Проект приказа "Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам – гражданам иностранных государств"

В соответствии с пунктом 6 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 30, ст. 4746), пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. N 809 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 38, ст. 4823; 2016, N 17, ст. 2399), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях обеспечения оформления документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам – гражданам иностранных государств при реализации им товаров" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 30, ст. 4746) ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить формат документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам – гражданам иностранных государств согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной таможенной службы, ответственного за соответствующее направление деятельности, и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в электронной форме документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам – гражданам иностранных государств (далее – чек).

2. Номер версии настоящего формата X.XX.X.X

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T _O_GGGGMMDD_N, где:

R_T – префикс, принимающий значение VO_CHECK220-FZ;

O – идентификатор отправителя информации, который представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и кода причины постановки на учет (далее – КПП) организации);

GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков; идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.

4. Параметры первой строки файла обмена.

Первая строка файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "UTF-8"?>

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

5. Логическая модель файла обмена.

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента: приводится полное наименование элемента (в строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|"; такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке);

сокращенное наименование (код) элемента: приводится сокращенное наименование элемента (синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML);

признак типа элемента: может принимать следующие значения: "С" – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента, "А" – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута; простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента: формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка, N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ "-" – разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" – наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ".

Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Обязательным приложением к XML файлу является XML схема электронной подписи (далее – ЭП) в формате XML. Формат состава и структуры элементов описаны в Рекомендациях W3C (World Wide WEB Consortium) "ML-Signature Syntax and Processing", опубликованных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://www.w3.org/TR/2002/REC-xmldsig-core-20020212. В соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2020, N 24, ст. 3755) для формирования ЭП применяются сертифицированные средства электронной подписи.

5. Описание структуры и состава электронного документа (чека)