Приказ МСТ ЦТУ ФТС от 12.10.1998 № 308 "О введении в действие Технологической схемы ведения депозита в Московской северной таможне"

В связи с необходимостью регламентации работы по ведению депозита и организации взаимодействия отделов контроля доставки товаров и таможенных платежей в Московской северной таможне ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить и ввести в действие с 13.10 1998 г. Технологическую схему ведения депозита в Московской северной таможне с приложениями к ней, приведенную в приложении к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника таможни по экономическим вопросам Чижова Г.А.

Данная технологическая схема разработана на основании Таможенного кодекса Российской Федерации (ст. 122, ст. 126, ст. 136), а также на основании приказов ГТК России от 22.12.93 N 549 " Об обеспечении уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров ", от 20.05.96 N 304 "О доставке товаров под таможенным контролем ", письма ГТК России от 15.07.98 N 18-08/14868 "О таможенном оформлении товаров".

В установленных таможенным законодательством случаях в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит таможни вносятся денежные средства, размер которых определяется суммой таможенных платежей, которые подлежали бы уплате в случае выпуска товаров для свободного обращения, а если товары являются подакцизными - по ставкам обеспечения, согласно Приказа ГТК России от 11.08.97 N 489.

Внесение денежных средств на депозит таможни в отношении доставляемых товаров производится заблаговременно, до момента фактического пересечения товарами таможенной границы Российской Федерации.

Плательщиком предоставляется в таможенный орган платежное поручение на каждую партию товара отдельно. При этом внесение суммы обеспечения за одну товарную партию в различных валютах не допускается.

Указанные денежные средства не подлежат зачету по иным платежам. Лицо, внесшее деньги на депозит таможни, не вправе распоряжаться ими до завершения таможенного оформления товаров, за исключением случаев отказа от ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Перезачет денежных сумм и возврат депозита за товар, вывезенный в режиме реэкспорта, производится только с разрешения ГТК России.

За время хранения сумм на депозите проценты не начисляются. Индексация указанных сумм не производится.

В платежном поручении на перечисление денежных средств на депозит таможни в графе "Назначение платежа" должно быть указано "Обеспечение уплаты таможенных платежей".

В случае, если денежные средства вносятся на депозит таможни не получателем товаров, а другим лицом, то в этой же графе дополнительно должно быть указано в интересах какого лица вносятся денежные средства.

2.1. Проверка поступления необходимых денежных средств на счет таможни производится в отделе таможенных платежей (далее - ОТП). При этом на платежном поручении делается запись "Получено" без открытия лицевого счета и заверяется ЛНП и подписью инспектора ОТП.

2.2. Для получения разрешения доставки товаров получателем в ОКДТ предоставляются следующие документы:

- временная таможенная декларация;

- платежное поручение и его копия;

- учредительный договор предприятия/организации (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- устав предприятия (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- свидетельство о регистрации предприятия/организации (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- справка Мосгоркомстата о присвоении кода ОКПО (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- справка из банка о наличии рублевого и валютного р/счетов (оригинал);

- справка из налоговой инспекции (оригинал либо нотариально заверенная копия);

- договор с СВХ (ТС) (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- лицензия СВХ (ТС) (копия, заверенная ЛНП инспектора ОТОиТК);

- контракт (оригинал либо нотариально заверенная копия и ксерокопия);

- инвойс;

- доверенность.

2.3. После проверки сведений, заявленных во временной таможенной декларации (далее - ВТД), фактического поступления денежных средств на депозит по конкретной временной декларации, проверки контракта, а при необходимости и других документов, группа ведения депозита ОКДТ разрешает доставить товары, что подтверждается записью в графе Д временной декларации "Доставка разрешена", заверяемой подписями и ЛНП трех должностных лиц таможенного органа (инспектора, его руководителя и заместителя начальника таможенного органа, курирующего оперативную работу). Аналогично заверяются все добавочные листы временной декларации.

2.4. На оборотной стороне платежного поручения инспектором ОКДТ указывается номер ВТД и сумма обеспечения и заверяется подписью и ЛНП. ВТД регистрируется в журнале регистрации по форме, представленной в приложении 1.

2.5. Первый экземпляр ВТД и копия платежного поручения с отметкой о фактическом поступлении денег на депозит таможни остается в группе депозита. Третий экземпляр ВТД возвращается декларанту. Второй и четвертый экземпляры в течение суток направляются группой депозита ОКДТ фельдпочтой в таможенный орган отправления. По согласованию с начальником ОКДТ разрешается выдавать второй и четвертый экземпляры временной декларации на руки получателю товара.

2.6. Срок доставки товаров по ВТД определяется исходя из конкретных условий, но не более одного месяца со дня ее оформления .

2.7. При таможенном оформлении доставленных товаров денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, подлежат обращению в таможенные платежи в соответствии с заявленным таможенным режимом. При этом плательщик, вносивший денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, подает письменное заявление в ОКДТ об обращении этих денежных средств в таможенные платежи соответствующих видов (приложение 2).

2.8. После подачи заявления плательщиком ОКДТ проверяет факт доставки товара, после чего делается отметка "Товар доставлен" на заявлении и заверяется подписью и ЛНП инспектора депозитной группы ОКДТ.

2.9. По факту доставки груза в ОТП открывается лицевой счет.

Списание денежных средств, начисленных по ГТД, производится только после открытия лицевого счета.

2.10. В случае, если сумма , внесенная на депозит таможни в качестве уплаты таможенных платежей, меньше суммы, начисленной по ГТД, недостающие суммы таможенных платежей вносятся та-стет таможни до или одновременно с принятием ГТД. При неуплате недостающих сумм таможенных платежей товары к выпуску в соответствии с заявленным таможенным режимом не подлежат.

2.11. В случае, если сумма, внесенная на депозит в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, превышает сумму, начисленную по ГТД по письменному заявлению плательщика (приложение 3) производится возврат излишне внесенных денежных средств на счет плательщика в установленном порядке либо их перезачет в счет будущего обеспечения уплаты или будущих таможенных платежей.

2.12. В случае недоставки товара в установленный срок денежные средства, внесенные на депозит таможни в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, перечисляются в доход федерального бюджета в течение семи календарных дней.

Денежные средства, перечисленные в доход федерального бюджета, возврату не подлежат.

2.13. В случае, если лицо отказалось от ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товаров, в отношении которых были внесены денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, по письменному заявлению плательщика (приложение 4) производится возврат денежных сумм либо их зачет в счет будущего обеспечения уплаты таможенных платежей только после подтверждения таможенным органом отправления о том, что товары этим органом не направлялись во внутреннюю таможню.

2.14. Для снятия с учета ВТД в ОКДТ заявителю необходимо предоставить следующие документы:

копия ГТД, заверенная ЛНП инспектора ОТО и ТК, производившего таможенное оформление;

платежное поручение с отметками о списании денежных средств по данной ГТД и его копия.

                   Журнал учета временных деклараций
┌──────┬──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬──────┬───────┬───────┐
│N п/п │Полу- │Плате│Найме │Колич │Стоим│N     │Место  │ГТД    │
│      │чатель│льщик│новани│ество │ость │плате │достав │ИМ 40  │
│      │      │     │е     │товара│     │жного │ки     │       │
│      │      │     │товара│      │     │поруче│       │       │
│      │      │     │      │      │     │ния   │       │       │
└──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────┴───────┘

                                       Начальнику таможни_____________
                               ЗАЯВЛЕНИЕ
 _____________________________________________________________________
      (полное наименование  организации, код  ОКПО, адрес)
 просит обратить денежные средства, внесенные на счет _________таможни
                                                   (наименование)
 платежным документом N__ от ____ 199_г. в качестве обеспечения уплаты
 таможенных платежей в отношении ___________ в следующие  таможенные
                          (кол-во и наим. товара)
 платежи, начисленные по ГТД N __________:
      таможенные сборы за таможенное оформление - _______/ сумма /
      ввозная таможенная пошлина                - _______/ сумма /
      НДС                                       - _______/ сумма /
      акциз                                     - _______/ сумма /

      Всего :                                   - _______/ сумма /

                Руководитель организации ___________ /Ф.И.0. /
       М.П.                                (подпись)
                Главный бухгалтер ___________________/Ф.И.0. /
                                           (подпись)
                                           "__"__________199 _г.

                                                   Начальнику_________
                                                   таможни

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

     В связи  с обращением части денежных  средств,  внесенных на счет
таможенного органа в  качестве обеспечения уплаты  таможенных платежей
по  платежному   документу  N  ______от  ____   199  г.,  в  следующие
таможенные платежи:
     таможенные сборы за таможенное оформление - ______ / сумма /
     ввозная таможенная пошлина                - ______ / сумма /
     НДС                                       - ______ / сумма /
     акциз                                     - ______ / сумма/
     Всего :                                   - ______ / сумма /
     По ГТД __________, оформленной в ______________ таможне,
                                     (наименование)
     ________________________________________________________
     ( полное наименование организации, код ОКПО, адрес)
просит произвести возврат  излишне внесенных  денежных  средств в
размере ________  на счет N _________________ в
                        (номер счета плательщика)
__________________________________
(наименование  банка, МФО)
банке/зачесть в счет  __________________________________________.
(ненужное зачеркнуть)

                    Руководитель организации ___________ /Ф.И.0. /
     М.П.                                     (подпись)
                    Главный бухгалтер __________________ /Ф.И.0. /
                                              (подпись)
                                         "__"___________199_г.

                                                Начальнику ___________
                                                   таможни

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

___________________________________________________________________

      ( полное наименование организации, код ОКПО, адрес)
  ___________________________________________________________________
  в связи с _________________________________________________просит
             (указать причину возврата, зачета)
  произвести  возврат/зачет  в  счет  будущего  обеспечения  уплаты
            (ненужное зачеркнуть )
  таможенных  платежей/зачет   в  счет   будущих  таможенных  платежей
  денежных  средств  в  размере  _____________,   внесенных  платежным
                                (сумма прописью)
  документом N ____ от _____ 199 _ г.
  на счет таможенного органа N _____________от_____________ в качестве
                       (номер счета таможни)  (наименование банка,МФО)
  обеспечения уплаты таможенных  платежей  по  временной/транзитной
                                               (ненужное зачеркнуть)
  декларации N _________________на _________________________________.
                                   (банковские реквизиты организации)

                     Руководитель организации ___________ /Ф.И.0./
     М.П.                                      (подпись)
                     Главный бухгалтер __________________/Ф.И.0./
                                           (подпись)
                                      "___ " ___________ 199 _ г.