Закон ВС Киргизии от 04.08.2018 № 86

Статья 1.

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2008 г., N 8, ст.922) следующие изменения:

1) в статье 109:

а) предложение первое части 1 изложить в следующей редакции: "На территории Кыргызской Республики денежные расчеты с населением, субъектами малого предпринимательства и субъектами, уплачивающими налоги на основе налогового контракта, осуществляемые при торговых операциях или выполнении работ и оказании услуг посредством наличных денег и электронных денег, платежных банковских карточек и чеков, производятся с обязательным применением ККМ и выдачей контрольного чека в бумажном и/или электронном виде.";

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Субъекты вправе использовать при денежных расчетах с населением ККМ, являющуюся техническим (аппаратно-программным) средством с фискальной памятью, виртуальную контрольно-кассовую машину (далее - виртуальная ККМ).";

в) в пункте 1 части 3:

пункт после слов "другой орган," дополнить словами "определенный Правительством Кыргызской Республики,";

слова "в зашифрованном виде;" заменить словами "(далее - ОФД) в зашифрованном виде.";

пункт дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Отсутствие передачи данных, указанных в настоящем пункте, более 24 часов приравнивается к неисправности ККМ;";

г) в части 4 слова "электронного идентификатора, выданного подчиненным удостоверяющим центром" заменить словами "квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным удостоверяющим центром";

д) в части 5:

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) порядок приема, хранения и обработки информации о применении ККМ, поступающей в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД;";

в пункте 7 слова "электронного идентификатора, выданного подчиненным удостоверяющим центром" заменить словами "квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным удостоверяющим центром";

2) пункт 7 статьи 110 изложить в следующей редакции:

"7) содержание ККМ в исправном состоянии и обеспечение передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД, а также надлежащего учета денежных средств при проведении расчетов с фиксацией операций в фискальной памяти;";

3) часть 3 статьи 111 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Порядок проведения контрольного закупа устанавливается Правительством Кыргызской Республики.";

4) в статье 153:

а) в подпункте "г" пункта 8 слова "товарно-сервисных" исключить;

б) пункт 20 изложить в следующей редакции:

"20) "Сельскохозяйственный кооператив" - кооператив, членами которого являются сельскохозяйственные производители и деятельность которого направлена на реализацию товаров, оказание услуг, выполнение работ для членов кооператива и сельскохозяйственных производителей, а также на реализацию произведенных ими сельскохозяйственной продукции и продуктов переработки сельскохозяйственной продукции.";

в) статью дополнить пунктами 52 и 53 следующего содержания:

"52) "Машинно-тракторная станция" - организация, выполняющая агротехнические работы для сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива с использованием сельскохозяйственной техники, оказывающая услуги по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной техники, а также осуществляющая поставку запасных частей к ней.

53) "Торгово-логистический центр сельскохозяйственного назначения" - организация, соответствующая в совокупности следующим признакам:

а) должна осуществлять деятельность по обеспечению внутреннего рынка сельскохозяйственной продукцией, по экспорту и реализации отечественной сельскохозяйственной продукции и продуктов переработки отечественной сельскохозяйственной продукции;

б) которой принадлежит на праве пользования или собственности имущественный комплекс, состоящий из земельного участка (земельных участков) с расположенными на нем производственными, административными, складскими и иными зданиями, помещениями и сооружениями, предназначенными для сортировки, калибровки, хранения, маркировки, упаковки, транспортировки, переработки сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции.";

5) статью 154 изложить в следующей редакции:

"Статья 154. Налоговый учет и налоговая политика налогоплательщика

1. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для исчисления налоговых обязательств в соответствии с настоящим Кодексом, отражаемую в налоговой политике налогоплательщика.

2. Налоговая политика является документом, составленным налогоплательщиком, в котором установлены;

1) элементы налогообложения и особенности расчета налоговой базы;

2) методы налогового учета доходов и расходов;

3) порядок идентификации основных средств по группам;

4) методы налоговой амортизации;

5) правила ведения раздельного учета, если налогоплательщик обязан вести раздельный учет в соответствии с требованиями настоящего Кодекса;

6) порядок определения суммы НДС, подлежащей зачету при осуществлении налогоплательщиком облагаемых и освобожденных поставок;

7) порядок определения суммы акциза, подлежащей вычету при производстве подакцизного товара из подакцизного сырья;

8) перечень первичных налоговых документов;

9) регистры налогового учета;

10) другие методы налогового учета, имеющие отношение к исчислению и исполнению налоговых обязательств.

3. Налоговая политика налогоплательщика разрабатывается в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

4. Решение о внесении изменений в налоговую политику принимается с начала календарного года, а при изменении налогового законодательства Кыргызской Республики - не ранее чем со дня вступления в силу изменения налогового законодательства.";

6) статью 158 изложить в следующей редакции:

"Статья 158. Раздельный учет и правила его ведения

1. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, для которых настоящим Кодексом предусмотрены различные условия налогообложения, обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения, в том числе:

1) налогоплательщик, на которого возложена обязанность ведения учета в соответствии с договором простого товарищества в отношении собственной деятельности и деятельности простого товарищества;

2) налогоплательщик, на которого возложена обязанность ведения учета в соответствии с договором доверительного управления в отношении собственной деятельности и деятельности по управлению имуществом учредителя доверительного управления;

3) налогоплательщик, осуществляющий деятельность с применением различных налоговых режимов;

4) налогоплательщик, осуществляющий виды деятельности, подлежащие различным условиям налогообложения.

2. Раздельный учет ведется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета.

3. При распределении расходов между видами деятельности налогоплательщик имеет право выбрать любой из показателей, соответствующий данному виду деятельности:

1) выручку от реализации;

2) прямые расходы;

3) площадь помещений.

Расходы распределяются пропорционально долям выбранного показателя, приходящегося на каждый из видов товара, работы, услуги.

Распределение расходов между видами деятельности, в отношении которых предусмотрены различные условия налогообложения, должно быть установлено в налоговой политике налогоплательщика.

Если показатель, выбранный для распределения расходов, не установлен налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей, уполномоченный налоговый орган имеет право самостоятельно произвести распределение расходов налогоплательщика с применением любого показателя, установленного настоящей статьей.

Доходы и расходы, отнесенные к определенному виду деятельности, должны подтверждаться учетной документацией в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.";

7) в пункте 4 части 4 статьи 163 слова ", сельскохозяйственных товарно-сервисных" исключить;

8) статью 176 дополнить частью 6 следующего содержания:

"6. Сельскохозяйственный кооператив и торгово-логистический центр сельскохозяйственного назначения, как налоговые агенты, удерживают и уплачивают с заработной платы наемных работников фиксированную сумму подоходного налога на каждого наемного работника, исчисленную исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса.";

9) в части 1 статьи 212:

а) абзац первый после слова "прибыль" дополнить словами "от деятельности";

б) в пункте 5 слова "товарно-сервисных" исключить;

в) часть дополнить пунктами 14 и 15 следующего содержания:

"14) машинно-тракторной станции;

15) торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения.";

10) статью 221 признать утратившей силу;

11) в статье 239:

а) в наименовании статьи слова "промышленной переработки ягод, плодов и овощей" заменить словами "ее переработки";

б) часть 1 после слов "сельскохозяйственным производителем" дополнить словами ", сельскохозяйственным кооперативом";

в) в частях 3 и 4 слова "товарно-сервисным" исключить;

г) статью дополнить частями 6 и 7 следующего содержания:

"6. Поставка торгово-логистическим центром сельскохозяйственного назначения сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, полученных от сельскохозяйственных производителей и сельскохозяйственных кооперативов, является поставкой, освобожденной от НДС.

7. Поставкой, освобожденной от НДС, является поставка машинно-тракторной станцией сельскохозяйственному производителю и сельскохозяйственному кооперативу:

1) работ с использованием сельскохозяйственной техники;

2) услуг по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной техники;

3) запасных частей к сельскохозяйственной технике.";

12) в статье 259:

а) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Освобождается от уплаты НДС независимо от факта регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика НДС импорт основных средств, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, осуществляемый для собственных производственных целей:

1) сельскохозяйственным производителем;

2) сельскохозяйственным кооперативом, в том числе для производственных целей членов кооператива;

3) машинно-тракторной станцией;

4) торгово-логистическим центром сельскохозяйственного назначения;

5) хозяйствующим субъектом по договору финансовой аренды (лизинга);

б) часть 6 после слова "сомов" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";

в) статью дополнить частью 8 следующего содержания:

"8. Импорт основного средства, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, осуществляемый сельскохозяйственным кооперативом непосредственно для собственных производственных целей, а также для производственных целей членов кооператива, освобождается от уплаты НДС на импорт без учета ограничения стоимости, предусмотренного частью 6 настоящей статьи.";

13) в статье 276:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не предусмотрено настоящим разделом, облагаемый субъект, осуществляющий промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства, производит уплату НДС по видам деятельности, устанавливаемым Правительством Кыргызской Республики по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики по представлению уполномоченного государственного органа.";

б) часть 2 после слов "переработку сельскохозяйственной продукции" дополнить словами "из сырья отечественного производства";

в) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. В настоящей статье:

1) под промышленной переработкой сельскохозяйственного сырья понимаются совокупность или сочетание последовательно выполняемых различных технологических операций производства (изготовления) пищевой продукции на конкретном производственном объекте, а также технологические операции, связанные с производством готовой продукции из сельскохозяйственного сырья, которое прошло первичную переработку;

2) под пищевой продукцией понимается продукция, отнесенная к производству пищевых продуктов в соответствии с Государственным классификатором видов экономической деятельности, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики;

3) под сельскохозяйственным сырьем понимается продукция, отнесенная к сельскому хозяйству в соответствии с Государственным классификатором видов экономической деятельности, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики;

4) под продукцией первичной переработки понимается сельскохозяйственная продукция отечественного производства, прошедшая технологические операции переработки для сохранения ее качества и обеспечения длительного хранения, используемая в виде сырья в последующей (промышленной) переработке продукции или реализуемая без последующей промышленной переработки потребителям.";

г) часть 4 признать утратившей силу;

д) в части 5 слова "35 процентов" заменить словами "80 процентов для субъектов, перерабатывающих отечественное сельскохозяйственное сырье";

14) в статье 280:

а) пункты 1 и 2 части 3 изложить в следующей редакции:

"1) территориальными подразделениями уполномоченного налогового органа по суммам до 500000 сомов в месяц по каждому виду налога в отдельности;

2) уполномоченным налоговым органом по суммам от 500000 сомов и выше;";

б) часть 4 изложить в следующей редакции:

"4. Для отдельных облагаемых субъектов Правительство Кыргызской Республики вправе определить упрощенный порядок возмещения и возврата НДС. Перечень отдельных облагаемых субъектов утверждается Правительством Кыргызской Республики.";

в) часть 5 признать утратившей силу;

15) в части 1 статьи 315:

а) пункт 1 после слова "производителем" дополнить словами "и/или машинно-тракторной станцией";

б) в пункте 2 слова "товарно-сервисным" исключить;

в) пункт 7 признать утратившим силу;

16) в части 9 статьи 327:

а) в строке третьей цифры "1,4" заменить цифрами "1,6";

б) в строке одиннадцатой цифры "0,2" заменить цифрами "0,8";

17) статью 330 дополнить частью 7 следующего содержания:

"7. От уплаты налога на имущество в размере 50 процентов освобождаются здания, помещения и сооружения, находящиеся в собственности или во временном пользовании сельскохозяйственного кооператива и торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения, используемые в целях их основной деятельности.";

18) часть 6 статьи 339 дополнить пунктом 23 следующего содержания:

"23) здания и сооружения, принадлежащие сельскохозяйственному кооперативу и торгово-логистическому центру сельскохозяйственного назначения на праве собственности и используемые в целях их основной деятельности, - 0,1.";

19) в статье 353:

а) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Налогоплательщики взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников вправе приобретать добровольный патент на каждого наемного работника с уплатой налога, исчисленного исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса.";

б) в части 4:

в пункте 1 слово "год" заменить словами "последние 12 месяцев";

часть дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) физические лица, осуществляющие импорт товаров, за исключением субъектов швейной и текстильной отраслей.".

Статья 2.

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

Правительству Кыргызской Республики привести свои решения в соответствие с настоящим Законом.