товаров имеется разрешение на реализацию и (или) медицинское применение незарегистрированных лекарственных средств, медицинских изделий, выдаваемое Министерством здравоохранения Республики Беларусь в порядке, установленном законодательством;»;

подпункт 1.61 изложить в следующей редакции:

«1.61. продуктов питания, произведенных субъектами общественного питания, специализирующимися на осуществлении организации питания обучающихся в учреждениях образования путем заключения соответствующего договора;»;

часть вторую подпункта 1.16 после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет»;

в подпункте 1.17:

в подпункте 1.17.1 слова «в Фонд драгоценных камней Национального банка» заменить словами «реализации драгоценных металлов Национальному банку»;

подпункт 1.17.7 изложить в следующей редакции:

«1.17.7. реализации произведенных отечественными алмазообрабатывающими организациями бриллиантов, не закрепленных в ювелирных и других бытовых изделиях, при наличии сертификата (аттестата) на каждый камень, выданного в соответствии с законодательством;»;

подпункт 1.24 дополнить частью второй следующего содержания:

«Для целей настоящего подпункта под твердым топливом понимаются используемые физическими лицами для коммунально-бытового потребления топливные брикеты на основе торфа, торф кусковой, уголь, за исключением угля древесного, дрова;»;

подпункт 1.32 изложить в следующей редакции:

«1.32. имущественных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);»;

в подпункте 1.34:

в части третьей:

в абзаце четвертом:

слово «продавца -» исключить;

после слов «плательщика налога на добавленную стоимость» дополнить абзац словами «, состоящего на учете в налоговом органе Республики Беларусь,»;

абзац пятый дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или учреждения либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

абзац третий части четвертой дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или учреждения либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

в подпункте 1.35:

в части четвертой:

в абзаце четвертом:

слово «продавца -» исключить;

после слов «плательщика налога на добавленную стоимость» дополнить абзац словами «, состоящего на учете в налоговом органе Республики Беларусь,»;

абзац пятый дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или органа либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

абзац третий части пятой дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или органа либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

в подпункте 1.37:

в подпункте 1.37.1:

в части первой слова «видов обеспечения» заменить словами «способов обеспечения исполнения обязательств»;

в абзаце втором части второй слово «выдаче» заменить словом «предоставлению»;

из абзаца девятого подпункта 1.37.2 слова «чеками,» и «(за исключением реализации бланков неноминированных чеков)» исключить;

второе предложение подпункта 1.37.5 изложить в следующей редакции: «Для целей настоящего подпункта под активами понимаются кредиты, выданные банками на основании актов Президента Республики Беларусь или Совета Министров Республики Беларусь и приобретаемые открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» у банков в соответствии с перечнями таких кредитов и порядком, определенными Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;»;

дополнить пункт подпунктом 1.51 следующего содержания:

«1.51. лизингодателями операций по передаче предмета лизинга физическим лицам - лизингополучателям по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга. К указанным оборотам относятся суммы лизинговых платежей в части вознаграждения (дохода) лизингодателя и инвестиционных расходов лизингодателя, за исключением инвестиционных расходов, возмещаемых в стоимости предмета лизинга.

Условием применения освобождения от налога на добавленную стоимость, установленного частью первой настоящего подпункта, является наличие у лизингодателя следующих документов:

договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга, заключенного с физическим лицом - лизингополучателем. При этом для целей настоящего подпункта под физическими лицами понимаются граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь;

акта приемки-передачи предмета лизинга;

копии паспорта гражданина Республики Беларусь или иного документа, содержащего указание на гражданство Республики Беларусь, - для граждан Республики Беларусь, копии вида на жительство в Республике Беларусь - для иностранных граждан и лиц без гражданства.

В случае досрочного расторжения по требованию одной из сторон договора финансовой аренды (лизинга), не завершенного выкупом предмета лизинга, корректировка оборота по реализации лизингодателем операций по передаче предмета лизинга, по которому лизингодателем применено освобождение от налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего подпункта, не производится.

На суммы увеличения налоговой базы налога на добавленную стоимость, указанные в подпунктах 18.1 и 18.2 пункта 18 статьи 98 настоящего Кодекса, освобождение от налога на добавленную стоимость, установленное частью первой настоящего подпункта:

не распространяется, если обороты по передаче предмета лизинга в части лизинговых платежей, возмещающих стоимость предмета лизинга, не подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость;

распространяется, если обороты по передаче предмета лизинга в части лизинговых платежей, возмещающих стоимость предмета лизинга, подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательными актами.»;

подпункт 4.2 пункта 4 после слов «полученные» и «от налогообложения» дополнить соответственно словами «(причитающиеся к получению)» и «(за исключением оборотов, указанных в части первой подпункта 1.51 пункта 1 настоящей статьи)».

47. В статье 95:

в пункте 1 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить соответственно словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»; пункт 3 исключить.

48. Подпункт 1.5 пункта 1 статьи 96 изложить в следующей редакции: «1.5. лекарственные средства, медицинские изделия и протезно-ортопедические изделия, а также сырье, материалы для их изготовления, комплектующие изделия для их производства, полуфабрикаты к ним по перечню, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, если они включены в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или Государственный реестр медицинских изделий Республики Беларусь либо в отношении таких товаров имеется заключение Министерства здравоохранения Республики Беларусь о том, что ввозимые (ввезенные) товары относятся к лекарственным средствам, медицинским изделиям и протезно-ортопедическим изделиям или к сырью, материалам для их изготовления, комплектующим изделиям для их производства, полуфабрикатам к ним;».

49. В статье 97: в пункте 2:

часть первую дополнить словами «, если иное не установлено настоящим пунктом»; после части первой дополнить пункт частью следующего содержания: «При реализации отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2015 года товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка для определения налоговой базы налога на добавленную стоимость пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на:

31 декабря 2014 года, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной до 1 января 2015 года;

дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной с 1 января 2015 года;

момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в остальной части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.»;

часть вторую считать частью третьей;

в части третьей слова «предметов финансового» и «предмета финансового» заменить соответственно словами «предметов» и «предмета»;

в части второй пункта 6 слова «в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма» и «включается (исключается)» заменить соответственно словами «налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму» и «увеличивает (уменьшает) налоговую базу»;

в части второй пункта 7 слова «в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма» и «включение (исключение)» заменить соответственно словами «налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму» и «увеличение (уменьшение) налоговой базы на сумму».

50. В статье 98: в части первой пункта 7 слова «предмета финансовой аренды (лизинга)» и «предмет финансовой аренды (лизинга)» заменить соответственно словами «предмета лизинга» и «предмет лизинга»;

пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации подрядчиками строительных работ (включая проектные работы), выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость выполненных работ, включающая стоимость работ, выполненных субподрядчиками.»;

пункт 23 изложить в следующей редакции:

«23. Налоговая база налога на добавленную стоимость по операциям по предоставлению ломбардами микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, определяется как сумма доходов (процентов и иных доходов), связанных с предоставлением таких займов.»;

дополнить статью пунктом 24 следующего содержания:

«24. Налоговая база налога на добавленную стоимость заказчиками (застройщиками) при строительстве объектов, не поступающих впоследствии в собственность (пользование) заказчика (застройщика), определяется:

24.1. при ведении строительства за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов - как стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость;

24.2. при ведении строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков):

24.2.1. в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, - как стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость, и рассчитанная пропорционально доле участия дольщика в строительстве объекта, и сумма прибыли заказчика (застройщика), предусмотренная договором с дольщиком.

При этом сумма выгоды заказчика (застройщика), образовавшаяся в результате снижения фактической стоимости объекта долевого строительства по отношению к цене объекта долевого строительства (цене договора):

включается в налоговую базу налога на добавленную стоимость как стоимость услуг заказчика (застройщика), если договором с дольщиком определено включение такой суммы в стоимость услуг заказчика (застройщика);

увеличивает налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 18.1 пункта 18 настоящей статьи, если договором с дольщиком не определено включение такой суммы в стоимость услуг заказчика (застройщика);

24.2.2. в иных случаях - как вознаграждение, определяемое в виде разницы между суммой средств с учетом налога на добавленную стоимость, причитающейся к получению по договору с третьим лицом (в том числе с дольщиком), и суммой фактически произведенных затрат с учетом налога на добавленную стоимость по строительству объекта, приходящихся на долю третьего лица (в том числе дольщика), но не менее, чем стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость, и рассчитанная пропорционально доле участия третьего лица (в том числе дольщика) в строительстве объекта.».

51. В статье 100: в части первой пункта 8 слова «включаемой в налоговую базу налога на добавленную стоимость (исключаемой из налоговой базы налога на добавленную стоимость)» заменить словами «увеличивающей (уменьшающей) налоговую базу налога на добавленную стоимость»;

пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. Моментом фактической реализации для операций по предоставлению ломбардами микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, признается день выдачи залогового билета, а в случае продления срока займа - дата продления срока займа, указываемая в залоговом билете.».

52. В статье 101 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

53. В статье 102:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

часть первую подпункта 1.1.1 дополнить абзацем десятым следующего содержания:

«работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь. Положение настоящего абзаца применяется к работам (услугам), выполненным (оказанным) с 1 января 2015 года до 1 января 2018 года.»;

подпункт 1.1.2 изложить в следующей редакции:

«1.1.2. при увеличении налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпункте 1.1.1 настоящего пункта, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

подпункт 1.2.3 изложить в следующей редакции:

«1.2.3. при увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в подпунктах 1.2.1 и 1.2.2 настоящего пункта и пункте 51 статьи 327 настоящего Кодекса, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

подпункт 1.3.3 изложить в следующей редакции:

«1.3.3. при увеличении налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпунктах 1.3.1 и 1.3.21 настоящего пункта, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

в подпункте 1.4 слова «поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса, при реализации товаров, указанных в настоящем подпункте» заменить словами «увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в настоящем подпункте, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса»;

часть пятую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«Для подтверждения вывоза товаров за пределы Республики Беларусь в целях их постоянного размещения (кроме вывоза товаров в государства - члены Таможенного союза) при реализации товаров посредством почтовой пересылки, а также при реализации товаров, перемещаемых по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи, плательщик представляет в налоговый орган по месту постановки на учет:

копию контракта, заключенного плательщиком с иностранной организацией или физическим лицом, на основании которого реализуются товары;

копию декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (представляется в случае осуществления плательщиком декларирования товаров в письменной форме) либо специальный реестр вывезенных товаров с указанием номера декларации на товары и даты выпуска товара в соответствии с таможенной процедурой экспорта, заверенный печатью организации и подписью руководителя организации (уполномоченного им лица), подписью индивидуального предпринимателя (представляется в случае осуществления плательщиком декларирования товаров как в письменной форме, так и в виде электронного документа);

квитанцию о приеме к пересылке установленной формы, выданную почтовой организацией, принявшей товар для пересылки покупателю (при реализации товаров посредством почтовой пересылки);

копии актов приема-сдачи товаров (при реализации товаров, перемещаемых по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи).»;

в пункте 5:

в абзаце седьмом части второй:

первое предложение дополнить словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

второе предложение после слова «товаров» дополнить словами «либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

дополнить абзац третьим предложением следующего содержания: «Форма и порядок заполнения перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющегося приложением к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость, утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.»;

дополнить пункт частью третьей следующего содержания:

«В случае вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в государства - члены Таможенного союза и помещения их на территории государства - члена Таможенного союза под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада плательщик вместо заявления о ввозе товаров (перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) представляет в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость заверенную таможенным органом государства - члена Таможенного союза копию таможенной декларации, в соответствии с которой товары, произведенные из давальческого сырья (материалов), помещены на территории государства - члена Таможенного союза под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада.»;

в пункте 7:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«7. Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации налогоплательщикам государств - членов Таможенного союза или налогоплательщикам государств, не являющихся членами Таможенного союза, товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены Таможенного союза (в том числе товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), является наличие у плательщика следующих документов:»;

в абзаце четвертом:

после слова «товаров» дополнить абзац словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

слово «вместе» заменить словом «одновременно»;

абзац четвертый части второй после слова «товаров» дополнить словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

абзац пятый части третьей изложить в следующей редакции:

«заявления о ввозе товаров либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (представляется комитентом в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость в случае, если законодательством государства - члена Таможенного союза уплата налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь возложена на комиссионера, поверенного (агента) либо покупателя).»;

дополнить статью пунктом 14 следующего содержания:

«14. Для целей абзаца десятого части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 настоящей статьи и настоящего пункта:

под авторизованным сервисным центром понимается юридическое лицо Республики Беларусь, заключившее с заводом - изготовителем транспортных средств или его официальным представителем договор, предусматривающий право гарантийного обслуживания (ремонта) транспортных средств, либо договор о сервисном партнерстве (сервисный договор);

к транспортным средствам относятся зарегистрированные в иностранных государствах транспортные средства:

категории M3 - транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров, имеющие помимо места водителя более восьми мест для сидения, технически допустимая максимальная масса которых превышает 5 тонн;

категории N2 - транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5 тонны, но не более 12 тонн;

категории N3 - транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов, имеющие технически допустимую максимальную массу более 12 тонн;

категории О3 - прицепы, технически допустимая максимальная масса которых свыше 3,5 тонны, но не более 10 тонн;

категории О4 - прицепы, технически допустимая максимальная масса которых более 10 тонн.

Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг), указанных в абзаце десятом части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 настоящей статьи, является наличие у плательщика следующих документов:

договора (контракта) с заводом - изготовителем транспортных средств или его официальным представителем, предусматривающего право гарантийного обслуживания (ремонта) транспортных средств, либо договора о сервисном партнерстве (сервисного договора);

договора (контракта), заключенного плательщиком со страховой организацией либо с иностранной организацией или физическим лицом, за исключением гражданина Республики Беларусь, на выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства;

документа, по которому поврежденное транспортное средство иностранной организации или физического лица, за исключением гражданина Республики Беларусь, направлено страховой организацией плательщику для выполнения восстановительного ремонта;

копии свидетельства о регистрации в иностранном государстве транспортного средства или иного регистрационного документа иностранного государства на транспортное средство;

документа, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг) плательщиком по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства, относящегося к категории M3, N2, N3, О3 или О4;

реестра документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств (представляется плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость). Форма и порядок заполнения реестра документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.».

54. В статье 103:

второе предложение части четвертой пункта 6 изложить в следующей редакции: «Налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата (зачета) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, назначение которой осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате.»;

в части первой пункта 71:

слово «двух» заменить словом «пяти»;

после слова «факта» дополнить часть словами «либо со дня окончания проверки»;

в частях первой и второй пункта 9 слова «деятельность по предоставлению услуг общественного питания» заменить словами «общественное питание»;

в абзаце четвертом пункта 10 слова «(предметов) аренды (финансовой аренды (лизинга))» заменить словами «аренды (предметов лизинга)»;

в пункте 11:

после части первой дополнить пункт частями следующего содержания:

«В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения продавцом особого режима налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и оборот по реализации которых учитывался им при определении налоговой базы налога на добавленную стоимость в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, изменения в части корректировки оборотов по реализации, установленной частью первой настоящего пункта, вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за такой предшествующий налоговый период.

Положения части первой настоящего пункта подлежат применению также покупателем, применяющим особый режим налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость в период возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, если суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при их приобретении, учитывались им ранее в составе налоговых вычетов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.»;

часть вторую считать частью четвертой;

в части четвертой слова «торговыми организациями» и «торговых организаций» заменить соответственно словами «юридическими лицами, осуществляющими торговлю на территории Республики Беларусь,» и «юридических лиц, осуществляющих торговлю на территории Республики Беларусь,».

55. В пункте 2 статьи 104 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

56. Часть седьмую пункта 7 статьи 105 изложить в следующей редакции: «При ведении заказчиком (застройщиком) строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и передаче третьему лицу (в том числе дольщику) по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта заказчиком (застройщиком) в пределах суммы договора с третьим лицом (в том числе дольщиком) выделяются суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) заказчиком (застройщиком) для ведения строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и не являющимся вложениями в долгосрочные активы заказчика (застройщика). Выделение заказчиком (застройщиком) сумм налога на добавленную стоимость третьему лицу (в том числе дольщику) производится при указании заказчику (застройщику) этих сумм налога на добавленную стоимость в первичных учетных документах продавцами таких товаров (работ, услуг), имущественных прав, при уплате этих сумм налога на добавленную стоимость заказчиком (застройщиком) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь либо при исчислении заказчиком (застройщиком) и уплате в бюджет этих сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.».

57. В статье 107: абзац первый пункта 2 после слов «Налоговыми вычетами» дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 21 настоящей статьи,»;

дополнить статью пунктом 21 следующего содержания:

«21. Для индивидуальных предпринимателей налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, указанные в пункте 2 настоящей статьи, за исключением сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованных для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.»;

часть первую пункта 3 дополнить словами «, а также сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь»;

в части третьей пункта 4 слова «предмета финансового лизинга» заменить словами «предмета лизинга»;

пункт 9 изложить в следующей редакции:

«9. При приобретении на территории Республики Беларусь у плательщиков налога на добавленную стоимость за иностранную валюту:

товаров по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия этих товаров к учету, если иное не установлено частью второй настоящего пункта;

работ (услуг) по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического выполнения работ (оказания услуг), указанную в акте приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), если иное не установлено частью второй настоящего пункта;

имущественных прав по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату наступления срока исполнения обязательства по уплате соответствующей суммы, определенной договором, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.

При приобретении с 1 января 2015 года на территории Республики Беларусь у плательщиков налога на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на:

31 декабря 2014 года, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, произведенной до 1 января 2015 года;

дату перечисления предварительной оплаты, аванса, задатка, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, произведенной с 1 января 2015 года;

дату принятия товаров к учету, - в остальной части стоимости товаров;

указанную в первичном учетном документе дату выполнения работ (оказания услуг), - в остальной части стоимости работ (услуг);

определенную договором дату наступления срока исполнения обязательства по оплате за приобретаемые имущественные права, - в остальной части стоимости имущественных прав.»;

пункты 11 и 13 исключить;

в пункте 15:

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

«Положения части первой настоящего пункта не применяются в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, безвозмездно передаваемых в пределах одного юридического лица.»;

часть вторую считать частью третьей;

в пункте 19:

подпункт 19.9 после цифр «2.23» дополнить цифрами «, 2.32»;

подпункт 19.10 исключить;

дополнить пункт подпунктами 19.13 и 19.14 следующего содержания:

«19.13. подлежащие передаче заказчиком (застройщиком) третьим лицам (в том числе дольщикам) в соответствии с частью седьмой пункта 7 статьи 105 настоящего Кодекса.

При ведении строительства до привлечения третьего лица (в том числе дольщика) суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету заказчиком (застройщиком) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые не являются вложениями в долгосрочные активы заказчика (застройщика), подлежат восстановлению заказчиком (застройщиком) на дату заключения договора с третьим лицом (в том числе дольщиком);

19.14. по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, используемым индивидуальными предпринимателями для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.»;

в пункте 20:

в абзаце третьем части первой слова «(финансовой аренды (лизинга))» заменить словами «(предметов лизинга)»;

в части второй слова «финансовой аренды (лизинга)» и «организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь,» заменить соответственно словами «лизинга» и «иностранных организаций и иностранных граждан»;

в пункте 21:

первое предложение части шестой изложить в следующей редакции:

«Если в состав одного юридического лица входят два и более обособленных подразделения, исполняющие налоговые обязательства этого юридического лица, то при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав одним из этих обособленных подразделений другому обособленному подразделению или юридическому лицу либо юридическим лицом одному из этих обособленных подразделений могут производиться исчисление и уплата налога на добавленную стоимость.»;

дополнить пункт частью восьмой следующего содержания:

«Налоговые вычеты юридических лиц, входящих в сводный баланс основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога», подлежат передаче государственному объединению «Белорусская железная дорога» для включения в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость по перевозкам и определяются в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.»;

подпункт 22.1 пункта 22 исключить;

дополнить статью пунктом 27 следующего содержания:

«27. Налоговые вычеты подлежат уменьшению индивидуальным предпринимателем на суммы налога на добавленную стоимость, принятые им ранее к вычету по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, использованным для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а индивидуальным предпринимателем, находящимся в процессе прекращения деятельности, - также по товарам, включая основные средства, остающимся в собственности на дату представления в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности.

Уменьшение налоговых вычетов производится индивидуальным предпринимателем:

на суммы налога на добавленную стоимость в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств, нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки;

в том отчетном периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права использованы для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а по товарам, включая основные средства, остающимся в собственности на дату представления в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности, - в отчетном периоде, следующем за отчетным периодом, в котором принято решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Положения настоящего пункта подлежат применению также индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в период использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и (или) в период прекращения предпринимательской деятельности, если суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при их приобретении либо ввозе, учитывались им ранее в составе налоговых вычетов в отчетном (налоговом) периоде, предшествующем отчетному (налоговому) периоду, в котором произведены указанные действия.».

58. В статье 108: в пункте 5 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

дополнить статью пунктом 8 следующего содержания:

«8. Иностранная организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах Республики Беларусь в связи с осуществлением на территории Республики Беларусь деятельности, признаваемой в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса деятельностью через постоянное представительство, самостоятельно выбирает постоянное представительство, по месту расположения которого она будет в целом по всем объектам налогообложения налогом на добавленную стоимость, относящимся ко всем ее постоянным представительствам, расположенным на территории Республики Беларусь, представлять в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость. О своем выборе иностранная организация уведомляет каждый налоговый орган Республики Беларусь, в котором она состоит на учете. Уведомление осуществляется на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа (далее в настоящем пункте - уведомление) в срок не позднее десяти рабочих дней с даты представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 66 настоящего Кодекса сообщения об осуществлении деятельности через постоянное представительство.

Принятое иностранной организацией решение о выборе, указанном в части первой настоящего пункта, изменению в течение текущего налогового периода не подлежит, за исключением случаев:

включения в Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) второго и последующих ее постоянных представительств в Республике Беларусь;

прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, по месту расположения которого осуществлялось в соответствии с частью первой настоящего пункта представление налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.

В случае, указанном в абзаце третьем части второй настоящего пункта, новое уведомление представляется в налоговые органы не позднее пяти рабочих дней до наступления ближайшего установленного законодательством срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.

Форма и формат уведомления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.».

59. В абзаце четвертом статьи 109 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

60. В части второй пункта 4 статьи 110 слова «деятельность в сфере общественного питания» заменить словами «общественное питание».

61. В подпункте 1.2 пункта 1 статьи 113 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

62. В пункте 3 статьи 114:

абзац четвертый части первой изложить в следующей редакции: «заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме, утвержденной международным договором Республики Беларусь, с отметкой налогового органа государства - члена Таможенного союза, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении от налогообложения или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее в настоящей статье - заявление о ввозе товаров) либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление о ввозе товаров либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляется плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по акцизам. Форма и порядок заполнения перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющегося приложением к налоговой декларации (расчету) по акцизам, утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.»;

абзац четвертый части второй после слова «товаров» дополнить словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

абзац пятый части третьей и абзац шестой части четвертой изложить в следующей редакции:

«перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо копии заявления о ввозе товаров (представляется плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по акцизам).»;

в абзаце пятом части пятой:

после слова «товаров» дополнить абзац словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

слово «вместе» заменить словом «одновременно».

63. В статье 115: в пункте 1 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить соответственно словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 2 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

64. В пункте 1 статьи 119 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

65. В пункте 2 статьи 121 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

66. В пункте 4 статьи 124 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

67. В статье 126: пункт 3 после слов «Республики Беларусь,» дополнить словами «в том числе по

деятельности,»;

в пункте 41:

подпункт 41.2 изложить в следующей редакции:

«41.2. прибыль от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства;»;

дополнить пункт подпунктом 41.5 следующего содержания:

«41.5. прибыль от предоставления в пользование жилых помещений коммерческого использования государственного жилищного фонда.».

68. В статье 127:

второе предложение пункта 1 изложить в следующей редакции: «Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяются, если иное не установлено настоящим Кодексом, исходя из цен сделок, корректируемых в случаях, установленных статьей 301 настоящего Кодекса.»;

пункт 2 дополнить словами «, определенными с учетом положений статьи 301 настоящего Кодекса»;

в части шестой пункта 4 слово «налоговом» заменить словом «отчетном»;

в части первой пункта 5:

первое предложение после слов «(выполнение, оказание)» и «остаточной стоимости» дополнить словами «, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по безвозмездной передаче,»;

во втором предложении слово «налоговом» заменить словом «отчетном»;

в части первой пункта 6 слово «получения» заменить словом «признания»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. В случае возврата покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю) товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавца (исполнителя) подлежит корректировке выручка и (или) соответствующие ей затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) или произведено уменьшение (увеличение) стоимости, а у покупателя (заказчика) в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении.

Положения части первой настоящего пункта не применяются:

при возврате товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, прибыль от реализации которых в соответствии с налоговым законодательством освобождается от налогообложения налогом на прибыль (от уплаты налога на прибыль) или облагается налогом на прибыль по пониженной ставке;

плательщиками, у которых реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, в отношении которых осуществляются возврат (отказ) или уменьшение стоимости, не учитывалась для целей исчисления налога на прибыль в связи с применением особого режима налогообложения.

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией особого режима налогообложения и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога на прибыль в календарном году, предшествующем году, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за последний отчетный период такого предшествующего календарного года.

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога на прибыль в календарном году, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав учитывалась при исчислении налоговой базы налога на прибыль.»;

дополнить статью пунктом 8 следующего содержания:

«8. Прибыль (убыток) от реализации предприятия как имущественного комплекса (за исключением реализации предприятия как имущественного комплекса собственником имущества унитарного предприятия (учреждения)) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от его реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и разницей между активами и обязательствами, определяемыми по передаточному акту, а также расходами, связанными с реализацией предприятия как имущественного комплекса.

Прибыль (убыток) от реализации предприятия как имущественного комплекса собственником имущества унитарного предприятия (учреждения) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от его реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, суммой его взноса (вклада) в уставный фонд унитарного предприятия или суммой фактически произведенных им расходов на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также суммой денежных средств и (или) стоимостью иного имущества, ранее переданных унитарному предприятию (учреждению) в хозяйственное ведение или оперативное управление, и расходами, связанными с реализацией предприятия как имущественного комплекса. При этом размер выручки от реализации предприятия как имущественного комплекса и сумма взноса (вклада) в уставный фонд унитарного предприятия или фактически произведенные собственником имущества расходы на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, ранее переданных унитарному предприятию (учреждению) в хозяйственное ведение или оперативное управление, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на дату признания выручки и на дату фактического внесения взноса (вклада) в уставный фонд или осуществления расходов на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также на дату передачи денежных средств и (или) иного имущества унитарному предприятию (учреждению) в хозяйственное ведение или оперативное управление.».

69. В статье 128:

в пункте 2:

из части второй слова «(за исключением банков)» исключить;

часть третью исключить;

в пункте 3:

в подпункте 3.2:

в части первой слово «получения» заменить словами «признания в бухгалтерском учете»;

часть вторую дополнить словами «, без пересчета в доллары США, предусмотренного частью первой настоящего подпункта»;

подпункт 3.4 изложить в следующей редакции:

«3.4. доходы участника (акционера) организации в виде долей в уставном фонде (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций, произведенного за счет собственного капитала организации, в случае изменения процентной доли участия в уставном фонде организации хотя бы одного из участников (акционеров) более чем на 0,01 процента. Такие доходы отражаются на дату принятия решения о распределении (перераспределении) долей в уставном фонде (паев, акций), увеличения номинальной стоимости акций;»;

подпункт 3.7 изложить в следующей редакции:

«3.7. поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подпункте 3.6 настоящего пункта. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы);»;

в подпунктах 3.19 и 3.192 слово «налоговых» заменить словом «отчетных»;

подпункт 3.196 изложить в следующей редакции:

«3.196. суммы инвестиционного вычета (его части), исчисленного от первоначальной стоимости основных средств (их частей), используемых в предпринимательской деятельности (стоимости вложений в реконструкцию), включенные в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, в соответствии с частями третьей-пятой подпункта 2.6 пункта 2 статьи 130 настоящего Кодекса, в случаях отчуждения, передачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), доверительное управление, безвозмездное пользование, использования в деятельности, по которой плательщик не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения, таких основных средств (их частей), а также компенсации расходов по приобретению (созданию) основных средств или стоимости вложений в реконструкцию за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов или бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства, ранее чем по истечении трех лет с момента их принятия к бухгалтерскому учету (увеличения первоначальной стоимости основных средств на стоимость вложений в реконструкцию). Такие доходы отражаются соответственно на дату отчуждения, передачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), доверительное управление, безвозмездное пользование, получения компенсации, а также на дату, непосредственно предшествующую дате начала использования в деятельности, по которой плательщик не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения.

Часть инвестиционного вычета, приходящаяся на часть первоначальной стоимости объекта основных средств (стоимости вложений в реконструкцию), определяется пропорционально удельному весу этой части первоначальной стоимости объекта основных средств (стоимости вложений в реконструкцию) в его (ее) общей первоначальной стоимости (стоимости вложений в реконструкцию);»;

в подпункте 3.197 слова «соответствии с законодательством» заменить словами «порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь,»;

дополнить пункт подпунктами 3.198 и 3.199 следующего содержания:

«3.198. доходы организации по договору доверительного управления денежными средствами и (или) договору доверительного управления ценными бумагами, в которых она указана в качестве вверителя. Такие доходы определяются как сумма прибыли, полученной по такому договору в сумме, рассчитанной доверительным управляющим на основе данных бухгалтерского учета операций доверительного управления в порядке, установленном законодательством, и отражаются на дату их поступления;

3.199. доходы организации по договору доверительного управления фондом банковского управления, в котором она указана в качестве вверителя. Такие доходы определяются как положительная разница между стоимостью доли вверителя в имуществе фонда на дату выкупа (досрочного выкупа) долевого сертификата (его доли) доверительным управляющим фондом банковского управления и стоимостью этой доли вверителя на дату передачи денежных средств и (или) ценных бумаг в фонд и отражаются на дату выкупа (досрочного выкупа) долевого сертификата (его доли) доверительным управляющим фондом банковского управления;»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4.18 следующего содержания:

«4.18. суммы дооценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, оборудования к установке, производимой в соответствии с законодательством, и суммы восстановления обесценения основных средств, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, и инвестиционной недвижимости.».

70. В статье 129:

в пункте 2:

из части второй слова «(за исключением банков)» исключить;

часть третью исключить;

в пункте 3:

подпункты 3.13 и 3.14 изложить в следующей редакции:

«3.13. расходы по возмещению вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением расходов, указанных в подпункте 3.1 настоящего пункта. Такие расходы отражаются на дату составления документов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены или суд отказал во взыскании с них;

3.14. суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если виновные лица не были установлены или суд отказал во взыскании данных сумм с виновных лиц, за исключением случаев, когда судом отказано во взыскании по зависящим от организации причинам. Такие расходы отражаются на дату составления документов правоохранительных органов и (или) судов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены или суд отказал во взыскании с них;»;

второе предложение подпункта 3.261 изложить в следующей редакции: «Такие расходы отражаются на дату их перечисления, включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и иные способы;»;

в подпункте 3.265 слова «соответствии с законодательством» заменить словами «порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь,»;

дополнить пункт подпунктами 3.266-3.2612 следующего содержания:

«3.266. обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством, на все выплаты работникам, а также лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, за исключением перечисленных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 130 настоящего Кодекса;

3.267. отчисления в резервы для покрытия возможных убытков по микрозаймам, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством;

3.268. расходы организации по договору доверительного управления денежными средствами и (или) договору доверительного управления ценными бумагами, в котором она указана в качестве вверителя. Такие расходы определяются как сумма убытка, полученного по такому договору, рассчитанная доверительным управляющим на основе данных бухгалтерского учета операций доверительного управления в порядке, установленном законодательством. Такие расходы отражаются на дату возврата денежных средств и (или) ценных бумаг из доверительного управления. Для целей настоящей главы такие расходы учитываются в том числе вверителями, применяющими особые режимы налогообложения;

3.269. суммы вознаграждения доверительного управляющего по договору доверительного управления денежными средствами и (или) договору доверительного управления ценными бумагами в случае, если данное вознаграждение не удерживается доверительным управляющим из средств вверителя, находящихся в доверительном управлении, а уплачивается вверителем самостоятельно. Для целей настоящей главы такие расходы учитываются в том числе вверителями, применяющими особые режимы налогообложения;

3.2610. расходы организации по договору доверительного управления фондом банковского управления, в котором она указана в качестве вверителя. Такие расходы определяются как отрицательная разница между стоимостью доли вверителя в имуществе фонда на дату выкупа (досрочного выкупа) долевого сертификата (его доли) доверительным управляющим фондом банковского управления и стоимостью этой доли вверителя на дату передачи денежных средств и (или) ценных бумаг в фонд. Такие расходы отражаются на дату выкупа (досрочного выкупа) долевого сертификата (его доли) доверительным управляющим фондом банковского управления. Для целей настоящей главы такие расходы учитываются в том числе вверителями, применяющими особые режимы налогообложения;

3.2611. суммы денежных средств, удержанных в пользу фонда банковского управления при досрочном выкупе доверительным управляющим фондом банковского управления долевого сертификата (его доли). Такие расходы отражаются на дату досрочного выкупа долевого сертификата (его доли) доверительным управляющим фондом банковского управления. Для целей настоящей главы такие расходы учитываются в том числе вверителями, применяющими особые режимы налогообложения;

3.2612. затраты, произведенные заказчиком, застройщиком при создании (финансировании, возмещении создания) объектов инженерной, транспортной, социальной инфраструктуры и их благоустройства, безвозмездно переданных в собственность государства в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 72 «О мерах по государственному регулированию отношений при размещении и организации строительства жилых домов, объектов инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 24, 1/7249);».

71. В пункте 2 статьи 130:

в абзаце первом:

после слов «налогового учета)» дополнить абзац словами «, если иное не установлено настоящим Кодексом, исходя из затрат, определенных с учетом положений статьи 301 настоящего Кодекса,»;

слово «налоговом» заменить словом «отчетном»;

подпункт 2.1 исключить;

в подпункте 2.4 слова «налоговому» и «налоговом» заменить соответственно словами «отчетному» и «отчетном»;

в подпункте 2.5 слова «установленном порядке» заменить словами «порядке, установленном законодательством,»;

в подпункте 2.6:

абзац третий части четвертой после слова «первоначальную» дополнить словом «(переоцененную)»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«Стоимость имущества, полученного при ликвидации (частичной ликвидации) основного средства, от первоначальной стоимости и (или) стоимости вложений в реконструкцию которого исчислены и включены в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) инвестиционный вычет или до 1 января 2014 года часть первоначальной стоимости основного средства (его части), не может быть учтена плательщиком в составе первоначальной стоимости и (или) стоимости вложений в реконструкцию иных объектов основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, для целей исчисления инвестиционного вычета.»;

в части седьмой:

из абзаца второго слова «стационарных торговых объектов (включая товарные склады (общетоварные, специализированные)) и рынков, предназначенных и (или) используемых для торговли,» исключить;

из абзаца пятого слова «, оборудования торговли и общественного питания» исключить;

часть восьмую изложить в следующей редакции:

«Положения настоящего подпункта не подлежат применению:

к первоначальной стоимости основных средств, принятых плательщиком к бухгалтерскому учету в качестве объекта по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), доверительного управления, безвозмездного пользования, вклада в уставный фонд (простое товарищество), полученных безвозмездно, приобретенных за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов или бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства, либо используемых (полностью или частично) или предназначенных для использования (полностью или частично) в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения;

к стоимости вложений в реконструкцию по основным средствам, принятым плательщиком в качестве объекта по договорам доверительного управления либо используемым (полностью или частично) или предназначенным для использования (полностью или частично) в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения, а также осуществленных за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов или бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства;»;

из части первой подпункта 2.7 слова «(нематериальных активов)» исключить;

подпункт 2.9 исключить;

в подпункте 2.10:

слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

слова «работающим по совместительству и» исключить;

дополнить подпункт словами «, учитываемые в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг)»;

дополнить пункт подпунктом 2.12 следующего содержания:

«2.12. расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом, установленным Национальным банком Республики Беларусь на момент покупки, для проведения расчетов за сырье, материалы, товары (работы, услуги) по использованным на их приобретение, а также на выплату заработной платы займам, кредитам и уплате процентов по ним, по служебным командировкам за границу, созданию (приобретению) инвестиционных активов, оплате иных расходов, включаемых в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).».

72. В пункте 1 статьи 131:

в подпункте 1.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«1.3. выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, не предусмотренные законодательством или сверх размеров, предусмотренных законодательством, в том числе:»;

из абзаца пятого слова «ссуды и» исключить;

абзацы двенадцатый и тринадцатый исключить;

абзац четырнадцатый считать абзацем двенадцатым;

абзац двенадцатый после слов «оплата расходов по найму жилых помещений» дополнить словами «(за исключением фактических расходов по найму жилых помещений для физических лиц, направленных белорусскими коммерческими организациями для работы в расположенных за пределами Республики Беларусь структурных подразделениях этих организаций, на основе подтверждающих документов, но не более предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки при служебных командировках за границу, установленных законодательством, если иное не установлено Трудовым кодексом Республики Беларусь)»;

подпункт 1.9 изложить в следующей редакции:

«1.9. суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если судом отказано во взыскании этих сумм по зависящим от организации причинам;»;

дополнить пункт подпунктами 1.222 и 1.223 следующего содержания:

«1.222. суммы уценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, оборудования к установке, производимой в соответствии с законодательством, и суммы обесценения основных средств, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, и инвестиционной недвижимости;

1.223. расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом, установленным Национальным банком Республики Беларусь на момент покупки, за исключением расходов, перечисленных в подпункте 2.12 пункта 2 статьи 130 настоящего Кодекса;».

73. В статье 1311:

название статьи и пункт 1 изложить в следующей редакции:

«Статья 1311. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам и отдельных видов затрат (расходов) к затратам (расходам), учитываемым при налогообложении

1. Если одна белорусская организация имеет в налоговом периоде указанную в подпункте 11.5 пункта 11 настоящей статьи задолженность:

перед учредителем (участником), являющимся иностранной организацией либо физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, владеющим на последнее число соответствующего налогового периода прямо или косвенно более чем 20 процентами акций (паев, долей в уставном фонде) этой белорусской организации (далее в настоящей статье - иностранный учредитель (участник));

перед другой белорусской или иностранной организацией, признаваемой в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса взаимозависимым лицом этого иностранного учредителя (участника);

перед иным лицом, перед которым непосредственно это взаимозависимое лицо и (или) этот иностранный учредитель (участник) выступают поручителями, гарантами или иным образом обязуются обеспечить погашение указанной в подпункте 11.5 пункта 11 настоящей статьи задолженности белорусской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранным учредителем (участником)), и размер контролируемой задолженности перед иностранным учредителем (участником) в налоговом периоде в три и более раза превышает (а для белорусской организации, производящей в налоговом периоде виды подакцизных товаров, - превышает) на конец налогового периода разницу между величиной активов белорусской организации и величиной ее обязательств (далее в настоящей статье - собственный капитал), - то при исчислении за налоговый период налоговой базы налога на прибыль первой белорусской организации относящиеся к налоговому периоду отдельные виды подпадающих под действие статей 129 и 130 настоящего Кодекса затрат (расходов), связанных с контролируемой задолженностью перед иностранным учредителем (участником), учитываются в размере, не превышающем предельных сумм каждого из отдельных видов затрат (расходов), определяемых в соответствии с пунктом 12 настоящей статьи.»;

дополнить статью пунктами 11-13 следующего содержания:

«11. Для целей настоящей статьи:

11.1. к видам подакцизных товаров относятся подакцизные товары, подлежащие маркировке акцизными марками Республики Беларусь, пиво, пивной коктейль, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов;

11.2. к отдельным видам подпадающих под действие статей 129 и 130 настоящего Кодекса затрат (расходов) по контролируемой задолженности перед иностранным учредителем (участником), причитающимся (причитавшимся) лицам, задолженность перед которыми в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи составляет контролируемую задолженность перед иностранным учредителем (участником), относятся:

проценты за пользование заемными средствами (в настоящей статье - сумма процентов);

суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, подлежащие уплате в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств (в настоящей статье - сумма расходов по штрафам и неустойкам);

стоимость инжиниринговых услуг, маркетинговых услуг, консультационных услуг, услуг по предоставлению информации, управленческих услуг, вознаграждение за передачу (предоставление) имущественных прав в отношении объектов права промышленной собственности (за исключением случаев, когда они относятся к нематериальным активам), амортизационные отчисления по нематериальным активам в части имущественных прав в отношении объектов права промышленной собственности (в настоящей статье - иные затраты);

11.3. при определении величины собственного капитала сумма активов и величина обязательств белорусской организации определяются на основании данных бухгалтерского учета на последний день соответствующего налогового периода и на дату составления ликвидационного баланса (акта проверки, в ходе которой были установлены обстоятельства, являющиеся основанием для ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа, - при ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь). При этом в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам, сборам (пошлинам), обязательным страховым взносам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, а также суммы, по которым предоставлены отсрочка и (или) рассрочка уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, суммы налогового кредита, суммы бюджетных займов и бюджетных ссуд, предоставленных белорусской организации в соответствии с законодательством;

11.4. коэффициент капитализации рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета на последнее число соответствующего налогового периода и на дату составления ликвидационного баланса (акта проверки, в ходе которой были установлены обстоятельства, являющиеся основанием для ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа, - при ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь);

11.5. контролируемая задолженность перед иностранным учредителем (участником) включает совокупность следующих сумм задолженностей в налоговом периоде:

по заемным средствам;

по инжиниринговым услугам, маркетинговым услугам, консультационным услугам, услугам по предоставлению информации, управленческим услугам, вознаграждению за передачу (предоставление) имущественных прав в отношении объектов права промышленной собственности;

по неустойкам (штрафам, пеням), суммам, подлежащим уплате в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств.

Для целей части первой настоящего подпункта под задолженностью, имеющейся в налоговом периоде, понимаются сумма стоимостных показателей каждой хозяйственной операции, в результате которой возникает либо увеличивается задолженность в текущем налоговом периоде, а также сумма задолженности, не погашенной на начало текущего налогового периода;

11.6. контролируемая задолженность перед белорусским учредителем (участником) включает совокупность сумм задолженности в налоговом периоде по инжиниринговым услугам, маркетинговым услугам, консультационным услугам, услугам по предоставлению информации, управленческим услугам, вознаграждению за передачу (предоставление) имущественных прав в отношении объектов права промышленной собственности.

Для целей части первой настоящего подпункта под задолженностью, имеющейся в налоговом периоде, понимаются сумма стоимостных показателей каждой хозяйственной операции, в результате которой возникает либо увеличивается задолженность в текущем налоговом периоде, а также сумма задолженности, не погашенной на начало текущего налогового периода;

11.7. задолженность по заемным средствам в налоговом периоде означает задолженность по кредитам, займам (за исключением коммерческих займов) без учета суммы задолженности по процентам по кредитам, займам;

11.8. термины «инжиниринговые услуги», «маркетинговые услуги», «консультационные услуги», «услуги по предоставлению информации» используются в значениях, определенных пунктом 3 статьи 33 настоящего Кодекса;

11.9. к управленческим услугам относятся услуги по управлению организацией (или ее подразделениями или направлениями деятельности этой организации), осуществлению организационно-распорядительных, контрольных функций в отношении производства, технологического и (или) иного процессов, рисков, имущества, закупок, сбыта;

11.10. к организации, производящей в налоговом периоде виды подакцизных товаров, относится организация, производящая один или несколько указанных в подпункте 11.1 настоящего пункта видов товаров, по которым у нее в соответствующем налоговом периоде возник момент фактической реализации (передачи) для целей исчисления и уплаты сумм акцизов в бюджет.

12. Плательщик обязан исчислить на последнее число налогового периода и на дату составления ликвидационного баланса коэффициент капитализации и предельные суммы по каждому из отдельных видов подпадающих под действие статей 129 и 130 настоящего Кодекса затрат (расходов), связанных с контролируемой задолженностью перед иностранным учредителем (участником).

Предельная сумма процентов, предельная сумма расходов по штрафам и неустойкам, а также предельные величины сумм иных затрат рассчитываются путем деления соответственно определенных нарастающим итогом с начала налогового периода соответственно суммы процентов, суммы расходов по штрафам и неустойкам, суммы каждого вида иных затрат по контролируемой задолженности перед иностранным учредителем (участником) на коэффициент капитализации (К), который определяется по формулам:

К = (Зк / Кс) - для белорусских организаций, производящих виды подакцизных товаров в налоговом периоде, К = (Зк / Кс) / 3 - для иных белорусских организаций, где:

Зк - контролируемая задолженность перед иностранным учредителем (участником) в налоговом периоде;

Кс - собственный капитал, соответствующий доле участия (прямого или косвенного) иностранного учредителя (участника) в уставном фонде белорусской организации на последнее число налогового периода.

При определении коэффициента капитализации филиал, представительство и иное обособленное подразделение белорусской организации, исполняющее ее налоговые обязательства, принимают долю участия (прямого или косвенного) иностранного учредителя (участника) в уставном фонде этой белорусской организации.

В состав затрат (расходов) в налоговом периоде включаются суммы процентов, расходов по штрафам и неустойкам, а также иные затраты по контролируемой задолженности перед иностранным учредителем (участником) в налоговом периоде, рассчитанные в соответствии с настоящим пунктом, но не более фактически начисленных белорусской организацией.

13. При исчислении за налоговый период налоговой базы налога на прибыль белорусская организация, имеющая в налоговом периоде задолженность, указанную в подпункте 11.6 пункта 11 настоящей статьи:

перед учредителем (участником), являющимся белорусской организацией либо физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, владеющим на последнее число соответствующего налогового периода прямо или косвенно более чем 20 процентами акций (паев, долей в уставном фонде) этой белорусской организации (далее в настоящей статье - белорусский учредитель (участник));

перед другой белорусской или иностранной организацией, признаваемой в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса взаимозависимым лицом этого белорусского учредителя (участника);

перед иным лицом, перед которым непосредственно это взаимозависимое лицо и (или) этот белорусский учредитель (участник) выступают поручителями, гарантами или иным образом обязуются обеспечить погашение указанной в подпункте 11.6 пункта 11 настоящей статьи задолженности (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед белорусским учредителем (участником)), размер которой на конец налогового периода превышает собственный капитал, - учитывает относящиеся к налоговому периоду подпадающие под действие статей 129 и 130 настоящего Кодекса затраты (расходы), связанные с контролируемой задолженностью перед белорусским учредителем (участником), в размере, не превышающем предельных величин каждой из сумм иных затрат, перечень которых установлен абзацем четвертым подпункта 11.2 пункта 11 настоящей статьи, определяемых в соответствии с частью второй настоящего пункта.

Предельная величина сумм иных затрат рассчитывается плательщиком на последнее число налогового периода и на дату составления ликвидационного баланса путем деления определенной нарастающим итогом с начала налогового периода суммы каждого вида иных затрат по задолженности перед белорусским учредителем (участником) на коэффициент капитализации белорусской организации (Кб), который определяется по формуле:

Кб = (Зкб / Ксб), где:

Зкб - задолженность перед белорусским учредителем (участником) в налоговом периоде;

Ксб - собственный капитал белорусской организации, соответствующий доле участия (прямого или косвенного) белорусского учредителя (участника) в уставном фонде белорусской организации на последнее число налогового периода.

При определении коэффициента капитализации филиал, представительство и иное обособленное подразделение белорусской организации, исполняющие ее налоговые обязательства, принимают долю участия (прямого или косвенного) белорусского учредителя (участника) в уставном фонде этой белорусской организации.

В состав затрат в налоговом периоде включаются суммы иных затрат по задолженности перед белорусским учредителем (участником), рассчитанные в соответствии с настоящим пунктом, но не более фактически начисленных белорусской организацией.»;

в пункте 2 слова «пунктом 1 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой, а также» заменить словами «настоящей статьей, не применяются».

74. В статье 132:

из подпункта 2.4.3 пункта 2 слова «, бланков неноминированных чеков» исключить; в пункте 3:

из подпунктов 3.2 и 3.3 слово «положительные» исключить; подпункт 3.5 изложить в следующей редакции: «3.5. суммы в погашение задолженности, убытки от списания которой ранее были

учтены в составе внереализационных расходов либо списаны за счет созданных резервов и отчисления на создание которой ранее были учтены в составе внереализационных расходов. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа погашения задолженности (зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и иные способы);».

75. В пункте 3 статьи 133:

из подпунктов 3.4 и 3.5 слово «отрицательные» исключить; из подпункта 3.7 слово «чеков,» исключить.

76. Подпункт 1.7 пункта 1 статьи 134 дополнить вторым предложением следующего содержания: «. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа погашения задолженности (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы)».

77. В статье 135: абзац восьмой после слов «гарантийные фонды» дополнить словами «, в том числе гарантийные фонды Белорусского бюро по транспортному страхованию,»;

из абзаца двенадцатого слова «, осуществляемые за счет отчислений от поступивших страховых взносов,» исключить.

78. В статье 136: в пункте 2 слова «остаточной стоимостью» заменить словами «балансовой стоимостью (остаточной стоимостью - для основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности)»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Если сумма денежных средств либо затрат на производство либо приобретение (выполнение, оказание) товаров (работ, услуг), имущественных прав или остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности, передаваемых в обмен на выкупаемые организацией собственные акции (паи, доли), превышают номинальную стоимость указанных акций (размер паев, долей), такая разница не учитывается при определении валовой прибыли организации, передающей денежные средства, имущество взамен выкупаемых собственных акций (паев, долей).».

79. В статье 137:

пункт 6 дополнить частью второй следующего содержания: «Особенности определения валовой прибыли, установленные настоящим пунктом, не распространяются на договоры доверительного управления денежными средствами, договоры доверительного управления ценными бумагами и договоры доверительного управления фондами банковского управления.»;

дополнить статью пунктами 7-9 следующего содержания:

«7. Доверительный управляющий по договору доверительного управления денежными средствами и (или) договору доверительного управления ценными бумагами определяет на дату окончания договора доверительного управления денежными средствами и (или) договора доверительного управления ценными бумагами внереализационные доходы и внереализационные расходы вверителя, образующиеся в связи с выполнением им договора доверительного управления денежными средствами и (или) договора доверительного управления ценными бумагами, участвующие в формировании валовой прибыли вверителя, и представляет вверителю сведения о них для их учета вверителем при определении валовой прибыли.

8. Доверительный управляющий фонда банковского управления определяет на дату выкупа (досрочного выкупа) долевого сертификата (его доли) внереализационные доходы и внереализационные расходы вверителя, образующиеся в связи с выполнением им договора доверительного управления фондом банковского управления, участвующие в формировании валовой прибыли вверителя, и представляет вверителю сведения о них для их учета вверителем при определении валовой прибыли.

9. При передаче доверительным управляющим вверителю (выгодоприобретателю) ценных бумаг, приобретенных по договору доверительного управления, этот доверительный управляющий обязан выдать письменное подтверждение о передаче вверителю (выгодоприобретателю) таких ценных бумаг с указанием даты выбытия ценных бумаг, их количества и балансовой стоимости, определенной на дату выбытия. Такое письменное подтверждение является документом, подтверждающим фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, понесенные вверителем (выгодоприобретателем) для приобретения таких ценных бумаг.».

80. В пункте 2 статьи 138:

часть третью подпункта 2.2 изложить в следующей редакции: «За текущую стоимость процентных ценных бумаг принимается номинальная стоимость ценных бумаг, увеличенная на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, определяемого в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 настоящей статьи.»;

подпункт 2.3 после слов «(причитающийся к получению)» дополнить словами «от эмитента».

81. В пункте 1 статьи 140: абзац третий части второй подпункта 1.5 после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет»;

в подпункте 1.9:

слова «инвестирования средств страховых резервов» заменить словами «осуществления инвестиций посредством вложения средств страховых резервов (математических резервов и резервов дополнительных выплат) и их размещения»;

слова «на лицевых счетах» исключить;

в части второй подпункта 1.12 слова «объекты торговли и» заменить словами «торговые объекты и объекты»;

в подпункте 1.132:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Для целей применения части первой настоящего подпункта к товарам собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем инновационных товаров, относятся товары, одновременно соответствующие следующим условиям:

товары произведены в период действия сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке, дата реализации которых приходится на период, в течение которого такие товары содержатся в перечне инновационных товаров. Копия сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке, представляется организацией в налоговый орган по месту постановки ее на учет; товары созданы с использованием способных к правовой охране результатов интеллектуальной деятельности, которые не участвовали в производстве товара другого наименования, ранее включенного в перечень инновационных товаров;

с 1-го числа месяца, в котором в бухгалтерском учете признана выручка от первой реализации товара, и до 1-го числа месяца, в котором в установленном порядке в Государственный комитет по науке и технологиям Республики Беларусь представлен комплект заявочных документов на включение товара в перечень инновационных товаров, прошло не более двух лет;

товары созданы с использованием способных к правовой охране результатов интеллектуальной деятельности, на которые выданы патенты (свидетельства), с даты выдачи которых прошло не более трех лет (за исключением патента на изобретение).»;

дополнить подпункт частями третьей и четвертой следующего содержания:

«Для целей применения настоящего подпункта товар определяется наименованием продукции согласно сертификату продукции собственного производства.

Организации ведут раздельный учет объемов товаров собственного производства, произведенных в период действия сертификата продукции собственного производства;».

82. В статье 141: подпункт 2.2 пункта 2 после слова «выручки,» дополнить словами «уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки,»;

дополнить статью пунктом 22 следующего содержания:

«22. Организации, отражавшие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения и начавшие применять в текущем календарном году общий порядок налогообложения (единый налог на вмененный доход), выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до даты, с которой начато применение общего порядка налогообложения (единого налога на вмененный доход), и внереализационные доходы, причитавшиеся к получению и не полученные до этой даты, отражение которых в соответствии со статьей 128 настоящего Кодекса не приходится на указанную дату либо после нее, учитывают при определении налоговой базы налога на прибыль по мере поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав и фактического получения внереализационных доходов, но не позднее последнего числа текущего календарного года.».

83. В статье 1411:

пункт 1 изложить в следующей редакции: «1. Белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка (суммы убытков) по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов), определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи (осуществить перенос убытков на прибыль текущего налогового периода), в порядке, установленном настоящей статьей, при наличии у нее по итогам этого предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов) превышения общей суммы затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов и внереализационных расходов над суммой выручки и внереализационных доходов, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и в пределах такого превышения, если законодательными актами для нее не установлен порядок покрытия убытков.»;

часть вторую пункта 2 дополнить абзацем четвертым следующего содержания: «от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства.»; в подпункте 3.1 пункта 3:

в абзаце третьем части первой слова «и неустановленного оборудования» заменить словами «, неустановленного оборудования и предприятия как имущественного комплекса»;

часть вторую дополнить абзацем шестым следующего содержания: «применительно к предприятию как имущественному комплексу - в соответствии с положением пункта 8 статьи 127 настоящего Кодекса.».

84. В статье 142: пункт 4 исключить;

часть третью пункта 6 изложить в следующей редакции: «Обоснованность применения в течение налогового периода ставки, указанной в части первой настоящего пункта, подтверждается посредством представления в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет ежегодно не позднее установленного законодательством срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам четвертого квартала истекшего налогового периода подтверждения Государственного комитета по науке и технологиям Республики Беларусь о соблюдении научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий и резидентами научно-технологических парков условия, предусмотренного частью второй настоящего пункта.»;

дополнить статью пунктом 8 следующего содержания:

«8. Банки и страховые организации уплачивают налог на прибыль по ставке 25 процентов.».

85. В статье 143: в части первой пункта 3 слова «также на» заменить словами «по итогам четвертого квартала также на»;

в пункте 5:

в части первой слова «установлено частью второй» заменить словами «установлено частями второй и третьей»;

дополнить пункт частью третьей следующего содержания:

«Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 января 2016 года.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Бюджетными организациями, общественными и религиозными организациями (объединениями), республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями, за исключением потребительских обществ и их союзов, являющихся субъектами торговли, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта и налог на прибыль уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).»;

абзац первый пункта 7 изложить в следующей редакции:

«7. Департаментом охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь и его подразделениями, а также организациями, находящимися в его ведении, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта и налог на прибыль уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом:»;

в пункте 11:

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

«Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.»;

часть вторую считать частью третьей.

86. В пункте 3 статьи 144: часть первую дополнить словами «, если иное не установлено частью четвертой настоящего пункта»;

дополнить пункт частью четвертой следующего содержания:

«Если справка, подтверждающая уплату за истекший налоговый период налога на прибыль (доход) в иностранном государстве, представлена до установленного законодательством срока представления в Республике Беларусь налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода, то подлежащая зачету сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в соответствии с законодательством иностранного государства и (или) международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль того налогового периода, срок представления которой следует после представления такой справки, либо того отчетного периода, в котором такая справка представлена.».

87. В статье 146:

часть первую подпункта 1.1 пункта 1 изложить в следующей редакции: «1.1. плата за перевозку, фрахт, демередж и прочие платежи, возникающие при перевозках, в связи с осуществлением международных перевозок (за исключением перевозки пассажиров в международных перевозках, платы за перевозку, фрахта, диспача, демереджа, возникающих в связи с осуществлением международных перевозок грузов морским транспортом), а также платежи за оказание транспортно-экспедиционных услуг (за исключением услуг в области транспортно-экспедиционной деятельности при организации международных перевозок грузов морским транспортом).»;

подпункт 3.1 пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3.1. юридическим лицом Республики Беларусь (за исключением доходов, начисляемых (выплачиваемых) филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридического лица Республики Беларусь, расположенными за пределами Республики Беларусь и зарегистрированными в качестве плательщиков иностранных государств);»;

подпункт 4.2 части первой пункта 4 изложить в следующей редакции:

«4.2. по размещенным за пределами территории Республики Беларусь облигациям открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и государственным долгосрочным облигациям Республики Беларусь, являющимся государственными долговыми обязательствами, формирующим внешний государственный долг; полученные от оказания услуг, связанных с выпуском, размещением, обращением и погашением этих облигаций, а также с учетом прав на них;».

88. В статье 147: подпункт 1.1.2 пункта 1 после первого предложения дополнить предложением следующего содержания: «При этом для целей исчисления налога на доходы цена приобретения товара (затраты на его производство) пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы.»; из пункта 3 слова «, облигациями юридических лиц» исключить.

89. Из пункта 2 статьи 149 слова «процентным (купонным)» и «лицензиям,» исключить.

90. В статье 151:

часть пятую изложить в следующей редакции: «При наличии в налоговом органе документа, являющегося подтверждением на текущий календарный год постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, такой документ, выданный без указания конкретного календарного года и заверенный компетентным органом государства постоянного местонахождения иностранной организации в четвертом квартале текущего года, может применяться на последующий календарный год.»;

в части шестой слова «принимается в подтверждение» заменить словами «применяется в качестве подтверждения».

91. В пункте 2 статьи 153: подпункт 2.12 изложить в следующей редакции: «2.12. в размере стоимости медицинских услуг, оказываемых организациями здравоохранения или иными организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в порядке, установленном законодательством, и содержащимися за счет средств организаций и индивидуальных предпринимателей, для работников таких организаций и индивидуальных предпринимателей;»;

в абзаце четвертом части второй подпункта 2.14 слова «(организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования), в котором» заменить словами «, организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования, в которых»;

подпункт 2.21 исключить;

в подпункте 2.26:

после слов «в виде долей» дополнить подпункт словами «в уставном фонде»;

слова «акций, паев» заменить словом «акций»;

дополнить пункт подпунктом 2.38 следующего содержания:

«2.38. в виде сумм денежных средств, возмещаемых банками физическим лицам при их хищении со счетов, к которым выпущены в обращение банковские платежные карточки.».

92. В пункте 1 статьи 157: часть первую после слов «при их отсутствии - как стоимость» дополнить словами «(с учетом налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров - и акцизов)»; абзац четвертый части второй изложить в следующей редакции: «в отношении долей в уставных фондах организаций, паев в производственных и потребительских кооперативах - соответственно в размере части стоимости чистых активов организации, пропорциональной размеру доли физического лица в уставном фонде организации, или в размере стоимости пая;».

93. В части пятой пункта 5 статьи 160: из абзаца первого слова «по выбору плательщика» исключить; из абзаца третьего слова «с представлением справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь» исключить.

94. В пункте 1 статьи 163: в подпункте 1.1 слова «государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, пособия, выплачиваемые из средств бюджета» заменить словами «средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, пособия, выплачиваемые из средств республиканского и местных бюджетов»;

в подпункте 1.3:

абзац восьмой части первой изложить в следующей редакции:

«с возмещением работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (включая возмещение расходов, выплачиваемое в связи с переездом на работу в другую местность, возмещение расходов при служебных командировках с учетом норм части третьей настоящего подпункта);»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«При оплате нанимателем плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц:

суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством;

фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм (размеров), установленных законодательством;

иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы на командировки, оплачиваемые (возмещаемые) в соответствии с законодательством.»;

дополнить подпункт частью четвертой следующего содержания:

«Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим (выезжающим) для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы;»;

абзац третий подпункта 1.8 изложить в следующей редакции:

«организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее работавшего (служившего) в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей, одному из лиц, состоящих с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе пенсионерам, ранее работавшим (служившим) в этих организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, в связи со смертью лиц, состоящих с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;»;

в подпункте 1.101 цифры «4 800 000» заменить цифрами «5 540 000»;

подпункт 1.11 после слова «бюджетов,» дополнить словом «бюджета»;

в абзаце первом подпункта 1.18 цифры «37 835 000» заменить цифрами «43 660 000»;

в части первой подпункта 1.19:

в абзаце втором цифры «11 430 000» заменить цифрами «13 190 000»;

в абзаце третьем:

после слов «за исключением» дополнить абзац словом «доходов,»;

цифры «755 000» заменить цифрами «870 000»;

в подпункте 1.191 цифры «12 000 000» заменить цифрами «16 000 000»;

в абзаце втором подпункта 1.21 цифры «75 610 000» заменить цифрами «87 255 000»;

в подпункте 1.23:

из абзаца девятого второе предложение исключить;

в абзаце одиннадцатом:

слова «в доверительное управление на срок не менее трех лет» исключить;

дополнить абзац словами «, и находились в таком доверительном управлении не менее трех лет»;

подпункт 1.24 изложить в следующей редакции:

«1.24. доходы плательщиков, полученные от реализации (погашения) облигаций, выпущенных с 1 апреля 2008 года юридическими лицами Республики Беларусь, не поименованными в абзацах пятом-девятом подпункта 1.23 настоящего пункта, кроме доходов, полученных:

от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 настоящего Кодекса;

от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами - участниками, собственниками имущества юридических лиц, выпустивших облигации;

от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, выпустивших облигации;»;

в части первой подпункта 1.26 цифры «2 285 000» заменить цифрами «2 635 000»;

в подпункте 1.31 слова «деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями» заменить словами «банковской деятельности, предоставляющее право на осуществление банковских операций по купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней»;

подпункт 1.32 исключить;

абзац третий части первой подпункта 1.33 дополнить третьим предложением следующего содержания: «. Налогообложение доходов от отчуждения механического транспортного средства осуществляется начиная со второго отчуждения такого транспортного средства»;

в подпункте 1.53:

часть первую после слов «номинальной стоимости жилищных облигаций» дополнить словами «и процентного дохода по ним (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями выпуска)»;

часть вторую после слов «(досрочном погашении) жилищных облигаций» дополнить словами «денежными средствами»;

дополнить пункт подпунктом 1.54 следующего содержания:

«1.54. доходы, полученные детьми в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет за выполненную работу в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством.».

95. В статье 164:

в пункте 1:

в подпункте 1.1 цифры «630 000» и «3 830 000» заменить соответственно цифрами «730 000» и «4 420 000»;

в подпункте 1.2:

в части первой цифры «180 000» заменить цифрами «210 000»;

в части пятой:

в абзаце первом цифры «355 000» заменить цифрами «410 000»;

дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:

«усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке.»;

в частях шестой и седьмой цифры «355 000» заменить цифрами «410 000»;

в абзаце первом подпункта 1.3 цифры «890 000» заменить цифрами «1 030 000»;

в пункте 2:

в абзаце втором цифры «355 000» заменить цифрами «410 000»;

в абзаце третьем цифры «890 000» заменить цифрами «1 030 000»;

в части четвертой пункта 3 цифры «11 490 000» заменить цифрами «13 260 000»;

пункт 4 дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

«копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) - для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав либо перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).»;

абзац четвертый пункта 5 дополнить словами «; удостоверение инвалида боевых действий на территории других государств; удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств».

96. В статье 165: в части первой подпункта 1.2 пункта 1 цифры «12 000 000» заменить цифрами «16 000 000»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Если в налоговом периоде социальные налоговые вычеты, установленные пунктом 1 настоящей статьи, не применялись или использовались не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие налоговые периоды до полного их использования.».

97. В статье 166: в пункте 1: в подпункте 1.1: часть первую после слов «одноквартирного жилого дома или квартиры,» дополнить словами «в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга,»;

часть пятую изложить в следующей редакции:

«При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и (или) подрядчика фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве - в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке, выдаваемой такими кооперативами, либо в ее копии.»;

после части седьмой дополнить подпункт частью следующего содержания:

«При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре финансовой аренды (лизинга).»;

части восьмую-четырнадцатую считать соответственно частями девятой- пятнадцатой;

после части десятой дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Имущественный налоговый вычет в размере, указанном в части восьмой настоящего подпункта, при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга) предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.»;

части одиннадцатую-пятнадцатую считать соответственно частями двенадцатой- шестнадцатой;

часть двенадцатую дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

«расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры.»;

часть первую подпункта 1.2 после слов «срочных сделок» дополнить словами «, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса»;

в части третьей пункта 2:

в абзаце восьмом слова «в том числе» заменить словами «за исключением»;

абзац девятый дополнить словами «, а также на приобретение жилищных облигаций»;

абзац двенадцатый дополнить словами «, уплату паевых взносов»;

дополнить часть абзацами девятнадцатым - двадцать первым следующего содержания:

«копии договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры;

копии акта приемки-передачи предмета лизинга - при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

подтверждающих фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры.»;

абзац первый пункта 3 после слова «предоставляется» дополнить словами «без учета требований абзаца четвертого части второй пункта 5 статьи 43 настоящего Кодекса».

98. В статье 167: в части первой пункта 1: абзац второй после слов «строительство» и «приобретение» дополнить соответственно словами «, в том числе путем приобретения жилищных облигаций,» и «, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга,»;

абзац третий после слова «строительство» дополнить словами «, приобретение жилищных облигаций»;

абзац пятый после слов «таможенных сборов,» дополнить словами «утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа,»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Расходами на приватизацию жилого помещения (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилого помещения (его части) территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а при отсутствии такой стоимости - стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.»;

пункт 3 исключить;

в части первой пункта 5:

абзац третий после слова «купли-продажи» дополнить словами «или договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга,»;

абзац шестой дополнить словами «, уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов».

99. В части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 168: абзац второй изложить в следующей редакции: «двадцать (20) процентов суммы начисленного дохода - по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям,

произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;»;

в абзаце третьем:

слова «(кино-, теле-, видеофильмам, диафильмам и другим кино- и телепроизведениям)» исключить;

слова «и произведениям» заменить словами «, в том числе произведениям»;

дополнить абзац словами «, не указанным в абзацах втором и четвертом настоящей части»;

из абзаца четвертого слова «произведениям скульптуры, живописи, графики, литографии и другим» исключить.

100. В статье 169:

пункт 3 дополнить частью второй следующего содержания: «Расходы, относящиеся к доходам, освобождаемым от подоходного налога с физических лиц, не учитываются в составе профессионального налогового вычета при определении налоговой базы.»;

в пункте 12:

подпункт 12.11 исключить;

в части второй подпункта 12.15 слово «карт-счета» заменить словами «банковские счета»;

в части первой пункта 14 слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

в пункте 15:

часть вторую дополнить словами «, если иное не предусмотрено пунктом 19 настоящей статьи»;

после части третьей дополнить пункт частью следующего содержания:

«Сумма взноса нотариуса, перечисленная им Белорусской нотариальной палате на содержание Белорусской нотариальной палаты, территориальных нотариальных палат и выполнение возложенных на них задач и функций, учитывается в тех отчетных периодах, за которые плательщик уплачивает указанный взнос.»;

части четвертую-девятую считать соответственно частями пятой-десятой;

подпункт 18.2 пункта 18 изложить в следующей редакции:

«18.2. отрицательные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах, в пути) в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции;»;

в пункте 20:

в подпункте 20.8 слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

подпункт 20.14 изложить в следующей редакции:

«20.14. проценты, уплаченные за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам.».

101. Пункт 1 статьи 172 дополнить подпунктами 1.12 и 1.13 следующего содержания:

«1.12. составления плательщиком авансового отчета об израсходованных суммах в служебной командировке - при направлении такого плательщика в служебную командировку;

1.13. принятия решения о распределении (перераспределении) долей в уставном фонде (паев, акций), увеличения номинальной стоимости акций - при получении доходов в виде долей в уставном фонде (паев, акций), увеличения номинальной стоимости акций.».

102. В статье 173:

в пункте 1 цифры «12» заменить цифрами «13»; в части первой пункта 2 цифры «37 835 000» заменить цифрами «43 660 000»; в пункте 4 цифры «15» заменить цифрами «16».

103. В статье 175: в пункте 10: в части третьей: слова «, и коммерческих займов» и «(кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг)» исключить;

слова «части первой» заменить словами «части второй»;

в части четвертой:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями физическим лицам в порядке, предусмотренном законодательством;»;

дополнить часть абзацами седьмым и восьмым следующего содержания:

«коммерческих займов;

кредитов, выдаваемых банками на общих основаниях.»;

в пункте 11:

абзац пятый части первой после слов «(досрочном погашении) жилищных облигаций» дополнить словами «денежными средствами»;

в части третьей слова «на магнитных носителях» заменить словами «в электронном виде»;

дополнить статью пунктом 12 следующего содержания:

«12. Организация или индивидуальный предприниматель, расторгнувшие с плательщиком договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившийся таким выкупом, или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, направляют в течение тридцати календарных дней со дня расторжения такого договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него данных изменений в налоговый орган по месту постановки на учет информацию с указанием причины и даты расторжения или изменения такого договора.».

104. В части первой пункта 6 статьи 176: подпункт 6.2 изложить в следующей редакции: «6.2. положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах, в пути) в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции;»;

дополнить часть подпунктами 6.61 и 6.62 следующего содержания:

«6.61. положительная разница, возникающая между стоимостью имущества, полученного (переданного) в заем, и стоимостью имущества, переданного (полученного) при погашении этого займа. Стоимость полученного (переданного) имущества по договору займа определяется с учетом положений статьи 157 настоящего Кодекса;

6.62. положительная разница, возникающая между суммой переданного займа, выраженного в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, и суммой, полученной в погашение обязательств по договору займа без учета процентов, предусмотренных таким договором;»;

подпункт 6.8 после слов «адвокатам) из» дополнить словами «средств бюджета».

105. Пункт 21 статьи 178 изложить в следующей редакции: «21. С доходов в виде займов, кредитов, полученных плательщиками от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (далее в настоящем пункте - займы, кредиты), налоговыми органами исчисляется подоходный налог с физических лиц, если такие займы, кредиты:

подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной плательщиком по требованию налогового органа (далее в настоящем пункте - декларация о доходах и имуществе);

указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества (далее в настоящем пункте - пояснения), и не погашены (не возвращены) им на дату представления таких пояснений.

Датой фактического получения доходов, указанных в части первой настоящего пункта, признается день представления плательщиком по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений.

Налоговым органом не исчисляется налог с доходов в виде займов, кредитов, если такие займы, кредиты:

полностью (частично) погашены (возвращены) и плательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие факт полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов. При частичном погашении (возврате) займа, кредита налог исчисляется с непогашенной (невозвращенной) суммы такого займа, кредита;

получены от лиц, указанных в части второй подпункта 2.1 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса.

Исчисление подоходного налога с физических лиц с доходов в виде займов, кредитов производится налоговым органом в тридцатидневный срок со дня представления плательщиком декларации о доходах и имуществе либо пояснений. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 164-166 и 168 настоящего Кодекса, не применяются.

Подоходный налог с физических лиц с доходов в виде займов, кредитов подлежит уплате плательщиком на основании извещения налогового органа в тридцатидневный срок со дня его вручения.

Форма извещения утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Извещение вручается физическому лицу (его представителю) лично под роспись или путем направления его по почте заказным письмом либо с его согласия электронным способом. В случае направления по почте заказным письмом или электронным способом извещение считается врученным по истечении десяти календарных дней со дня направления заказного письма или отправки извещения электронным способом.

При полном погашении (возврате) займов, кредитов подоходный налог с физических лиц, уплаченный на основании извещения налогового органа, подлежит зачету, возврату плательщику, уплатившему налог. При этом при погашении (возврате) займов, кредитов за счет денежных средств, полученных на возвратной или условно возвратной основе от лиц, указанных в части первой настоящего пункта, перерасчет подоходного налога с физических лиц налоговым органом не производится и налог возврату (зачету) не подлежит.

Зачет, возврат подоходного налога с физических лиц, уплаченного с доходов в виде займов, кредитов, производятся налоговым органом по месту постановки на учет плательщика на основании заявления и документов, подтверждающих полное погашение (возврат) займов, кредитов, в течение одного месяца со дня подачи плательщиком заявления о зачете, возврате.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы в виде займов, кредитов, полученных белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности.».

106. В пункте 3 статьи 179 цифры «37 835 000» заменить цифрами «43 660 000».

107. В статье 180: в пункте 1:

в подпункте 1.1 слова «пунктах 1 и 21» заменить словами «пункте 1»; подпункт 1.5 после слов «номинальной стоимости жилищных облигаций» и «(досрочном погашении)» дополнить соответственно словами «и процентного дохода (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями выпуска)» и «денежными средствами»;

пункт 11 после слова «плательщиками» дополнить словами «, указанными в пунктах 1 и 42 настоящей статьи,»;

первое предложение пункта 2 дополнить словами «, а также указанные в пункте 21 статьи 178 настоящего Кодекса»;

дополнить статью пунктом 42 следующего содержания:

«42. Плательщики, расторгнувшие договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившийся таким выкупом, или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, представляют налоговую декларацию (расчет) в налоговый орган по месту жительства для перерасчета подоходного налога с физических лиц с доходов, уплаченных в качестве лизинговых платежей по указанному договору, в случае применения в отношении таких платежей имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 настоящего Кодекса.»;

в пункте 6:

часть первую дополнить вторым предложением следующего содержания: «Извещение вручается по форме и в порядке, установленным частями шестой и седьмой пункта 21 статьи 178 настоящего Кодекса.»;

части вторую и третью исключить;

части четвертую и пятую считать соответственно частями второй и третьей.

108. В части третьей пункта 1 статьи 181 слова «второй и третьей пункта 6 статьи 180» заменить словами «шестой и седьмой пункта 21 статьи 178».

109. Из части первой пункта 2 статьи 182 слова «в порядке и по форме, установленным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь,» исключить.

110. В статье 185: в части второй пункта 1: абзац второй после слов «капитальным строением (зданием, сооружением)» дополнить словами «у организаций»;

из абзаца четвертого слова «и пригодное» исключить;

в подпункте 2.2 пункта 2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«объекты сверхнормативного незавершенного строительства в части стоимости объекта строительства, сформированной за счет работ, выполненных собственными силами;»;

дополнить подпункт абзацем пятым следующего содержания:

«капитальные строения (здания, сооружения), классифицируемые в соответствии с законодательством как здания сборно-разборные и передвижные для целей определения нормативных сроков службы основных средств;».

111. В пункте 1 статьи 186: абзац третий части второй подпункта 1.2 после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет»;

в подпункте 1.22 слова «объектам торговли и» заменить словами «торговым объектам и объектам».

112. В статье 187: абзац четвертый подпункта 1.1 пункта 1 дополнить вторым предложением следующего содержания: «. При этом размер косвенных затрат, относящихся к объекту сверхнормативного незавершенного строительства, определяется пропорционально доле прямых затрат по объекту сверхнормативного незавершенного строительства в сумме всех прямых затрат по объекту строительства, в рамках которого возник объект сверхнормативного незавершенного строительства»;

из подпункта 2.2 пункта 2 слова «на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки» исключить.

113. В статье 188: часть вторую после слов «Республики Беларусь,» дополнить словами «а также организаций, реализующих планы модернизации, при условии их включения в перечень организаций, которым Советом Министров Республики Беларусь определены показатели эффективности развития согласно планам модернизации,»;

часть третью после слова «два» дополнить словами «с половиной»;

в части седьмой:

слова «частями третьей и пятой» заменить словами «частью третьей»;

дополнить часть словами «, а также на газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению»;

дополнить статью частью восьмой следующего содержания:

«Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость, принятые в соответствии с частью пятой настоящей статьи, не распространяются на:

организации и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин) и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета;

организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги населению;

газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению;

организации, получающие субсидии из бюджета;

организации, реализующие планы модернизации, при условии их включения в перечень организаций, которым Советом Министров Республики Беларусь определены показатели эффективности развития согласно планам модернизации.».

114. В статье 189:

дополнить статью пунктом 61 следующего содержания: «61. При принятии в течение года областным (Минским городским) Советом депутатов или по его поручению областным (Минским городским) исполнительным комитетом решения об исключении из перечня капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, неиспользуемых (неэффективно используемых), налог на недвижимость исчисляется организациями исходя из остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), исключенных из указанного перечня, на 1 января отчетного года и ставки налога на недвижимость, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с частью третьей статьи 188 настоящего Кодекса, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. При переходе организацией, применяющей особые режимы налогообложения, не предусматривающие исчисление и уплату налога на недвижимость, в течение года на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, с 1-го числа первого месяца квартала налог на недвижимость исчисляется исходя из остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете, капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, объектов сверхнормативного незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, с которого организацией осуществлен переход на применение общего порядка налогообложения либо особого режима налогообложения, предусматривающего исчисление и уплату налога на недвижимость, и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

При переходе на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, с иной даты налог на недвижимость исчисляется исходя из остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете, капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, объектов сверхнормативного незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором организацией начал применяться общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.»;

пункт 91 изложить в следующей редакции:

«91. Налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с решением местного Совета депутатов по месту нахождения объектов налогообложения, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта.

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), находящимся одновременно на территории нескольких административно-территориальных единиц или на территории нескольких экономико-планировочных зон в пределах одной административно-территориальной единицы (устройства электропередачи и связи, трубопроводы, газопроводы и иные аналогичные объекты), налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с решением местного Совета депутатов по месту нахождения организаций или их филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, у которых такие объекты учитываются по данным бухгалтерского учета, а для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и для белорусских организаций, ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, - по месту постановки таких организаций на учет в налоговых органах Республики Беларусь.»;

в пункте 10:

часть третью изложить в следующей редакции:

«Организациями, на которые распространяются положения части первой пункта 8 настоящей статьи, налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость представляются не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, с которого имел место переход с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату налога на недвижимость, на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость.»;

часть четвертую после слов «общий порядок налогообложения» дополнить словами «либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость,»;

дополнить пункт частью шестой следующего содержания:

«Организациями, на которые распространяются положения пункта 61 настоящей статьи, соответствующие изменения и дополнения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято решение областного (Минского городского) Совета депутатов или по его поручению областного (Минского городского) исполнительного комитета об исключении из перечня капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, неиспользуемых (неэффективно используемых).».

115. Из абзаца восьмого части второй статьи 193 слова «, в том числе в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на таких земельных участках, иным религиозным организациям (объединениям)» исключить.

116. В пункте 1 статьи 194: в подпункте 1.2 слова «используемых организациями для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), используемыми» заменить словами «занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), используемыми организациями для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе»;

подпункт 1.23 изложить в следующей редакции:

«1.23. земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств физических лиц, в части площади земель, приходящейся на физических лиц, указанных в подпунктах 1.24, 1.26, 1.27 настоящего пункта, а также приходящейся на пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, с учетом особенностей, предусмотренных частью второй настоящего подпункта.

Земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, освобождаются от земельного налога в части площади земель, приходящейся на пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, при условии отсутствия регистрации в жилых помещениях, принадлежащих пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам (занимаемых ими) и расположенных в этих жилых домах, трудоспособных лиц.

Определение площади земельных участков, приходящейся на физических лиц, указанных в части первой настоящего подпункта, производится путем умножения:

общей площади земельного участка, на котором расположен жилой дом, на удельный вес площадей, принадлежащих таким физическим лицам, в общей площади всех жилых помещений этого жилого дома;

общей площади земельного участка на удельный вес площадей гаражей, машино-мест, принадлежащих таким физическим лицам, в общей площади всех гаражей, машино-мест;»;

в подпункте 1.28 слова «объектами торговли и» заменить словами «торговыми объектами и объектами»;

из подпункта 1.33 слово «нормативных» исключить.

117. Абзац второй подпункта 6.6 пункта 6 статьи 195, абзац первый подпункта 1.1 пункта 1 статьи 197 и абзац первый подпункта 1.1 пункта 1 статьи 198 после слова «рынков,» дополнить словами «игорных заведений,».

118. В статье 196:

в пункте 2 цифры «5690» заменить цифрами «6480»; часть вторую пункта 5 дополнить словами «, а также строительство которых осуществляется собственными силами».

119. Часть первую статьи 2011 после слов «два» и «бюджета» дополнить соответственно словами «с половиной» и «, а также на газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению».

120. В статье 202: в пункте 3: в части первой:

из абзаца третьего слово «местных» исключить; абзац четвертый изложить в следующей редакции: «фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых, используемых не по целевому назначению, включая случаи такого использования, установленные уполномоченными государственными органами, сведения о которых представляются налоговым органам землеустроительными службами исполнительных комитетов;»;

дополнить часть абзацем пятым следующего содержания:

«документы, позволяющие определить данные земельного участка (площадь, категория, функциональное использование, кадастровая стоимость земельного участка), при наличии таких документов и отсутствии документов, указанных в абзаце втором настоящей части.»;

из частей второй, четвертой и пятой слово «местных» исключить;

в пункте 6:

абзац третий части первой изложить в следующей редакции:

«перехода права на земельный участок в случае, если в соответствии с законодательством такое решение не требуется.»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«При переходе организаций и индивидуальных предпринимателей на особые режимы налогообложения, не предусматривающие исчисление и уплату земельного налога, земельный налог не исчисляется и не уплачивается с 1-го числа месяца, с которого осуществлен данный переход.»;

после части четвертой дополнить пункт частью следующего содержания:

«При переходе организаций и индивидуальных предпринимателей с режимов, указанных в части четвертой настоящего пункта, на общий порядок налогообложения, на особые режимы налогообложения, предусматривающие исчисление и уплату земельного налога, исчисление и уплата земельного налога производятся с 1-го числа месяца, с которого осуществлен данный переход.»;

части пятую и шестую считать соответственно частями шестой и седьмой;

из части шестой слово «нормативный» исключить;

в пункте 10:

часть первую изложить в следующей редакции:

«10. Суммы земельного налога за земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания жилых домов, подлежащие уплате в бюджет организациями застройщиков, организациями, имеющими в собственности либо владении, пользовании жилые помещения государственного и (или) частного жилищных фондов, в том числе жилищно-строительными кооперативами, жилищными кооперативами, организациями, осуществляющими эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющими жилищно-коммунальные услуги, товариществами собственников, возмещаются плательщикам нанимателями (поднанимателями), или арендаторами, или собственниками жилых помещений, нежилых помещений в этих жилых домах, пользователями либо собственниками машино-мест, за исключением физических лиц, указанных в подпунктах 1.24, 1.26, 1.27 пункта 1 статьи 194 настоящего Кодекса, а также пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, с учетом особенностей, предусмотренных частью второй подпункта 1.23 пункта 1 статьи 194 настоящего Кодекса.»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«Суммы земельного налога за земельные участки, предоставленные для строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств, подлежащие уплате в бюджет гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, возмещаются плательщикам членами гаражных кооперативов или кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, являющимися пользователями либо собственниками гаражей или машино-мест, за исключением физических лиц, указанных в подпунктах 1.24, 1.26, 1.27 пункта 1 статьи 194 настоящего Кодекса, а также пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц.»;

в пункте 14:

часть восьмую изложить в следующей редакции:

«Организации, руководствуясь положением пункта 3 статьи 194 настоящего Кодекса, налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу представляют не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права на льготу. Организации, руководствуясь положением части четвертой пункта 6 настоящей статьи, соответствующие изменения и (или) дополнения вносят в налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу не позднее 20-го числа месяца, с которого начато применение особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату земельного налога. Организации, руководствуясь положением части пятой пункта 6 настоящей статьи, налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого начато применение общего порядка налогообложения, особого режима налогообложения, предусматривающего исчисление и уплату земельного налога. Организации, руководствуясь положением части шестой пункта 6 настоящей статьи, соответствующие изменения и (или) дополнения вносят в налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место обстоятельства, поименованные в части шестой пункта 6 настоящей статьи.»;

часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:

«Организации, руководствуясь положением части седьмой пункта 6 настоящей статьи, представляют налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого земельные участки использовались с нарушением установленного порядка.»;

в подпункте 15.1 пункта 15:

часть первую дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«за земельные участки в случаях, определенных частью седьмой пункта 6 настоящей статьи, уплата земельного налога производится не позднее даты, соответствующей ближайшему законодательно установленному сроку уплаты после срока представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу в соответствии с частью одиннадцатой пункта 14 настоящей статьи.»;

в части второй слова «абзацем четвертым» заменить словами «абзацами четвертым и пятым».

121. В статье 203: пункт 3 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 4.3 пункта 4 настоящей статьи»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4.3 следующего содержания:

«4.3. исчисленные за земельные участки (части земельного участка), занятые возводимыми объектами сверхнормативного незавершенного строительства, с применением ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 2.».

122. В абзаце пятом статьи 206 слова «государствами - участниками» и «Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) от 27 ноября 2009 года N 19 «О едином нетарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» заменить соответственно словами «государствами - членами» и «Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 августа 2012 года N 134 «О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования».

123. В пункте 2 статьи 207 цифры «67 600» заменить цифрами «76 930».

124. В пункте 8 статьи 208: часть четвертую после слова «производится» дополнить словами «отдельной платежной инструкцией»;

в части пятой:

после абзаца первого дополнить часть абзацами следующего содержания:

«для каждого собственника отходов производства, допустившего нарушение, указанное в абзаце первом настоящей части, владельцами объектов захоронения отходов производства на сумму, соответствующую двойному размеру не перечисленного в срок экологического налога, увеличивается сумма исчисленного экологического налога за захоронение отходов производства;

собственники отходов производства производят перечисление владельцам объектов захоронения отходов производства экологического налога за захоронение отходов производства в сумме, соответствующей тройному размеру не перечисленного в срок экологического налога;»;

абзацы второй и третий считать соответственно абзацами четвертым и пятым;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«после составления для подтверждения задолженности актов сверки расчетов с плательщиками - владельцами объектов захоронения отходов производства в порядке и сроки, установленные для представления налоговой декларации (расчета), в налоговые органы по месту постановки на учет по каждому собственнику отходов производства представляются сообщения о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа. Форма и форматы сообщений, а также порядок их представления в налоговый орган устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;».

125. Пункт 1 статьи 211 дополнить подпунктом 1.25 следующего содержания: «1.25. длиннопалый (узкопалый) рак.».

126. Часть четвертую статьи 213 изложить в следующей редакции: «Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной устанавливаются в следующих размерах:

36 940 рублей за добычу (изъятие) 1 тонны соли калийной (в пересчете на оксид калия) (далее в настоящей главе - специфическая ставка);

12 процентов (далее в настоящей главе - адвалорная ставка) от средневзвешенной цены калийных удобрений на внутреннем рынке и при экспорте (далее в настоящей главе - средневзвешенная цена).».

127. Части четвертую-седьмую пункта 2 статьи 214 изложить в следующей редакции:

«Средневзвешенная цена рассчитывается плательщиком, осуществляющим добычу соли калийной и реализацию калийных удобрений, в белорусских рублях за 1 тонну физического веса калийных удобрений как отношение объемов их реализации в стоимостном выражении к общему объему реализованных калийных удобрений в натуральном выражении по формуле:

 

P = Spq + Sp1q1 +/- Sp'q' +/- Sp1'q1'

Sq + Sqi+/- Sq' +/- Sqv

 

где P - средневзвешенная цена;

Spq - стоимость калийных удобрений, реализованных за пределы Республики Беларусь плательщиком в истекшем налоговом периоде, в белорусских рублях;

Sp1q1 - стоимость калийных удобрений, реализованных на территории Республики Беларусь плательщиком в истекшем налоговом периоде, в белорусских рублях;

Sp'q' - разница между стоимостью калийных удобрений, реализованных за пределы Республики Беларусь, представленной в предыдущие налоговые периоды, и их уточненной стоимостью в соответствующем налоговом периоде, в белорусских рублях;

Sp1'q1' - разница между стоимостью калийных удобрений, реализованных на территории Республики Беларусь, представленной в предыдущие налоговые периоды, и их уточненной стоимостью в соответствующем налоговом периоде, в белорусских рублях;

Sq - объем калийных удобрений, реализованных за пределы Республики Беларусь плательщиком в истекшем налоговом периоде, в тоннах;

Sq1 - объем калийных удобрений, реализованных на территории Республики Беларусь плательщиком в истекшем налоговом периоде, в тоннах;

Sq' - разница между объемом калийных удобрений, реализованных за пределы Республики Беларусь, представленным в предыдущие налоговые периоды, и их уточненным объемом в соответствующем налоговом периоде, в тоннах;

Sq1' - разница между объемом калийных удобрений, реализованных на территории Республики Беларусь, представленным в предыдущие налоговые периоды, и их уточненным объемом в соответствующем налоговом периоде, в тоннах.

Стоимостное выражение объемов калийных удобрений, реализованных за пределы Республики Беларусь, определяется на условиях поставки, приведенных к условиям FCA (поставка осуществляется в помещении продавца) в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов (ИНКОТЕРМС 2010).

Для определения стоимости калийных удобрений в белорусских рублях иностранная валюта пересчитывается по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число истекшего налогового периода.

Стоимостное выражение объемов калийных удобрений, реализованных на территории Республики Беларусь, применяется без учета налога на добавленную стоимость.».

128. В статье 221: в пункте 4 слово «квитанции» заменить словами «платежного документа (квитанции)»;

в пункте 5 слова «квитанции, подтверждающей» заменить словами «платежного документа (квитанции), подтверждающего».

129. В подпункте 1.2 пункта 1 и пункте 3 статьи 222 слово «транзитом» заменить словами «, в том числе транзитом».

130. В статье 225:

абзац второй части первой пункта 3 изложить в следующей редакции: «в автодорожных пунктах пропуска через Государственную границу Республики Беларусь, или при нахождении автомобильного транспортного средства иностранного государства в пределах расчетного сегмента* на территории Республики Беларусь, но не позже проезда расчетного сегмента, или до начала перевозки с территории Республики Беларусь при прекращении действия льготы по сбору за проезд - по ставкам, предусмотренным в приложении 11 к настоящему Кодексу;»;

часть вторую пункта 4 изложить в следующей редакции:

«В платежном документе (квитанции), подтверждающем уплату сбора за проезд, указывается номер разрешения на проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по территории Республики Беларусь, выданного иностранному государству на проезд по территории Республики Беларусь. В случае отсутствия номера разрешения указывается номер регистрации предъявления товаров в пункте ввоза.».

131. Статью 232 дополнить пунктом 12 следующего содержания: «12. Не являются объектами обложения оффшорным сбором исполнение обязательств в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь и переход обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, по обязательствам, перечисление денежных средств по которым не является объектом обложения оффшорным сбором в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи.».

132. Пункт 3 статьи 233 изложить в следующей редакции: «3. Освобождаются от оффшорного сбора исполнение обязательств в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь и переход обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, по обязательствам, перечисление денежных средств по которым освобождается от оффшорного сбора в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи.».

133. Из подпункта 1.8.3 пункта 1 статьи 245 слова «расчетные чеки и чековые книжки,» исключить.

134. В пункте 1 статьи 249: из подпункта 1.1 слова «предоставление экономическими судами областей (города Минска), судебной коллегией по экономическим делам Верховного Суда Республики Беларусь сведений об исполнительных производствах, возбужденных в отношении должников,» исключить;

подпункт 1.101 изложить в следующей редакции:

«1.101. государственная регистрация постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве некоммерческой организации, государственная регистрация изменений и (или) дополнений, вносимых в устав постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве некоммерческой организации, постановка на учет постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве обособленного подразделения (подразделения) юридического лица, а также выдача дубликатов свидетельства о государственной регистрации постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве некоммерческой организации, свидетельства о постановке на учет постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве обособленного подразделения (подразделения) юридического лица, устава с отметками о государственной регистрации постоянно действующего третейского суда, созданного в качестве некоммерческой организации;»;

в подпункте 1.16 слова «изделия медицинского назначения и медицинской техники» заменить словами «биомедицинского клеточного продукта, медицинского изделия»;

из подпункта 1.20 слова «, в случае снятия их с учета» исключить;

дополнить пункт подпунктом 1.331 следующего содержания:

«1.331. выдача свидетельства об аттестации оценщика, внесение в него изменений и (или) дополнений, продление срока действия свидетельства об аттестации оценщика, выдача его дубликата;»;

из подпункта 1.44 слова «независимой оценки стоимости объектов гражданских прав,» исключить;

дополнить пункт подпунктом 1.65 следующего содержания:

«1.65. предоставление органами принудительного исполнения сведений об исполнительных производствах, возбужденных в отношении должников.».

135. Статью 250 дополнить пунктом 8 следующего содержания: «8. Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении уплачивается по ставке, пониженной на коэффициент 0,5, в отношении транспортного средства, собственником которого является пенсионер по возрасту, инвалид I или II группы, при наличии медицинской справки о состоянии здоровья, подтверждающей их годность к управлению механическими транспортными средствами, самоходными машинами, маломерными судами (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении).

Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении уплачивается по ставке, увеличенной на коэффициент 2, в отношении транспортных средств, год выпуска которых совпадает с годом их государственной регистрации, а также с года выпуска которых прошло менее десяти лет (включая год выпуска), прохождение государственного технического осмотра в отношении которых предусмотрено через двадцать четыре месяца после проведения последнего государственного технического осмотра.

Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении уплачивается по ставке, пониженной на коэффициент 0,5, в отношении транспортных средств, предназначенных для перевозки опасных грузов, прохождение государственного технического осмотра в отношении которых предусмотрено не позднее чем через шесть месяцев после проведения последнего государственного технического осмотра.».

136. В статье 251: в подпункте 1.11 пункта 1 слова «изделия медицинского назначения и медицинской техники» заменить словами «биомедицинского клеточного продукта, медицинского изделия»;

из части первой пункта 2 слово «его» исключить.

137. В абзаце двадцать седьмом пункта 1 статьи 252 слова «день подачи жалобы» заменить словами «дату вступления в законную силу обжалуемого решения».

138. В статье 256:

в пункте 6 слова «изделия медицинского назначения и медицинской техники» заменить словами «биомедицинского клеточного продукта, медицинского изделия»;

пункт 11 исключить.

139. В статье 257:

в пункте 1:

подпункты 1.3 и 1.41 исключить;

из подпункта 1.10.1 слова «жалоб на действия судебного исполнителя,» исключить;

из подпункта 1.24 слова «органы по труду, занятости и социальной защите,» и «Министерства внутренних дел Республики Беларусь,» исключить;

подпункт 1.29 изложить в следующей редакции:

«1.29. налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел, внутренние войска Министерства внутренних дел Республики Беларусь, центральный аппарат Следственного комитета Республики Беларусь, управления Следственного комитета Республики Беларусь по областям и городу Минску, районные (межрайонные), городские, районные в городах отделы Следственного комитета Республики Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь и его органы, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и его территориальные органы, органы по труду, занятости и социальной защите, Министерство финансов Республики Беларусь, его территориальные органы, финансовые управления областных и Минского городского исполнительных комитетов, финансовые отделы городских, районных исполнительных комитетов, администраций районов в городе Минске - по судебным делам, а также за выдачу дубликатов и копий документов;»;

подпункт 1.31 изложить в следующей редакции:

«1.31. Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь, его территориальные органы - по судебным делам, связанным с природопользованием и охраной окружающей среды;»;

подпункт 1.32 после слов «созданных на территории Республики Беларусь,» дополнить словами «за подачу жалобы в суд на решение общего собрания (конференции) членов территориальной коллегии адвокатов, иска в суд о ликвидации адвокатского бюро,»;

в подпункте 1.34 слова «а также в сфере ценообразования, деятельности субъектов естественных монополий, противодействия монополистической деятельности, пресечения недобросовестной конкуренции» заменить словами «о нарушении антимонопольного законодательства, а также в сфере ценообразования»;

подпункт 1.39 исключить;

в подпункте 1.42:

подпункт 1.42.2 изложить в следующей редакции:

«1.42.2. по искам о взыскании задолженности по плате за размещение наружной рекламы, неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами в связи с задолженностью, а также расходов, связанных с демонтажем средств наружной рекламы;»;

дополнить подпункт подпунктами 1.42.6 и 1.42.7 следующего содержания:

«1.42.6. по судебным делам о нарушении антимонопольного законодательства;

1.42.7. по судебным делам, связанным с распоряжением имуществом, находящимся в собственности соответствующих административно-территориальных единиц;»;

подпункт 1.47 исключить;

в подпункте 1.52 слова «судебной коллегией по экономическим делам Верховного Суда Республики Беларусь, экономическими судами областей (города Минска)» заменить словами «органами принудительного исполнения»;

из подпункта 1.53 слова «соответствующие органы внутренних дел,» исключить;

дополнить пункт подпунктами 1.57 и 1.58 следующего содержания:

«1.57. Министерство информации Республики Беларусь - по судебным делам, связанным с государственной регистрацией и деятельностью средств массовой информации;

1.58. Транспортная инспекция Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь - по искам, а также за подачу заявлений о возбуждении приказного производства, апелляционных, кассационных жалоб и жалоб в порядке надзора на судебные постановления по делам, связанным с контролем за осуществлением транспортной деятельности, соблюдением пользователями платной автомобильной дороги установленного законодательством порядка взимания платы за проезд транспортных средств по платным автомобильным дорогам Республики Беларусь.»;

дополнить статью пунктом 11 следующего содержания:

«11. Освобождаются от государственной пошлины взыскатели при предоставлении сведений об исполнительных производствах:

11.1. о взыскании алиментов;

11.2. о взыскании расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении;

11.3. по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина;

11.4. по требованиям работников, вытекающим из трудовых правоотношений.»; подпункт 2.1.9 пункта 2 исключить; подпункт 5.4 пункта 5 изложить в следующей редакции: «5.4. граждане, проходящие военную службу по контракту, призыву, службу в резерве, находящиеся на военных или специальных сборах, - за регистрацию по месту пребывания;»;

в пункте 8:

в подпункте 8.10.3 слова «в том числе при увеличении номинальной стоимости акций» заменить словами «а также внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг в случае увеличения номинальной стоимости акций, находящихся в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальной единицы»;

подпункт 8.38 изложить в следующей редакции:

«8.38. плательщики - за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в отношении транспортных средств, специально оборудованных для использования инвалидами, а также транспортных средств, полученных (приобретенных) через органы по труду, занятости и социальной защите в соответствии с ранее действовавшим законодательством;»;

в подпункте 8.39:

абзац четвертый дополнить словами «, Следственного комитета Республики Беларусь»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«предназначенных для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации, и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба»;»;

дополнить пункт подпунктом 8.40 следующего содержания:

«8.40. перевозчики, включенные в перечень автомобильных перевозчиков пассажиров, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования, утверждаемый Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, - за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в отношении транспорта общего пользования.».

140. В статье 259: в подпункте 2.1 пункта 2: подпункт 2.1.6 исключить; в части первой подпункта 2.1.7 слова «экономическом суде области (города Минска)» заменить словами «экономических судов областей (города Минска),»; пункт 5 исключить.

141. В пункте 1 статьи 262: в подпункте 1.1: подпункт 1.1.1 после слова «подача» дополнить словами «и проведение предварительной экспертизы»;

дополнить подпункт подпунктами 1.1.11 и 1.1.12 следующего содержания:

«1.1.11. продление срока подачи заявки на выдачу патента с испрашиванием конвенционного приоритета;

1.1.12. восстановление права конвенционного приоритета по ходатайству заявителя;»;

дополнить подпункт подпунктом 1.1.91 следующего содержания:

«1.1.91. проведение повторной экспертизы заявки на выдачу патента;»;

в подпункте 1.2:

подпункт 1.2.1 после слова «подача» дополнить словами «и проведение экспертизы»;

дополнить подпункт подпунктом 1.2.11 следующего содержания:

«1.2.11. продление срока подачи заявки на выдачу патента с испрашиванием конвенционного приоритета;»;

в подпункте 1.3:

подпункт 1.3.1 после слова «подача» дополнить словами «и проведение экспертизы»;

дополнить подпункт подпунктом 1.3.11 следующего содержания:

«1.3.11. продление срока подачи заявки на выдачу патента с испрашиванием конвенционного приоритета;»;

подпункт 1.4.1 после слова «подача» дополнить словами «и проведение предварительной экспертизы»;

в подпункте 1.9:

подпункт 1.9.1 изложить в следующей редакции:

«1.9.1. подача заявления об аттестации кандидата в патентные поверенные;»;

дополнить подпункт подпунктом 1.9.11 следующего содержания:

«1.9.11. проведение квалификационного экзамена;»;

подпункт 1.9.2 изложить в следующей редакции:

«1.9.2. повторное проведение квалификационного экзамена;»;

дополнить подпункт подпунктом 1.9.31 следующего содержания:

«1.9.31. продление срока действия свидетельства о регистрации в качестве патентного поверенного;».

142. Пункт 1 статьи 263 дополнить частью третьей следующего содержания: «Льготы по патентным пошлинам, предусмотренные настоящим пунктом, предоставляются только лицам, имеющим право на такие льготы, при условии, что они являются единственным автором либо патентообладателем (обладателем исключительного права на топологию интегральной микросхемы). В случае, если патент (свидетельство) на свое имя испрашивается несколькими авторами либо несколько авторов являются патентообладателями (обладателями исключительного права на топологию интегральной микросхемы), указанные льготы предоставляются при условии, что каждый из них имеет право на такие льготы.».

143. В статье 264: в пункте 1: абзац третий части второй после слов «нерезидентами Республики Беларусь» дополнить словами «, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь,»;

абзац второй части третьей дополнить вторым предложением следующего содержания: «. Если нерезидент Республики Беларусь является резидентом государства, с которым Республика Беларусь заключила международные договоры, прямо устанавливающие возможность уплаты патентной пошлины в валюте, предусмотренной для национальных заявителей, то уплата патентной пошлины патентным поверенным может осуществляться в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на день уплаты»;

часть вторую пункта 5 после слов «центр интеллектуальной собственности» дополнить словами «до истечения трех лет со дня уплаты патентной пошлины»;

в пункте 6:

дополнить пункт подпунктами 6.11 и 6.12 следующего содержания:

«6.11. в подпунктах 1.1.11, 1.2.11 и 1.3.11 пункта 1 статьи 262 настоящего Кодекса, - до подачи заявки на выдачу патента с испрашиванием конвенционного приоритета;

6.12. в подпункте 1.1.12 пункта 1 статьи 262 настоящего Кодекса, - до подачи ходатайства о восстановлении права конвенционного приоритета;»;

из части первой подпункта 6.4 второе предложение исключить;

дополнить пункт подпунктом 6.71 следующего содержания:

«6.71. в подпункте 1.1.91 пункта 1 статьи 262 настоящего Кодекса, - до подачи ходатайства о проведении повторной экспертизы;»;

первое предложение части второй подпункта 6.16 изложить в следующей редакции:

«Патентная пошлина может быть уплачена по истечении указанного срока, но не позднее шести месяцев со дня его истечения.»;

в части первой подпункта 6.17 слова «трех (а по объекту обложения, предусмотренному подпунктом 1.4.8 пункта 1 статьи 262 настоящего Кодекса, - шести)» заменить словом «шести»;

часть вторую подпункта 6.22 исключить;

в подпункте 6.23 слова «внесении изменений в международную регистрацию» заменить словами «последующем указании»;

второе предложение подпункта 6.30 изложить в следующей редакции: «Патентная пошлина может быть уплачена, а документ, подтверждающий день и факт уплаты патентной пошлины, - представлен по истечении этого срока, но не позднее трех месяцев со дня его истечения.»;

в подпункте 6.40 слово «ходатайства» заменить словом «заявления».

144. В статье 285:

слова «(далее в настоящей главе - индивидуальные предприниматели)» исключить; дополнить статью частью второй следующего содержания: «Положения, установленные настоящей главой для индивидуальных предпринимателей, применяются к нотариусам, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и адвокатам.».

145. В статье 286: в пункте 1:

в части первой цифры «9 000 000 000» заменить цифрами «10 300 000 000»; абзац третий части второй после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет»;

из части третьей слова «, пункта 2 статьи 289» исключить;

подпункт 2.1 пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2.1. заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи;»;

в части первой пункта 3:

в абзаце четвертом подпункта 3.10 слова «3.2 и 3.4» заменить словами «3.2, 3.4, 3.198 и 3.199»;

в подпункте 3.11 слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

в подпункте 3.12 цифры «8 200 000 000» заменить цифрами «9 400 000 000»;

подпункт 3.14.1 исключить;

дополнить часть подпунктами 3.18 и 3.19 следующего содержания:

«3.18. утилизационного сбора;

3.19. подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно:

физическими лицами - участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций;

супругами, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций.»;

в пункте 4:

в подпункте 4.1:

цифры «8 200 000 000» и слова «при реализации» заменить соответственно цифрами «9 400 000 000» и словами «по оборотам по реализации»;

дополнить подпункт частью второй следующего содержания:

«Применение упрощенной системы с уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего подпункта производится при условии отражения решения о переходе на применение упрощенной системы с уплатой налога на добавленную стоимость в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого принято решение применять упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость. Такое отражение не может быть произведено (изменено) позже установленного настоящей главой срока представления указанной налоговой декларации (расчета). Положения настоящей части не распространяются на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не применявших упрощенную систему до дня, с которого начинается применение упрощенной системы с уплатой налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе - упрощенная система с уплатой налога на добавленную стоимость);»;

в подпункте 4.2:

после слов «без уплаты налога на добавленную стоимость» дополнить подпункт словами «по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе - упрощенная система без уплаты налога на добавленную стоимость)»;

цифры «8 200 000 000» заменить цифрами «9 400 000 000»;

дополнить подпункт частью второй следующего содержания:

«Применение упрощенной системы без уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего подпункта производится при условии отражения решения о переходе на применение упрощенной системы без уплаты налога на добавленную стоимость в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе за последний отчетный период, предшествующий налоговому периоду, с начала которого принято решение применять упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость. Такое отражение не может быть произведено (изменено) позже установленного настоящей главой срока представления указанной налоговой декларации (расчета);»;

в пункте 5:

в подпункте 5.1:

подпункт 5.1.2 изложить в следующей редакции:

«5.1.2. реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней. При этом под ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней понимаются ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, признаваемые таковыми в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 июня 2002 года «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 73, 2/859; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.12.2013, 2/2091);»;

дополнить подпункт подпунктами 5.1.22 и 5.1.23 следующего содержания:

«5.1.22. являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;

5.1.23. предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено настоящим подпунктом. При этом под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) понимаются капитальные строения (здания, сооружения), признаваемые таковыми в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса.

Предоставление в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, являющихся общей собственностью, лицом, управляющим этим имуществом, либо садоводческим товариществом (гаражным кооперативом, дачным кооперативом, кооперативом, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок), не лишает такие лицо, товарищество (кооператив) права применения упрощенной системы.

Положения части первой настоящего подпункта не распространяются на организации, зарегистрированные в установленном законодательством порядке в качестве научно-технологических парков, инкубаторов малого предпринимательства;»;

в подпункте 5.1.4:

из абзаца четвертого слова «и (или) холдинга» исключить;

абзац пятый исключить;

абзац шестой считать абзацем пятым;

дополнить пункт подпунктами 5.5-5.7 следующего содержания:

«5.5. организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход;

5.6. организации, являющиеся: участниками холдинга; микрофинансовыми, а также организациями, применяющими положение части первой пункта 15 Указа Президента Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. N 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.07.2014, 1/15134);

5.7. унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий республиканского государственно-общественного объединения «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Беларусь»), собственником имущества которых является юридическое лицо, а также коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежат одной или в совокупности нескольким другим коммерческим и (или) некоммерческим организациям.»;

в пункте 6:

из абзаца первого слова «и арендной платы за землю» исключить;

в подпункте 6.2 цифры «12 000 000 000» заменить цифрами «13 700 000 000»;

в подпункте 6.4:

в первом предложении:

цифры «8 200 000 000» заменить цифрами «9 400 000 000»;

дополнить предложение словами «(далее в настоящем подпункте - отчетный период, в котором имело место превышение численности работников и (или) валовой выручки)»;

во втором предложении слова «в соответствии с настоящей главой» заменить словами «начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором имело место превышение численности работников и (или) валовой выручки, при условии отражения решения о переходе на применение упрощенной системы с уплатой налога на добавленную стоимость в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе за отчетный период, в котором имело место превышение численности работников и (или) валовой выручки»;

дополнить подпункт третьим предложением следующего содержания: «Такое отражение не может быть произведено (изменено) позже установленного настоящей главой срока представления указанной налоговой декларации (расчета).»;

в пункте 61:

в части первой:

абзац второй после цифр «5.1-5.3» дополнить цифрами «, 5.5-5.7»;

в абзаце третьем слова «5.1 или 5.2» заменить словами «5.1, 5.2, 5.6 или 5.7»;

в части второй слова «5.1.2 или 5.1.21» и «до последнего факта» заменить соответственно словами «5.1.2, 5.1.21 или 5.1.23» и «до дня (включительно), в котором имел место последний факт»;

в пункте 7 слова «в текущем налоговом периоде», «за налоговый период» и «налоговом периоде перейти на» заменить соответственно словами «после 1 января календарного года», «за календарный год» и «календарном году применять».

146. В статье 288:

в пункте 2:

часть третью дополнить вторым предложением следующего содержания: «Для целей настоящей главы при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса под датой реализации, указанной в этом пункте, понимается дата отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (дата передачи имущественных прав организацией, применяющей принцип начисления).»;

часть четвертую после слов «статьей 176» дополнить словами «(без учета положений подпункта 4.9 пункта 4 данной статьи)»;

часть пятую дополнить абзацами одиннадцатым-тринадцатым следующего содержания:

«стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, в период до реализации таких ценностей;

суммы средств, безвозмездно полученные организацией в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов либо бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства и использованные по целевому назначению, за исключением указанных средств, покрывающих затраты (расходы), учтенные ею при определении налоговой базы налога на прибыль;

выручка от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства.»;

в части шестой:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«при выполнении проектных и строительных работ с участием субподрядчиков у подрядчика - сумма, полученная (причитающаяся) за выполнение этих работ собственными силами, а также превышение суммы, полученной (причитающейся) за выполнение таких работ, над суммой, уплаченной (причитающейся) субподрядчику за выполнение указанных работ, и суммой, полученной (причитающейся) за их выполнение собственными силами;»;

абзац пятый исключить;

абзацы шестой-десятый считать соответственно абзацами пятым-девятым;

дополнить часть абзацами десятым и одиннадцатым следующего содержания:

«при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров у комитента (доверителя), иного аналогичного лица - стоимость (цена), по которой реализованы товары (работы, услуги), имущественные права;

суммы компенсации расходов по сбору отходов, образующихся после утраты потребительских свойств товаров, названных в приложении к Указу Президента Республики Беларусь от 11 июля 2012 г. N 313 «О некоторых вопросах обращения с отходами потребления» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 14.07.2012, 1/13623; 01.08.2014, 1/15212), и пластмассовой, стеклянной тары, тары на основе бумаги и картона, в которую упакованы ввезенные потребительские товары, определяемые и выплачиваемые в порядке, установленном законодательством. Указанные суммы учитываются в составе выручки на дату их поступления.»;

в части седьмой:

первое предложение после цифр «3.17» дополнить цифрами «, 3.198, 3.199»;

второе предложение исключить;

дополнить пункт частями десятой-двенадцатой следующего содержания:

«Положения части девятой настоящего пункта не распространяются на договоры доверительного управления денежными средствами и (или) договоры доверительного управления ценными бумагами, а также на договоры доверительного управления фондом банковского управления.

При увеличении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением указанных в подпункте 3.10 части первой пункта 3 статьи 286 настоящего Кодекса), произведенном в период применения упрощенной системы налогообложения после даты отражения выручки от их реализации (в том числе если отражение выручки произведено при применении общего порядка налогообложения или иного особого режима налогообложения), увеличение валовой выручки осуществляется организацией в том отчетном периоде, в котором произведено указанное увеличение стоимости.

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем отчетном периоде того же календарного года, соразмерное уменьшение выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены указанный возврат (отказ) или уменьшение стоимости.»;

из части второй пункта 4 слова «(в том числе в связи с переходом на общий порядок налогообложения или на иной особый режим налогообложения)» исключить;

в пункте 5:

из абзаца третьего части первой слова «передачи имущественных прав,» исключить;

часть девятую дополнить словами «, но не может быть позднее даты поступления оплаты имущественных прав (иного прекращения обязательств по оплате имущественных прав, в том числе в результате зачета, уступки права требования, поступления средств от третьих лиц)»;

часть десятую после цифр «9-12» дополнить словами «, 18 и 19».

147. В статье 289: пункт 2 исключить; в пункте 3:

из абзацев второго и третьего части первой слова «части первой» исключить; в части второй:

абзац второй изложить в следующей редакции: «уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи;»;

из абзаца третьего слова «части первой» исключить.

148. Пункт 3 статьи 290 дополнить частью второй следующего содержания: «В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены:

в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем календарном году,

производится уменьшение суммы налога при упрощенной системе в том отчетном периоде, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, на сумму налога при упрощенной системе, исчисленную исходя из стоимости (части стоимости, на которую произведено уменьшение) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, включенной в налоговую базу налога при упрощенной системе, и ставки налога при упрощенной системе, примененной в отношении выручки от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав;

в период применения организацией общего порядка налогообложения или единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе за последний отчетный период того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе учтена выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.».

149. В пункте 1 статьи 291: в части первой: абзац первый после слова «вправе» дополнить словами «, если иное не предусмотрено частью шестой настоящего пункта,»;

в абзаце четвертом слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

абзац пятый после слова «средств» дополнить словом «бюджета»;

в абзаце седьмом слова «отдельных предметов в составе оборотных средств» заменить словами «иного имущества»;

абзац девятый после слов «долгосрочные активы,» дополнить словами «материалов, товаров, готовой продукции,»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не вправе вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации и индивидуального предпринимателя нарастающим итогом с начала года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей. При этом начиная с указанного месяца ведение организациями бухгалтерского учета и отчетности, индивидуальными предпринимателями учета доходов и расходов осуществляется на общих основаниях;

в налоговом периоде, если в предшествующем ему налоговом периоде численность работников организации в среднем за период с начала года по последний отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации и индивидуального предпринимателя нарастающим итогом с начала года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей.».

150. В статье 293: в подпункте 1.2 пункта 1 слова «, за исключением налога на добавленную стоимость,

взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» заменить словами «по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь»;

подпункт 2.3 пункта 2 после слов «не указанных в» дополнить словами «пункте 1 статьи 295 и»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог при осуществлении розничной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, обязаны обеспечить наличие документов, подтверждающих приобретение (поступление) таких товаров, в местах их хранения, реализации и при их перевозке (транспортировке).»;

в пункте 5:

часть первую изложить в следующей редакции:

«5. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, ведут учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог, а также учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза.»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог:

исполняют обязанности налоговых агентов, в том числе удерживают при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном настоящим Кодексом;

исчисляют и перечисляют в бюджет налог на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.».

151. В статье 294:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Объектом налогообложения единым налогом признается:

1.1. для плательщиков - индивидуальных предпринимателей:

1.1.1. оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в подпунктах 1.3-1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, в том числе в случае их оплаты организациями и индивидуальными предпринимателями;

1.1.2. розничная торговля товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, включая продажу этих товаров через розничную торговую сеть организациям и индивидуальным предпринимателям в порядке, установленном законодательством;

1.1.3. осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (далее в настоящей главе и приложении 25 к настоящему Кодексу - объекты общественного питания) в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса;

1.2. для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность (не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:

1.2.1. осуществление видов деятельности, указанных в абзацах втором - четырнадцатом пункта 1 статьи 295 настоящего Кодекса;

1.2.2. осуществление видов деятельности, указанных в подпунктах 1.1-1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, в случаях, предусмотренных пунктом 21 статьи 299 настоящего Кодекса;

1.3. для плательщиков - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, - осуществляемая по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров, отнесенных к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса.»;

в пункте 11:

часть первую изложить в следующей редакции:

«11. Не является объектом налогообложения единым налогом розничная торговля (реализация):

подакцизными товарами, товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками, - для плательщиков - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь;

овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде, - для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, и индивидуальных предпринимателей.»;

в частях второй и третьей слова «розничной торговли продукцией» заменить словами «реализации продукции»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Плательщики, реализующие продукцию, указанную в абзаце третьем части первой настоящего пункта, обязаны хранить в местах реализации этой продукции документы, указанные в частях второй и третьей настоящего пункта.»;

в пункте 2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«осуществлением деятельности плательщиком - действия плательщика, направленные на реализацию товаров (работ, услуг), включая принятие от потребителя заказа на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также иные аналогичные действия, направленные на реализацию товаров (работ, услуг);»;

абзац седьмой дополнить словами «, если иное не предусмотрено абзацем восьмым настоящего пункта»;

после абзаца седьмого дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«первичные учетные документы, предусмотренные законодательством государства, на территории которого приобретены товары, с приложением к ним кассовых (товарных) чеков, квитанций или других документов, подтверждающих оплату товаров, а также счетов-фактур, если их оформление предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза, на территории которого приобретены товары, - по товарам, приобретенным на территории государств - членов Таможенного союза за наличный расчет;»;

абзацы восьмой и девятый считать соответственно абзацами девятым и десятым;

в пункте 3:

в части первой слова «магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, торговых объектов» и «выручки от реализации товаров (работ, услуг)» заменить соответственно словами «торговых объектов, торговых мест, объектов» и «валовой выручки»;

из части второй слова «на рынке» исключить.

152. В статье 295:

в пункте 1:

абзац первый после слов «предпринимательскую деятельность,» дополнить словами «за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь,»;

дополнить пункт абзацем четырнадцатым следующего содержания:

«реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных промыслов (ремесел), созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков).»;

в пункте 2:

часть первую после слов «до начала осуществления» дополнить словами «в налоговом периоде»;

в части второй слово «тринадцатом» заменить словом «четырнадцатом».

153. В статье 296: в пункте 1:

подпункты 1.1 и 1.2 изложить в следующей редакции: «1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров: продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

автомототранспортные средства;

иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);»;

подпункт 1.35 дополнить словами «; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.2-1.40 пункта 1 настоящей статьи, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности.».

154. Часть третью статьи 2961 изложить в следующей редакции: «Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог в соответствии с настоящей главой по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект, или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, отчетным периодом по выбору плательщика может быть признан календарный квартал, в котором осуществляется деятельность.».

155. В статье 297: в части первой пункта 2: в подпункте 2.5 слово «плательщиков» заменить словами «плательщиков - родителей (усыновителей)»;

в подпункте 2.6 слова «плательщиков - инвалидов I и II групп,» заменить словами «плательщиков - родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и»;

в пункте 3:

в абзаце втором слова «торгового места на рынке, или одного торгового» и «торговые места на рынке, торговые» заменить соответственно словами «торгового места, или одного» и «торговые места,»;

в абзаце третьем слова «торговых мест на рынке, торговых» заменить словами «торговых мест,».

156. В статье 298: в пункте 2: абзац второй дополнить словами «, формы торговли, категорий плательщиков, привлечения индивидуальными предпринимателями к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам»;

дополнить пункт частью второй следующего содержания:

«При установлении, изменении ставок единого налога установленные, измененные ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после вступления в силу соответствующих решений областных и Минского городского Советов депутатов.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. При розничной торговле (реализации) товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.»;

пункт 5 исключить;

пункт 6 исключить.

157. В статье 299:

в части второй пункта 1 и пункте 3 слова «товарным группам» заменить словами «группам товаров»;

пункт 21 дополнить словами «, с применением коэффициента 5»;

в пункте 4:

в части первой:

слова «товарным группам», «торговых объектах общественного питания» и «(торговому объекту общественного питания)» заменить соответственно словами «группам товаров», «объектах общественного питания» и «(объекту общественного питания)»;

слова «на рынках» и «на рынке» исключить;

в части второй слова «товарным группам» и «на рынках, в развозной, разносной торговой сети» заменить соответственно словами «группам товаров» и «, в развозной, разносной торговле»;

в пункте 5:

слова «товарным группам» заменить словами «группам товаров»;

слова «на рынках» исключить;

пункт 6 исключить;

в пункте 9:

в части первой:

слова «выручки от реализации товаров (работ, услуг) над тридцатикратной» заменить словами «валовой выручки над сорокакратной»;

слова «и пункта 6 статьи 298» исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В валовую выручку включается выручка от реализации товаров (работ, услуг), определяемая как стоимость переданных (отгруженных) в течение отчетного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям, а также сумма полученных в течение отчетного периода внереализационных доходов, связанных с осуществлением видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 296 настоящего Кодекса.»;

дополнить пункт частями восьмой и девятой следующего содержания:

«К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 153, подпункте 1.25 пункта 1 статьи 163, подпунктах 6.2-6.5 и 6.8 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса. Внереализационные доходы учитываются на дату их фактического получения, определенную в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса.

Внереализационные доходы, полученные индивидуальным предпринимателем при одновременном применении общего порядка налогообложения или налога при упрощенной системе налогообложения и единого налога, при невозможности отнесения таких доходов к конкретной системе налогообложения распределяются пропорционально сумме выручки, подлежащей налогообложению в соответствии с общим порядком налогообложения или налогом при упрощенной системе налогообложения, и сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог.»;

в пункте 10:

в части второй слова «пунктом 6 настоящей статьи» заменить словами «пунктом 4 статьи 298 настоящего Кодекса»;

в части третьей слова «выручки от реализации товаров (работ, услуг)» заменить словами «валовой выручки»;

в абзаце первом части пятой слова «выручка от реализации товаров (работ, услуг)» заменить словами «валовая выручка»;

в абзаце четвертом пункта 11 слова «пунктом 6 настоящей статьи» заменить словами «пунктом 4 статьи 298 настоящего Кодекса»;

в пункте 13:

после слова «полученной» дополнить пункт словом «валовой»;

слово «тридцатикратной» заменить словом «сорокакратной»;

в пункте 14:

в части первой:

слова «пунктом 6 настоящей статьи» заменить словами «пунктом 4 статьи 298 настоящего Кодекса»;

слова «на рынках, в развозной и разносной торговой сети» и «торгового места на рынке, торгового» заменить соответственно словами «, в развозной и разносной торговле» и «торгового места,»;

в части второй слова «подпункте 1.2.2 пункта 1 статьи 294» заменить словами «абзаце четырнадцатом пункта 1 статьи 295»;

в части третьей слова «торговом месте на рынке, торговом» и «место для торговли» заменить соответственно словами «торговом месте, в» и «торговое место».

158. В пункте 1 статьи 300: в подпункте 1.1 слова «торгового места на рынке, торгового» заменить словами «торгового места,»;

в подпункте 1.2 слова «торговыми местами на рынках, торговыми» заменить словами «торговыми местами,»;

подпункт 1.5 изложить в следующей редакции:

«1.5. временного (продолжительностью не более тридцати календарных дней в году) неосуществления деятельности индивидуального предпринимателя, торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта - на основании заявления индивидуального предпринимателя, подаваемого в налоговый орган не позднее дня, предшествующего дню временного неосуществления деятельности индивидуального предпринимателя, торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта;».

159. В статье 302: в пункте 1:

после части первой дополнить пункт частями следующего содержания: «Для целей настоящей главы при расчете процентной доли, определенной частью первой настоящего пункта, выручка от реализации произведенной продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства и общая выручка организации (выручка, исчисленная от всей деятельности филиала или иного обособленного подразделения):

за календарный год, в котором применялся единый налог либо общий порядок налогообложения, принимаются исходя из порядка определения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее включения в валовую выручку, установленного пунктом 2 статьи 304 настоящего Кодекса, действующего в году, за который производится указанный расчет;

за календарный год, в котором применялся налог при упрощенной системе налогообложения, принимаются исходя из порядка определения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее включения в валовую выручку, установленного статьей 288 настоящего Кодекса, действующего в году, за который производится указанный расчет.

В случае перехода в течение календарного года с налога при упрощенной системе налогообложения на общий порядок налогообложения положения абзацев второго и третьего части второй настоящего пункта применяются по отношению к периодам применения соответственно общего порядка налогообложения и налога при упрощенной системе налогообложения.

Порядок, изложенный в частях второй и третьей настоящего пункта, применяется в отношении выручки от реализации произведенной продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства и общей выручки организации (выручки, исчисленной от всей деятельности филиала или иного обособленного подразделения) за календарный год начиная с 2015 года.»;

часть вторую считать частью пятой;

в части пятой:

абзац третий дополнить словами «Индустриальный парк «Великий камень»;

дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:

«организации в период применения единого налога на вмененный доход и до конца календарного года, в котором его применение прекращено.»;

в абзаце втором пункта 3 слова «арендной платы за землю» заменить словами «арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, районные, Минский городской и городские (городов областного подчинения) исполнительные комитеты, администрации свободных экономических зон (далее - арендная плата за землю)»;

в части первой пункта 4:

в абзаце одиннадцатом слова «3.2 и 3.4» заменить словами «3.2, 3.4, 3.198 и 3.199»;

в абзаце двенадцатом слова «государственный внебюджетный фонд» заменить словами «бюджет государственного внебюджетного фонда»;

после абзаца тринадцатого дополнить часть абзацем следующего содержания:

«земельного налога за земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, а также арендной платы за землю в отношении земельных участков, используемых не по целевому назначению, не используемых в течение сроков, определенных законодательными актами, занятых до оформления правоудостоверяющих документов;»;

абзацы четырнадцатый и пятнадцатый считать соответственно абзацами пятнадцатым и шестнадцатым;

дополнить часть абзацем семнадцатым следующего содержания:

«утилизационного сбора.».

160. Пункт 2 статьи 304 изложить в следующей редакции:

«2. Налоговая база единого налога определяется как денежное выражение валовой выручки. Для целей настоящей главы валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

В валовую выручку не включаются:

стоимость скота, выбракованного из основного стада и поставленного на откорм;

суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные от выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с настоящим Кодексом, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств. Суммы налога на добавленную стоимость, указанные в подпункте 3.6 пункта 3 статьи 129 настоящего Кодекса, не уменьшают налоговую базу;

стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу;

выручка от отчуждения участником доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации;

выручка от реализации (погашения) ценных бумаг;

доходы, указанные в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.198 и 3.199 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса;

стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, в период до реализации таких ценностей;

суммы, полученные в виде возмещения абоненту субабонентами стоимости всех видов энергии, газа, воды;

суммы средств, безвозмездно полученные организацией в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов либо бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства и использованные по целевому назначению, за исключением указанных средств, покрывающих затраты (расходы), учтенные ею при определении налоговой базы налога на прибыль;

выручка от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей настоящей главы определяется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 127 настоящего Кодекса.

С учетом особенностей деятельности отдельных организаций в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей настоящей главы включаются:

при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или совершении иных сделок, других юридически значимых действий на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров у комиссионера (поверенного), иного аналогичного лица - сумма вознаграждения, а также дополнительной выгоды;

при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) - сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Данное положение распространяется также на случаи сдачи имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) с привлечением комиссионера (поверенного) и иного лица, действующих на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров. Суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщиком единого налога учитываются в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов (в том числе в натуральной форме) либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в том числе в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц;

суммы, полученные сверх цены реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе суммы возмещения расходов, связанных с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), передачей имущественных прав, не включенных в цену товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая суммы возмещения покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров), если иное не установлено настоящим пунктом. Включение указанных сумм в выручку производится в порядке, установленном третьим предложением абзаца третьего настоящей части, для возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж);

при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров у комитента (доверителя), иного аналогичного лица - стоимость (цена), по которой реализованы товары (работы, услуги), имущественные права.

При увеличении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением указанных в абзаце одиннадцатом части первой пункта 4 статьи 302 настоящего Кодекса), произведенном в период применения единого налога после даты отражения выручки от их реализации (в том числе если отражение выручки произведено при применении общего порядка налогообложения или иного особого режима налогообложения), увеличение выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведено указанное увеличение стоимости.

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в отчетном периоде календарного года, в котором применяется единый налог, и выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы единого налога в предшествующем отчетном периоде того же календарного года, соразмерное уменьшение выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены указанный возврат (отказ) или уменьшение стоимости.

К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, если иное не установлено настоящей главой. Дата отражения внереализационных доходов определяется в соответствии со статьей 128 настоящего Кодекса.

Организации, отражавшие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения и начавшие применять в текущем календарном году единый налог, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до даты, с которой начато применение единого налога, и причитавшиеся к получению и не полученные до этой даты внереализационные доходы, отражение которых в соответствии со статьей 128 настоящего Кодекса не приходится на указанную дату либо после нее, учитывают при определении налоговой базы единого налога по мере поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав и фактического получения внереализационных доходов, но не позднее последнего числа текущего календарного года.».

161. Пункт 3 статьи 305 дополнить частью второй следующего содержания: «В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены:

в отчетном периоде календарного года, в котором применяется единый налог, и выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы единого налога в предшествующем календарном году, производится уменьшение суммы единого налога в том отчетном периоде, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, на сумму единого налога, исчисленную исходя из стоимости (части стоимости, на которую произведено уменьшение) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, включенной в налоговую базу единого налога, и ставки единого налога, примененной в отношении выручки от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав;

в период применения общего порядка налогообложения или упрощенной системы налогообложения и выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы единого налога, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за последний отчетный период того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы единого налога учтена выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.».

162. В статье 308: в части второй пункта 1: в абзацах втором и третьем: после слов «денежных средств» дополнить абзацы словами «(электронных денег)»;

слова «перечисленных» и «выплаченной (перечисленной)» заменить соответственно словами «переданных (перечисленных)» и «выплаченных (переданных, перечисленных)»;

в абзаце четвертом слова «выплаченных (перечисленных)» заменить словами «выплаченных (переданных, перечисленных)»;

часть одиннадцатую пункта 2 после слова «копии» дополнить словами «(за исключением копии, представленной в общество с ограниченной ответственностью «Мониторинговый центр по игорному бизнесу» для заключения договора на подключение игрового оборудования к специальной компьютерной кассовой системе, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса)».

163. В части первой пункта 1 статьи 309: в абзаце втором цифры «48 459 300» заменить цифрами «55 146 700»; в абзаце третьем цифры «1 845 600» заменить цифрами «2 100 300»; в абзаце четвертом цифры «9 934 500» заменить цифрами «11 305 500»; в абзаце пятом цифры «4 967 300» заменить цифрами «5 652 800».

164. Статью 323 дополнить пунктом 5 следующего содержания: «5. При декларировании физическими лицами доходов и имущества и указании в качестве доходов, за счет которых были произведены расходы, доходов, полученных от осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, в декларации отражаются фактически полученные доходы. При декларировании указанных доходов в размерах, превышающих стократный размер сбора в календарном году, доплачивается сбор в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

Доплата сбора производится в месячный срок со дня вручения физическому лицу налоговым органом соответствующего налогового извещения.».

165. В статье 3251: абзац второй пункта 2 после слов «автомототранспортных средств и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 5:

абзац четвертый дополнить словами «(за исключением утилизации автомототранспортных средств и их составных частей, хранения автомототранспортных средств на платных стоянках)»;

абзац седьмой после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет».

166. В статье 3252: в части второй пункта 2 слова «и Минского района» заменить словами «, Минского района, городов Бреста, Витебска, Гомеля, Гродно и Могилева»;

в пункте 4 слова «в котором выявлен» заменить словами «к которому относится».

167. В статье 326: в пункте 2 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 3:

в части второй подпункта 3.1 слова «с соответствующими отметками таможенных органов» заменить словами «на товары, выпущенные в соответствии с заявленными таможенными процедурами»;

дополнить пункт подпунктом 3.4 следующего содержания:

«3.4. за пределами Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ.

Применение особенностей налогообложения в СЭЗ в случае, указанном в части первой настоящего подпункта, осуществляется при условии наличия договора, заключенного между резидентом СЭЗ и иностранным юридическим или физическим лицом, на основании которого осуществляется реализация товаров, договора, предусматривающего хранение товаров на территории иностранного государства и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории иностранного государства, заключенного резидентом СЭЗ с иностранным юридическим или физическим лицом, оказывающим услуги по хранению товаров и (или) организации участия резидента СЭЗ в выставке-ярмарке, документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Республики Беларусь (таможенные декларации на товары, выпущенные в соответствии с заявленными таможенными процедурами, товарно-транспортные накладные, транспортные и иные документы), а также товарной накладной, выписанной резидентом СЭЗ в адрес покупателя - иностранного юридического или физического лица, и документов, подтверждающих отгрузку (отпуск) товаров резидента СЭЗ покупателю - иностранному юридическому или физическому лицу с мест хранения на территории иностранного государства или с выставки-ярмарки, проводимой на территории иностранного государства.»;

из абзаца второго части первой пункта 5 слова «торговую и торгово-закупочную деятельность,» исключить;

в пункте 6:

абзац четвертый после слов «за пределы» дополнить словами «(за пределами)»;

после абзаца шестого дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«под реализацией резидентом СЭЗ за пределами Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам товаров понимается отчуждение резидентом СЭЗ иностранным юридическим и (или) физическим лицам товаров, вывезенных за пределы территории Республики Беларусь до заключения резидентом СЭЗ договора с указанными лицами, на основании которого осуществляется их реализация, с отгрузкой (отпуском) товаров с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранных государств;»;

абзацы седьмой-десятый считать соответственно абзацами восьмым-одиннадцатым.

168. Пункт 2 статьи 328 изложить в следующей редакции: «2. Крестьянские (фермерские) хозяйства в течение срока и в части деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не освобождаются от таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза, от обязанности исчислить и перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 92 настоящего Кодекса, а также от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном настоящим Кодексом.».

169. Пункт 1 статьи 329 изложить в следующей редакции: «1. Коллегии адвокатов, адвокатские бюро, Белорусская нотариальная палата и ее организационные структуры, если иное не установлено настоящим Кодексом, освобождаются от налогов, сборов (пошлин), установленных настоящим Кодексом.».

170. В статье 330:

пункт 11 после слов «их структурные подразделения» дополнить словом «, суды»; пункт 3 изложить в следующей редакции: «3. Денежные средства, получаемые: бюджетными организациями (включая государственные органы) в виде международной технической и иностранной безвозмездной помощи;

Министерством спорта и туризма Республики Беларусь от заявочных взносов иностранных участников международных спортивных мероприятий;

Департаментом по материальным резервам Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь от выпуска и заимствования материальных ценностей мобилизационного материального резерва, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, а также от штрафов и пеней за нарушение требований законодательства по операциям с этими материальными ценностями в объемах, материальными ценностями и инспекциям - департаментом от осуществления иностранной Республики Беларусь в рамках необходимых для финансирования операций мобилизационного материального резерва;

Национальным агентством по контролю Министерства обороны Республики Беларусь инспекционной деятельности на территории международных договоров в области контроля над вооружениями;

Посольством Республики Беларусь в Российской Федерации (Деловым и культурным комплексом, в том числе хозяйственно-административным объединением) от осуществления приносящей доходы деятельности, - остающиеся в соответствии с законодательством в их распоряжении, не облагаются налогами, сборами (пошлинами).».

171. Приложения 1 - 3 к Кодексу изложить в следующей редакции:

«Приложение 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

 

Ставки акцизов на подакцизные товары

 

Наименование товаров*
Код единой Товарной номенклатуры внешне-экономической деятельности Таможенного союза
Единица налого-обложения
Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения
с 1 января по 31 марта
с 1 апреля по 30 июня
с 1 июля по 30 сентября
с 1 октября по31 декабря
1. Спирт: из 2207,
из 2208 90 910 0,
из 2208 90 990 0
 
 
 
 
 
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый технический денатурированный  
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
38 900
38 900
41 400
41 400
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного  
1 литр готовой продукции
0
0
0
0
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков  
«
0
0
0
0
1.4. этиловый ректификованный технический  
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
250
250
250
250
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащих растворов) из 2204,
из 2205,
из 2206 00,
из 2208
«
133 000
135 600
138 300
141 000
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии из 2206 00
«
102 400
102 400
119 700
119 700
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные из 2206 00,
из 2208
1 литр готовой продукции
1 000
1 000
1 050
1 050
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие из 2204,
из 2205,
из 2206 00
«
6 100
6 100
6 400
6 400
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных): из 2204,
из 2206 00,
из 2208 90
 
 
 
 
 
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки  
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
80 700
80 700
85 200
85 200
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов  
«
141 000
141 000
149 000
149 000
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных)  
1 литр готовой продукции
3 400
3 400
3 600
3 600
7. Пиво, пивной коктейль:  
 
 
 
 
 
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно из 2202 90 100 1
«
0
0
0
0
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов из 2203 00
«
3 500
3 500
3 500
3 500
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более из 2203 00
«
7 200
7 200
7 400
7 400
7.4. пивной коктейль из 2203 00,
из 2206 00
«
3 500
3 500
3 500
3 500
8. Спиртосодержащие растворы: из 1302 19,
из 2101,
из 2307 00,
из 2308 00,
из 2403 99 900 9
 
 
 
 
 
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением отпущенных организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков)  
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
141 000
141 000
149 000
149 000
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенные организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков  
1 литр готовой продукции
0
0
0
0
9. Табачные изделия:  
 
 
 
 
 
9.1. табак трубочный, курительный из 2403 11,
из 2403 19
1 килограмм
386 300
386 300
440 700
440 700
9.2. сигары из 2402 10 000 0
1 штука
22 400
22 400
25 600
25 600
9.3. сигариллы из 2402 10 000 0
1000 штук
336 000
336 000
383 300
383 300
9.4. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам): из 2402 20
 
 
 
 
 
9.4.1. c 1 января по 30 июня до 450 000 рублей (I группа)  
«
131 300
131 300
 
 
с 1 июля по 31 декабря до 475 000 рублей (I группа)  
«
 
 
143 800
143 800
9.4.2. с 1 января по 30 июня от 450 000 до 650 000 рублей (II группа)  
«
240 500
240 500
 
 
c 1 июля по 31 декабря от 475 000 до 700 000 рублей (II группа)  
«
 
 
268 800
268 800
9.4.3. с 1 января по 30 июня от 650 000 рублей (III группа)  
«
285 000
285 000
 
 
c 1 июля по 31 декабря от 700 000 рублей (III группа)  
«
 
 
325 000
325 000
9.5. сигареты без фильтра, папиросы из 2402 20
«
98 500
98 500
107 900
107 900
10. Автомобильный бензин**: из 2710
 
 
 
 
 
10.1. не соответствующий классу 5  
1 тонна
3 515 800
3 515 800
3 515 800
3 515 800
10.2. класса 5  
«
2 041 100
2 041 100
2 041 100
2 041 100
11. Дизельное топливо: из 2710
 
 
 
 
 
11.1. дизельное топливо**:  
 
 
 
 
 
11.1.1. не соответствующее классу 5  
«
1 511 500
1 511 500
1 511 500
1 511 500
11.1.2. класса 5  
«
1 117 800
1 117 800
1 117 800
1 117 800
11.2. дизельное топливо, отгруженное (отпущенное) для производства дизельного топлива с метиловыми эфирами жирных кислот  
«
0
0
0
0
12. Дизельное топливо с метиловыми эфирами жирных кислот из 2710,
из 3826 00
«
368 500
368 500
386 000
386 000
13. Судовое топливо из 2710
«
1 511 500
1 511 500
1 511 500
1 511 500
14. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива: из 2711
 
 
 
 
 
14.1. марки ПБА, ПА  
1000 литров
208 300
208 300
218 200
218 200
14.2. марки ПТ, БТ и иных марок  
«
393 100
393 100
411 800
411 800
15. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива из 2711
1000 куб. метров
393 100
393 100
411 800
411 800
16. Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей из 2710,
из 3403
1 тонна
2 540 200
2 540 200
2 661 100
2 661 100

 

* При применении ставок акцизов отношении ввозимых подакцизных товаров следует кодом единой Товарной номенклатуры руководствоваться как наименованием товара, так и его внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. N 826.

 

 

Приложение 2
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли
сельскохозяйственного назначения
(рублей за гектар)
 
Кадастровая оценка земель (общий балл)
Ставки земельного налога на
пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами
луговые земли
улучшенные
естественные
До 6 6 480 4 070 320
7 6 480 4 070 580
8 6 480 4 070 820
9 6 480 4 070 1 070
10 6 480 4 070 1 310
11 6 480 4 070 1 560
12 6 480 4 070 1 810
13 6 480 4 070 2 050
14 6 480 4 070 2 310
15 6 480 4 070 2 550
16 6 480 4 070 2 800
17 6 480 4 070 3 040
18 6 480 4 070 3 290
19 6 480 4 070 3 540
20 6 480 4 070 3 780
21 7 950 6 490 4 030
22 10 730 8 400 4 280
23 13 520 10 310 4 530
24 16 310 12 220 4 770
25 19 100 14 130 5 020
26 21 890 16 040 5 270
27 24 680 17 950 5 520
28 27 470 19 860 5 760
29 30 260 21 770 6 000
30 33 050 23 680 6 260
31 35 840 25 590 6 500
32 38 630 27 500 -
33 41 420 29 410 -
34 44 210 31 320 -
35 47 000 33 230 -
36 49 790 35 140 -
37 52 580 37 050 -
38 55 370 38 960 -
39 58 160 40 870 -
40 60 950 42 780 -
41 63 740 44 690 -
42 66 530 46 600 -
43 69 320 48 510 -
44 72 110 50 420 -
45 74 900 52 330 -
46 77 690 54 240 -
47 80 480 56 150 -
48 83 270 58 060 -
49 86 060 59 970 -
50 и более 88 850 61 880 -

 

Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 279 рублей для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 191 рубль - для улучшенных луговых земель.

 

 

Статья 3. Организации и индивидуальные предприниматели, являвшиеся плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения на 31 декабря 2013 года, применяющие с 1 января 2014 года общий порядок налогообложения или иной особый режим налогообложения, при отсутствии для них ограничений на применение упрощенной системы налогообложения, установленных пунктами 5 и 61 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, вправе перейти с 1 января 2015 года на применение указанной системы при наличии следующих обстоятельств:

валовая выручка организации, индивидуального предпринимателя за первые девять месяцев 2014 года и численность работников организации в среднем за этот период, определенные в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, не превышают соответственно 9 000 000 000 белорусских рублей и 100 человек;

уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, предусмотренное пунктом 2 статьи 287 Налогового кодекса Республики Беларусь и содержащее информацию за первые девять месяцев 2014 года, представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 30 января 2015 года.

Статья 4. В 2015 году вправе применять упрощенную систему налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от положений пункта 61 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающихся подпунктов 5.1.23 и 5.7 пункта 5 этой статьи:

организации и индивидуальные предприниматели, предоставлявшие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, не осуществляющие указанную деятельность в период с 1 апреля по 31 декабря 2015 года, при условии, что день, в котором имел место последний факт получения выручки (дохода) от такой деятельности, в том числе возмещения расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), приходится на период до 30 апреля 2015 года включительно. При этом день, в котором имеет место факт получения выручки (дохода), в том числе возмещения расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), определяется в соответствии с частями второй и третьей пункта 5 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь. Для целей настоящего абзаца под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) понимаются капитальные строения (здания, сооружения), признаваемые таковыми в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса Республики Беларусь;

организации, являвшиеся унитарными предприятиями, собственником имущества которых выступает юридическое лицо, либо коммерческими организациями, более 25 процентов акций (долей в уставных фондах) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим коммерческим и (или) некоммерческим организациям, и не являющиеся таковыми в период с 1 июля по 31 декабря 2015 года.

Статья 5. Организации и индивидуальные предприниматели, являвшиеся в 2014 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2014 год превысила:

12 000 000 000 белорусских рублей, - не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2015 году независимо от изменений, внесенных настоящим Законом в подпункт 6.2 пункта 6 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь;

8 200 000 000 белорусских рублей, - не вправе применять упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость в 2015 году независимо от изменений, внесенных настоящим Законом в подпункт 4.2 пункта 4 и подпункт 6.4 пункта 6 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Статья 6. Абзац тридцать пятый пункта 46 статьи 1 настоящего Закона распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Статья 7. Совету Министров Республики Беларусь в шестимесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Законом и принять иные меры по реализации его положений.

Статья 8. Настоящий Закон вступает в силу в следующем порядке:

статья 1, за исключением абзаца третьего пункта 47, абзацев девятого и десятого пункта 91, абзацев пятого, тридцать четвертого - тридцать шестого и сорок шестого пункта 145, абзацев второго, шестого и седьмого пункта 147, абзаца девятого пункта 156, а также абзаца шестнадцатого пункта 157 этой статьи, статьи 2, 3, 5 и 6 - с 1 января 2015 года;

абзац третий пункта 47, абзац девятый пункта 156 и абзац шестнадцатый пункта 157 статьи 1 - с 1 марта 2015 года;

абзацы девятый и десятый пункта 91 статьи 1 - с 19 апреля 2015 года;

абзац пятый пункта 145 и абзацы второй, шестой и седьмой пункта 147 статьи 1 - с 1 января 2016 года;

абзацы тридцать четвертый - тридцать шестой пункта 145 статьи 1 и абзац второй статьи 4 - с 1 апреля 2015 года;

абзац сорок шестой пункта 145 статьи 1 и абзац третий статьи 4 - с 1 июля 2015 года;

иные положения - после официального опубликования настоящего Закона.

 

Президент
Республики Беларусь
А.Лукашенко

 

Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!