онлайн-справочник

Действует
Дата вступления в силу 15.02.2024

История статусов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.01.2024 № 1 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"

Изменения в постановление об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 15 января 2024 г. N 1
"Об изменении постановления Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"

На основании абзаца третьего пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" следующие изменения:

в пункте 1:

подпункт 1.1 после абзаца второго дополнить абзацем следующего содержания:

"по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза согласно приложению 1-1;";

подпункт 1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга, согласно приложению 39-9.";

в приложении 1 к этому постановлению:

позиции:

"Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)"

исключить;

позицию

"Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты НДС по части I налоговой декларации (расчета)	ежеквартально
	ежемесячно"

заменить позицией

"Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты НДС	ежеквартально
	ежемесячно";

в части I:

слова "Часть I Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав" исключить;

в разделе I:

позицию

"9-1. По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь <4>

заменить позицией

"9-1. По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь <4>, в разрезе государств (код государства):

X";

после позиции

дополнить раздел позициями следующего содержания:

"...	X	X
9-1.1. в том числе по операциям, осуществляемым через электронные торговые площадки сторонних субъектов хозяйствования, в разрезе государств (код государства):	X	X
...	X	X";

после позиции

"11. Суммы НДС, излишне предъявленные покупателям

дополнить раздел позицией следующего содержания:

"11-1. Сумма НДС за счет математического округления по операциям, связанным с направлением (выставлением) электронных счетов-фактур

X";

позицию

"14. ИТОГО по разделу I
(строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 4-1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 9-1 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13)

заменить позицией

"14. ИТОГО по разделу I
(строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 4-1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 9-1 + строка 10 + строка 11 + строка 11-1 + строка 12 + строка 13)

X";

в разделе IV:

после позиции

"5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь"

дополнить раздел позицией следующего содержания:

"5-1. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, в соответствии с подпунктом 27.9 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь";

после позиции

"14.7. в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь"

дополнить раздел позицией следующего содержания:

"14.8. в соответствии с подпунктом 2.18 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь";

часть II исключить;

подстрочное примечание "<2>" к этому приложению после слова "Беларусь" дополнить словами "(в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица)";

приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС изложить в следующей редакции:

"Приложение 1
к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы <1>	Размер льготируемой налоговой базы <2>	Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы <3>
1	2	3	4	5

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<2> Не заполняется при применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов.

<3> Заполняется плательщиком при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, ставки НДС в размере десять (10) процентов при реализации товаров, а также освобождения от НДС (необложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме. При применении плательщиком льгот в иных видах - заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).";

приложение 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС изложить в следующей редакции:

"Приложение 12
к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных
организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации,
переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов,
их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту,
модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного
подвижного состава

за		месяц		года
	(номер месяца) <1>		(четыре цифры года)

Наименование работ (услуг)	Дата, номер договора (контракта), на основании которого осуществляется выполнение (оказание) работ (услуг), полное наименование организации, выполняющей (оказывающей) работы (услуги)	Наименование, номер и дата документов, подтверждающих выполнение (оказание) работ (услуг)	Сумма оборота по реализации работ (услуг), облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
1	2	3	4

ИТОГО

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.";

дополнить постановление приложением 1-1 (прилагается);

в подстрочном примечании "<2>" к приложению 2 к этому постановлению, подстрочном примечании "<3>" к приложению 30 к этому постановлению слова "с иностранной организацией (иностранным индивидуальным предпринимателем) организуют оказание услуг в электронной форме" заменить словами "организуют оказание услуг в электронной форме иностранной организации (иностранного индивидуального предпринимателя)";

в приложении 3 к этому постановлению:

в названии графы 4 слова "Объем (количество)" заменить словами "Количество (объем)";

в части II:

после позиции

"3.5

по спирту, отгруженному (отпущенному) для производства лекарственных средств, ветеринарных препаратов юридическим лицам Республики Беларусь, которым разрешено их производство

дополнить часть позицией следующего содержания:

перед позицией

Количество (объем) подакцизных товаров, облагаемых по нулевой ставке акцизов, - всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:

Х"

дополнить часть позициями следующего содержания:

"3.7	по иным подакцизным товарам, в том числе по видам подакцизных товаров:			X	X	X";

после позиции

"реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли согласно приложению 3 к настоящей форме"

дополнить приложение позицией следующего содержания:

"сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 4 к настоящей форме";

форму налоговой декларации (расчета) по акцизам дополнить приложением 4 следующего содержания:

"Приложение 4
к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы <1>	Сумма акцизов, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы <2>
1	2	3	4

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<2> Показатель рассчитывается как произведение количества (объема) подакцизного товара (с учетом доли этилового спирта, табачного сырья в табаке для кальяна) и установленной ставки акцизов.";

в приложении 4 к этому постановлению:

в разделе I части I:

позицию

Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее - товары приобретенные); основных средств; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг)"

заменить позицией

Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее - товары приобретенные); основных средств; инвестиционной недвижимости; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг), в том числе";

после позиции

дополнить раздел позицией следующего содержания:

"1.1

выручка (доходы) от реализации, признаваемая (признаваемые) объектом налогообложения налогом на прибыль (доход) согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемой (указываемых) в строках 4.1.2, 4.1.3 и 5)";

позицию

Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе"

заменить позицией

Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе";

в части IV:

позицию

Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь"

заменить позицией

Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль:

Х";

после позиции

дополнить часть позициями следующего содержания:

"6.1	в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь
6.2	в соответствии с абзацами шестым - восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. N 3 "Об иностранной безвозмездной помощи"
6.3	в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 октября 2003 г. N 460 "О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь";

подстрочное примечание "<3>" к этому приложению после слова "Беларусь" дополнить словами "(в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица)";

в приложении 4-1 к этому постановлению:

в разделе I:

позицию

заменить позицией

Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее - товары приобретенные); основных средств; инвестиционной недвижимости; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг)";

позицию

заменить позицией

Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе";

в подстрочном примечании "<4>" к приложению 5 к этому постановлению слова "международного каталога "BIC Directory", международного электронного каталога "Bankers World Online" заменить словами "международных каталогов информационного ресурса SWIFTRef, онлайн-сервиса "BIC Search" компании S.W.I.F.T. SC (Бельгия)";

приложение 6 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

подстрочное примечание "<3>" к приложению 6-1 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 7 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 10 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 11 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 11-1 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 12 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 13 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 14 к этому постановлению, подстрочное примечание "<2>" к приложению 15 к этому постановлению, подстрочное примечание "<3>" к приложению 18 к этому постановлению, подстрочное примечание "<3>" к приложению 21 к этому постановлению, подстрочное примечание "<6>" к приложению 39-2 к этому постановлению после слова "Беларусь" дополнить словами "(в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица)";

в приложении 8 к этому постановлению:

позицию

"В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь	Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
	________	____________	________________
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)"

исключить;

в части III:

из названия графы 2 слова "гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6" исключить;

название графы 7 дополнить словами "(гр. 2 - гр. 3 - гр. 4 - гр. 5 - гр. 6)";

в приложении 9 к этому постановлению:

название графы 3 после слова "выброса" дополнить словами "и (или) суммарных показателей загрязняющих веществ";

название графы 6 после слова "выбросы" дополнить словами "загрязняющих веществ и (или) суммарных показателей загрязняющих веществ,";

подстрочное примечание "<2>" к этому приложению после слова "Беларусь" дополнить словами "(в том числе организационная структура профессионального союза (объединения профсоюзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица)";

раздел I приложения 16 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

"Раздел I
Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения

руб.

Показатели	Сумма
1. Налоговая база
2. Сумма налога нарастающим итогом (строка 1 x 6 / 100)
3. Уменьшение суммы налога
4. Сумма налога, от уплаты которой плательщик освобожден
5. Сумма налога нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 2 - строка 3 - строка 4)
6. Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (строка 5 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период)
7. Сумма налога к уплате (возврату) (строка 5 - строка 6)
7.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)";

форму налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц приложения 17 к этому постановлению дополнить приложением следующего содержания:

"Приложение
к форме налоговой
декларации (расчета)
по единому налогу
с индивидуальных
предпринимателей
и иных физических лиц

Сведения
о размере и составе использованных льгот

за		квартал		года
			(четыре цифры года)

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы <1>	Размер льготируемой налоговой базы <2>	Сумма единого налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы <1>
1	2	3	4	5

Индивидуальный предприниматель
(уполномоченное им лицо)              _______________ _____________________
                                        (подпись)      (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<2> Не заполняется.";

в приложении 22 к этому постановлению:

позицию

"В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь	Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
	__________	___________	_________
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)"

исключить;

в приложении 39-6 к этому постановлению:

после позиции

"По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)"

дополнить приложение позицией

"К расчету прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме";

форму расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы дополнить приложением следующего содержания:

"Приложение
к форме расчета
по сбору за размещение
(распространение) рекламы

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы <1>	Размер льготируемой налоговой базы <2>	Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<2> Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы сбора, подлежащего уплате в бюджет.";

приложение 39-8 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

дополнить постановление приложением 39-9 (прилагается);

в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

пункт 6 после слова "НДС" дополнить словами ", налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза";

в части третьей пункта 7 слова "льгот по" заменить словами "льгот по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза";

подстрочное примечание "<1>" к пункту 9 после слова "Беларусь" дополнить словами "(в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица)";

в пункте 14:

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Налоговая декларация (расчет) по НДС включает в себя:

титульный лист;

раздел I "Налоговая база";

раздел II "Налоговые вычеты";

раздел III "Сумма НДС";

раздел IV "Другие сведения";

раздел V "Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки";

приложения.";

в части третьей слова "Часть I" заменить словами "Налоговая декларация (расчет) по НДС";

части четвертую, пятую исключить;

в пункте 15:

из абзаца первого слова "части I" исключить;

в подпункте 15.1:

в части первой:

в абзаце первом цифры "9-1" заменить цифрами "9-1.1";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"налоговая база по операциям по реализации индивидуальными предпринимателями объектов, отгруженных (выполненных, оказанных) в период применения ими общего порядка налогообложения до 1 января 2024 г., но момент фактической реализации которых наступает с 1 января 2024 г.;";

дополнить часть абзацем следующего содержания:

"налоговая база и излишне предъявленные покупателям (заказчикам) суммы НДС в соответствии с пунктом 7 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь, рассчитанные по формуле (установленная ставка налога / (100 + установленная ставка налога)).";

в части второй цифры "9-1" заменить цифрами "9-1.1";

подпункт 15.5-1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства - члена Евразийского экономического союза товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае, когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве - члене Евразийского экономического союза и местом реализации таких товаров не признается территория Республики Беларусь согласно части второй пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

подпункт 15.5-2 дополнить словами ", в разрезе государств с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира", утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. N 8";

дополнить пункт подпунктом 15.5-3 следующего содержания:

"15.5-3. в строке 9-1.1 отражаются обороты по реализации при электронной дистанционной продаже товаров, осуществляемой через электронные торговые площадки сторонних субъектов хозяйствования, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, в разрезе государств с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира";";

в подпункте 15.7:

часть первую дополнить словами ", за исключением сумм, отраженных в строках 1 - 4-1 раздела I";

после части первой дополнить подпункт частью следующего содержания:

"К таким суммам относится сумма НДС, определенная как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом покупателям в первичных учетных документах и в электронных счетах-фактурах, и суммой НДС, рассчитанной по формуле (установленная ставка налога / (100 + установленная ставка налога)) от общей суммы налоговой базы с учетом НДС, подлежащей указанию в строках 1 - 4-1 раздела I.";

дополнить пункт подпунктом 15.7-1 следующего содержания:

"15.7-1. в строке 11-1 отражается сумма НДС, образующаяся как математическое округление стоимостных показателей за счет обобщения данных, являющихся результатом формирования итоговых показателей за счет интеграции всех стоимостных показателей из первичных учетных документов, электронных счетов-фактур. Данная сумма определяется как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в первичных учетных документах и в электронных счетах-фактурах за отчетный период, и суммами НДС, отраженными в графе 4 строк 1 - 4-1 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС за соответствующий отчетный период. Сумма НДС может иметь положительное или отрицательное значение;";

абзац третий подпункта 15.11 изложить в следующей редакции:

"операции, не признаваемые объектом налогообложения и осуществляемые индивидуальными предпринимателями, применяющими общий порядок налогообложения и (или) особые режимы налогообложения, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения без уплаты НДС, за исключением случаев, определенных статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь и подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из части первой подпункта 15.13 слова "части I" исключить;

в пункте 16:

в части первой:

слова "части I" исключить;

цифры "6 - 7.3" заменить цифрами "6 - 7.3, 9-1, 9-1.1";

из части третьей слова "части I" исключить;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

"Суммы НДС, отраженные в налоговой декларации (расчете) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза и уплаченные с нарушением установленных сроков в бюджет при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, учитываются в разделе II налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за тот отчетный период, в котором произведена их уплата в бюджет.";

из части одиннадцатой пункта 17, части третьей пункта 23, части второй пункта 24, частей второй - четвертой пункта 25, части второй пункта 26, части второй пункта 27, части второй пункта 28, пункта 29, части второй пункта 31-1 слова "части I" исключить;

в пункте 18:

из абзаца первого и подпункта 18.16 слова "части I" исключить;

из абзаца второго части первой подпункта 18.1 слова "; для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - на основании данных этой книги" исключить;

в подпунктах 18.3, 18.5, 18.6 цифры "3 - 5" заменить цифрами "3 - 5-1";

пункты 20, 21, абзацы третий и четвертый пункта 100, абзац третий части первой и часть вторую пункта 102 исключить;

пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС (далее в настоящем пункте - приложение 1) заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода при наличии показателей в строках 3.1, 3.2, 3.3, 7.1, 7.2, 8 раздела I, строке 16а раздела III, строках 14.1 - 14.8 раздела IV налоговой декларации (расчета) по НДС с учетом следующих особенностей.

При применении плательщиком:

освобождения от НДС при реализации объектов показатель графы 4 соответствует показателю графы 2 строки 8 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС. При этом графа 5 заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками);

освобождения от НДС (необложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме, показатель графы 4 соответствует показателям графы 2 строк 7.1 и (или) 7.2 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС. При этом показатель графы 5 определяется плательщиком путем умножения показателя графы 4 на 20 и деления на 100.

При применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов показатель графы 5 заполняется плательщиком и соответствует показателю строки 16а раздела III, при этом графа 4 не заполняется.

При применении плательщиком ставки НДС в размере десять (10) процентов при реализации объектов - показатель графы 4 соответствует показателям графы 2 строк 3.1, 3.2, 3.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС, показатель графы 5 заполняется плательщиком и соответствует показателю графы 4 строк 3.1, 3.2, 3.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

При применении плательщиком льгот в иных видах графа 5 приложения 1 заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).";

дополнить Инструкцию главой 2-1 следующего содержания:

"ГЛАВА 2-1
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС
ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

31-2. Налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (далее в настоящей главе - налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 1-1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы.

Отчетным периодом является месяц, в котором плательщиком отражено получение товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей - в данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в данных этой книги).

31-3. Налоговая декларация (расчет) заполняется в следующем порядке:

31-3.1. по строкам 1, 2 отражаются налоговая база, ставка и сумма НДС.

Показатели графы 4 строк 1, 2 определяются путем умножения показателей графы 2 на показатели графы 3.

Показатель строки 4.1 определяется путем суммирования показателей строк 4.1.1 - 4.1.3;

31-3.2. при увеличении стоимости ввезенных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, в строках 1.1, 2.1, 3.1 отражается разница между измененной и предыдущей стоимостью ввезенных товаров, увеличивающая налоговую базу, за месяц, в котором участники договора (контракта) изменили цену ввезенных товаров.

Показатель строки 1.1 не может быть больше показателя строки 1, показатель строки 2.1 не может быть больше показателя строки 2, показатель строки 3.1 не может быть больше показателя строки 3, показатель строки 4.1 не может быть больше показателя строки 4;

31-3.3. при возврате ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в налоговой декларации (расчете) не производится, если возврат товаров осуществлен по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации.

При возврате по указанной причине ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляется налоговая декларация (расчет) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненная в порядке, установленном подпунктом 8.1 пункта 8 настоящей Инструкции;

31-3.4. налоговая декларация (расчет) заполняется отдельно по каждому государству - члену Евразийского экономического союза, с территории которого ввезены товары, с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира".

31-4. Приложение "Сведения о размере и составе использованных льгот" (далее в настоящем пункте - приложение) к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период (месяц) при наличии показателей за этот отчетный период (месяц) в строках 2 - 3, 3.1 налоговой декларации (расчета) с учетом следующих особенностей.

При применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным с территории государств - членов Евразийского экономического союза, в графе 5 отражаются суммы налоговой базы из строки 3 налоговой декларации (расчета). Показатель графы 6 определяется плательщиком путем умножения показателя графы 5 на 20 и деления на 100.

При применении плательщиком ставки НДС в размере десять (10) процентов при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза - показатель графы 5 соответствует показателям графы 2 строки 2 налоговой декларации (расчета), показатель графы 6 заполняется плательщиком и соответствует показателю графы 4 строки 2 налоговой декларации (расчета).

При применении плательщиком льгот в иных видах графа 6 приложения заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).";

в абзаце девятнадцатом части первой пункта 37 слова "объем (количество)" заменить словами "количество (объем)";

дополнить Инструкцию пунктом 43-1 следующего содержания:

"43-1. Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый налоговый период в отношении подакцизных товаров (за исключением подакцизного товара, указанного в подпункте 7.1 пункта 7 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь):

освобождаемых от акцизов в соответствии с подпунктами 1.1 - 1.4 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь либо в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь;

облагаемых по нулевой ставке акцизов согласно приложению 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь либо актам Президента Республики Беларусь.

В графе 4 показатель рассчитывается как произведение количества (объема) подакцизного товара (с учетом доли этилового спирта, табачного сырья в табаке для кальяна) и установленной ставки акцизов с учетом следующего:

в отношении подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1.2, 1.3 пункта 1 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, в отношении подакцизного товара, указанного в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении иного спирта этилового ректификованного из пищевого сырья применяется ставка акцизов, установленная подпунктом 1.1 пункта 1 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

в отношении подакцизных товаров, указанных в подпункте 8.2 пункта 8 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, применяется ставка акцизов, установленная подпунктом 8.1 пункта 8 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

в отношении автомобильного бензина и дизельного топлива применяются ставки акцизов, установленные пунктами 15 и 16 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь соответственно. Далее произведение количества (объема) подакцизного товара и установленной ставки акцизов корректируется на сумму налогового вычета в соответствии с положениями статьи 159-1 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиками на каждую группу реализованных подакцизных товаров.";

часть первую пункта 51 изложить в следующей редакции:

"51. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется при наличии показателей, в том числе в строках 2.1, 2.2, 13, 17, 18 раздела I части I, строке 5.2 раздела II части II, строках 6.1 - 6.3 части IV налоговой декларации (расчета).";

в пункте 67:

подпункт 67.2 изложить в следующей редакции:

"67.2. при определении размера показателей, отражаемых в графах 3 - 7 по соответствующим строкам, применяются формулы, содержащиеся в разделе I:

67.2.1. графы 4 - 7 заполняются в зависимости от применяемых ставок подоходного налога с физических лиц;

67.2.2. показатели графы 3 в разрезе строк (за исключением строк 1.1, 3.4, 6 и 7):

определяются посредством суммирования показателей граф 5 - 7 по соответствующим строкам, - если сумма показателей по графам 5 - 7 по строке 1 не превышает или равна 500 000 белорусских рублей;

соответствуют показателям графы 4 по соответствующим строкам, - если сумма показателей по графам 5 - 7 по строке 1 превышает 500 000 белорусских рублей;

67.2.3. показатели графы 4 в разрезе строк:

определяются посредством суммирования показателей граф 5, 6 и 7 по строкам 1, 2 - 3.3 и 4 соответственно - если сумма показателей граф 5, 6 и 7 по строке 1 больше или равна 500 000 белорусских рублей;

принимаются равными нулю - в ином случае;";

в подпункте 67.3:

в абзаце первом цифры "2.3" заменить цифрами "2.6";

в абзаце втором слова "2.1 и 2.2" заменить цифрами "2.1 - 2.5";

в абзаце третьем:

цифры "2.3" заменить цифрами "2.6";

слова "2.1 и 2.2" заменить цифрами "2.1 - 2.5";

подпункт 67.5 изложить в следующей редакции:

"67.5. строка 3.4 заполняется исходя из применяемого порядка учета расходов в текущем налоговом периоде:

при проставлении знака "Х" в строке "в сумме фактически произведенных расходов" - на основании данных раздельного учета расходов, если ведение такого учета предусмотрено законодательством. Показатель строки 3.4 по графам 3 и 4 не должен превышать разницу между показателем строки 1 и показателем строки 2 по указанным графам соответственно;

при проставлении знака "Х" в строке "в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов" - показатель строки 3.4 по графам 3 и 4 определяется в порядке, установленном пунктом 10 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, и изменению в течение налогового периода не подлежит;";

пункт 69 изложить в следующей редакции:

"69. Строка 1 раздела II налоговой декларации (расчета) заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой за последний отчетный период налогового периода.";

в пункте 70-3:

в подпункте 70-3.5.1:

часть вторую дополнить словами ", если иное не предусмотрено в части третьей настоящего подпункта";

дополнить подпункт частью следующего содержания:

"Значение показателя "Фонд оплаты труда, руб." определяется индивидуальными предпринимателями, нотариусами исходя из сумм доходов в денежной и (или) натуральной формах, начисленных физическим лицам по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности;";

в абзаце втором части второй подпункта 70-3.5.2 слова "с точностью два знака после запятой" заменить словами "в целых числах";

в пункте 77:

в подпункте 77.7 слова ", а также определенная в размере кадастровой стоимости земель лесного фонда, установленной приложением к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 марта 2007 г. N 384 "О кадастровой стоимости земель лесного фонда" исключить;

подпункт 77.12 дополнить словами ", с подпунктом 7.2 пункта 7 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. N 327-З "Об изменении законов по вопросам налогообложения";

подпункт 77.13 изложить в следующей редакции:

"77.13. графа 15 части I заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, на которые применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 3 в соответствии с пунктом 12-1 статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь, в том числе при применении льгот по земельному налогу по таким земельным участкам.

Показатель в графе 15 части I определяется как соотношение количества кварталов, за которые применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые применяются ставки земельного налога без увеличения на коэффициент 3, к количеству кварталов, за которые исчисляется земельный налог. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;";

подпункты 80.3 и 80.4 пункта 80 перед словом ", указанных" дополнить словами "и (или) суммарных показателей таких загрязняющих веществ";

в абзаце втором части второй пункта 81, абзаце втором части второй пункта 84, абзаце втором подпункта 87-1.1.1 и абзаце втором подпункта 87-1.2.1 пункта 87-1 слово "второй" заменить словом "первой";

из части второй подпункта 101.1 пункта 101 слова "средняя численность работников за каждый месяц," исключить;

в пункте 119:

дополнить пункт подпунктом 119.2-1 следующего содержания:

"119.2-1. показатель в графе 8 заполняется в соответствии с пунктом 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь с учетом его увеличения:

в 10 раз - при наличии оснований, установленных пунктом 1-1 статьи 307-7 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в 2 раза - при наличии оснований, установленных пунктом 3 статьи 307-9 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из подпункта 119.3 слова "указанную в свидетельстве о регистрации транспортного средства," исключить;

в подпункте 119.7 цифры "17 - 20" заменить цифрами "17 - 19";

в пункте 120-2:

дополнить пункт подпунктом 120-2.4-1 следующего содержания:

"120-2.4-1. графа 8 части I заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, по которым к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. N 160.

Показатель в графе 8 части I определяется как соотношение количества кварталов, за которые к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые арендная плата исчисляется без применения указанного коэффициента, к количеству кварталов, за которые исчисляется арендная плата. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;";

подпункт 120-2.8 дополнить частью следующего содержания:

"При применении льгот по арендной плате в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, сумма арендной платы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы, в графе 4 раздела I части II отражается с учетом применения к размеру ежегодной арендной платы повышающего коэффициента 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. N 160;";

дополнить пункт подпунктом 120-2.10 следующего содержания:

"120-2.10. графа 13 раздела II части II заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, по которым к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. N 160.

Показатель в графе 13 раздела II части II определяется как соотношение количества кварталов, за которые применяется льгота, и к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые применяется льгота, и арендная плата исчисляется без применения указанного коэффициента, к количеству кварталов, за которые применятся льгота по арендной плате. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой.".

2. В части второй пункта 2 Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной этим постановлением, слова "международного каталога "BIC Directory" (издание S.W.I.F.T., Customer Operations Services, 1 Av., Adele, 1310 La Hulpe, Belgium), международного электронного каталога "Bankers World Online" (SWIFTRef)" заменить словами "международных каталогов информационного ресурса SWIFTRef, онлайн-сервиса "BIC Search" компании S.W.I.F.T. SC (Бельгия)".

3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2023 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр
С.Э.Наливайко

Приложение 1-1
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2024 N 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее - инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по _____________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
Управление (отдел) по работе с плательщиками по _____________________ (наименование района)	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

Код инспекции МНС (управления (отдела)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)
	номер	дата
УНП <1>
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
_________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
_________________________________________	номер	дата
(место нахождения (место жительства) плательщика)

_________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)
	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
		_________	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
		__________	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала <2> или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала <2> по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		__________	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		__________	_______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_______	_______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		__________	_______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
с территории государств - членов Евразийского экономического союза

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Код государства

руб.

Показатель	Налоговая база	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4
1. По операциям, облагаемым по ставке		20/100
1.1. в том числе увеличение налоговой базы		20/100
2. По операциям, облагаемым по ставке		10/100
2.1. в том числе увеличение налоговой базы		10/100
3. По операциям, освобождаемым от НДС		X	X
3.1. в том числе увеличение налоговой базы		X	X
4. ИТОГО (строка 1 + строка 2)	X	X
4.1. в том числе к доплате (уменьшению) (строка 4.1.1 + строка 4.1.2 + строка 4.1.3):	X	X
4.1.1. по акту проверки	X	X
4.1.2. в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X
4.1.3. в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

К налоговой декларации (расчету) прилагаются

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)
 
Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)                      _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)
 
Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)
 
Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

Приложение
к форме налоговой декларации (расчета)
по НДС при ввозе товаров на территорию
Республики Беларусь с территории
государств - членов Евразийского
экономического союза

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код государства <1>	Код льготы <2>	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы <3>
1	2	3	4	5	6

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                         (подпись)     (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется плательщиком по товарам, указанным в строках 2, 2.1, 3 и 3.1 налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

<2> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<3> Заполняется плательщиком при применении освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере десяти (10) процентов при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

Приложение 6
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2024 N 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее - инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по _______________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в раздел I налоговой декларации (расчета):
управление (отдел) по работе с плательщиками по ______________ (наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)


УНП <1>	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

ОКЭД <2>

	номер	дата
Признак осуществления производственной деятельности


	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
_________________________________	Признак представления налоговой декларации (расчета)		Пометить Х
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
_________________________________ (полный адрес места жительства плательщика, телефон)	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

дата представления в регистрирующий
орган заявления о прекращении	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
деятельности, дата представления
в Квалификационную комиссию по вопросам
нотариальной деятельности заявления
о прекращении нотариальной деятельности
дата представления в регистрирующий орган
уведомления о завершении процесса	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
прекращения деятельности

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц индивидуального
предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную
деятельность в нотариальном бюро)

за		отчетный период		года
	(номер месяца) <3>		(четыре цифры года)

Раздел I
Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Период (месяц) отсутствия основной работы (месяцы пометить Х):

Количество детей до 18 лет и иждивенцев (указывается в каждом месяце):

Порядок учета расходов в текущем налоговом периоде (пометить Х):

в сумме фактически произведенных расходов

в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов

руб.

N п/п	Наименование показателя	Всего	В том числе для исчисления налога по ставкам
N п/п	Наименование показателя	Всего	30%	20%	9%	__ %
1	2	3	4	5	6	7
1	Доходы, из них
1.1	доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности (источников) за пределами Республики Беларусь		X	X	X	X
2	Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, всего (строка (далее для настоящей формы - стр.) 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4 + стр. 2.5 + стр. 2.6), в том числе:				X	X
2.1	доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. N 6 "О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности"				X	X
2.2	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 4 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.3	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 28-1 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.4	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 52 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.5	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 53 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.6	иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, за исключением доходов, указанных в строках 2.1 - 2.5				X	X
3	Налоговые вычеты и расходы:
3.1	стандартные налоговые вычеты <4>:
3.1.1	в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.1.2	на детей и (или) иждивенцев в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.1.3	отдельным категориям плательщиков в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.2	социальные налоговые вычеты в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Республики Беларусь <5>
3.3	имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь <6>
3.4	расходы в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов (стр. 1 - стр. 2) x 20 / 100)
4	Налоговая база (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3.4 - стр. 3.1 - стр. 3.2 - стр. 3.3)
5	Подоходный налог с физических лиц (стр. 4 x размер ставки / 100)
6	Налог, уплаченный (удержанный) в соответствии с законодательством иностранного государства			X	X	X
7	Налог, уплаченный (удержанный) в соответствии с законодательством иностранного государства, принимаемый к зачету в Республике Беларусь (стр. 5 x стр. 1.1 / (стр. 1 - стр. 2) (не более стр. 6)			X	X	X
8	Сумма подоходного налога с физических лиц по налоговым декларациям (расчетам) за предшествующие отчетные периоды к уплате (возврату) (сумма строк 9 предыдущих налоговых деклараций (расчетов))			X	X	X
9	Подоходный налог с физических лиц по настоящей налоговой декларации (расчету) к уплате (возврату) (стр. 5 - стр. 7 - стр. 8)			X	X	X
9.1	в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II
Другие сведения

N п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1	Сумма превышения в текущем налоговом периоде расходов над суммой доходов, подлежащая переносу на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 11 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб.

Раздел III
Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога
с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации
(расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

Отчетный период текущего календарного года, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы подоходного налога с физических лиц за этот период	Сумма подоходного налога с физических лиц к доначислению (уменьшению) за соответствующий отчетный период текущего календарного года, за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки (+, -)
1	2
Квартал
Полугодие
Девять месяцев
Итого за календарный год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Количество листов прилагаемых документов

Индивидуальный предприниматель
(нотариус, осуществляющий нотариальную
деятельность в нотариальном бюро)
или уполномоченное им лицо             ______________ _____________________
                                          (подпись)    (инициалы, фамилия)
 
Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)                       ______________ _____________________
                                          (подпись)    (инициалы, фамилия)
 
Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)
 
Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 "Виды экономической деятельности", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. N 85.

<3> Указывается последний месяц отчетного периода: квартал - 3, полугодие - 6, девять месяцев - 9, календарный год - 12.

<4> Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части пятой пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

<5> Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части второй пункта 2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый период (календарный год).

<6> Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части восемнадцатой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый период (календарный год).

Приложение
к форме налоговой декларации
(расчета) по подоходному налогу
с физических лиц индивидуального
предпринимателя (нотариуса,
осуществляющего нотариальную
деятельность в нотариальном бюро)

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

N п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы <1>	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма подоходного налога с физических лиц, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Индивидуальный предприниматель
(нотариус, осуществляющий нотариальную
деятельность в нотариальном бюро)
или уполномоченное им лицо             ______________ _____________________
                                          (подпись)   (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 39-8
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2024 N 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее - инспекция МНС) по ________________________________________________
                            (наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками по ___________________________
                                                   (наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП <1> организации-лизингодателя

___________________________________________________________________________
                 (наименование организации-лизингодателя)
___________________________________________________________________________
               (место нахождения организации-лизингодателя)
___________________________________________________________________________
        (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)
___________________________________________________________________________
                       ответственного лица, телефон)

СВЕДЕНИЯ
о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам
по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г.

за		год
	(четыре цифры года)

Часть I. Сведения о транспортных средствах, не выкупленных лизингополучателями <2>

1. Лизингополучатель-организация

N п/п	Наименование лизингополучателя	УНП <1> лизингополучателя	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства <4>	Дата регистрации транспортного средства <5>
N п/п	Наименование лизингополучателя	УНП <1> лизингополучателя	дата	N	Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова		Дата регистрации транспортного средства <5>
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

2. Лизингополучатель - физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

N п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лизингополучателя	УНП <1> лизингополучателя (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства <6>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства <4>	Дата регистрации транспортного средства <5>
				дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Часть II. Сведения о транспортных средствах, выкупленных в собственность
лизингополучателем, но не зарегистрированных за лизингополучателями
в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел <7>

1. Собственник транспортного средства - организация

N п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП <1> собственника транспортного средства	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Дата передачи права собственности на предмет лизинга	Марка/модель транспортного средства	Тип транспортного средства <3>	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства <8>	Дата регистрации транспортного средства <9>
			дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

2. Собственник транспортного средства - физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

N п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника транспортного средства	УНП <1> собственника транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Дата передачи права собственности на предмет лизинга	Тип транспортного средства <6>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства <8>	Дата регистрации транспортного средства <9>
N п/п			Идентификационный номер/дата рождения	дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                        (подпись)      (инициалы, фамилия)
 
Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками) __________ ________________
                                                 (подпись)    (инициалы,
                                                               фамилия)
 
Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
 
Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Заполняется по каждому транспортному средству, не выкупленному лизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года.

<3> Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

<4> Указываются серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, выданного организации-лизингодателю.

<5> Указывается дата регистрации в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее - ГАИ) транспортного средства за организацией-лизингодателем.

<6> Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 2 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

<7> Заполняется по каждому транспортному средству, выкупленному лизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года, которое не было зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим лизингополучателем) в день его выкупа в собственность.

<8> Указываются серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, выданного собственнику (бывшему лизингополучателю), или проставляется знак "-" при отсутствии указанных сведений у организации-лизингодателя.

<9> Указывается дата регистрации транспортного средства за собственником (бывшим лизингополучателем) или проставляется знак "-", если транспортное средство по состоянию на 31 декабря отчетного года не зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим лизингополучателем).

Приложение 39-9
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2024 N 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее - инспекция МНС) по ________________________________________________
                            (наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками по ___________________________
                                                   (наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП <1> организации-сублизингодателя

___________________________________________________________________________
                (наименование организации-сублизингодателя)
___________________________________________________________________________
              (место нахождения организации-сублизингодателя)
___________________________________________________________________________
        (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)
___________________________________________________________________________
                       ответственного лица, телефон)

СВЕДЕНИЯ
о транспортных средствах, переданных иным организациям
или физическим лицам по договорам сублизинга

за		год
	(четыре цифры года)

Часть I. Сведения о транспортных средствах, переданных иным
организациям или физическим лицам по договорам сублизинга,
заключенным до 21 января 2019 г., не выкупленных
в собственность сублизингополучателей <2>

1. Сублизингополучатель-организация

N п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
N п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства	дата	N	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

2. Сублизингополучатель - физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

N п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <4>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
N п/п			Идентификационный номер/дата рождения	дата	N	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <4>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Часть II. Сведения о транспортных средствах, переданных
иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга,
заключенным до 21 января 2019 г., выкупленных в собственность
сублизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа их в
собственность в Государственной автомобильной инспекции Министерства
внутренних дел за их собственником (далее - ГАИ) <5>

1. Собственник транспортного средства - организация (сублизингополучатель)

N п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП <1> собственника транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата регистрации транспортного средства за собственником <6>
N п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП <1> собственника транспортного средства	дата	N	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

2. Собственник транспортного средства - физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (сублизингополучатель)

N п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника транспортного средства	УНП <1> собственника транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства <4>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата регистрации транспортного средства за собственником <6>
				дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Часть III. Сведения о транспортных средствах, переданных иным
организациям или физическим лицам по договорам сублизинга,
заключенным после 21 января 2019 г. <7>

1. Сублизингополучатель-организация

N п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга <8>
N п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства	дата	N	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <3>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга <8>
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

N п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) сублизингополучателя транспортного средства	УНП <1> сублизингополучателя транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства <4>	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга <8>
N п/п			Идентификационный номер/дата рождения	дата	N
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо            _______________ _____________________
                                        (подпись)(инициалы, фамилия)
 
Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками) _________ _________________
                                                (подпись)     (инициалы,
                                                               фамилия)
 
Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
 
Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

--------------------------------

<1> Учетный номер плательщика.

<2> Заполняется по каждому транспортному средству, не выкупленному сублизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года.

<4> Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 2 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

<5> Заполняется по каждому транспортному средству, выкупленному сублизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года, которое не было зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим сублизингополучателем) в день его выкупа в собственность.

<6> Указывается дата регистрации транспортного средства за собственником (бывшим сублизингополучателем) или проставляется знак "-", если транспортное средство по состоянию на 31 декабря отчетного года не зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим сублизингополучателем).

<7> Заполняется по каждому транспортному средству, переданному по договору сублизинга, заключенному после 21 января 2019 г.

<8> Указывается дата акта приемки-передачи транспортного средства или иного документа, подтверждающего факт передачи права собственности на предмет сублизинга.

Комментарии

Добавить комментарий

Зарегистрированным пользователям доступна история комментариев и получение уведомления об ответах на них. Пройдите авторизацию или зарегистрируйтесь

Нажимая кнопку «Сохранить», я даю свое согласие на обработку моих персональных данных свободно, своей волей и в своем интересе. С Политикой обработки персональных данных ООО «Альта-Софт» ознакомлен и согласен.

Нет комментариев