Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.01.2020 № А56-115205/2019

Резолютивная часть решения объявлена 16 января 2020 года. Полный текст решения изготовлен 27 января 2020 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Ресовская Т.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Погорелой Е.Ф.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ"

заинтересованное лицо САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ

об оспаривании постановлений

при участии

от заявителя Чунту Е.Ф. довер. от 06.09.19

от заинтересованного лица Ильина К.С. довер. от 27.12.19

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Брокер Девелопмент" обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3554/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3555/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3556/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3557/2018.

В судебном заседании представитель Общества требования поддержал.

Представитель Таможни просил отказать в удовлетворении заявления, ссылаясь на правомерность и обоснованность оспариваемых постановлений и пропуск заявителем срока обращения в суд.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы представителей, суд установил следующие обстоятельства.

Участник ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" (Россия, продавец) заключил экспортный Контракт N 050216-KGR-CPT от 05.02.2016 (далее - Контракт) с компанией "KEYSTONE GROUP OU" (Эстония, покупатель), на поставку товара - серы технической газовой гранулированной, код ТН ВЭД ЕАЭС 2503, или другого товара - пиломатериалы, код ТН ВЭД ЕАЭС 4403, далее Товар, в порядке и на условиях Контракта, дополнений и/или приложений к нему.

Условия поставки Товара по Контракту: СРТ Купчинская, СРТ Лужская или СПТ Предпортовая "Инкотермс- 2000" и/или иные условия, оговоренные в Приложениях к Контракту. Общая сумма Контракта составляет 500 ООО 000,00 (пятьсот миллионов) российских рублей.

Для осуществления валютного контроля экспортных поставок в филиале ББР Банка (АО) в г. Санкт-Петербурге (далее - уполномоченный банк) ООО "Брокер Девелопмент" 17.03.2016 был оформлен паспорт сделки N 16030005/2929/0002/1/1 (далее - ПС).

Согласно пункту 4.3 Контракта, если иное не согласовывается сторонами в Приложениях к Контракту, то оплата за каждой партии Товара (согласно п. 1.13 Контракта партия Товара - количество Товара, оформленное одним Приложением) производится Покупателем 100 % от общей стоимости партии Товара на расчетный счет Продавца банковским переводом в российских рублях в следующем порядке:

- в порядке предоплаты в течение 15 банковских дней, следующих за датой выставления Продавцом предварительного инвойса.

Согласно пункту 4.4 окончательный расчет в течение 30 банковских дней, следующих за датой подписания сторонами актов сверки расчетов по каждому Приложению к Контракту против предоставления Продавцом окончательного инвойса.

Излишне перечисленные Покупателем денежные средства (остатки денежных средств после всех согласованных Сторонами поставок) могут быть зачтены в счет оплаты за поставку Товара в будущих периодах.

Согласно пункту 4.5 Контакта срок оплаты претензионных инвойсов не должен превышать 30 банковских дней за датой этих инвойсов.

Согласно пункту 4.6 Контракта датой оплаты Товара считается дата зачисления денежных средств на счет Продавца не позднее срока, указанного в п.4.3 Контракта.

Согласно пункту 7.4 "Ответственность по платежам", если Покупателем будут нарушены предусмотренные Контрактом сроки оплаты, то при предъявлении требований об уплате штрафа от уполномоченных органов, Покупатель несет перед Продавцом ответственность: в размере убытков, понесенных стороной Продавца ввиду несвоевременного зачисления валютной выручки.

Согласно пункту 10.2. Контракт действует по 31.12.2016 включительно, а в части взаимных расчетов - до полного их завершения.

Согласно пункту 10.6 Контракта в случае если стороны не придут к соглашению, то дело подлежит передаче на разрешение а Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Согласно Приложений N 6R-KG от 11.07.2016, N 7R-KG от 11.07.2016, N 8R-KG от 05.08.2016, N 9R-KG от 08.08.2016 к Контракту, Товар, отгруженный по данным приложениям оплачивается в течение 90 календарных дней с даты выставления счета.

Согласно Дополнительного соглашения (далее - Д.С.) к Контракту от 28.12.2016 изменен пункт 10.2 Контракта "Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует по 31 декабря 2017 г. включительно. Если за 30 (тридцать) дней до окончания срока действия Контракта ни одна из сторон не сделает письменного заявления о прекращение Контракта, срок действия Контракта автоматически продлевается на год."

Согласно Д.С. N1 от 09.01.2017 к Контракту срок оплаты ДТ составляет 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты оформления ДТ.

Согласно Д.С. N 1 от 13.05.2017 срок оплаты ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.08.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно Д.С. N 2 от 05.06.2017 срок оплаты по ДТ NN 10216120/071216/0067282, 10216120/12116/0065689, 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173, 1021612/231216/0067994 продлевается до 02.10.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно Д.С. N 1 от 01.08.2017 срок оплаты по ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.12.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

ДелоN 1021000-3553/2019:

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД N 10227010/190916/0003374) на сумму 3 294 102,20 российских рублей.

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД 10227010/190916/0003374) -10.10.2016, 12.10.2016.

Согласно Д.С. N1 от 09.01.2017 к Контракту срок оплаты ДТ составляет 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты оформления ДТ.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар поДТ N 10227010/101116/0004169 (10.11.2016+180 дн.) на

сумму 3 294 102,20 российских рублей не позднее - 09.05.2017.

В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 10.05.2017.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно комплексного программного средства агента валютного контроля уровней СЗТУ и таможен (далее - КПС "Агент ВК"), оплата за поставленный Товар была зачислена на счет Продавца: 29.12.2016 в размере 1 569 498,72 российских рублей, в размере 480 000,00 российских рублей, в размере 702 656,00 российских рублей, 27.04.2017 в размере 100 000,00 российских рублей (оплата с 29.12.2016 по 27.04.2017 на общую сумму 2 852 154, 72 российских рублей поступила в контрактный срок, т.е. без нарушений валютного законодательства), 25.05.2017 в размере 441 947,48 российских рублей (оплата за поставленный Товар на сумму 441 947,48 российских рублей поступила на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" с нарушением контрактных сроков).

В соответствии с вышеизложенным Таможней было установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 10.05.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту Товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 441 947,48 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД N 10227010/190916/0003374) Товар на сумму 441 947,48 российских рублей в контрактный срок.

ДелоN 10210000-3554/2019:

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка Товара на общую сумму 12 491 538.70 российских рублей по ДТ:

N 10216120/071216/0067282 на сумму 631 702,40 российских рублей;

N 10216120/121116/0065689 на сумму 1 192 656,80 российских рублей;

N 10216120/231216/0067994 на сумму 4 761 186,30 российских рублей;

N 10216100/231216/0097170 на сумму 4 409 893,70 российских рублей;

N 10216100/231216/0097173 на сумму 1 496 099,50 российских рублей.

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10216120/071216/0067282 - 07.12.2016, 22.12.2016; по ДТN 10216120/121116/0065689 -12.12.2016, 21.12.2016; по ДТ N 10216120/231216/0067994 - 01.12.2016; по ДТ N 10216100/231216/0097170 - 23.12.2016, 26.12.2016; по ДТ N

10216100/231216/0097173 - 23.12.2016, 26.12.2016 соответственно.

Согласно Д.С. N 2 от 05.06.2017 срок оплаты по ДТ NN 10216120/071216/0067282, 10216120/121116/0065689, 1021612/231216/0067994 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173, продлевается до 02.10.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный Товар по ДТ NN 10216120/071216/0067282, 10216120/121116/0065689, 1021612/231216/0067994, 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173 на сумму 12 491 38.70 российских рублей не позднее - 02.10.2017.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар была зачислена на счет Продавца следующем образом: по ДТN 10216120/071216/0067282: 25.05.2017 в размере 1 939,08 российских рублей, 08.06.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 17.07.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 27.07.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 14.08.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 22.08.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 11.09.2017 в размере 80 000,00 российских рублей, 04.10.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 12.10.2017 в размере 129 763,32 российских рублей; по ДТ N 10216120/121116/0065689: 12.10.2017 в размере 70 236,68 российских рублей

Таможней сделан вывод, что валютная выручка зачислена с нарушением контрактных сроков на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" за поставленный Товар: по ДТ N 10216120/071216/0067282 в размере 100 000,00 российских рублей, срок нарушения - 2 дня; по ДТ N 10216120/071216/0067282 в размере 129 763,32 российских рублей, по ДТ N 10216120/121116/0065689 в размере 70 236,68 российских рублей.

Таким образом, общая сумма нарушения по двум ДТ составила 200 000,00 российских рублей, срок нарушения - 10 дней.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N 10216120/121116/0065689 в размере 1 122 420,12 российских рублей, по ДТ N 10216120/231216/0067994 в размере 4 761 186,30 российских рублей, по ДТ N 10216100/231216/0097170 в размере 4 409 893,70 российских рублей, по ДТ N 10216100/231216/0097173 в размере 1 496 099,50 российских рублей, покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по 4-м вышеуказанным ДТ на общую сумму 11 789 599.62 российских рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

ДелоN 10210000-3555/2018:

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10216170/110417/0029957 на сумму 2 143 800,00 российских рублей.

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара по ДТN 10216170/110417/0029957- 11.04.2017, 14.04.2017.

Согласно Д.С. N1 от 09.01.2017 к Контракту срок оплаты ДТ составляет 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты оформления ДТ.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ N 10216170/110417/0029957 (11.04.2017+180 дн.) на сумму 2 143 800,00 российских рублей не позднее - 08.10.2017.

В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.10.2017.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N 10216170/110417/0029957 на сумму 2 143 800,00 российских рублей Покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ N 10216170/110417/0029957 на сумму 2 143 800,00 российских рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

В соответствии с вышеизложенным установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 09.10.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 2 143 800,00 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10216170/110417/0029957 товар.

ДелоN 10210000-3556/2017:

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10503050/141116/0014654 (ВТД 10503050/041016/0012341) на сумму 2 284 176,20 российских рублей, а также по ДТ N 10216100/241116/0089253 на сумму 183 176,00 российских рублей, т.е. на общую сумму 2 467 352,20 российских рублей

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10503050/141116/0014654 (ВТД N 10503050/041016/0012341) - 04.10.2016, 18.10.2016, 21.10.2016; по ДТN 10216100/241116/0089253 - 24.11.2016, 28.11.2016 соответственно.

Согласно Д.С. N 1 от 01.08.2017 срок оплаты по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.12.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 на общую сумму 2 467 352,20 российских рублей Покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 на общую сумму 2 467 352,20 рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

В соответствии с вышеизложенным Таможней установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 01.12.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 2 467 352,20 российских рублей за вывезенный по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 товар.

ДелоN 10210000-3557/2018:

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10216170/070717/0060064 на сумму 536 958,00 российских рублей.

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара по N 10216170/070717/0060064-07.07.2017, 18.07.2017.

Согласно Д.С. N1 от 09.01.2017 к Контракту срок оплаты ДТ составляет 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты оформления ДТ.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ N 10216170/070717/0060064 (07.07.2017+180 дн.) на сумму 536 958,00 российских рублей не позднее - 03.01.2018.

В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2018.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N 10216170/070717/0060064 на сумму 536 958,00 российских рублей Покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ N 10216170/070717/0060064 на сумму 536 958,00 российских рублей на счет участника ВЭД ООО"Брокер Девелопмент" не зачислена.

Таможней был сделан вывод о том, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 09.01.2018 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 536 958,00 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10216170/070717/0060064 товар.

В отношении Общества Выборгской таможней были составлены протоколы об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 088 рублей 01 копейка.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3554/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 8 842 199 рублей 72 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3555/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 1 607 850 рублей 72 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3556/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 1 850 514 рублей 15 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3557/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 402 718 рублей 50 копеек.

Не согласившись с постановлениями, заявитель обратился с заявлением с их оспариванием в судебном порядке, заявив ходатайство о восстановлении срока обращения в суд.

Как установлено в статье 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности подается в арбитражный суд по адресу или месту жительства заявителя либо по адресу административного органа, которым принято оспариваемое решение о привлечении к административной ответственности.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.

В случае пропуска указанного срока он может быть восстановлен судом по ходатайству заявителя.

В данном случае постановления были направлены в адрес Общества, однако заявителем получены не были.

Заявитель ссылается на то, что сведения о привлечении его к административной ответственности были получены 03.10.2019 после возбуждения в отношении Общества исполнительного производства (получено требование судебного пристава-исполнителя Восточного ОСП Приморского района о явке на прием для дачи объяснений).

Согласно пункту 32 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.12.2013 N 99 "О процессуальных сроках" при решении вопроса о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы арбитражному суду следует оценивать обоснованность доводов заявителя для предотвращения злоупотреблений при обжаловании и учитывать, что необоснованное восстановление пропущенного процессуального срока может привести к нарушению принципа правовой определенности и процессуальных гарантий. Судам следует соблюдать баланс между принципом правовой определенности и правом на справедливое судебное разбирательство, предполагающим вынесение законного и обоснованного судебного решения, с тем чтобы пропущенный срок мог быть восстановлен лишь в ограниченный разумными пределами период при наличии существенных объективных обстоятельств, не позволивших лицу защитить свои права.

С учетом того, что постановления о назначении административного наказания не были получены Обществом, у него отсутствовала возможность оспорить указанные постановления в установленный в статье 208 АПК РФ срок, с целью предоставления Обществу права на судебную защиту, суд считает возможным удовлетворить ходатайство о восстановлении срока обращения в суд.

В части 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте и дополнительных соглашениях к контракту срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

Субъектами правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП России, являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Объектом данных правонарушений является установленный порядок по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанных правонарушений выражается в нарушении требований валютного законодательства РФ по исполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В обоснование незаконности постановлений о назначении административного наказания заявитель ссылается на то, что Санкт-Петербургской Таможней не приняты во внимание дополнительные соглашения, заключенные между ООО "Брокер Девелопмент" и Keystone Group OU, о продлении сроков оплаты в связи с задержкой в реализации товара.

Так, Дополнительным соглашением к контракту N 050216-KGR-CPT от 02.10.2017 года срок оплаты по ДТ N 10216170/110417/0029957, N 10216170/070717/0060064, был продлен до 31.12.2018 года.

Таким образом, к 12.10.2018 года, т.е. к моменту вынесения Постановления о назначении административного наказания обязанность ООО "Брокер Девелопмент" по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты сроки за переданные нерезидентам товары еще не наступила.

04.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 04.10.2018 года.

Так как ООО "Брокер Девелопмент" не получало извещение о времени и месте рассмотрения дела об АП, оно было лишено возможности представить возражения и копии документов в подтверждение своей позиции (дополнительного соглашения и справки о подтверждающих документах).

Дополнительным соглашением к контракту N 050216-KGR-CPT от 02.10.2017 года срок оплаты по ДТ N 10216170/070717/0060064, N 10216170/110417/0029957, был продлен до 31.12.2018 года.

Таким образом, к 12.10.2018 года, т.е. к моменту вынесения Постановления о назначении административного наказания обязанность ООО "Брокер Девелопмент" по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты сроки за переданные нерезидентам товары еще не наступила.

04.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 04.10.2018 года.

Так как ООО "Брокер Девелопмент" не получало извещение о времени и месте рассмотрения дела об АП, оно было лишено возможности представить возражения и копии документов в подтверждение своей позиции (дополнительного соглашения и справки о подтверждающих документах).

Дополнительным соглашением к контракту N 050216-KGR-CPT от 29.11.2017 года срок оплаты по ДТ N 10503050/141116/0014654, N 10216100/241116/0089253, был продлен до 31.12.2018 года.

Таким образом, к 12.10.2018 года, т.е. к моменту вынесения Постановления о назначении административного наказания обязанность ООО "Брокер Девелопмент" по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты сроки за переданные нерезидентам товары еще не наступила.

05.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 05.10.2018 года.

Так как ООО "Брокер Девелопмент" не получало извещение о времени и месте рассмотрения дела об АП, оно было лишено возможности представить возражения и копии документов в подтверждение своей позиции (дополнительного соглашения и справки о подтверждающих документах).

Дополнительным соглашением к контракту N 050216-KGR-CPT от 29.09.2017 года срок оплаты по ДТ N 10216120/121116/0065689, N 10216120/231216/0067994, N 10216100/231216/0097170, N 10216100/231216/0097173 был продлен до 31.12.2018 года.

Таким образом, к 12.10.2018 года, т.е. к моменту вынесения Постановления о назначении административного наказания обязанность ООО "Брокер Девелопмент" по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты сроки за переданные нерезидентам товары еще не наступила.

05.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 05.10.2018 года.

Так как ООО "Брокер Девелопмент" не получало извещение о времени и месте рассмотрения дела об АП, оно было лишено возможности представить возражения и копии документов в подтверждение своей позиции (дополнительного соглашения и справки о подтверждающих документах).

При таких обстоятельствах в действиях Общества на момент вынесения постановлений о назначении административного наказания отсутствовало событие административного правонарушения, поскольку были заключены дополнительные соглашения к контракту, продлевающие срок оплаты за поставленный нерезиденту товар по 31.12.2018.

Таможня заявила о фальсификации Обществом дополнительных соглашений от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017, так как считает, что указанные дополнительные соглашения изготовлены не в 2017, а в 2018 году, а также просила назначить проведение экспертизы для определения даты изготовления и подлинности реквизитов указанных документов.

Суд считает невозможным назначение проведения экспертизы дополнительных соглашений, поскольку заявителем в заседание представлены копии документов, заверенные нотариально.

Суд считает заявление о фальсификации документов необоснованным, а дополнительные соглашения, представленные заявителем - не подлежащими исключению из числа доказательств по делу.

Таможней не представлено убедительное обоснование того, что дополнительные соглашения имеют признаки сфальсифицированных документов (в них имеются следы исправлений, подчисток, подделки печатей и подписей).

Таможня основывает свое суждение на том, что дополнительные соглашения представлены в уполномоченный банк для внесения изменений в паспорт сделки только в 2018 году.

Указанный факт не может является основанием для выводов о фальсификации документов, кроме того, представленные копии заверены нотариально, следовательно, сверены с подлинниками.

Несвоевременное представление дополнительных соглашений в уполномоченный банк для внесения изменений в паспорт сделки образует состав самостоятельного административного правонарушения.

Относительно несвоевременного поступления оплаты за товар по ДТ N 10227010/101116/0004169 (постановление N 10210000-3553/2018).

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N 10227010/101116/0004169 в, покупателем осуществлена с нарушением контрактных сроков, а именно 25.05.2017 года.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по 2-м вышеуказанным ДТ на общую сумму 441 948, 48 российских рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" в установленный контрактом зачислена с нарушением срока, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4088 рублей 01 копейка.

В статье 2.9 КоАП РФ установлено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Из пунктов 18 и 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" следует, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В данном случае суд считает возможным считать правонарушение (постановление N 10210000-3553/2018) малозначительным, поскольку размер штрафной санкции составляет незначительную сумму, кроме того, Обществом не было допущено существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере внешнеэкономической деятельности. Сведения о том, что Общество ранее привлекалось к административной ответственности за аналогичные правонарушения и пренебрежительно относится к исполнению своих обязанностей, в деле отсутствуют.

На основании вышеизложенного оспариваемые постановления не могут быть признаны законными и обоснованными, а заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Арбитражный суд

РЕШИЛ:

Восстановить Обществу с ограниченной ответственностью "Брокер Девелопмент" срок обращения в суд.

Признать незаконными и отменить постановления Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018; N 10210000-3554/2018; N 10210000-3555/2018; N 10210000-3556/2018; N 10210000-3557/2018.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.