Пособие по заполнению таможенной декларации на товары разработано на основе программы «Альта-ГТД» в Ростовском филиале Российской таможенной академии в 2015 году и обновлено в 2018 году экспертами по ВЭД компании «Альта-Софт» с учетом изменений таможенного законодательства.
В графе 47 ДТ указываются сведения об исчислении таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, а также особенностях уплаты в соответствии с классификатором особенностей уплаты таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.
Исчисление сумм таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится в основной строке (основных строках) раздельно по каждому виду платежа, в том числе условно начисляемого.
В Российской Федерации исчисление сумм таможенных сборов производится на основном листе ДТ.
Исчисление сумм таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится с учетом следующих особенностей:
В колонке «Вид» указывается код вида таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы, в соответствии с классификатором видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.
В колонке «Основа начисления» указывается база для исчисления таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Союза и (или) законодательством государства – члена Союза.
Если база для исчисления таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы, выражена в денежных единицах значение в колонке указывается в единицах, по отношению к которым установлена ставка платежа, и округляется по математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой.
Если база для исчисления таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы, выражена иначе, чем в денежных единицах значение в колонке указывается в единицах, по отношению к которым установлена ставка платежа, и округляется по математическим правилам с точностью до шести знаков после запятой независимо от общей массы товаров, в иных случаях до двух знаков после запятой. В случае, если сведения о значении основы для начисления, выраженной иначе, чем в денежных единицах и массе, с точностью до двух знаков после запятой отсутствуют, после запятой проставляются нули.
В колонке «Ставка» указывается установленный размер ставки таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы. При исчислении процентов и пеней в колонке указываются размер ставки рефинансирования с точностью до двух знаков после запятой и через знак «x» – количество дней в периоде, за который начисляются проценты или пени.
В случае применения комбинированной ставки таможенного платежа, которая предусматривает вычитание одной составляющей из другой, при исчислении суммы таможенного платежа по вычитаемой составляющей в колонке «Ставка» указывается размер ставки платежа со знаком «-» (минус).
В колонке «Сумма» указывается сумма таможенного платежа, иного платежа, взимание которого возложено на таможенные органы. Значение в колонке округляется по математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой.
В случае применения комбинированной ставки таможенного платежа, которая предусматривает вычитание одной составляющей из другой, при исчислении суммы таможенного платежа по вычитаемой составляющей в колонке «Сумма» указывается сумма платежа со знаком «-» (минус).
В колонке «СП» (специфика платежа) указывается код в соответствии с классификатором особенностей уплаты таможенных и иных платежей с учетом следующих особенностей:
В иных случаях по соответствующему виду таможенного платежа заполняется дополнительная строка (дополнительные строки) в следующем порядке:
В случае нарушения условий полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов либо начала применения частичного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов либо отказа от использования льгот или совершения действий с товарами, в нарушение ограничений по пользованию и (или) распоряжению этими товарами, установленными в связи с использованием таких льгот, данная строка заполняется в соответствии с условиями частичного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов.
При помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, ранее помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, в основной строке (основных строках) таможенные пошлины, налоги, исчисляются в размерах, которые подлежали бы уплате при помещении декларируемых товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без вычета сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных при частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов с указанием в колонке «СП» кода УН. В дополнительной строке в колонке «Сумма» указывается сумма платежа, подлежащая уплате при помещении декларируемых товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, за вычетом сумм платежа, уплаченных при частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов. В колонке «СП» указывается код ИУ, либо ОП, ОЧ или РП в случае предоставления отсрочки или рассрочки платежа соответственно.
В случае исчисления ввозной таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки товаров вне таможенной территории, в основной строке (основных строках) исчисляется ввозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без учета особенностей помещения продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с указанием в колонке «СП» кода УР. В дополнительной строке указываются:
при применении в отношении продуктов переработки специфической ставки таможенной пошлины:
при применении в отношении продуктов переработки адвалорной ставки таможенной пошлины:
при исчислении налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки товаров вне таможенной территории в основной строке указывается:
В случае, когда в соответствии с законодательством ЕАЭС исчисление таможенных пошлин, налогов осуществляется в отношении товаров, использованных в качестве сырья (материалов, комплектующих, запасных частей) при производстве декларируемых товаров, сведения о которых указаны в графе 31, в графе 47 отдельными строками исчисляются таможенные пошлины, налоги в отношении такого сырья (материалов, комплектующих, запасных частей). При этом в колонке «Вид после» кода платежа через знак разделителя «/» указывается порядковый номер строки графы 40, в которой указаны регистрационный номер предшествующей ДТ и порядковый номер товара в предшествующей ДТ, в отношении которого исчисляется платеж.
При подаче декларации на товары в электронной форме применяются ставки таможенных сборов за таможенные операции в размере 75% от ставок таможенных сборов за таможенные операции, установленных Постановлением Российской Федерации от 28.12.2004 № 863.
1. Обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, которые ввозятся в адрес одного получателя от одного отправителя по одному транспортному (перевозочному) документу и общая таможенная стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 200 евро, а если Комиссией определен иной размер такой суммы, – размера суммы, определенного Комиссией, по курсу валют, действующему на день регистрации таможенным органом декларации на товары, не возникает. При этом для целей настоящего пункта в таможенную стоимость не включаются расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых на таможенную территорию Союза товаров до места прибытия, расходы на погрузку, разгрузку или перегрузку таких товаров и расходы на страхование в связи с такой перевозкой (транспортировкой), погрузкой, разгрузкой или перегрузкой таких товаров.
Чтобы отключить эту преференцию в программе «Альта-ГТД»: меню Настройка|Документы|ГТД|Расчет, в разделе «Преференция НСНС-НС» поменять «200» на «0».
2. Исходя из положений статьи 226 ТК ЕАЭС при помещении временно ввезенных товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), определяются только ставки ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин и курс валют.
Классификационный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС должен заявляться декларантом в соответствии с действующими на момент помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления нормами права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
3. Согласно пункту 12 статьи 47 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ при ввозе и вывозе припасов таможенные сборы за таможенные операции НЕ взимаются.
1. Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении:
... товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, за исключением товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами;
2. В случае вывоза из Российской Федерации в другие государства – члены Союза товаров, классифицируемых в 27 группе ТН ВЭД ЕАЭС, таможенное декларирование осуществляется в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации» № 289-ФЗ так, как если бы указанные товары вывозились из Российской Федерации за пределы единой таможенной территории ЕАЭС, без взимания таможенных сборов за таможенные операции.
3. Реимпорт или выпуск для внутреннего потребления при завершении действия таможенных процедур СТЗ или свободного склада для отдельных категорий товаров:
4. Согласно Решению ЕЭК от 25.06.2013 № 137 (раздел X.1) при вывозе припасов графа НЕ заполняется.
Статья 45 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ:
Внимание! После заполнения информации о цене товара и создания Декларации таможенной стоимости к ДТ, графа 47 в программе «Альта-ГТД» рассчитается и заполнится автоматически.
Подсчет сумм («Всего:») настраивается в меню Настройка|Документы|ГТД|Расчет – Суммы по гр.47.
Подскажи, каким нормативным документов предусмотрено взыскание НДС со стоимости пошлины?
Почему в основу для исчисления НДС включается сумма пошлины?
С мая 2021 года продукты переработки освободили от уплаты таможенных сборов ПП № 364.
Согласно письму ФТС от 9 ноября 2018 г. N 01-11/70612 "...Подпунктом 8 пункта 10 Инструкции установлено, что колонки "Вид", "Основа начисления", "Ставка", "Сумма" и "СП" графы 47 КДТ заполняются в соответствии с порядком заполнения соответствующих колонок графы 47 ДТ, установленным Инструкцией от 20 мая 2010 г. N 257." Но при этом в самой инструкции 257 о заполнении 47 графы при возврате таможенных платежей не говорится.
"4. Возврат (зачет) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин осуществляется таможенным органом при условии внесения в установленном порядке изменений (дополнений) в сведения об исчисленных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлинах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в установленном порядке сведений об исчисленных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлинах в таможенном документе, указанном в пункте 4 статьи 52 настоящего Кодекса, и при соблюдении иных условий для возврата (зачета) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, установленных законодательством государства-члена, в котором произведены уплата и (или) взыскание специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин. "
– в графе 47 ДТ исчисление ввозных таможенных пошлин, налогов не производится.
Подскажите при условном выпуске товаров в 47 графе "СП" было "ИУ", при отправлении КДТ для выпуска в свободное обращение нужно исправить признак "ИУ" на "ВУ"?
При реимпорте после экспорта (возврат товара по инициативе покупателя, в связи с введёнными санкциями), естественно, что ставка НДС 0% еще не подтверждалась и НДС экспортером не возмещался...должен ли уплачиваться НДС при реимпорте?
Если да, то:
1)что берем за основу начисления НДС- таможенную стоимость, определенную при вывозе (по курсу на дату экспортной ДТ) или таможенную стоимость ,определенную при реимпорте?
2)если пошлина (при ввозе, реимпорт) имеет статус "УР" (настройка Альты по умолчанию), учитывается ли сумма пошлины при определении основы для начисления?
3)надо ли "зачищать" в этом случае строку с видом платежа 2010 , если согласно рекомендациям Альты по заполнению гр47... "в графу не вносятся сведения по виду платежа, если в соответствии с международными договорами и актами, составляющими право Союза, и (или) законодательством государства - члена Союза для декларируемых товаров не установлена ставка либо установлена нулевая ставка по этому виду платежа, а также если в соответствии с условиями заявляемой таможенной процедуры не возникает обязанность по уплате этого вида платежа;" ?
Подскажите в графе подробности подсчета - номер и дата платежного поручения- что указывать? Платежи были списаны с ЕЛС декларанта
Товар №1: 47 Исчисление платежей: У товара №1 нет ни одной записи об исчислении платежей в графе 47. Добавьте минимум один платеж по данному товару. Исключение: Декларирование припасов.
Какие платежи? Ремонт гарантийный , по договору. Почему такое?
Подскажите, пожалуйста, какие доки 07011, 07012 нужно забить в 44 при преференциях ОСПН, процедура ЭК в Беларусь, группа 29?
1.ВТД выдана 29.12.23 пошлину удержали 5,5%
2. Факт вывоза 07.02.24 , согласно 2338 жом свекловичный уже не облагается пошлиной и согласно положений частей 21 и 27 ст.102 ФЗ № 289-ФЗ нам должны вернуть пошлину.
3. Т.е мы сейчас должны подать постоянную декларацию, а потом на постоянную подается КДТ или на времянку подается КДТ с - минусовым значением?
ЭК10 на металл с пошлиной. Была оформлена ВТД, теперь надо закрыть ПДЗ. Отгрузка с завода по ж/д была в январе, из порта груз ушел в марте. Подскажите, какую дату указывать для расчета ставки пошлины (последняя дата отгрузки с завода или дата фактического пересечения границы после отгрузки из порта)?
В каком НПА это есть?