Распоряжение ГТК России от 26.01.1998 № 01-14/99 "О порядке исполнения указания ГТК России от 08.07.97 N 01-14/887"

С целью наиболее эффективной организации выполнения возложенных на таможенные органы Российской Федерации функций контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок и более четкой регламентации информационного обмена между ГТК России и иными таможенными органами, предусмотренного указанием ГТК России от 08.07.97 N 01-14/887 (далее - Указание), ОБЯЗЫВАЮ:

1. В пункте 2 Указания исключить слова "с даты выпуска которых таможенными органами Российской Федерации истекло 180 дней".

2. Начальников таможенных органов обеспечить:

2.1. Формирование "Карточек учета результатов контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок" (далее - КБ) согласно пункту 3 Указания в течение календарного месяца с даты выпуска товаров таможенными органами Российской Федерации. Формат КБ приведен в приложении 1 к настоящему распоряжению.

2.2. Проведение проверок, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 Указания, в отношении участников ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в зоне деятельности данного таможенного органа, в срок не более 30 календарных дней с даты:

- получения реестра КБ из ГТК России;

- получения письменного распоряжения (отличного от КБ) Управления валютного контроля ГТК России (далее - УВК ГТК России), а также соответствующего регионального таможенного управления (далее - РТУ);

- истечения срока проведения текущих валютных операций (180 дней с даты выпуска экспортируемых товаров таможенными органами Российской Федерации), либо сроков, указанных в соответствующем разрешении МВЭС России, - если проверка проводится на основании самостоятельно сформированных КБ.

В случае, если государственная регистрация участника ВЭД осуществлена не в зоне деятельности данного таможенного органа, соответствующие КБ (в электронном виде), в том числе самостоятельно сформированные согласно пункту 3 Указания, подлежат возврату /направлению с сопроводительным письмом в ГТК России с использованием унифицированных программных средств в течение 10 дней с даты получения/ формирования.

2.3. Формирование и проведение анализа базы данных исполнения обязательств по внешнеторговым бартерным сделкам участниками ВЭД, прошедшими государственную регистрацию в зоне деятельности данного таможенного органа, а также базы данных соответствующих паспортов бартерных сделок (далее - ПСб).

2.4. Формирование и направление в вышестоящий таможенный орган (таможни - в региональные таможенные управления (далее - РТУ), РТУ - в УВК ГТК России), реестра КБ, обработка которых завершена, а также массива соответствующих ПСб.

2.5. Направление следующих документов для анализа и формирования установленной отчетности в структурное подразделение валютного контроля:

а) данного таможенного органа:

- копий постановлений по делам о НТП, заведенным по результатам проверок, проведенных в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 Указания, - в течение 3-х дней со дня вынесения постановления;

- копий решений и постановлений по жалобам участников ВЭД или протестам прокуроров, вынесенных таможенными либо судебными органами, - в течение 3-х дней со дня получения данных документов.

б) вышестоящего таможенного органа:

- копий актов проверок, проведенных в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 Указания;

- документов, перечисленных в подпункте а) данного пункта.

В УВК ГТК России подлежат направлению копии актов проверок, по результатам которых заведены дела о НТП на сумму, превышающую 100 тыс. долларов США, а также копии соответствующих протоколов о НТП и вынесенных постановлений. При этом отбор материалов, подлежащих направлению в УВК ГТК России, целесообразно производить без использования унифицированных программных средств, на основе документов, полученных из таможен. Направление данных документов в ГТК России должно производиться по мере их накопления, как правило, одновременно с возвратом обработанных КБ.

3. Хранение и направление в ГТК России документов, предусмотренных настоящим распоряжением, с грифом "для служебного пользования".

4. При осуществлении информационного обмена исходить из следующего:

4.1. Информационный обмен между таможнями, РТУ и ГТК России осуществляется в электронном виде на магнитных носителях с использованием унифицированных программных средств.

4.2. По мере получения КБ (приложение 2), которые формируются ГТК России на основании всех ГТД, оформленных в отношении товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта, начиная с 01.11.96, а также информации обо всех товарах, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в счет исполнения обязательств по внешнеторговым бартерным сделкам, в виде "Карточек учета ввоза товаров (импорта) в счет исполнения обязательств по внешнеторговым бартерным сделкам" (далее - КИ) (приложение 3), подразделения валютного контроля РТУ осуществляют сортировку и направление реестров КБ в соответствующие таможни.

При наличии документально подтвержденной информации о ввозе товаров в счет исполнения обязательств по внешнеторговой бартерной сделке, отсутствующей в полученных из ГТК России реестрах КИ, подразделения валютного контроля соответствующего таможенного органа осуществляют ввод дополнительной информации в общую базу данных контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок путем самостоятельного формирования КИ.

4.3. В случае выявления некорректной информации в реквизитах КБ или КИ, подразделения таможенной стоимости и валютного контроля соответствующего таможенного органа вносят необходимые изменения в указанные документы и незамедлительно направляют их в установленном порядке в УВК ГТК России.

4.4. Структурное подразделение валютного контроля таможенного органа, получившего для проведения проверок, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 Указания, соответствующие реестры КБ и КИ, на каждый соответствующий внешнеэкономический договор (далее - договор) составляют в установленном формате (приложение 1) с использованием унифицированных программных средств "Карточку бартерной сделки" (далее - КБС), являющуюся основным документом, предназначенным для учета сводных результатов контроля за совершением внешнеторговых бартерных сделок, включая результаты целевых проверок, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 Указания. При этом подлежит заполнению та часть граф КБС, для заполнения которых имеется достаточная информация.

Бумажная копия КБС может быть использована как документ-справка результатов идентификации (сопоставления) по стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта и ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в счет исполнения обязательств по конкретной внешнеторговой бартерной сделке, с учетом реальных сроков ввоза-вывоза.

Если таможенное оформление товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с договором, производилось без предъявления таможенным органам ПСб, на соответствующего участника ВЭД формируется сводная КБС (по коду ОКПО участника ВЭД).

4.5. Для определения КБ, по которым необходимо проведение целевых проверок, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 Указания, подразделения валютного контроля соответствующего таможенного органа проводят с применением унифицированных программных средств идентификацию (сопоставление) имеющихся сведений о поставках импортируемых товаров (КИ, выбираемых программными средствами в хронологическом порядке регистрационных номеров соответствующих ГТД) по отношению к ранее экспортированным товарам (т.е. к конкретным КБ) в счет исполнения обязательств по внешнеторговым бартерным сделкам.

КБ, в отношении которых данная операция не может быть выполнена в автоматизированном режиме (т.е. отсутствуют соответствующие КИ либо иные документы, подтверждающие выполнение всех требований таможенного режима экспорта товаров), подлежат обработке в индивидуальном порядке после проведения целевой проверки.

Если фактурная стоимость экспортированных товаров, указанная в конкретной КБ, в отношении которых указанная идентификация не может быть произведена в автоматизированном режиме (из-за отсутствия соответствующих КИ либо иных документов, подтверждающих выполнение всех требований таможенного режима экспорта товаров), составляет не более 5% от их декларированной фактурной стоимости и не превышает 1000 долларов США в эквиваленте, целевая проверка по данному факту может не проводиться, а соответствующие КБ подлежат возврату в ГТК России в порядке, установленном унифицированными программными средствами. При этом данная процедура оформляется актом, реквизиты которого указываются в соответствующей графе КБ.

4.6. Если по результатам целевых проверок установлено, что действие таможенного режима экспорта товаров завершилось:

- ввозом на территорию Российской Федерации работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (с подтверждением данного факта соответствующими документами), - подразделения валютного контроля соответствующего таможенного органа составляют "Карточку регистрации работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по бартерной сделке" (далее - КРУ) по форме, установленной программными средствами для обработки КБ (приложение 4). Все графы КРУ подлежат обязательному заполнению;

- зачислением на транзитные валютные счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров, - при заполнении КБ в соответствующей графе отражается информация о номере и дате паспорта сделки, оформленного уполномоченным банком в соответствии с требованиями инструкции Банка России и ГТК России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", а информация о поступлении валютных средств отражается в формируемой подразделением валютного контроля соответствующего таможенного органа "Карточке платежа по бартерной сделке" (далее - КПБ) по форме, приведенной в приложении 5;

- зачислением на текущие расчетные счета выручки от экспорта товаров в валюте Российской Федерации, - подразделения валютного контроля соответствующего таможенного органа составляют по установленной форме КПБ.

Все графы КПБ подлежат обязательному заполнению.

4.7. Если по результатам целевой проверки выявлено, что превышение сроков исполнения текущих валютных операций при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортированным товарам, связано в наличием разрешения МВЭС России, предусмотренного п. 3 Указа Президента Российской Федерации от 18.08.96 N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок", либо заключения МВЭС России об обстоятельствах, повлекших несоблюдение требования таможенного режима экспорта товаров, установленного пунктом 7 Указа, в случае, если такое заключение подтверждает отсутствие признаков нарушения таможенных правил, подразделения валютного контроля соответствующего таможенного органа составляют Карточку обоснования (КО) по форме, приведенной в приложении 6.

5. РИТТУ (Чупланов А.Н.) и ГНИВЦ ГТК России (Чеботов Ю.А.) обеспечить:

- в срок до 15.02.98 внесение необходимых изменений в программный продукт, разработанный в соответствии с требованиями Указания и доведение его до таможенных органов Российской Федерации;

- периодическое доведение до таможенных органов информации, предусмотренной Указанием.

6. Управлению валютного контроля ГТК России (В.И.Титов) обеспечить обобщение и проведение анализа представляемой таможенными органами информации о результатах проверок, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 Указания.

7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

                        Карточка бартерной сделки

часть А - реквизиты Псб
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Номер паспорта бартерной сделки х/хххххххх/ххх/ххххххххххх от хххххххххх
│______________________ Управление МВЭС _________________________________
│________________________________________________________________________
│Адрес __________________________________________________________________
│______________________ участник ВЭД ____________________________________
│________________________________________________________________________
│ОКПО хххххххх    ИНН хххххххххххх     Адрес ____________________________
│______________________ инопартнер ______________________________________
│________________________________________________________________________
│Код страны  ххх  Адрес _________________________________________________
│______________________ контракт ________________________________________
│Номер ____________________________________________ Дата ________________
│Дата последней поставки ___________________
│Код формы расчета хх               Код валюты ххх
│Код срока поставки хх              Сумма контракта _____________________
│______________________ лицензия ________________________________________
│Номер ____________________________________________ Дата ________________
│Отсрочка поступления товара - код хх
│________________________________________________________________________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  часть Б - результаты проверки; результаты контроля
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Признак необходимости контроля: х *  - были изменения в документах после
│                                       проведения последнего контроля
│Результаты последнего контроля: Разность УКе-Уки - _____________________
│                                Общая сумма задержки - _________________
│┌────────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────
││    Дата ______________ │    УК по экспорту     │     УК по импорту
│├────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────
││                        │ Кол-во   Сумма в USD  │  Кол-во  Сумма в USD
││Всего                   │  ххххх   ___________  │  ххххх   ___________
││В том числе:            │                       │
││- ГТД                   │ ____________________  │  ххххх   ___________
││- услуги                │ ____________________  │  ххххх   ___________
││- платежи               │ ____________________  │  ххххх   ___________
││- обоснование           │ ____________________  │  ххххх   ___________
│└────────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────
│Результаты проверки  Номер: хх
│                     Дата: ___________
│Номер акта проверки: _____________________
│Код результата проверки: хх
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  часть В - Обмен: корректировки
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Корректировки

|

│Номер операциониста: хх  Дата последней корректировки __________________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х      Признак ошибки: х
│Закрытие: х              Дата закрытия: __________________
│Перенос в архив: х       Дата в архив: ___________________
│
│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х

|

│                         Номер сопров. письма  Дата отсылки Дата приема
│ГТК - > РТУ              ___________________   ____________
│РТУ - > ГТК              ___________________   ____________
│Таможня - > РТУ          ___________________   ____________ ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                   Карточка учета результатов контроля
             за исполнением внешнеторговых бартерных сделок

┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────
│Участник ВЭД: Идентиф. N хххххххххххххххх         │Бартер.экспорт. ГТД
│                     ИНН хххххххххххх             └─────────────────────
│Наименование ___________________________________________________________
│Номер ГТД ххххххххххххххххххх N товара ххх          Код товара ххххххххх
│Номер ПСб ххххххххххххххххххххххххх                 Дата ПСБ  __________
│Контракт _________________________________          Дата контр._________
│┌─────────────┬────────────┬────────────────┬─────────┬────────────────┐
││             │ Код формы  │  Дата выпуска  │   Код   │  Фактурная     │
││             │ расчета    │     товара     │  валюты │  стоимость     │
│└─────────────┼────────────┴────────────────┴─────────┴────────────────┘
│ В валюте ГТД │   ххх          хххххххххх       ххх    _______________
│ В USD        │                                 840    _______________
│──────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────
│Коэффициент перевода на дату в номере ГТД              _______________
│────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Тамож. процедура: хххххх  Получатель /ххх/ _____________________________
│Характер сделки: хх       В доп.един. /ххх/_______________
│Код срока возвр.: хх      Разрешение от ______________ N _______________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│Корректировки
│
│Номер операциониста: хх      Дата последней корректировки ______________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х          Признак ошибки: х
│

│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х
│
│                       Номер сопров. письма  Дата отсылки  Дата приема
│ГТК - > РТУ            ____________________  ____________
│РТУ - > ГТК            ____________________  ____________
│Таможня - > РТУ        ____________________  ____________  ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────

          Карточка учета ввоза товаров в счет бартерных сделок

┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────
│Участник ВЭД: Идентиф. N хххххххххххххххх         │ Бартер. импорт. ГТД
│                     ИНН хххххххххххх             └─────────────────────
│Наименование ___________________________________________________________
│Номер ГТД ххххххххххххххх N товара ххх          Код товара ххххххххх
│Номер ПСб ххххххххххххххххх                     Дата ПСБ _______________
│Контракт ___________________________________    Дата контр. ____________
│┌───────────────┬──────────────┬─────────────────┬────────┬────────────┐
││               │   Код формы  │   Дата выпуска  │   Код  │ Фактурная  │
││               │   расчета    │     товара      │ валюты │стоимость   │
│└───────────────┼──────────────┴─────────────────┴────────┴────────────┘
│ В валюте ГТД   │     ххх          ___________       ххх   ____________
│ В USD          │                                    840   ____________
│────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────
│Коэффициент перевода на дату в номере ГТД                  ____________
│────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Тамож. процедура: хххххх     Отправитель /ххх/__________________________
│Характер сделки: хх          В доп. един. /ххх/хххххххххх
│Код оплаты товара: хх        Разрешение от ____________ N ______________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│Корректировки
│
│Номер операциониста: хх      Дата последней корректировки ______________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х          Признак ошибки: х
│
│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х

|

│                        Номер сопров. письма  Даты отсылки  Дата приема
│
│ГТК - > РТУ             ___________________   ____________
│РТУ - > ГТК             ___________________   ____________
│Таможня - > РТУ         ___________________   ____________  ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────

             Карточка регистрации работ, услуг, результатов
                      интеллектуальной деятельности

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────
│Участник ВЭД: Идентиф. N хххххххххххххххх      │ Бартер. импорт. услуги
│                     ИНН хххххххххххх          └────────────────────────
│Наименование ___________________________________________________________
│Код ОКПО учреждения МВЭС хххххххх
│Номер документа услуги хххххххххххх             порядковый номер ххх
│Примечания _____________________________________________________________
│┌───────────────────────┬─────────────────────┬────────┬───────────────┐
││                       │   Дата документа    │ Код    │     Сумма     │
││                       │      услуги         │валюты  │  цены услуги  │
│└───────────────────────┴─────────────────────┴────────┴───────────────┘
│ В коде валюты услуги       ______________      ххх      ______________
│ В USD                                          840      ______________
│ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────
│ Коэффициент перевода на дату документа услуги           ______________
│ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Номер ПСб _____________________________      Дата ПСБ _________________
│Контракт ______________________________      Дата контр. ______________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│Корректировки
│
│Номер операциониста: хх      Дата последней корректировки ______________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х          Признак ошибки: х
│
│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х

|

│                        Номер сопров. письма  Дата отсылки  Дата приема
│
│ГТК - > РТУ             ___________________   ____________
│РТУ - > ГТК             ___________________   ____________
│Таможня - > РТУ         ___________________   ____________  ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                            Карточка платежа

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────
│Участник ВЭД: Идентиф. N хххххххххххххххх      │ Бартер. импорт. платежи
│                     ИНН хххххххххххх          └────────────────────────
│Наименование ___________________________________________________________
│Код ОКПО Банка  хххххххх              Номер валютного счета хххххххххххх
│N плат. документа хххххххххххх        порядковый номер ххх
│Примечания _____________________________________________________________
│┌─────────────────────┬──────────────┬───────────┬───────┬─────────────┐
││                     │  Код формы   │ Дата плат.│ Код   │   Сумма     │
││                     │   расчета    │ документа │валюты │  платежа    │
│└─────────────────────┼──────────────┴───────────┴───────┴─────────────┘
│ В валюте платежа     │        ххх     __________  ххх    _____________
│ В USD                │                            840    _____________
│──────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────
│ Коэффициент перевода на дату платежного документа       ______________
│────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Номер ПСб _____________________________      Дата ПСБ _________________
│Контракт ______________________________      Дата контр. ______________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│Корректировки
│
│Номер операциониста: хх      Дата последней корректировки ______________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х          Признак ошибки: х
│
│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х
│
│                        Номер сопров. письма  Дата отсылки  Дата приема
│
│ГТК - > РТУ             ___________________   ____________
│РТУ - > ГТК             ___________________   ____________
│Таможня - > РТУ         ___________________   ____________  ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────

           Карточка обоснования отсутствия встречной поставки

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────
│Участник ВЭД: Идентиф. N хххххххххххххххх      │  Бартер. импорт. обосн.
│                     ИНН хххххххххххх          │  непоставки
│                                               └────────────────────────
│Наименование ___________________________________________________________
│Код ОКПО учреждения МВЭС хххххххх
│Номер документа обоснов. хххххххххххх            порядковый номер ххх
│Примечания _____________________________________________________________
│┌───────────────────┬───────────┬────────────┬────────┬────────────────┐
││                   │   Код     │   Дата     │  Код   │      Сумма     │
││                   │  обоснов. │ документа  │ валюты │   обоснования  │
│└───────────────────┼───────────┴────────────┴────────┴────────────────┘
│ В валюте платежа   │    хх       ___________   ххх      ______________
│ В USD              │                           840      ______________
│────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────
│ Коэффициент перевода на дату документа обоснования      ______________
│────────────────────────────────────────────────────────────────────────
│Номер ПСб _____________________________      Дата ПСБ _________________
│Контракт ______________________________      Дата контр. ______________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│Корректировки
│
│Номер операциониста: хх      Дата последней корректировки ______________
│Код изменения: хх
│Признак загрузки: х          Признак ошибки: х
│
│Обмен
│
│Код таможни для отсылки: ххххх
│Признак возврата в ГТК (РТУ): х
│
│                        Номер сопров. письма  Дата отсылки  Дата приема
│
│ГТК - > РТУ             ___________________   ____________
│РТУ - > ГТК             ___________________   ____________
│Таможня - > РТУ         ___________________   ____________  ____________
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────