Приказ Северо-Западной акцизной таможни СЗТУ ФТС России от 14.04.2004 № 88 "Об утверждении временного порядка взаимодействия по учету и хранению имущества, изъятого и обращенного в федеральную собственность"

В целях организации взаимодействия структурных подразделений Северо-Западной акцизной таможни при учете и хранении изъятого (арестованного) по делам об административных правонарушениях имущества, а также имущества, обращенного в федеральную собственность, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Временный порядок взаимодействия структурных подразделений Северо-Западной акцизной таможни по учету и хранению изъятого и обращенного в федеральную собственность (далее - Временный порядок).

2. Начальникам постов и структурных подразделений обеспечить изучение сотрудниками Временного порядка и организовать работу в соответствии с Временным порядком с 19.04.2004.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

1.1. Настоящий Временный порядок взаимодействия структурных подразделений Северо-Западной акцизной таможни взаимодействия структурных подразделений Северо-Западной акцизной таможни по учету и хранению изъятого из обращенного в федеральную собственность имущества (далее - Временный порядок) разработан на основании:

- Таможенного кодекса Российской Федерации (от 28.05.2003 N 61-ФЗ);

- Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (от 30.12.2001 N 195-ФЗ);

- Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (от 26.10.2002 N 127-ФЗ);

- постановления Правительства РФ от 29.05.2003 N 311 "О порядке учета, оценки и распоряжения имуществом, обращенным в собственность государства";

- постановления Правительства РФ от 19.11.2003 N 694 "Об утверждении Положения о сдаче для реализации или уничтожения изъятых вещей, явившихся орудиями совершения или предметами административного правонарушения, подвергающихся быстрой порче";

- приказа ГТК России от 03.09.2003 N 958 (в редакции приказа ГТК России от 27.10.2003 N 1198) "Об утверждении Правил проведения таможенных операций при временном хранении товаров";

- приказа ГТК России от 14.05.1997 N 265 " Об утверждении Инструкции о порядке заполнения таможенного приходного ордера и уплаты таможенных платежей с его применением";

- инструкции "О порядке изъятия, учета, хранения и передачи вещественных доказательств по уголовным делам, ценностей и иного имущества органами предварительного следствия, дознания и судами", утвержденной Прокуратурой СССР, МВД, КГБ, Верховным Судом СССР от 18.10.1989 N 34/15-И;

- инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина от 30.12.1999 N 107н.

1.2. Действие схемы не распространяется на товары, запрещенные к ввозу в Российскую Федерацию, товары, оборот которых запрещен в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.3. Временный порядок определяет взаимодействие следующих структурных подразделений Северо-Западной акцизной таможни:

- отдела административных расследований (далее - ОАР);

- отдела дознания (далее - ОД);

- отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств (далее - ОФТДиУДС);

- таможенных постов;

- отделения исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях (далее - ОИПпоДАП);

- учетно-регистрационного отделения (далее - УРО);

- отдела бухгалтерского учета и финансовой экспертизы (далее - ОБУиФЭ);

- правового отдела

при учете и хранении изъятых (арестованных) товаров, являющихся предметом административного правонарушения или орудием его совершения, а также имущества, обращенного в федеральную собственность.

2.1. Выявляет и арестовывает (изымает) в ходе административного расследования орудия совершения и предметы административного правонарушения (далее - имущество) в соответствии со ст. 27.10 и 27.14 КоАП РФ.

2.2. Составляет протокол изъятия имущества и документов, протокол наложения ареста на имущество. Осуществляет предварительную оценку имущества на основании товаросопроводительных документов.

2.3. Определяет место хранения имущества и принимает меры к обеспечению их сохранности до момента помещения на склад временного хранения (далее - СВХ). Имущество помещается только на СВХ, учрежденные организациями, с которыми Северо-Западной акцизной таможней заключен договор об ответственном хранении имущества, изъятого в процессе производства по делу об АП. Копия протокола об изъятии направляется на таможенный пост, курирующий СВХ, на который помещено изъятое имущество (далее - таможенный пост).

2.4. Передает изъятое имущество на СВХ в присутствии уполномоченного должностного лица таможенного поста представителю склада (уполномоченному лицу) по акту приема-передачи (приложение 1 к Временному порядку) и описи материальных ценностей (приложение 2 к Временному порядку). Акт приема-передачи и опись материальных ценностей составляется в трех экземплярах. Первые экземпляры приобщаются к материалам дела об АП, вторые - передаются лицу, принявшему товар или транспортное средство на хранение, третьи - передаются в ОБУиФЭ.

2.5. В случае помещения изъятого имущества в зону изъятых товаров СВХ в нерабочее время в течение первого рабочего дня, следующего за днем помещения товара на СВХ, представляет копию акта приема-передачи должностному лицу таможенного поста и осматривает вместе с ним изъятое имущество, помещенное на СВХ.

2.6. Передача арестованного имущества на хранение производится на основании протокола наложения ареста. Протокол наложения ареста составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр протокола приобщается к материалам дела об АП, второй - передается лицу, принявшему имущество на хранение, третий - передается в ОБУиФЭ.

2.7. Не позднее трех рабочих дней, следующих за днем изъятия (ареста) имущества, представляет в ОБУиФЭ по реестру приемки-сдачи документов следующие документы:

- копию определения о возбуждении дела об АП (после присвоения регистрационного номера дела в УРО),

- копию протокола изъятия или протокола наложения ареста,

- акт приема передачи изъятого имущества,

- опись имущества,

- иные имеющиеся в деле копии документов на товар.

2.8. В случае изъятия скоропортящегося имущества выносит мотивированное определение о передаче имущества на досрочную реализацию, согласует его с первым заместителем начальника таможни по правоохранительной работе и утверждает у начальника таможни. В случае утверждения определения начальником таможни его копия в течение одного рабочего дня направляется в ОБУиФЭ, а также в ОИПпоДАП для дальнейшей передачи для реализации либо уничтожения в Российский фонд федерального имущества (далее - РФФИ.)

2.9. Выносит определение о назначении товароведческой экспертизы для определения свободной (рыночной) стоимости изъятого (арестованного) имущества.

2.10. Осуществляет взятие проб и образцов товаров в присутствии уполномоченного должностного лица таможенного поста, необходимых для проведения экспертизы, протокол взятия проб и/или образцов составляется в трех экземплярах: первый приобщается к материалам дела об АП,

второй - остается на складе временного хранения,

третий - направляется эксперту, проводящему экспертное заключение, вместе с отобранными образцами.

2.11. Передает копии заключения эксперта, определение о назначении экспертизы, протокола отбора проб и образцов, акта приема-передачи неиспользованных проб и образцов на склад в ОБУиФЭ в трехдневный срок.

2.12. После вынесения постановления по делу об АП передает копию указанных документов в ОБУиФЭ в трехдневный срок, где оно фиксируется в журнале регистрации товаров, изъятых по делам об АП. На копии постановления, оставшейся в материалах дела, передаваемого в УРО, должностное лицо ОБУиФЭ, принявшее документ, делает запись о его получении. Копия протокола, вступившего в законную силу, направляется на таможенный пост, курирующий СВХ, на котором находится изъятое имущество.

2.13. В случае принятия решения о возврате изъятого (арестованного) имущества или его выдачи для таможенного оформления до рассмотрения дела по существу копия решения направляется в ОБУиФЭ в трехдневный срок. При возврате товаров составляется акт приема-передачи и опись возвращаемого имущества в трех экземплярах в присутствии должностного лица, осуществлявшего административное расследование по делу об АП, и представителя склада. Первый экземпляр приобщается к материалам дела об АП, второй - передается владельцу имущества, третий - представителю склада. Должностное лицо, которое вело административное расследование по делу об АП, представляет копии акта приема-передачи и описи возвращаемого имущества в ОБУиФЭ в трехдневный срок.

2.14. Информирует ОИПпоДАП о принятии решения по делу об АП и выдаче вещественных доказательств для проверки наличия у лица задолженности по постановлениям таможенных органов для координации, в случае необходимости действий со службой судебных приставов по наложению ареста на имущество.

2.15. Для учета изъятого (арестованного) имущества направляет в ОБУиФЭ следующие документы:

- протокол об изъятии (аресте) вещей и документов и акт о передаче имущества на ответственное хранение вместе с процессуальным документом, свидетельствующим о возбуждении дела об административном правонарушении, а в случае необходимости товаротранспортные и иные документы, содержащие сведения о наименовании вещей, их количестве, весе, стоимости, сроке годности, месте и условиях хранения, а также об иных индивидуальных и отличительных признаках;

- документ, устанавливающий стоимость изъятого или арестованного имущества, если стоимость впоследствии была уточнена при производстве по делу об АП и отличается от первоначальной, по которой имущество поставлено ОБУиФЭ на забалансовый счет;

- копия постановления по делу об АП (о прекращении производства или о назначении административного наказания) либо определение о передаче дела на рассмотрение в другой таможенный орган или суд.

Указанные документы передаются по реестру в течение трех рабочих дней с момента их составления либо получения, за исключением постановления по делу об административном правонарушении, которое направляется в течение одного рабочего дня с момента вступления его в законную силу.

2.16. Копия постановления по делу об АП (о прекращении производства или о назначении административного наказания) либо определение о передаче дела на рассмотрение в другой таможенный орган или суд в трехдневный срок направляется на таможенный пост.

2.17. После вынесения постановления по делу об АП или определения о передаче материалов дела в суд, либо составления протокола об АП по ст. 16.1 КоАП РФ передает копию указанных документов в ОБУиФЭ в трехдневный срок. На копии постановления (определения или протокола по ст. 16.1 КоАП), оставшейся в материалах дела, передаваемого в УРО, должностное лицо ОБУиФЭ, принявшее документ, делает запись о его получении.

2.18. В течение трех рабочих дней с момента вынесения определения о передаче материалов дела в суд либо с момента составления протокола об АП по ст. 16.1 КоАП РФ передает в правовой отдел копии определения о передаче материалов дела в суд, протокола об АП и сопроводительного письма.

2.19. При поступлении в отдел зарегистрированных в отделе документационного обеспечения таможни копий решений суда, вступивших в законную силу, касающихся исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях и обращения товаров в федеральную собственность, незамедлительно представляет в ОИПпоДАП и УРО копии имеющихся документов.

2.20. Положения настоящего раздела в равной мере распространяются на подразделения таможенных органов, осуществляющие производство по делам об административных нарушениях в пределах своей компетенции.

3.1. После вынесения постановления об аресте на имущество, составления протокола и акта приема-передачи имущества на хранение незамедлительно с момента изъятия либо наложения ареста представляет в ОБУиФЭ копии следующих документов:

- постановления о возбуждении уголовного дела;

- постановления о признании и приобщении к делу вещественного доказательства;

- протокола о наложении ареста на имущество;

- описи имущества;

- акта приема-передачи.

3.2. Направляет при передаче уголовного дела вместе с изъятым (арестованным) имуществом в органы предварительного следствия в ОБУиФЭ и в ОИПпоДАП в трехдневный срок копию сопроводительного письма с обязательной отметкой о получении (штамп органа предварительного расследования и подпись лица, получившего уголовное дело).

3.3. Информирует докладной запиской с приложением копии документов в трехдневный срок при поступлении информации о решении органов предварительного следствия по вещественным доказательствам, принятом по уголовному делу (при получении постановления или приговора) ОБУиФЭ и ОИПпоДАП.

3.4. Участвует в ежеквартальной сверке по изъятому (арестованному) имуществу по делам об АП совместно с ОБУиФЭ, УРО и ОИПпоДАП.

4.1. Ведет учет поступивших на счет таможенного органа денежных средств от реализации имущества, обращенного в федеральную собственность.

4.2. При поступлении на счет таможни денежных средств от реализации такого имущества незамедлительно информирует докладной запиской ОИПпоДАП с приложением копии платежного поручения.

5.1. Ежегодно проводит годовую инвентаризацию изъятого (арестованного) имущества с обязательным привлечением сотрудников ОАР и ОИПпоДАП.

5.2. Принимает от сотрудников таможни, ведущих производство по делам об административных правонарушениях, документы по делу об административном правонарушении в соответствии с п. 2 и п. 3 Временного порядка, проверяет правильность их заполнения и соблюдение сроков их представления.

5.3. При постановке изъятого имущества на бухгалтерский учет делает отметку о получении материалов дела в протоколе изъятия вещей и документов, при передаче постановления (заключения) по делу об административном правонарушении - на оригинале, остающемся в материалах дела. Переданное постановление (заключение) фиксируется в журнале регистрации товаров, изъятых по делам об АП.

5.4. При получении постановлений суда об обращении имущества в федеральную собственность либо при оформлении таможенного режима "Отказ в пользу государства" - четвертого экземпляра ГТД вместе с актом приема-передачи имущества, в течение трех рабочих дней учитывает имущество, обращенное в федеральную собственность, на забалансовом счете таможни.

5.4. Проводит сверку изъятого (арестованного) имущества в электронном виде с отделением исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях (ОИПпоДАП) на 1 и 15 числа каждого месяца.

5.7. Ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, проводит сверку изъятого (арестованного) имущества в электронном и бумажном виде совместно с ОИПпоДАП, УРО, ОД по состоянию на последнее число отчетного квартала.

5.8. Снимает с забалансового учета имущество:

- при предоставлении ОАР копии постановления, в котором, в том числе, решен вопрос об изъятых (арестованных) вещах и документах, или требования о возврате имущества владельцу, подписанное должностным лицом, вынесшим постановление;

- при предоставлении ОИПпоДАП актов приема-передачи имущества в РФФИ.

6.1. При получении постановления по делу об АП, вступившего в законную силу, одним из пунктов (резолютивной части) которого товар или транспортное средство подлежат помещению на СВХ для таможенного оформления, незамедлительно перемещает указанный товар или транспортное средство из зоны изъятых арестованных товаров в зону ответственного хранения товаров СВХ, уведомляя при этом владельца товаров и представителя СВХ.

6.2. Не позднее чем за 15 дней до истечения срока временного хранения обеспечивает уведомление об истечении сроков временного хранения законного владельца имущества об истечении сроков хранения имущества на СВХ. Уведомление вручается лично под подпись или направляется по почте (с уведомлением о вручении). Копия уведомления вручается под подпись владельцу СВХ.

6.3. При отсутствии события административного правонарушения (ст. 16.16 КоАП России) на следующий день после истечения срока временного хранения обеспечивает оформление в двух экземплярах акта, фиксирующего факт истечении срока временного хранения (приложение к Временному порядку N 2). Второй экземпляр акта должен быть вручен законному владельцу товаров.

6.4. Информирует ОИПпоДАП о наличии товаров, в отношении которых предусмотрены условия распоряжения согласно 41 главе ТК РФ.

6.5. Обеспечивает контроль за сохранностью изъятого (арестованного) имущества, находящегося на складах временного хранения (в отдельной зоне для имущества, изъятого в ходе производства по делам об административных правонарушениях), в зоне деятельности таможенного поста.

7.1. В случае заявления лицом таможенного режима "Отказ в пользу государства" при получении из подразделения таможни, занимающегося таможенным оформлением имущества (таможенного поста), ГТД с пакетом товаросопроводительных документов и акта приема-передачи в 3 экземплярах проверяет пакет документов и направляет акты приема-передачи на утверждение начальнику таможни.

После утверждения актов в ГТД под номером 2 графы А указывает номер и дату акта приема-передачи и регистрирует документы в журнале учета товаров, обращенных в федеральную собственность (приложение к Временному порядку N 3), и направляет первый экземпляр акта приема-передачи с отметкой о вручении третьего экземпляра лицу, отказавшемуся от имущества, с 1 листом ГТД на таможенный пост, второй экземпляр вместе с четвертым листом ГТД направляет в бухгалтерию, третий экземпляр - лицу, отказавшемуся от имущества.

7.2. После получения постановлений суда, вступивших в законную силу, по которым принято решение об обращении товаров в федеральную собственность, регистрирует постановление федерального суда в журнале учета товаров, обращенных в федеральную собственность (приложение к Временному порядку N 3).

7.3. Готовит уведомление о передаче имущества, обращенного в федеральную собственность, на реализацию в РФФИ и обеспечивает передачу товаров, обращенных в федеральную собственность или подлежащих досрочной реализации в соответствии с действующим законодательством, в РФФИ.

7.4. Направляет в ОБУиФЭ постановления суда об обращении товаров в федеральную собственность, а также копии документов, касающиеся изменения стоимости, количества товаров, акты приема-передачи, акты уничтожения и т.п.

7.5. На основании докладной записки о поступлении денежных средств о реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, и копии платежного документа, полученных из ОФТДиУДС, оформляет ТПО на сумму поступивших денежных средств.

8.1. В журнал учета дел об АП вносится информация по арестованному и изъятому имуществу.

8.2. Ежеквартально совместно с ОБУиФЭ, ОИПпоДАП и ОДО проводить сверку по изъятому (арестованному) имуществу.

9.1. Проверяет соответствие действующему законодательству заключаемым Северо-Западной акцизной таможней договоров о хранении имущества, изъятого и обращенного в федеральную собственность, и визирует их.

9.2. При поступлении в правовой отдел зарегистрированных в отделе документационного обеспечения копий решений суда, касающихся обращения товаров в федеральную собственность, незамедлительно информирует ОАР и ОИПпоДАП докладной запиской об обжаловании таких решений с приложением копий имеющихся документов.

9.3. Совместно с ОАР участвует в судебных заседаниях по делам, предусматривающим административное наказание - конфискацию орудия совершения или предмета административного правонарушения.

                                 АКТ
                           ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ
          МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ

Санкт-Петербург                               "___"_____________ 200_
     Мы,  нижеподписавшиеся,  составили  настоящий  Акт  о  том,  что
Представитель ТАМОЖНИ _______________________________________________
сдал, а Представитель ФИРМЫ __________________________________ принял
на  хранение  материальные  ценности  согласно  описи  (приложение  к
Временному порядку N 2).
1. Представитель ТАМОЖНИ
Ф.И.О. ______________________________________________________________
Должность
Наименование
организации _________________________________________________________
Адрес, телефон: _____________________________________________________
Подпись _______________
2. Представитель ФИРМЫ
Ф.И.О. ______________________________________________________________
Должность
Наименование
организации _________________________________________________________

                                  ОПИСЬ
               МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, СДАННЫХ НА ХРАНЕНИЕ
┌─────┬──────────────────────────────┬───────┬─────────────┬────────────┐
│N    │Наименование                  │Ед     │Количество   │Стоимость   │
│п/п  │материальных ценностей        │изм.   │             │            │
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
│     │в том числе НДС:              │       │             │            │
├─────┼──────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────┤
│     │Итого:                        │       │             │            │
└─────┴──────────────────────────────┴───────┴─────────────┴────────────┘

Претензий по количеству и качеству не имею.

Представитель ТАМОЖНИ                   Представитель ФИРМЫ
Ф.И.О.__________________                Ф.И.О._______________________
Подпись ________________                Подпись _____________________

                                  ЖУРНАЛ
          УЧЕТА ТОВАРОВ, ОБРАЩЕННЫХ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ
┌───┬──────────┬─────────┬──────┬───────┬──────┬─────┬───────────┬──────────┬─────────┬──────────────┐
│N  │Дата по-  │Наиме-   │Вид   │Наи-   │Коли- │Дата │N акта     │Сумма     │N и да-  │Дата уведо-   │
│п/п│лучения   │нование  │обра- │мено-  │чест- │уве- │приема-    │перечис-  │та пла-  │мления РФФИ   │
│   │докумен-  │доку-    │щения │вание  │во    │дом- │передачи   │ления на  │тежно-   │таможни о     │
│   │та в      │мента и  │      │това-  │това- │ле-  │и дата     │счет та-  │го по-   │реализации    │
│   │ОИПпоДАП  │дата     │      │ра     │ра    │ния  │передачи   │можни за  │ручения  │имущества и   │
│   │          │доку-    │      │       │      │РФФИ │имущества  │реализо-  │         │представле-   │
│   │          │мента    │      │       │      │     │в РФФИ     │ванный    │         │ния отчета    │
│   │          │         │      │       │      │     │или в ССП  │товар     │         │              │
├───┼──────────┼─────────┼──────┼───────┼──────┼─────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────────┤
│   │1         │2        │3     │4      │5     │6    │7          │8         │9        │10            │
├───┼──────────┼─────────┼──────┼───────┼──────┼─────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────────┤
└───┴──────────┴─────────┴──────┴───────┴──────┴─────┴───────────┴──────────┴─────────┴──────────────┘