Письмо ГТК России от 27.02.2002 № 01-06/7905 "О внесении изменений в письмо ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720"

В связи с изданием Приказов ГТК России от 23.10.2001 N 1009 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 06.12.2001 N 3075, опубликован в "Российской газете" от 18.12.2001 N 245) и от 16.01.2002 N 29 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 07.02.2002 N 3224, опубликован в "Российской газете" от 12.12.2002 N 27), в соответствии с которыми иностранная валюта, ввозимая физическими лицами на территорию Российской Федерации, если ее сумма превышает в эквиваленте 10000 долларов США, подлежит обязательному письменному декларированию, направляем методические рекомендации по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при ввозе иностранной валюты физическими лицами (таблица 1).

С момента вступления в силу Приказа ГТК России от 16.01.2002 N 29 не подлежат применению таблицы 5 и 7 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 "О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу", а также таблицы 5 и 7 приложения к Методическому пособию по вопросам ведения производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, разосланному письмом от 30.07.2001 N 01-06/29103.

Кроме того, учитывая положения распоряжения ГТК России от 29.11.2001 N 1115-р "О вывозе наличной иностранной валюты гражданами Республики Беларусь" (направлено в таможенные органы письмом ГТК России от 08.02.2002 N 01-06/5211) о применении в отношении наличной валюты, вывозимой гражданами Республики Беларусь, требований российского законодательства к вывозу валюты физическими лицами - резидентами, при решении вопроса о привлечении к ответственности граждан Республики Беларусь за нарушения таможенных правил, совершенные при вывозе наличной валюты, необходимо руководствоваться таблицами 1 и 2 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 и приложения к указанному Методическому пособию.

Одновременно обращаем внимание на то, что таблицы по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при перемещении физическими лицами российской и иностранной валюты, содержащиеся в приложении к настоящему письму равно как и к вышеперечисленным письмам ГТК России, применяются только в случаях перемещения товаров с применением двухканальной системы таможенного оформления и таможенного контроля товаров в порядке, установленном Приказами ГТК России от 25.01.2002 N 38 и от 26.07.2000 N 633.

Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                                                           Таблица 1│
│                               ┌───────────────────────┐                                                            │
│                               │Ввоз иностранной валюты│                                                            │
│                     ┌─────────┤  физическими лицами   ├──────────────────────────────────────┐                     │
│                     │         │    (резидентами и     │                                      │                     │
│                     │         │   нерезидентами) *    │                                      │                     │
│                    \ /        └───────────────────────┘                                     \ /                    │
│             ┌───────────────┐                                                        ┌───────────────┐             │
│             │Ввозится валюта│                                                        │Ввозится валюта│             │
│       ┌─────┤ в сумме свыше ├──────────────┐                                     ┌───┤  в сумме до   ├───┐         │
│       │     │10 000 долларов│              │                                     │   │10 000 долларов│   │         │
│       │     │      США      │              │                                     │   │      США      │   │         │
│       │     └───────────────┘              │                                     │   └───────────────┘   │         │
│       │                                    │                                     │                       │         │
│       │                                    │                                     │                       │         │
│      \ /                                  \ /                                   \ /                     \ /        │
│┌──────────────┐                     ┌─────────────────┐                    ┌──────────────┐      ┌──────────────┐  │
││Декларация не │                ┌────┤Декларация подана├─┐             ┌────┤  Декларация  ├───┐  │  Декларация  │  │
││    подана    │                │    └─────────────────┘ │             │    │    подана    │   │  │   не подана  │  │
│└──────┬───────┘               \ /                      \ /            │    └──────────────┘   │  └───────┬──────┘  │
│       │                 ┌─────────────┐           ┌───────────┐       │                       │          │         │
│       │                 │ Декларация  │           │Декларация │       │                       │          │         │
│       │               ┌─┤недостоверная├────┐      │достоверная│      \ /                     \ /         │         │
│       │               │ └─────────────┘    │      └──────┬────┘    ┌─────────────┐       ┌───────────┐   │         │
│      \ /             \ /                  \ /            │         │ Декларация  │       │Декларация │   │         │
│┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐       │         │недостоверная│       │достоверная│   │         │
││Правонарушение,│ │ В декларации │ │ В декларации │      \ /        └──────┬──────┘       └─────┬─────┘   │         │
││квалифицируемое│ │указана сумма │ │указана сумма │ ┌──────────────┐       │                    │        \ /        │
││  по части 1   │ │меньше реально│ │больше реально│ │ Нет состава  │       │                    │   ┌──────────────┐│
││ статьи 279 ТК │ │   ввозимой   │ │   ввозимой   │ │правонарушения│       │                    │   │ Нет состава  ││
││    России     │ └──────┬───────┘ └──────┬───────┘ └──────────────┘       │                    └──>│правонарушения││
│└───────────────┘        │                │                                │                        └──────────────┘│
│                        \ /              \ /                              \ /                                       │
│                ┌───────────────┐ ┌───────────────┐                  ┌───────────────┐                              │
│                │Правонарушение,│ │Правонарушение,│                  │Правонарушение,│                              │
│                │квалифицируемое│ │квалифицируемое│                  │квалифицируемое│                              │
│                │   по части 1  │ │   по части 2  │                  │   по части 2  │                              │
│                │ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │                  │ статьи 279 ТК │                              │
│                │     России    │ │     России    │                  │     России    │                              │
│                └───────────────┘ └───────────────┘                  └───────────────┘                              │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

________________________________

* Правила ввоза:

┌────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Количество │   Форма декларирования  │Разрешительные документы,│
│  ввозимой  │                         │подлежащие сдаче таможен-│
│   валюты   │                         │ному органу              │
├────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤
│В сумме до  │Конклюдентная (по жела-  │                         │
│10 000      │нию лица - письменная)   │                         │
│долларов США│                         │                         │
├────────────┼─────────────────────────┤           Нет           │
│В сумме     │Обязательная письменная  │                         │
│свыше 10 000│                         │                         │
│долларов США│                         │                         │
└────────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┘