Письмо ГТК России от 08.06.1999 № 11-15/16235

Валютным законодательством Российской Федерации сроки проверки информации о предполагаемом нарушении указанного законодательства не установлены.

В соответствии со статьей 200 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и ТК РФ применительно к таможенному контролю, т.е. используя формы, методы и правила таможенного контроля. Сведения о предполагаемом нарушении установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров, полученные таможенными органами от уполномоченных банков, являются информацией, полученной в ходе осуществления валютного и таможенного контроля (что подтверждено в распоряжении ГТК России от 31.05.99 N 01-14/640).

В статье 294 ТК РФ регламентируется порядок проверки информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении таможенных правил. В частности, в отношении проверки информации, полученной в ходе осуществления таможенного контроля, действует часть 2 указанной статьи. При этом срок проверки этой информации частью 2 статьи 294 ТК РФ не определен.

Приказом ГТК России от 29.12.95 N 796 установлено, что проверка информации о нарушении валютного законодательства осуществляется в срок не позднее 30 дней с даты получения такой информации. Именно этот срок, а не сроки, установленные частью 3 статьи 294 ТК РФ, должен соблюдаться таможенными органами Российской Федерации при проведении проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров на основании информации, полученной из вышестоящих таможенных органов и других источников.