Письмо ГТК России от 15.09.1999 № 11-15/24387

В Управление валютного контроля ГТК России поступают сведения о случаях непредставления таможенным органам информации о поступлении валютной выручки от экспорта товаров в связи с ликвидацией уполномоченного банка, осуществляющего контроль за расчетами по паспорту сделки, в т.ч. в связи с началом процесса указанной ликвидации, т.е. признания банка несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него конкурсного производства.

В указанных случаях в соответствии с распоряжением ГТК России от 01.09.98 N 01-14/955 "О внесении изменений и дополнений в указание ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843" карточка учета результатов валютного контроля заполняется на основании акта проверки с проставлением в графе карточки "Служебн. отмет. ГТК" кода "3".

В то же время согласно разъяснениям Банка России отказ конкурсных управляющих кредитных организаций в предоставлении таможенным органам сведений о репатриации валютной выручки противоречит требованиям статьи 101 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в соответствии с которой с момента назначения конкурсного управляющего к нему переходят все полномочия по управлению делами должника.

Органы управления должника обязаны обеспечить передачу конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника. В случае уклонения от указанной обязанности органы управления, в т.ч. руководитель должника, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По завершению деятельности конкурсного управляющего документы, подлежащие хранению, на основании договоров передаются на хранение в учреждения Федеральной архивной службы России или другие организации.

В случае отказа конкурсных управляющих ликвидируемых уполномоченных банков в представлении таможенным органам информации о поступлении валютной выручки от экспорта товаров прошу копии документов, подтверждающих указанный отказ, направлять в Управление валютного контроля ГТК России для обобщения и информирования о данных фактах Банка России.