Горячая линия:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Протокол от 11.12.2009

Протокол от 11 декабря 2009 года
"Об обмене информацией
в электронном виде между налоговыми органами
государств-членов Евразийского экономического союза
об уплаченных суммах косвенных налогов"
 
(в ред. Протоколов от 08.10.2014,
от 31.12.2014)

 

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан, Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами,

руководствуясь пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года,

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

исходя из взаимной заинтересованности в усилении контроля за импортом и экспортом товаров, выполнением работ, оказанием услуг, своевременным и полным поступлением косвенных налогов в бюджеты государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государств-членов),

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

желая с этой целью оказывать друг другу содействие,

СОГЛАСИЛИСЬ о нижеследующем:

 

Статья 1
 
(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

 

Статья 2
 
(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

Налоговые органы государств-членов (далее - налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения), содержащей:

сведения из заявлений, представленных в форме реестров заявлений, в том числе и об отозванных заявлениях. Форма заявления и правила его заполнения являются приложениями 1 и 2 к настоящему Протоколу;

запросы о представлении заявлений (далее - запрос) в форме реестров запросов о представлении заявлений (далее - реестр запросов);

ответы на запросы в форме реестров заявлений или в случае отсутствия заявлений - в форме реестров уведомлений.

Реестр заявлений, реестр запросов и реестр уведомлений формируются в соответствии с требованиями к составу и структуре информации в электронном виде о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, которые являются приложением 3 к настоящему Протоколу.

Обмен реестрами заявлений, реестрами запросов и реестрами уведомлений осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (далее - дата отправки). Если дата отправки приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то обмен осуществляется на следующий за ним рабочий день.

Налоговый орган - отправитель информации включает в реестр заявлений все неотправленные заявления, в которых была произведена отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) до даты отправки реестра заявлений.

Налоговый орган - получатель реестра заявлений не позднее 3 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет налоговому органу - отправителю информации протокол форматно-логического контроля и протокол идентификации, которые одновременно являются уведомлениями о получении информации.

При наличии в протоколе форматно-логического контроля и (или) протоколе идентификации информации об ошибках в заявлении налоговый орган - отправитель реестра заявлений принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу - получателю реестра заявлений в течение 10 рабочих дней со дня получения этих протоколов.

Налоговый орган - отправитель информации может направить информацию об отзыве заявления.

Налоговый орган - получатель информации направляет реестр запросов в налоговый орган - отправитель информации в следующих случаях:

отсутствие заявления в электронном виде (в том числе по причине ошибок форматно-логического контроля) при наличии его на бумажном носителе;

выявление несоответствия между электронной и бумажной версиями заявления (в запросе указывается суть выявленного несоответствия);

иные основания, требующие выяснения налоговыми органами.

При получении реестра запросов налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет ответ налоговому органу - отправителю информации в форме реестра заявлений и (или) реестра уведомлений.

При взаимном обмене информацией налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).

В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе этого обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение 2 рабочих дней со дня обнаружения такого нарушения.

Налоговый орган - получатель реестра заявлений информирует налогоплательщика в электронном виде или предоставляет ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом - получателем реестра заявлений.

 

Статья 3

 

Обмен информацией осуществляется на русском языке.

 

Статья 4

 

Налоговые органы самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, реализующее формирование, прием и передачу информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

Статья 5

 

Применение средств защиты информации при осуществлении обмена согласовывается налоговыми органами в соответствии с законодательством государств-членов.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

Статья 6

 

По взаимному согласию Сторон в настоящий Протокол могут вноситься изменения и дополнения, которые оформляются отдельными протоколами.

 

Статья 7

 

(в ред. Протоколов от 08.10.2014,
от 31.12.2014)

 

Споры, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, разрешаются в порядке, определенном статьей 112 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

 

Статья 7.1

 

(статья введена Протоколом от 31.12.2014)

 

Настоящий Протокол является международным договором в рамках Евразийского экономического союза и входит в право Евразийского экономического союза.

При вступлении новых государств в Евразийский экономический союз их присоединение к настоящему Протоколу осуществляется в соответствии с отдельным протоколом.

 

Статья 8
 

Настоящий Протокол вступает в силу после вступления в силу Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года.

 

Совершено в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.

Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Комиссии таможенного союза, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.

 

За
Министерство по
налогам и сборам
Республики
Беларусь
(Подпись)
За
Министерство
финансов
Республики
Казахстан
(Подпись)
За
Министерство
финансов
Российской
Федерации
(Подпись)

 

Приложение 1
к Протоколу
об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами
государств-членов
Евразийского экономического союза
об уплаченных суммах
косвенных налогов
 
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
 
                                                                           ┌───┐    ┌─────┐
       Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов       Страница │ 1 │ из │     │
                                                                           └───┘    └─────┘

 

Раздел 1.                                                           Номер Число Месяц Год
                                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                                   │     │     │     │    │
                                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘

 

                                 ┌─────────┐                                    ┌─────────┐
Продавец                         │         │  Покупатель                        │         │
                                 └─────────┘                                    └─────────┘
Идентификационный код (номер)                                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                                             налогоплательщика

 

01 _________________________________________  02 __________________________________________
       (наименование организации, Ф.И.О.             (наименование организации, Ф.И.О.
     индивидуального предпринимателя или              индивидуального предпринимателя)
       физического лица, не являющегося
       индивидуальным предпринимателем)

 

 

03 _________________________________________  04 __________________________________________
         (код страны, место нахождения                (код страны, место нахождения
                 (жительства))                                   (жительства))

 

05 N договора (контракта) _______  Дата договора (контракта) _______ 20__ г. N спецификации
____, ____ дата спецификации ____, _____
06 ________________________________________________________________________________________
    (наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), код страны, место
                                   нахождения (жительства))

 

07 N договора (контракта) _____ Дата договора (контракта) ____ 20__ г. N спецификации ____,
____ дата спецификации ____, _____

 

                                               ┌─┐
(в случае заключения договора лизинга в ячейке │ │ указывается отметка X,
                                               └─┘
                                                                        ┌─┐
в случае  заключениям договора переработки давальческого сырья в ячейке │ │
                                                                        └─┘

указывается отметка X,

    в  случае заключения договора о приобретении товара у физического лица,
                                                            ┌─┐
не  являющегося  индивидуальным  предпринимателем, в ячейке │ │ указывается
                                                            └─┘

отметка X)

 

N пп
Наименование товара
Код товара ТН ВЭД
Единица измерения товара
Количество товара
Стоимость товара (работы)
Валюта
Транспортный (товаросопроводительный) документ
Счет-фактура
Дата принятия на учет товара
Налоговая база
Ставки налога
Суммы налогов
код
курс
акцизов
НДС
акцизов
НДС
серия, номер
дата
номер
дата
акцизов
НДС
твердые (специфические)
адвалорные
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
                                       
                                       
ИТОГО:
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
 
 
X
X
X
 
 

 

Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении,

подтверждаю

 

___________________________________ __________ ________       М.П.
  Ф.И.О. руководителя организации    подпись     дата
(уполномоченного лица) - покупателя
 (индивидуального предпринимателя
           - покупателя)

 

                                                   ┌────────┐    ┌────────┐
                                          Страница │        │ из │        │
                                                   └────────┘    └────────┘

 

Раздел 2.                                           Номер Число Месяц Год
                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                   │     │     │     │    │
                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘

 

┌────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Отметка о регистрации заявления │Отметка налогового органа об уплате     │
│при представлении в налоговый   │косвенных налогов (освобождении от      │
│орган                           │налогообложения НДС и (или) акцизов)    │
│                                │по месту постановки на учет покупателя  │
│ Номер Число Месяц Год          │производится в течение десяти рабочих   │
│┌─────┬─────┬─────┬────┐        │дней с даты отметки о регистрации       │
││     │     │     │    │        │Заявления.                              │
│└─────┴─────┴─────┴────┘        │НДС в сумме ________ уплачен            │

 

│                                │                                        │
│                                │Акцизы в сумме __________ уплачены      │
│                                │                                        │
│                                │___________ __________ ________ ______  │
│                                │   Ф.И.О.    должность  подпись  дата   │
│                                │ инспектора                             │
│                                │                                        │
│                                │_________________  _________ _________  │
│                                │   Руководитель     подпись     дата    │
│                                │  (заместитель                          │
│                                │  руководителя)                         │
│                                │                                        │
│                                │_________________    М.П.               │
│                                │   наименование                         │
│                                │    налогового                          │
│                                │      органа                            │
└────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘

 

1) В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных

налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Договора о Евразийском

экономическом союзе от 29 мая 2014 года налоговый орган производит отметку

об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий

налогоплательщиком.

 

 

                                                   ┌────────┐    ┌────────┐
                                          Страница │        │ из │        │
                                                   └────────┘    └────────┘

 

Раздел 3.                                           Номер Число Месяц Год
                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                   │     │     │     │    │
                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘

 

                          ┌───────┐                              ┌────────┐
    Продавец, комитент,   │       │     Покупатель, комиссионер, │        │
   доверитель, принципал  └───────┘        поверенный, агент     └────────┘
     (нужное подчеркнуть)                (нужное подчеркнуть)

 

Идентификационный код (номер)                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                             налогоплательщика

 

08 _________________________________   09 _________________________________
   (наименование организации, Ф.И.О.      (наименование организации, Ф.И.О.
    индивидуального предпринимателя)       индивидуального предпринимателя)

 

10 _________________________________   11 _________________________________
     (код страны, место нахождения         (код страны, место нахождения
              (жительства))                         (жительства))

 

12 N договора (контракта) ______ Дата договора (контракта) ________ 20__ г.
N спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____

 

_____________________________________ _________ _________      М.П.
   Ф.И.О. руководителя организации     подпись    дата
 (уполномоченного лица) - покупателя
 (индивидуального предпринимателя -
             покупателя)

 

 

 

 

 

Приложение
к заявлению о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов
 
(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

                                                    Номер Число Месяц Год
                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                   │     │     │     │    │
                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘

 

                             ┌────────┐                          ┌────────┐
Продавец (комиссионер,       │        │ Покупатель (комиссионер, │        │
поверенный, агент/           └────────┘ поверенный, агент/       └────────┘
комитент, доверитель,                   комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть)         принципал) (нужное подчеркнуть)

 

Идентификационный код (номер)                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                             налогоплательщика

 

_______________________________________ ___________________________________
   (наименование организации, Ф.И.О.     (наименование организации, Ф.И.О.
    индивидуального предпринимателя)     индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
    (код страны, место нахождения         (код страны, место нахождения
              (жительства))                        (жительства))

 

N договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
N спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____
                             ┌────────┐                          ┌────────┐
Продавец (комиссионер,       │        │ Покупатель (комиссионер, │        │
поверенный, агент/           └────────┘ поверенный, агент/       └────────┘
комитент, доверитель,                   комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть)         принципал) (нужное подчеркнуть)

 

Идентификационный код (номер)                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                             налогоплательщика
_______________________________________ ___________________________________
   (наименование организации, Ф.И.О.     (наименование организации, Ф.И.О.
    индивидуального предпринимателя)     индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
    (код страны, место нахождения         (код страны, место нахождения
            (жительства))                         (жительства))

 

N договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
N спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____

 

                             ┌────────┐                          ┌────────┐
Продавец (комиссионер,       │        │ Покупатель (комиссионер, │        │
поверенный, агент/           └────────┘ поверенный, агент/       └────────┘
комитент, доверитель,                   комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть)         принципал) (нужное подчеркнуть)

 

Идентификационный код (номер)                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                            налогоплательщика
_______________________________________ ___________________________________
   (наименование организации, Ф.И.О.     (наименование организации, Ф.И.О.
    индивидуального предпринимателя)     индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
    (код страны, место нахождения         (код страны, место нахождения
             (жительства))                         (жительства))

 

N договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
N спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____

 

 

 

 

Приложение 2
к Протоколу
об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами
государств-членов
Евразийского экономического союза
об уплаченных суммах
косвенных налогов

 

ПРАВИЛА
ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
 
(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее - налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.

(п. 1 в ред. Протокола от 08.10.2014)

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.

Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел - налоговый орган.

В строках "Продавец/Покупатель" Заявления указываются:

идентификационный код (номер) налогоплательщика;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

код страны, адрес местонахождения (места жительства) юридического лица (индивидуального предпринимателя).

В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".

В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".

В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

При заполнении Заявления помимо сведений из соответствующих договоров (контрактов) используются также сведения из информационных сообщений.

На каждом листе Заявления налогоплательщик указывает номер и дату заполнения Заявления.

Заявление подписывается руководителем организации или ее представителем либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным. Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства-члена.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

3. Заполнение Раздела 1.

Продавец (строка 01) - лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.

Покупатель (строка 02) - лицо, приобретающее товары и представляющее Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров (комиссионером, поверенным либо агентом, если законодательством государства-члена предусмотрена уплата этими лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена).

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем.

При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) комиссии, договору (контракту) поручения либо агентскому договору (контракту), если законодательством государства-члена не предусмотрена уплата указанными лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена:

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

а) в строке 01 "Продавец" указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с Покупателем;

б) в строке 02 "Покупатель" указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, названным в подпункте "а" настоящего пункта;

в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте "б" настоящего пункта, и комиссионером, поверенным либо агентом;

г) в строке 06 отражается, в том числе, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту), указанному в подпункте "д";

д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте "в" настоящего пункта, и Продавцом, указанным в подпункте "а" настоящего пункта.

В случае ввоза налогоплательщиком государства-члена на территорию данного государства-члена товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

в графе 2 - наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. В случае необходимости отражения большого количества товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, кресла) в одной строке Заявления и отражение по соответствующим графам этой строки Заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров;

в графе 3 - код товара (10 знаков) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства-члена;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

в графе 4 - единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе;

в графе 5 - количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;

в графах 6 и 7 - стоимость товара (работы) и код валюты на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 8 - установленный центральным (национальным) банком государства-члена курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

в графе 9 - серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 10 - дата транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 11 - номер счета-фактуры;

в графе 12 - дата счета-фактуры;

в графе 13 - дата принятия налогоплательщиком товара на учет;

в графе 14 - налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;

в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

в графах 16, 17 и 18 - налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные законодательством государства-члена. Если законодательством предусмотрено освобождение товаров при их ввозе на территорию государства-члена от обложения НДС и (или) акцизов, в графах проставляется слово "льгота". По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в графе 16 указывается ставка акцизов, пересчитанная в национальной валюте по курсу валюты, указанному в графе 8. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки налога, в графе 17 указывается ставка в процентах;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

в графе 19 - сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 (в случае применения твердой (специфической) ставки) либо в графе 17 (в случае применения адвалорной ставки) к налоговой базе, указанной в графе 14;

в графе 20 - сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк транспортного (товаросопроводительного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6 - 8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: "Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от ____________ 20__ г. N ___, в связи с увеличением цены в ___________ 20__ г." (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2 - 5, 7 - 13, 16 - 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: "Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ___________ 20__ г. N ___. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

4. Третий раздел Заявления заполняется в том числе в следующих случаях:

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена - Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена - Продавца. При этом в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта);

при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит "идентификационный код (номер) налогоплательщика" в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

5. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц - участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

 

6. В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления и документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, должностное лицо налогового органа, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

(в ред. Протокола от 08.10.2014)

При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства-члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).

(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)

 

 

 

 

Комментарии
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!