Письмо Банка России от 19.08.2021 № 12-4-2/4095

Вопросы:

Вопрос N 1

Поскольку Инструкция N 181-И <1> предусматривает представление в уполномоченные банки максимальных сроков поступления денежных средств, допускается ли при наличии страхования расчет ожидаемых сроков поступления экспортной выручки с учетом сроков, указанных в договоре страхования?

--------------------------------

<1> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

Вопрос N 2

В случае неполучения денежных средств от нерезидента в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, и, соответственно, при наступлении страхового случая обязан ли уполномоченный банк направлять информацию в Банк России о нарушении сроков зачисления экспортной выручки? Если обязан направлять информацию в Банк России, какой в данном случае пункт закона будет нарушен?

Считается ли, что компания-экспортер - резидент исполнила свои обязательства по репатриации экспортной валютной выручки, предусмотренные пп. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ <2>, а также обязательства, предусмотренные п. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ:

- если в случае неисполнения банком-нерезидентом обязательств по выплате по аккредитиву денежные средства по указанному аккредитиву выплатит компании-экспортеру уполномоченный банк - резидент, подтвердивший аккредитив;

- если компания-экспортер - резидент получит досрочную выплату в иностранной валюте от уполномоченного банка - резидента в рамках указанного аккредитива (с отсрочкой платежа) до даты получения денежных средств (по аккредитиву) от банка-нерезидента?

--------------------------------

<2> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Будет ли считаться нарушением сроков репатриации экспортной валютной выручки, предусмотренных пп. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, с учетом обязательств, предусмотренных п. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ, в случае если выплата денежных средств уполномоченным банком - резидентом, подтвердившим аккредитив, будет осуществлена в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, а возмещение от банка-нерезидента поступит на корреспондентский счет уполномоченного банка - резидента после истечения указанных сроков?

Ответ:

По вопросу 1

Норма Федерального закона N 173-ФЗ <1>, признающая резидента исполнившим обязанность по репатриации экспортной выручки по внешнеторговому договору, заключенному с нерезидентом, в случае страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по такому внешнеторговому договору (часть 4 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ) в качестве срока репатриации определяет срок осуществления страхования, предусмотренный соответствующим договором при наступлении страхового случая.

--------------------------------

<1> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Таким образом, учитывая также положения пункта 1.2 Инструкции N 181-И и приложения 3, Примечания к ведомости банковского контроля Приложения 4 к Инструкции N 181-И <2> при расчете сроков исполнения всех обязательств по контракту и ожидаемого срока репатриации экспортной выручки полагаем возможным учитывать период ожидания страхового возмещения.

--------------------------------

<2> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

По вопросу 2

Согласно части 9 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ уполномоченные банки при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, передают такую информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу.

Исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, причитающуюся по внешнеторговому договору (контракту), перечислен в частях 2, 4 - 4.4, 4.8 и 5 - 8 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ, а также в части 4 статьи 2 Федерального закона N 265-ФЗ <3>.

--------------------------------

<3> Федеральный закон от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств".

В иных случаях резиденту надлежит исполнить обязанность, предусмотренную подпунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ, путем зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках.

В свою очередь, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ, были отменены, то резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по таким договорам путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации (часть 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ).

Таким образом, уполномоченный банк передает в органы валютного контроля <4> информацию о нарушении резидентом либо подпункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ, либо части 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ (при наличии такого нарушения) в порядке, установленном Указанием Банка России N 4498-У <5>.

--------------------------------

<4> В соответствии с их компетенцией, определенной пунктом 5.1.3 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636 и пунктом 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, ФТС России и ФНС России.

<5> Указание Банка России от 16.08.2017 N 4498-У "О порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования".

Исходя из Федерального закона N 173-ФЗ ключевым условием выполнения резидентом требования о репатриации является получение от нерезидента в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями таких внешнеторговых договоров, на свои банковские счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Федеральным законом N 173-ФЗ (часть 1 статьи 19). При этом Федеральный закон N 173-ФЗ не ставит обязанность резидентов обеспечить получение от нерезидентов денежных средств по внешнеторговому договору (контракту) в зависимость от формы безналичных расчетов, которую стороны внешнеторгового договора (контракта) на основании статьи 862 Гражданского кодекса Российской Федерации вправе избрать самостоятельно.

В этой связи с точки зрения исполнения обязанности по репатриации, предусмотренной валютным законодательством Российской Федерации, представляется, что факт получения денежных средств напрямую от нерезидента с использованием платежных поручений равнозначен факту получения денежных средств от уполномоченного банка, выступающего в качестве банка-эмитента, открывшего аккредитив плательщику-нерезиденту, или исполняющего банка по такому аккредитиву.

Досрочная выплата денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации по аккредитиву, открытому нерезидентом в пользу резидента, уполномоченным банком (исполняющим банком) получателю средств - резиденту до получения денежных средств от банка-нерезидента (банка - эмитента аккредитива) не будет противоречить части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ при условии последующего получения уполномоченным банком эквивалентной суммы денежных средств от банка-нерезидента в сроки, установленные внешнеторговым договором и условиями аккредитива.