Письмо ГТК России от 07.09.2004 № 01-06/32511 "О работе с договорами поручительства"

В соответствии с заключенными между ГТК России, Национальной ассоциацией таможенных брокеров (поверенных) (далее - НАТБ), Фондом социальной поддержки сотрудников и ветеранов таможенной службы (далее - С.B.T.C.) соглашениями указанные организации вправе выступать поручителями перед таможенными органами Российской Федерации за лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

Для использования в работе при заключении договоров поручительства с указанными выше организациями направляем примерные формы договоров поручительства, приведенные в приложении к данному письму ГТК России.

Направленные письмом ГТК России от 17.12.2003 N 01-06/49228 примерные формы договоров поручительства не применять в отношении НАТБ и C.B.T.С.

                             ДОГОВОР
             поручительства по обеспечению уплаты
             таможенных платежей владельцем склада
                     временного хранения

────────────────────                     "__" ____________ 200_ г.
 (место заключения)
_________________ таможня, именуемая в дальнейшем Кредитор, в лице
начальника таможни ______________________________________________,
                         (должность, фамилия, имя, отчество)
действующего   на   основании    Общего   положения   о   таможне,
утвержденного   Приказом   ГТК   России   от   10.10.2002  N  1082
(зарегистрирован  в  Минюсте России  03.12.2002  за  N 3992), либо
Положения о __________________________ таможне, с одной стороны, и
_________________________________________________________________,
       (наименование предприятия, учреждения, организации)
именуемый в дальнейшем Поручитель, в лице __________, действующего
на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор
на  основании пп. 2 п. 1 ст. 109, ст. 112, ст. 339, пп. 4 п. 1 ст.
340, ст. 346 Таможенного кодекса  Российской  Федерации  (Собрание
законодательства    Российской    Федерации, 2003, N 22, ст. 2066)
(далее - Таможенный кодекс) о нижеследующем.

1. Предмет Договора

    1.1. По  настоящему  Договору  Поручитель  обязуется  отвечать
перед Кредитором за исполнение ___________________________________
                                         (наименование
_________________________________________________________________,
   организации - владельца склада временного хранения, указание
          организационно-правовой формы, местонахождение
                (юридический адрес), код ОКПО, ИНН,
                 финансовые реквизиты организации)
именуемый в дальнейшем Должник, его обязательств владельца  склада
временного хранения, расположенного по адресу _________, по уплате
сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов с них в
сумме не более ______________________ рублей.
                (цифрами и прописью)
    1.2. Настоящим   Договором  обеспечиваются   следующие  обязательства
Должника перед Кредитором, которые могут возникнуть в будущем:
    - уплата сумм таможенных  пошлин, налогов, а также  пеней и процентов
с них в соответствии с п. 2 ст. 112 Таможенного кодекса,
    - уплата сумм таможенных  пошлин, налогов, а также  пеней и процентов
с них  в случаях, когда  Должник выступает поручителем  перед таможенными
органами  Российской Федерации  в  соответствии  со ст.  346  Таможенного
кодекса,
    - уплата сумм таможенных  пошлин, налогов, а также  пеней и процентов
с них  в соответствии с  пп. 6  п. 1 ст.  112 и п.  1 ст.  90 Таможенного
кодекса,  если Должником  получено  разрешение  на внутренний  таможенный
транзит.

                      2. Права и обязанности Сторон

2.1. Обязанности Поручителя:

2.1.1. Отвечать перед Кредитором солидарно с Должником при

неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником обязательств,

перечисленных в пунктах 1.1 и 1.2 настоящего Договора.

2.1.2. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником

обязательств, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора, уплатить суммы

таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов с них,

причитающихся в соответствии с законодательством, в течение пяти дней со

дня получения письменного требования Кредитора на счет, указанный в

требовании.

2.1.3. В случае отклонения Кредитором возражений, выдвинутых

Поручителем в соответствии с пунктом 2.2.1 Договора, в течение одного

рабочего дня с момента получения повторного письменного требования

Кредитора уплатить суммы таможенных пошлин, налогов, а также пеней и

процентов с них, причитающихся в соответствии с законодательством, на

счет, указанный в требовании.

2.1.4. Исполнение обязательств Поручителя по настоящему Договору

обеспечивается банковской гарантией, которая должна действовать

непрерывно в течение срока действия настоящего Договора. Банковская

гарантия (банковские гарантии) представляется в ГТК России.

2.1.5. Направить в банк _______________, в котором открыт счет

Поручителя N _________, письмо о согласии Поручителя на списание

Кредитором в бесспорном порядке денежных средств с указанного счета либо

включить в договор банковского счета условие о бесспорном списании

средств Кредитором в счет уплаты сумм таможенных пошлин, налогов, а

также пеней и процентов с них, причитающихся в соответствии с

законодательством, и предоставить Кредитору нотариально заверенную копию

соответствующего письма с отметкой банка или договора банковского счета.

2.2. Права Поручителя:

2.2.1. Выдвигать против требования Кредитора возражения, которые мог

бы представить Должник. Поручитель не теряет право на эти возражения

даже в том случае, если Должник от них отказался либо признал свой долг.

2.2.2. Получить право регрессного требования к Должнику после

исполнения обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2

Договора, в том объеме, в котором Поручитель исполнил требование

Кредитора.

2.3. Обязанности Кредитора:

2.3.1. Передать Поручителю в течение трех дней после исполнения им

обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора,

документы, удостоверяющие требование к Должнику, на основании которых

Поручитель может предъявить Должнику регрессный иск.

2.4. Права Кредитора:

2.4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения

Поручителем требования Кредитора в сроки, указанные в пунктах 2.1.2 и

2.1.3 Договора, списать в бесспорном порядке со счета Поручителя N ____

в банке ______________ сумму таможенных пошлин, налогов, а также пеней и

процентов с них, причитающихся в соответствии с законодательством.

                        3. Срок действия Договора

3.1. Настоящий Договор вступает в силу с "__" _________ 200_ г., но

не ранее получения Кредитором нотариально заверенной копии письма с

отметкой банка или договора банковского счета, указанных в пункте 2.1.5

настоящего Договора, и действует в течение _________ <*> с даты

вступления в силу.

3.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению

Сторон.

3.3. Действие настоящего Договора прекращается до истечения срока,

указанного в пункте 3.1 настоящего Договора, в случае прекращения

действия Соглашения между ГТК России и Поручителем от "__" __________

200_ г.

3.4. В случае предъявления Кредитором требования Поручителю в сроки,

указанные в пункте 3.1 настоящего Договора, Договор действует до полного

исполнения Должником или Поручителем обязательств, указанных в пунктах

1.1 и 1.2 Договора.

                            4. Прочие условия

4.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть

составлены в письменной форме и имеют юридическую силу после их

подписания Сторонами.

4.2. Споры по настоящему Договору разрешаются Сторонами путем

переговоров. В случае невозможности урегулирования спора путем

переговоров он разрешается арбитражным судом.

4.3. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих

одинаковую юридическую силу:

один экземпляр у Поручителя,

один экземпляр у Кредитора.

                       5. Адреса и реквизиты Сторон

Кредитор _________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Поручитель _______________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

         От Кредитора                        От Поручителя

______________________________ _____________________________

________________

* Максимальный срок действия договора - пять лет.

Проект

                             ДОГОВОР
               поручительства по обеспечению уплаты
         таможенных платежей владельцем таможенного склада

────────────────────                     "__" ____________ 200_ г.
 (место заключения)

_________________ таможня, именуемая в дальнейшем Кредитор, в лице
начальника таможни ______________________________________________,
                         (должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Общего положения о таможне,

утвержденного Приказом ГТК России от 10.10.2002 N 1082

(зарегистрирован в Минюсте России 03.12.2002 за N 3992), либо

Положения о __________________________ таможне, с одной стороны, и
_________________________________________________________________,
       (наименование предприятия, учреждения, организации)
именуемый в дальнейшем Поручитель, в лице __________, действующего

на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор

на основании пп. 2 п. 1 ст. 227, ст. 230, ст. 339, пп. 4 п. 1 ст.

340, ст. 346 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание

законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066)

(далее - Таможенный кодекс) о нижеследующем.

                        1. Предмет Договора

    1.1. По   настоящему  Договору  Поручитель  обязуется отвечать
перед Кредитором за исполнение ___________________________________
                                         (наименование
_________________________________________________________________,
      организации - владельца таможенного склада с указанием
    организационно-правовой формы, местонахождение (юридический
      адрес), код ОКПО, ИНН, финансовые реквизиты организации)
именуемый   в   дальнейшем  Должник,   его  обязательств владельца
таможенного склада, расположенного по адресу _________________, по
уплате сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и  процентов
с них в сумме не более ______________________ рублей.
                        (цифрами и прописью)

1.2. Настоящим Договором обеспечиваются следующие обязательства

Должника перед Кредитором, которые могут возникнуть в будущем:

- уплата сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов

с них в соответствии с п. 2 ст. 230 Таможенного кодекса,

- уплата сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов

с них в случаях, когда Должник выступает поручителем перед таможенными

органами Российской Федерации в соответствии со ст. 346 Таможенного

кодекса,

- уплата сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов

с них в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 230 и п. 1 ст. 90 Таможенного

кодекса, если Должником получено разрешение на внутренний таможенный

транзит.

                      2. Права и обязанности Сторон

2.1. Обязанности Поручителя:

2.1.1. Отвечать перед Кредитором солидарно с Должником при

неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником обязательств,

перечисленных в пунктах 1.1 и 1.2 настоящего Договора.

2.1.2. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником

обязательств, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора, уплатить суммы

таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов с них,

причитающихся в соответствии с законодательством, в течение пяти дней со

дня получения письменного требования Кредитора на счет, указанный в

требовании.

2.1.3. В случае отклонения Кредитором возражений, выдвинутых

Поручителем в соответствии с пунктом 2.2.1 Договора, в течение одного

рабочего дня с момента получения повторного письменного требования

Кредитора уплатить суммы таможенных пошлин, налогов, а также пеней и

процентов с них, причитающихся в соответствии с законодательством, на

счет, указанный в требовании.

2.1.4. Исполнение обязательств Поручителя по настоящему Договору

обеспечивается банковской гарантией, которая должна действовать

непрерывно в течение срока действия настоящего Договора. Банковская

гарантия (банковские гарантии) представляется в ГТК России.

2.1.5. Направить в банк _______________, в котором открыт счет

Поручителя N ___________, письмо о согласии Поручителя на списание

Кредитором в бесспорном порядке денежных средств с указанного счета

либо включить в договор банковского счета условие о бесспорном списании

средств Кредитором в счет уплаты сумм таможенных пошлин, налогов, а

также пеней и процентов с них, причитающихся в соответствии с

законодательством, и предоставить Кредитору нотариально заверенную копию

соответствующего письма с отметкой банка или договора банковского счета.

2.2. Права Поручителя:

2.2.1. Выдвигать против требования Кредитора возражения, которые мог

бы представить Должник. Поручитель не теряет право на эти возражения

даже в том случае, если Должник от них отказался либо признал свой долг.

2.2.2. Получить право регрессного требования к Должнику после

исполнения обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2

Договора, в том объеме, в котором Поручитель исполнил требование

Кредитора.

2.3. Обязанности Кредитора:

2.3.1. Передать Поручителю в течение трех дней после исполнения им

обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора,

документы, удостоверяющие требование к Должнику, на основании которых

Поручитель может предъявить Должнику регрессный иск.

2.4. Права Кредитора:

2.4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения

Поручителем требования Кредитора в сроки, указанные в пунктах 2.1.2 и

2.1.3 Договора, списать в бесспорном порядке со счета Поручителя N

________ в банке ___________ сумму таможенных пошлин, налогов, а также

пеней и процентов с них, причитающихся в соответствии с

законодательством.

                        3. Срок действия Договора

3.1. Настоящий Договор вступает в силу с "__" _______ 200_ г., но не

ранее получения Кредитором нотариально заверенной копии письма с

отметкой банка или договора банковского счета, указанных в пункте 2.1.5

настоящего Договора, и действует в течение ____________ <*> с даты

вступления в силу.

3.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению

Сторон.

3.3. Действие настоящего Договора прекращается до истечения срока,

указанного в пункте 3.1 настоящего Договора, в случае прекращения

действия Соглашения между ГТК России и Поручителем от "__" __________

200_ г.

3.4. В случае предъявления Кредитором требования Поручителю в сроки,

указанные в пункте 3.1 настоящего Договора, Договор действует до полного

исполнения Должником или Поручителем обязательств, указанных в пунктах

1.1 и 1.2 Договора.

                      4. Прочие условия

4.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть

составлены в письменной форме и имеют юридическую силу после их

подписания Сторонами.

4.2. Споры по настоящему Договору разрешаются Сторонами путем

переговоров. В случае невозможности урегулирования спора путем

переговоров он разрешается арбитражным судом.

4.3. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих

одинаковую юридическую силу:

один экземпляр у Поручителя,

один экземпляр у Кредитора.

                       5. Адреса и реквизиты Сторон

Кредитор _________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Поручитель _______________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________
         От Кредитора                        От Поручителя
______________________________       _____________________________

_________________

* Максимальный срок действия договора пять - лет.

                             ДОГОВОР
               поручительства по обеспечению уплаты
            таможенных платежей таможенным перевозчиком

────────────────────                     "__" ____________ 200_ г.
 (место заключения)

____________________ таможенное управление, именуемое в дальнейшем
Кредитор, в лице начальника Управления __________________________,
                                          (должность, фамилия,
                                              имя, отчество)
действующего   на  основании  Общего   положения  о   региональном
таможенном  управлении,  утвержденного  Приказом  ГТК  России   от
10.10.2002 N 1082 (зарегистрирован в Минюсте России 03.12.2002  за
N 3992), либо Положения о _______________ таможенном управлении, с
одной стороны, и ________________________________________________,
                      (наименование предприятия, учреждения,
                                  организации)
именуемый в дальнейшем Поручитель, в лице _______, действующего на

основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор на

основании пп. 2 ст. 94, пп. 3 ст. 97, п. 1 ст. 90, ст. 339, пп. 4

п. 1 ст. 340, ст. 346 Таможенного кодекса Российской Федерации

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.

2066) (далее - Таможенный кодекс) о нижеследующем.

                         1. Предмет Договора

    1.1. По  настоящему  Договору  Поручитель  обязуется  отвечать
перед Кредитором за исполнение ___________________________________
                                 (наименование организации -
_________________________________________________________________,
    таможенного перевозчика, указание организационно-правовой
    формы, местонахождение (юридический адрес), код ОКПО, ИНН,
                  финансовые реквизиты организации)
именуемый  в  дальнейшем  Должник,  его  обязательств  таможенного
перевозчика, по уплате сумм таможенных пошлин,  налогов,  а  также
пеней и процентов с них в сумме не более _________________ рублей.
                                              (цифрами
                                             и прописью)

1.2. Настоящим Договором обеспечиваются следующие обязательства

Должника перед таможенными органами, которые могут возникнуть в будущем:

- уплата сумм таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов

с них в соответствии с пп. 3 ст. 97 и п. 1 ст. 90 Таможенного кодекса.

                      2. Права и обязанности Сторон

2.1. Обязанности Поручителя:

2.1.1. Отвечать перед Кредитором солидарно с Должником при

неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником обязательств,

перечисленных в пунктах 1.1 и 1.2 настоящего Договора.

2.1.2. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником

обязательств, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора, уплатить суммы

таможенных пошлин, налогов, а также пеней и процентов с них,

причитающихся в соответствии с законодательством, в течение пяти дней со

дня получения письменного требования Кредитора (таможенного органа,

указанного в пункте 4.1 Договора) на счет, указанный в требовании.

2.1.3. В случае отклонения Кредитором (таможенным органом, указанным

в пункте 4.1 Договора) возражений, выдвинутых Поручителем в соответствии

с пунктом 2.2.1 Договора, в течение одного рабочего дня с момента

получения повторного письменного требования Кредитора (таможенного

органа, указанного в пункте 4.1 Договора) уплатить суммы таможенных

пошлин, налогов, а также пеней и процентов с них, причитающихся в

соответствии с законодательством, на счет, указанный в требовании.

2.1.4. Исполнение обязательств Поручителя по настоящему Договору

обеспечивается банковской гарантией, которая должна действовать

непрерывно в течение срока действия настоящего Договора. Банковская

гарантия (банковские гарантии) представляется в ГТК России.

2.1.5. Направить в банк _______________, в котором открыт счет

Поручителя N ___________, письмо о согласии Поручителя на списание

Кредитором в бесспорном порядке денежных средств с указанного счета либо

включить в договор банковского счета условие о бесспорном списании

средств Кредитором в счет уплаты сумм таможенных пошлин, налогов, а

также пеней и процентов с них, причитающихся в соответствии с

законодательством, и предоставить Кредитору нотариально заверенную копию

соответствующего письма с отметкой банка или договора банковского счета.

2.2. Права Поручителя:

2.2.1. Выдвигать против требования Кредитора (таможенного органа,

указанного в пункте 4.1 Договора) возражения, которые мог бы представить

Должник. Поручитель не теряет право на эти возражения даже в том случае,

если Должник от них отказался либо признал свой долг.

2.2.2. Получить право регрессного требования к Должнику после

исполнения обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2

Договора, в том объеме, в котором Поручитель исполнил требование

Кредитора.

2.3. Обязанности Кредитора:

2.3.1. Передать Поручителю в течение трех дней после исполнения им

обязательств Должника, указанных в пунктах 1.1 и 1.2 Договора,

документы, удостоверяющие требование к Должнику, на основании которых

Поручитель может предъявить Должнику регрессный иск.

2.4. Права Кредитора:

2.4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения

Поручителем требования Кредитора (таможенного органа, указанного в

пункте 4.1 Договора) в сроки, указанные в пунктах 2.1.2 и 2.1.3

Договора, списать в бесспорном порядке со счета Поручителя N ______ в

банке _____________ сумму таможенных пошлин, налогов, а также пеней и

процентов с них, причитающихся в соответствии с законодательством.

                        3. Срок действия Договора

3.1. Настоящий Договор вступает в силу с "__" ___________ 200_ г.,

но не ранее получения Кредитором нотариально заверенной копии письма с

отметкой банка или договора банковского счета, указанных в пункте 2.1.5

настоящего Договора, и действует в течение _________* с даты вступления

в силу.

3.2. Настоящий договор может быть расторгнут досрочно по соглашению

Сторон.

3.3. Действие настоящего Договора прекращается до истечения срока,

указанного в пункте 3.1 настоящего Договора, в случае прекращения

действия Соглашения между ГТК России и Поручителем от "__" _________

200_ г.

3.4. В случае предъявления Кредитором (таможенным органом, указанным

в пункте 4.1 Договора) требования Поручителю в сроки, указанные в пункте

3.1 настоящего Договора, Договор действует до полного исполнения

Должником или Поручителем обязательств, указанных в пунктах 1.1 и 1.2

Договора.

                            4. Прочие условия

4.1. Требования к Поручителю по настоящему Договору может выставить

любой таможенный орган Российской Федерации, в компетенцию которого

входит принудительное взыскание таможенных пошлин, налогов в

соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации.

4.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть

составлены в письменной форме и имеют юридическую силу после их

подписания Сторонами.

4.3. Споры по настоящему Договору разрешаются Сторонами путем

переговоров. В случае невозможности урегулирования спора путем

переговоров он разрешается арбитражным судом.

4.4. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих

одинаковую юридическую силу:

один экземпляр у Поручителя,

один экземпляр у Кредитора.

                       5. Адреса и реквизиты Сторон

Кредитор _________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Поручитель _______________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

         От Кредитора                        От Поручителя

______________________________ _____________________________

_________________

* Максимальный срок действия договора - пять лет.