Закон Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь от 30.12.2014 № 224-З "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь"

 

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 4, 2/920; N 85, 2/977; 2004 г., N 4, 2/1009; N 174, 2/1068; N 189, 2/1087; 2006 г., N 6, 2/1177; 2007 г., N 3, 2/1287; N 15, 2/1302; 2008 г., N 3, 2/1399; N 289, 2/1551; 2010 г., N 4, 2/1623, 2/1624; N 253, 2/1726; 2011 г., N 8, 2/1793; N 140, 2/1877; 2012 г., N 8, 2/1882, 2/1889; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983; 02.01.2014, 2/2094) следующие изменения и дополнения:

1. Из пункта 5 статьи 2 слова «(специальных, антидемпинговых и компенсационных)» исключить.

2. В пункте 8 статьи 6:

слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь,» исключить; после слов «Таможенного союза» дополнить пункт словами «, Законом Республики Беларусь от 10 января 2014 года «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.01.2014, 2/2127)».

3. Статью 8 дополнить абзацем восемнадцатым следующего содержания: «утилизационный сбор.».

4. В пункте 1 статьи 11 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

5. В пункте 1 статьи 13 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

6. В статье 20: в абзаце третьем части второй слово «такого» заменить словами «его прямого и (или) косвенного»;

дополнить статью частями третьей-шестой следующего содержания:

«Доля участия одной организации в другой организации определяется в виде суммы выраженных в процентах долей прямого и косвенного участия одной организации в другой организации.

Долей прямого участия одной организации в другой организации признается принадлежащая одной организации доля акций другой организации или принадлежащая одной организации доля в уставном фонде другой организации, а в случае невозможности определения таких долей - принадлежащая одной организации доля, определяемая пропорционально количеству участников в другой организации.

Доля косвенного участия одной организации в другой организации определяется в следующем порядке:

устанавливается каждая последовательность участия одной организации в другой организации через прямое участие каждой предыдущей организации в каждой последующей организации соответствующей последовательности;

доля косвенного участия одной организации в другой организации через прямую последовательность организаций определяется в виде произведения долей прямого участия каждой предыдущей организации в каждой последующей организации;

при наличии нескольких последовательностей косвенного участия суммируются доли косвенного участия одной организации в другой организации через последовательность иных организаций каждой последовательности.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при определении доли участия физического лица в организации.».

7. В статье 22:

подпункт 1.14 пункта 1 исключить; пункт 11 дополнить третьим предложением следующего содержания: «Указанное свидетельствование (заверение) не требуется в отношении переводов документов, подтверждающих для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, физическое лицо является резидентом иностранного государства.»;

дополнить статью пунктами 21 и 22 следующего содержания:

«21. Иностранные организации в отношении осуществляемой ими на территории Республики Беларусь деятельности, которая подлежит налогообложению в связи с наступлением обстоятельств, установленных подпунктом 1.1 и частью первой подпункта 1.2 пункта 1, пунктом 3 и частью первой пункта 4 статьи 139 настоящего Кодекса, обязаны соблюдать требования законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.

22. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты и (или) по обязательным платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, а также задолженность по штрафам за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и против порядка налогообложения, за исключением задолженности, в отношении которой действуют предоставленные согласно законодательству отсрочка и (или) рассрочка ее погашения, обеспечивают зачисление выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов на свои счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации Республики Беларусь (далее - банк) в соответствии с правовым режимом этих счетов и осуществление платежей с них в порядке, предусмотренном законодательством.

Предусмотренный частью первой настоящего пункта порядок зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов применяется организациями и индивидуальными предпринимателями начиная со дня образования задолженности до полного ее погашения.»;

из пункта 3 слова «, а также выполняет обязанности, предусмотренные таможенным законодательством» исключить;

в пункте 41:

второе предложение исключить;

дополнить пункт частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего пункта не распространяются на доверительного управляющего, заключившего договор доверительного управления:

находящимися в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций;

денежными средствами;

ценными бумагами;

фондом банковского управления.».

8. В пункте 1 статьи 28 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

9. В статье 29:

пункт 1 дополнить словами «Таможенного союза»; пункты 2 и 3 после слов «таможенным законодательством» и «базу Таможенного союза» дополнить соответственно словами «Таможенного союза» и «, и (или) Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

10. Статью 301 изложить в следующей редакции:

«Статья 301. Принципы определения цены на товары (работы, услуги) для целей налогообложения

1. Налоговые органы в ходе проверки (за исключением камеральной) вправе проверять соответствие налоговой базы по налогу на прибыль, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль на основании примененных им цен, налоговой базе по налогу на прибыль, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, в случаях:

реализации недвижимого имущества, когда цена сделки отклоняется в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены на объекты недвижимости на дату реализации недвижимого имущества;

осуществления сделки (сделок) по внешнеторговой деятельности, в том числе сторонами которой (которых) являются взаимозависимые лица, если цена такой сделки (сделок с одним лицом) превышает в течение одного календарного года 1 миллиард белорусских рублей на дату:

реализации товара (выполнения работы, оказания услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на товары (работы, услуги) на дату реализации;

приобретения товара (работы, услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на товары (работы, услуги) на дату приобретения.

Для целей настоящей статьи под внешнеторговой деятельностью понимаются:

реализация (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров) товаров (выполнение работ, оказание услуг) иностранным юридическим и (или) физическим лицам;

приобретение (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров) товаров (работ, услуг) у иностранных юридических и (или) физических лиц.

2. В случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, когда в сделках между сторонами применяются цены, отличные от цен, которые имели бы место в сделках, соответствующих рыночным условиям, прибыль, которая могла бы быть получена лицами, являющимися сторонами сделки, но вследствие указанного отличия не была получена, учитывается при налогообложении этих лиц.

Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, если иное не предусмотрено настоящей статьей, принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки.

Если цена на товар (работу, услугу), примененная плательщиком для определения налоговой базы по налогу на прибыль, отклоняется от рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) более чем на 20 процентов, в целях определения необходимости корректировки налоговой базы по налогу на прибыль налоговый орган производит сопоставление условий анализируемой сделки с информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), которой он располагает и которая соответствует требованиям настоящей статьи. При отсутствии такой информации налоговым органом при определении налоговой базы по налогу на прибыль используются методы, установленные настоящей статьей. Если после сопоставления цен, примененных плательщиком по сделкам, с рыночными ценами, определенными с использованием методов, установленных настоящей статьей, будут выявлены отклонения в сторону увеличения налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной налоговым органом, по сравнению с налоговой базой по налогу на прибыль, отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете), в результате чего в бюджет был недоплачен налог на прибыль, налоговый орган вправе вынести решение о корректировке налоговой базы по налогу на прибыль и перерасчете налога на прибыль таким образом, как если бы результаты этой сделки (сделок) были отражены плательщиком исходя из рыночных цен на соответствующие товары (работы, услуги).

Корректировка, указанная в части третьей настоящего пункта, означает изменение налоговой базы по налогу на прибыль с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом, без изменения стоимостных показателей в платежных инструкциях и первичных учетных документах, подтверждающих отгрузку (приобретение) товаров (выполнение (приобретение) работ, оказание (приобретение) услуг). Результаты корректировки налоговой базы по налогу на прибыль и сумма налога на прибыль за проверяемый налоговый период, подлежащая доплате плательщиком в результате такой корректировки, должны быть отражены налоговым органом соответственно в акте проверки и решении по акту проверки.

Для целей корректировки налоговой базы по налогу на прибыль рыночная цена на товар (работу, услугу) определяется с учетом надбавок (скидок), применяемых при заключении сделок. При этом учитываются в том числе скидки, вызванные:

сезонными колебаниями спроса на товары (работы, услуги);

потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;

маркетинговой политикой при продвижении на рынки новых товаров (работ, услуг), а также при их продвижении на новые рынки.

Рыночной ценой на товар (работу, услугу) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях.

Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (приобрести (выполнить) работу, приобрести (оказать) услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории в пределах Республики Беларусь или за ее пределами.

При определении рыночных цен на товар (работу, услугу) учитывается информация о заключенных на момент реализации (приобретения) этого товара (выполнения (приобретения) работы, оказания (приобретения) услуги) сделках с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в сопоставимых экономических условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (работ, услуг), их качественные характеристики, сроки исполнения обязательств, условия платежей, условия поставки, обычно применяемые в сделках этого вида, а также иные условия, которые могут оказывать влияние на цены, в том числе курс иностранной валюты, примененный в сделке, по отношению к белорусскому рублю или другой иностранной валюте и его изменения, функции, выполняемые сторонами сделки в соответствии с обычаями делового оборота, включая характеристики активов, используемых сторонами сделки, принимаемых ими рисков, необходимость уплаты комиссионного (агентского) вознаграждения за выполнение торгово-посреднических функций, а также распределение ответственности между сторонами сделки и прочие условия сделки.

При этом условия сделок на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) признаются экономически сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров (работ, услуг), либо может быть учтено с помощью поправок, о размерах которых или порядке определения которых стало известно налоговым органам из официальных источников (размеры таможенных пошлин, изменение официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь, изменение индекса цен, транспортных тарифов, платы за получение разрешений и другое).

Определение налоговой базы производится путем применения:

метода сопоставимых рыночных цен;

метода цены последующей реализации;

затратного метода;

метода сопоставимой рентабельности.

Методом сопоставимых рыночных цен предусматривается сопоставление цены, применяемой в анализируемой сделке, с ценами на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) в сопоставимых экономических условиях, находящимися в пределах диапазона рыночных цен.

Диапазон рыночных цен - две и более рыночные цены, определенные на основе имеющейся информации о ценах в период, за который проводится исследование, или информации на ближайшую дату до совершения анализируемой сделки.

При определении диапазона рыночных цен не учитывается цена, примененная в анализируемой сделке.

Если цена, примененная в анализируемой сделке:

находится в пределах диапазона рыночных цен, для целей налогообложения признается, что такая цена соответствует рыночной цене;

по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), меньше минимального значения диапазона рыночных цен, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует минимальному значению диапазона рыночных цен;

по приобретению товаров (работ, услуг), превышает максимальное значение диапазона рыночных цен, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует максимальному значению диапазона рыночных цен.

В случае, если налоговые органы не располагают информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) (метод сопоставимых рыночных цен является основным методом определения рыночной цены) в связи с отсутствием на рынке товаров (работ, услуг) сделок с идентичным (однородным) товаром (работой, услугой) или из-за невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников, для определения рыночной цены последовательно применяются:

метод цены последующей реализации;

затратный метод;

метод сопоставимой рентабельности.

При этом каждый последующий метод используется, если рыночная цена на товар (работу, услугу) не может быть определена путем применения предыдущего метода.

Рыночная цена на товары, реализуемые плательщиком при использовании метода цены последующей реализации, определяется как разность цены, по которой товары перепроданы покупателем, и затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой товар был приобретен указанным покупателем у плательщика) и продвижении товаров на рынок, а также обычной прибыли покупателя товара при его дальнейшей перепродаже. Если прибыль организации или доход физического лица, осуществляющих перепродажу товара, реализованного им ранее плательщиком, меньше минимального значения прибыли, определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), то для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из прибыли, которая соответствует минимальному значению прибыли, определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).

При использовании затратного метода рыночная цена на товары (работы, услуги), реализуемые (выполняемые, оказываемые) плательщиком, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной деятельности прибыли (рентабельности). При этом учитываются обычные для подобной деятельности затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги), транспортировку, страхование, хранение и иные подобные затраты. Если прибыль (рентабельность) реализуемого плательщиком товара (выполняемой работы, оказываемой услуги) меньше минимального значения прибыли (рентабельности), определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), то для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из фактических затрат на производство (приобретение) и реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги) в анализируемой сделке и прибыли (рентабельности), которая соответствует минимальному значению прибыли (рентабельности), определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).

Сопоставление осуществляется с одной или несколькими сделками по товарам (работам, услугам). Если сопоставляемые цены, прибыль (рентабельность) использованы в сделках, относящихся к разным периодам, производится корректировка на индексы цен, определяемые Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь. При наличии информации только об одной сделке с сопоставимыми экономическими условиями, предметом которой являются идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги), цена указанной сделки может быть признана одновременно минимальным и максимальным значением диапазона рыночных цен только в случае, когда экономические условия данной сделки полностью сопоставимы с экономическими условиями анализируемой сделки (либо с помощью соответствующих корректировок обеспечена полная сопоставимость таких условий), а также при условии, что сделка совершена не с взаимозависимым лицом и продавец (поставщик) товаров (работ, услуг) в сделке с сопоставимыми экономическими условиями не занимает доминирующее положение на рынке этих идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг).

Методом сопоставимой рентабельности, используемым в случае отсутствия или недостаточности информации, необходимой для использования предыдущих методов, предусматривается сопоставление значений показателей рентабельности по анализируемой сделке плательщика с рыночным диапазоном значений показателей рентабельности, сложившихся при осуществлении сопоставимых сделок или сопоставимой деятельности лица.

Для определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности используются показатели рентабельности, определяемые по результатам не менее двух сопоставимых сделок (деятельности не менее двух лиц) в аналогичном налоговом периоде.

При подборе лиц, на основании показателей рентабельности которых составляется рыночный диапазон значений показателей рентабельности, учитывается соответствие отраслевой специфики и (или) деятельности, осуществляемой ими в сопоставимых экономических условиях относительно анализируемой сделки. При этом в расчет принимаются показатели рентабельности лица, не являющегося взаимозависимым лицом с анализируемым плательщиком, осуществляющего сопоставимые сделки (деятельность) по отношению к анализируемой сделке, с положительной величиной чистых активов, не имеющего убытков по результатам налогового периода, показатели рентабельности по которому принимаются для составления рыночного диапазона значений показателей рентабельности.

При отсутствии информации о двух и более сопоставимых сделках двух лиц, не являющихся взаимозависимыми, либо при отсутствии информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих сопоставимую деятельность в отношении к анализируемой сделке, в целях определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности может использоваться информация о совершенных анализируемым плательщиком сделках с лицами, не являющимися с ним взаимозависимыми.

При отсутствии информации о сопоставимых сделках или сопоставимой деятельности лица (лиц) в проверяемом налоговом периоде и наличии ее за иные налоговые периоды в целях определения значений показателей рентабельности принимаются финансовые показатели по сопоставимым сделкам или сопоставимой деятельности лица (лиц), совершенным в сопоставимых экономических условиях, за иные налоговые периоды с их корректировкой на индексы цен, определяемые Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь, или на изменение официального курса белорусского рубля, устанавливаемого Национальным банком Республики Беларусь (если невозможно произвести корректировку с помощью индекса цен).

Финансовые показатели анализируемого плательщика, а также лица (лиц), используемые для целей определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определяются на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.

Выбор показателей рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности производится в зависимости от вида сделки и с учетом особенностей деятельности анализируемого плательщика, используемых им активов, полноты и сопоставимости финансовых показателей, используемых для расчета значений показателей рентабельности у анализируемого плательщика и лица (лиц), показатели которых приняты для расчета рыночного диапазона значений показателей рентабельности, а также экономической обоснованности таких показателей рентабельности. К показателям рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности в том числе относятся:

валовая рентабельность, определяемая как отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета акцизов и налога на добавленную стоимость);

валовая рентабельность затрат, определяемая как отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг);

рентабельность реализации, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета акцизов и налога на добавленную стоимость);

рентабельность затрат, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к сумме себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг), управленческих расходов и расходов на реализацию;

рентабельность управленческих расходов и расходов на реализацию, определяемая как отношение валовой прибыли к управленческим расходам и расходам на реализацию;

рентабельность активов, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к остаточной стоимости активов (долгосрочных и краткосрочных), используемых в анализируемой сделке. При отсутствии необходимой информации об остаточной стоимости активов рентабельность активов может определяться на основании данных бухгалтерской и (или) финансовой отчетности;

иной показатель рентабельности, отражающий взаимосвязь между осуществляемыми функциями, используемыми активами и принимаемыми экономическими рисками и уровнем вознаграждения.

Если значения показателей рентабельности плательщика по анализируемой сделке:

находятся в пределах рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенных в порядке, предусмотренном настоящей статьей, цена, примененная плательщиком в анализируемой сделке, для целей налогообложения признается рыночной ценой;

ниже минимального значения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенного в порядке, предусмотренном настоящей статьей, для целей налогообложения учитывается такое минимальное значение (без учета двадцатипроцентного отклонения), на основании которого осуществляется корректировка прибыли плательщика по анализируемой сделке в целях налогообложения.

В случае применения цен на товары (работы, услуги), не соответствующих рыночным ценам, плательщик вправе самостоятельно до проведения налоговыми органами выездной проверки произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и доплатить налог на прибыль.

Налоговыми органами принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда наличие отношений между этими лицами не повлияло на результаты таких сделок.

В качестве сделки с сопоставимыми экономическими условиями возможно использование сделки, совершенной плательщиком с лицами, не являющимися взаимозависимыми с указанным плательщиком, при условии, что такая сделка совершена в сопоставимых экономических условиях.

Указанная корректировка производится, если в результате ее происходит увеличение суммы налога на прибыль.

3. Если цена на товар (работу, услугу) регулируется законодательством Республики Беларусь или иностранных государств, для целей налогообложения принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки, если она соответствует требованиям указанного законодательства.

Если цена на товар (работу, услугу) в сделках применяется в соответствии с предписаниями антимонопольных органов, эта цена для целей налогообложения признается рыночной.

Если сделка была совершена на бирже и цена указанной сделки сложилась по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или применимого права иностранного государства о биржевой торговле, а также если цена сделки определена в ходе аукциона, проведенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или по результатам применимого права иностранного государства, эта цена признается рыночной ценой на товар для целей налогообложения.

Если плательщик совершает сделку, в отношении которой законодательством предусмотрено регулирование цены посредством установления цены (или согласования формулы цены) уполномоченным органом государственного управления, установления максимальных и (или) минимальных предельных цен, надбавок к цене или скидок с цены либо посредством иных ограничений по рентабельности или прибыли, цена такой сделки признается рыночной ценой для целей налогообложения. Указанные особенности учитываются, если регулирование цен осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе с международными договорами Республики Беларусь, или законодательством иностранных государств.

Если в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств при совершении сделки проведение оценки стоимости товара (работы, услуги) является обязательным, цена на товар (работу, услугу), определенная оценщиком согласно законодательству об оценочной деятельности, признается рыночной для целей налогообложения.

4. При сопоставлении цен по сделкам плательщика для установления правильности определения налоговой базы по налогу на прибыль налоговыми органами в последовательности, приведенной ниже, используются:

информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в Республике Беларусь;

информация о ценах исходя из статистики внешней торговли Республики Беларусь, опубликованной или полученной по запросу налоговым органом от таможенных органов, органов государственной статистики;

информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в иностранных государствах;

информация о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, содержащихся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственного управления Республики Беларусь, официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;

информация о ценах на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) от компетентных органов иностранных государств, полученная на основании запросов налоговых органов Республики Беларусь или иных государственных органов (организаций) Республики Беларусь;

информация о сделках, совершенных плательщиком;

данные информационно-ценовых агентств.

При отсутствии (недостаточности) информации, указанной в части первой настоящего пункта, налоговым органом используются:

сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;

сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств об оценочной деятельности;

сведения о рыночной стоимости идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг), полученные налоговыми органами от уполномоченных государственных органов (организаций) Республики Беларусь, при их отсутствии - от органов (организаций) иностранных государств, осуществляющих ведение государственной статистики в отношении находящихся в их подчинении (ведении) организаций, а также по вопросам, входящим в их компетенцию;

калькуляция стоимости (себестоимости) товара (работы, услуги);

сведения из бухгалтерской и государственной статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных информационных системах, а также размещенные на официальных сайтах белорусских и иностранных организаций;

иная информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов.».

11. В статье 31: в подпункте 2.3 пункта 2 слово «имущества» заменить словами «товаров (работ,

услуг), имущественных прав»;

пункт 3 дополнить подпунктом 3.5 следующего содержания:

«3.5. передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав потребителю рекламы при отсутствии оплаты или иного встречного исполнения обязательства, если указанные товары (работы, услуги), имущественные права являются объектами рекламирования и (или) содержат информацию об объектах рекламирования (за исключением рекламных услуг, оказываемых рекламодателям), а также передача товаров (работ, услуг), имущественных прав в виде выигрыша при проведении в соответствии с законодательством рекламной игры.».

12. Статью 32 дополнить частью второй следующего содержания: «При реализации товаров плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства - члена Таможенного союза, когда перевозка (транспортировка) товара начата за пределами таможенной территории Таможенного союза и завершена в другом государстве - члене Таможенного союза, местом реализации такого товара признается территория Республики Беларусь, если на ее территории товар помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.».

13. В статье 33: абзац девятый части третьей подпункта 1.4 пункта 1 изложить в следующей редакции:

«оказания услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных настоящим подпунктом;»;

в абзаце пятом пункта 3 слова «их результатов» заменить словами «результатов таких испытаний».

14. Пункт 2 статьи 35 исключить.

15. В статье 36: пункты 1 и 2 после слов «Президента Республики Беларусь» дополнить словами «, Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»; пункт 4 после слов «Президента Республики Беларусь» дополнить словами «, Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

16. В статье 37: часть третью пункта 1 дополнить словами «и государственной пошлины»;

в пункте 2 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в части первой пункта 3 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «плательщиков - физических лиц, привлеченных к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности» заменить соответственно словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «налогового обязательства, возникшего в связи с доходом, в отношении которого применена конфискация»;

в пункте 4:

часть первую после слова «бюджет» дополнить словами «(кроме случаев взыскания суммы налога, сбора (пошлины) к моменту такого отзыва (возврата))»;

в части второй слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

17. Из пункта 4 статьи 40 слова «, безвестно отсутствующего» исключить.

18. В статье 42: название статьи изложить в следующей редакции:

«Статья 42. Налоговый и отчетный периоды»;

пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Под отчетным периодом, если иное не установлено частью второй статьи 2961 настоящего Кодекса, понимается период времени, по результатам которого плательщики (иные обязанные лица) обязаны представить в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) и (или) другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин).»;

в пункте 2 слово «периода» заменить словами «, отчетного периодов».

19. В статье 43: в пункте 1 и части первой пункта 4 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 5:

абзац четвертый части второй дополнить словами «, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом»;

дополнить пункт частью пятой следующего содержания:

«Льготы по налогам, сборам (пошлинам), контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы, не могут быть использованы в отношении налогов, сборов (пошлин), установление объекта налогообложения и (или) определение налоговой базы по которым осуществлены на основании первичных учетных документов, признанных в установленном законодательством порядке не имеющими юридической силы, и только в части, приходящейся на такие первичные учетные документы.».

20. В пунктах 1 и 2 статьи 45 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

21. В статье 46:

название статьи дополнить словом «, пеней»; пункт 1 после слов «(пошлин)» и «(пошлины)» дополнить соответственно словами «, пеней» и «, пени»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Уплата налогов, сборов (пошлин), пеней производится в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях или в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Кодексом или иными законодательными актами, а также таможенным законодательством Таможенного союза.

Пересчет исчисленной в белорусских рублях суммы налога, сбора (пошлины), пени в иностранную валюту, в которой производится уплата, осуществляется по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на день уплаты.»;

в пункте 3:

абзац первый, подпункты 3.1, 3.2, 3.5 и 3.7 после слова «(пошлины)» дополнить словом «, пени»;

в подпункте 3.3:

после слова «(пошлины)» дополнить подпункт словом «, пени»;

слова «или таможенным законодательством» заменить словами «законодательством или Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в подпункте 3.6 слово «пеней» заменить словом «пени»;

в пункте 4:

после слова «(пошлины)» дополнить пункт словом «, пени»;

слова «или таможенным законодательством» заменить словами «законодательством, таможенным законодательством Таможенного союза или Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в части второй пункта 6 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

пункт 7 после слова «(пошлин)» дополнить словом «, пеней».

22. Пункт 5 статьи 48 после слов «дебиторов плательщика (иного обязанного лица) - организации» дополнить словами «, кроме случаев неисполнения по причинам, не зависящим от банка,».

23. Пункт 3 статьи 49 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

24. Пункт 31 статьи 52 дополнить частью второй следующего содержания: «Положение части первой настоящего пункта прекращает применяться через десять календарных дней после направления плательщику (иному обязанному лицу) письменного разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства вышестоящим налоговым органом, отличного от разъяснения по тому же вопросу, данного первоначально нижестоящим налоговым органом.».

25. В абзаце втором части второй пункта 1 статьи 53 слова «Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» заменить словами «государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь».

26. В абзаце третьем части второй пункта 14 статьи 54 слова «торговой организацией» заменить словами «субъектом торговли».

27. В пункте 4 статьи 55 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

28. В статье 56: в части второй пункта 2 слова «бюджетных средств государственного казначейства и местных бюджетов» заменить словами «средств республиканского и местных бюджетов и иных средств, открытых Министерству финансов Республики Беларусь, его территориальным органам и местным финансовым органам, и на счетах, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов за счет средств республиканского и местных бюджетов»;

в пункте 3:

часть первую после слова «счет» дополнить словом «денежных»;

в части третьей:

после слова «счет» дополнить часть словом «денежных»;

слова «и платежных требований» заменить словами «, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований»;

пункт 4 после слов «счет» и «уплате пеней» дополнить соответственно словами «денежных» и «, путем направления заявления налогового органа или таможенного органа об отзыве платежного требования, которое подлежит безусловному исполнению банком».

29. В статье 58: в пункте 2: в части третьей слова «бюджетных средств государственного казначейства и местных бюджетов» заменить словами «средств республиканского и местных бюджетов и иных средств, открытых Министерству финансов Республики Беларусь, его территориальным органам и местным финансовым органам, и на счетах, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов за счет средств республиканского и местных бюджетов»;

в части четвертой:

слова «и платежное требование» заменить словами «, платежное требование и заявление об отзыве (изменении) платежного требования»;

дополнить часть словами «, за исключением заявления об отзыве (изменении) платежного требования»;

в части пятой слова «и платежных требований» заменить словами «, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«Формы справок о наличии дебиторской задолженности у плательщика (иного обязанного лица) - организации устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (для применения налоговыми органами), а также Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь (для применения таможенными органами).»;

пункт 4 дополнить словами «, путем направления заявления налогового органа или таможенного органа об отзыве платежного требования, которое подлежит безусловному исполнению банком».

30. В статье 60:

часть третью пункта 2 изложить в следующей редакции: «В случаях и порядке, установленных налоговым законодательством, зачет или возврат излишне удержанных налоговыми агентами сумм подоходного налога с физических лиц производятся налоговым органом или налоговым агентом.»;

пункт 11 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

31. Пункт 7 статьи 61 дополнить словами «Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании».

32. В статье 63: части вторую и пятую пункта 2 после слова «преобразования,» дополнить словом «выделения,»;

второе предложение части второй пункта 4 изложить в следующей редакции: «Среднесписочная численность работников определяется в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь.»;

в пункте 7:

абзац двенадцатый исключить;

абзац тринадцатый считать абзацем двенадцатым;

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года;»;

дополнить пункт абзацами тринадцатым-пятнадцатым следующего содержания:

«сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде;

сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде;

сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода.»;

пункт 9 изложить в следующей редакции:

«9. Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость и внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость осуществляются в случаях и порядке, предусмотренных настоящей статьей, с учетом особенностей, установленных соответственно пунктом 7 статьи 127, частями второй и третьей пункта 11 статьи 103, пунктом 27 статьи 107 настоящего Кодекса.».

33. В пункте 2 статьи 64 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

34. В пункте 1 статьи 65: в части первой: в абзаце шестом слова «долей, паев (их части) в уставном фонде» заменить словами «доли (части доли) в уставном фонде, пая (части пая)»;

из абзаца седьмого второе предложение исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Не подлежит постановке на учет доверительный управляющий, заключивший договор доверительного управления:

находящимися в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций;

денежными средствами;

ценными бумагами;

фондом банковского управления.».

35. В статье 66: в пункте 1: в подпункте 1.2 части первой слова «части первой настоящего пункта» заменить словами «настоящем пункте»;

часть вторую исключить;

в пункте 2:

часть третью подпункта 2.5 исключить;

в подпункте 2.6:

в части первой слова «, осуществляет иную не запрещенную законодательством деятельность» заменить словами «в течение периода, превышающего сроки, установленные пунктами 3 и 4 статьи 139 настоящего Кодекса»;

из абзаца третьего части второй слова «, осуществляет иную не запрещенную законодательством деятельность» исключить;

часть третью исключить;

пункт 5 дополнить третьим предложением следующего содержания: «Оригиналы документов, представленные в налоговый орган для постановки на учет, возвращаются плательщику после их сверки с копиями.»;

в пункте 6:

в части первой:

абзац второй после слова «мероприятий» дополнить словами «, а также об осуществлении деятельности на основании договора (договоров), указанного (указанных) в подпункте 2.6 пункта 2 настоящей статьи»;

дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:

«по месту нахождения представительства иностранной организации, получившей в Министерстве иностранных дел Республики Беларусь или ином уполномоченном органе разрешение на открытие представительства, о получении такого разрешения в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его получения.»;

в части третьей слова «а также порядок ее заполнения устанавливаются» заменить словом «устанавливается»;

в пункте 8:

в подпункте 8.4 слова «подпунктом 1.2» заменить словами «подпунктами 1.2 и 1.3»;

подпункт 8.5 изложить в следующей редакции:

«8.5. нотариусами - в налоговый орган не позднее десяти рабочих дней со дня получения удостоверения нотариуса. К заявлению прилагается копия удостоверения нотариуса с одновременным предъявлением налоговому органу для сверки оригинала такого удостоверения;»;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. В случае принятия организацией решения о ликвидации своего филиала или иного обособленного подразделения, а также при возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала или иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица, снятие с учета филиала или иного обособленного подразделения производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения налоговым органом соответствующего сообщения юридического лица, представляемого в сроки, установленные подпунктом 1.9.4 пункта 1 статьи 22 настоящего Кодекса.».

36. В статье 67: в названии статьи и пункте 6 слова «нотариальное удостоверение права на наследство и» заменить словами «выдачу свидетельств о праве на наследство и удостоверение»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. Нотариусы обязаны сообщать в электронном виде о выдаче ими свидетельств о праве на наследство и об удостоверении договоров отчуждения (дарения, мены, купли-продажи, ренты) в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.».

37. В статье 68:

часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции: «Иные юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, обязаны сообщать об открытии, закрытии, переоформлении счета «депо» в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета:

организации, за исключением иностранной организации, или индивидуального предпринимателя - в налоговый орган по месту их постановки на учет;

иностранной организации - по месту постановки на учет юридического лица, являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющего депозитарную деятельность.»;

в пункте 23:

в абзаце первом слова «письменного запроса» заменить словами «запроса на бумажном носителе либо в электронном виде»;

дополнить пункт подпунктом 23.4 следующего содержания:

«23.4. информацию о движении денежных средств по счетам плательщиков на бумажном носителе либо в виде электронного документа. Порядок обмена информацией, формы и форматы электронных документов устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.»;

дополнить статью пунктами 25-27 следующего содержания:

«25. В случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь, содержащими обязательства Республики Беларусь предоставлять налоговым органам иностранных государств информацию, необходимую для обеспечения полноты уплаты налогов, сборов (пошлин) (далее в настоящем пункте - международный договор), в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в порядке и за десять рабочих дней до истечения сроков, установленных такими договорами, обязаны сообщать информацию:

банки Республики Беларусь и юридические лица Республики Беларусь, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, - о номере счета, владельце счета, об остатках денежных средств на счете и иную информацию, предусмотренную международным договором, в отношении открытых, закрытых, переоформленных счетов иностранной организации или физического лица, являющегося гражданином и (или) налоговым резидентом иностранного государства;

страховые организации Республики Беларусь - о сведениях, содержащихся в договорах добровольного страхования, относящихся к страхованию жизни, и иную информацию, предусмотренную международным договором, в отношении заключенных с иностранной организацией или физическим лицом, являющимся гражданином и (или) налоговым резидентом иностранного государства, либо в их пользу договоров добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни.

26. Банк обязан представить сведения о коммерческой организации или индивидуальном предпринимателе в налоговый орган по месту их постановки на учет не позднее трех рабочих дней с даты окончания месяца, в котором сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации или индивидуального предпринимателя за месяц, превысила 5000 базовых величин. Форма и формат таких сообщений, а также порядок их представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

27. Банк обязан представлять иные сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, на основании соглашения, заключенного с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Перечень таких сведений определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.»;

пункт 31 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

«Министерство экономики Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию:

о зарегистрированных холдингах с указанием наименований холдингов, даты регистрации, наименований управляющих компаний, иных участников холдингов и их ведомственной подчиненности (при наличии);

о внесении изменений в перечень участников холдинга с указанием наименований управляющей компании, иных участников холдинга и их ведомственной подчиненности (при наличии), даты оформления нового перечня участников холдинга.

Форма представления информации, указанной в части второй настоящего пункта, определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь по согласованию с Министерством экономики Республики Беларусь.».

38. В статье 69:

пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Порядок организации и проведения проверок, указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливается настоящим Кодексом.»;

в пункте 2:

в подпункте 2.2 части первой:

абзац второй после слова «предпринимателей,» дополнить словами «в том числе по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей (их заместителей) органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам),»;

в абзаце четвертом слова «лиц, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально,» заменить словами «адвокатов, лиц, осуществляющих»;

часть вторую исключить;

дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:

«3. Проверки, указанные в абзаце втором подпункта 2.2 пункта 2 настоящей статьи, не проводятся в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность со дня государственной регистрации либо не осуществляющих деятельность после проведенной налоговыми органами проверки, по результатам которой не установлено нарушений налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы.».

39. Из части второй пункта 3 статьи 71, абзацев пятого, седьмого и восьмого пункта 1 статьи 711 и части первой пункта 2 статьи 81 слова «части первой» исключить.

40. Второе предложение пункта 3 статьи 782 изложить в следующей редакции: «Формы уведомлений о проведении мероприятий устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (для применения налоговыми органами), а также Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь (для применения таможенными органами).».

41. В статье 783: в пункте 2: в части первой слова «деятельность в сфере общественного питания, бытового обслуживания» заменить словами «общественное питание, бытовое обслуживание»;

из части второй слово «торговые» исключить;

в пункте 5:

часть вторую после слова «прибыль,» дополнить словами «налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации (расчете) по единому налогу на вмененный доход,»;

часть третью после слова «прибыль,» дополнить словами «налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость,»;

в части пятой слова «дефлятора валового внутреннего продукта» заменить словами «потребительских цен»;

в пункте 6:

часть первую изложить в следующей редакции:

«6. В случае превышения суммы расчетной среднедневной выручки (дохода) над суммой среднедневной выручки (дохода), определенной в соответствии с частями второй и третьей пункта 5 настоящей статьи исходя из сведений, указанных плательщиком в соответствующей налоговой декларации (расчете), на 30 процентов и более налоговый орган производит корректировку выручки (дохода) в целях исчисления налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого налога на вмененный доход, налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, подоходного налога с физических лиц и пересчет налогов, сборов (пошлин) за соответствующий отчетный период, среднедневная выручка (доход) которого подлежала сравнению в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.»;

в части второй слова «налоговой базы» заменить словами «выручки (дохода)».

42. В статье 83: в пункте 1 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

из пункта 2 слово «таможенным» исключить.

43. В статье 90:

абзац первый после слова «далее» дополнить словами «, если не установлено иное,»; в абзаце пятом слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

44. В пункте 1 статьи 91 слово «(финансовую» заменить словами «(передаче в финансовую».

45. В статье 93: в пункте 1: в подпункте 1.1:

подпункт 1.1.5 изложить в следующей редакции: «1.1.5. по передаче лизингодателем предмета договора финансовой аренды (лизинга) (далее - предмет лизинга) лизингополучателю;»;

дополнить подпункт подпунктом 1.1.12 следующего содержания:

«1.1.12. по реализации имущества должника в рамках исполнительного производства,

включая передачу имущества должника взыскателю;»;

в подпункте 1.2 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

в пункте 2:

из подпункта 2.1 слова «, гербовый сбор» исключить;

абзац первый подпункта 2.3 изложить в следующей редакции:

«2.3. отчуждение находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства, в том числе:»;

подпункт 2.5.4 изложить в следующей редакции:

«2.5.4. государственного имущества, за исключением товаров, указанных в части первой подпункта 2.32 настоящего пункта;»;

в подпункте 2.16 слово «работ» заменить словами «питания, подписки на печатные средства массовой информации, работ»;

подпункт 2.18 дополнить словами «либо их частей»;

подпункт 2.21 изложить в следующей редакции:

«2.21. обороты по передаче имущества в безвозмездное пользование, при которой возмещение ссудодателю расходов по содержанию имущества и (или) иных расходов, связанных с имуществом (в том числе начисленная амортизация, земельный налог или арендная плата за земельный участок, налог на недвижимость, соответствующие расходы на эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт этого недвижимого имущества, затраты на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию), не производится либо обязанность возмещения ссудодателю таких расходов предусмотрена Президентом Республики Беларусь;»;

из части первой подпункта 2.25 слова «бланков дорожных и банковских чеков, бланков именных чековых книжек,» исключить;

подпункт 2.27 изложить в следующей редакции:

«2.27. операции по предоставлению возмездных денежных займов, за исключением:

микрозаймов, предоставляемых ломбардами физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования;

коммерческих займов;»;

дополнить пункт подпунктом 2.32 следующего содержания:

«2.32. обороты по реализации на территории Республики Беларусь (включая обороты по безвозмездной передаче) бюджетными организациями приобретенных (безвозмездно полученных) товаров, за исключением основных средств и нематериальных активов, по ценам их приобретения (для безвозмездно полученных товаров - по ценам их получения).

Под ценой приобретения (получения) товаров, указанных в части первой настоящего подпункта, понимается цена с налогом на добавленную стоимость (цена без налога на добавленную стоимость - для товаров, обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость либо освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством), указанная продавцом товаров в первичных учетных документах, применяемых при отгрузке товаров.».

46. В статье 94:

в пункте 1:

подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:

«1.1. лекарственных средств, медицинских изделий по перечню, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, если они включены в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или Государственный реестр медицинских изделий Республики Беларусь либо в отношении таких товаров имеется разрешение на реализацию и (или) медицинское применение незарегистрированных лекарственных средств, медицинских изделий, выдаваемое Министерством здравоохранения Республики Беларусь в порядке, установленном законодательством;»;

подпункт 1.61 изложить в следующей редакции:

«1.61. продуктов питания, произведенных субъектами общественного питания, специализирующимися на осуществлении организации питания обучающихся в учреждениях образования путем заключения соответствующего договора;»;

часть вторую подпункта 1.16 после слов «в возрасте до трех месяцев» и «трех лет» дополнить соответственно словами «либо назначением их опекунами» и «, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет»;

в подпункте 1.17:

в подпункте 1.17.1 слова «в Фонд драгоценных камней Национального банка» заменить словами «реализации драгоценных металлов Национальному банку»;

подпункт 1.17.7 изложить в следующей редакции:

«1.17.7. реализации произведенных отечественными алмазообрабатывающими организациями бриллиантов, не закрепленных в ювелирных и других бытовых изделиях, при наличии сертификата (аттестата) на каждый камень, выданного в соответствии с законодательством;»;

подпункт 1.24 дополнить частью второй следующего содержания:

«Для целей настоящего подпункта под твердым топливом понимаются используемые физическими лицами для коммунально-бытового потребления топливные брикеты на основе торфа, торф кусковой, уголь, за исключением угля древесного, дрова;»;

подпункт 1.32 изложить в следующей редакции:

«1.32. имущественных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);»;

в подпункте 1.34:

в части третьей:

в абзаце четвертом:

слово «продавца -» исключить;

после слов «плательщика налога на добавленную стоимость» дополнить абзац словами «, состоящего на учете в налоговом органе Республики Беларусь,»;

абзац пятый дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или учреждения либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

абзац третий части четвертой дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или учреждения либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

в подпункте 1.35:

в части четвертой:

в абзаце четвертом:

слово «продавца -» исключить;

после слов «плательщика налога на добавленную стоимость» дополнить абзац словами «, состоящего на учете в налоговом органе Республики Беларусь,»;

абзац пятый дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или органа либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

абзац третий части пятой дополнить словами «, либо соглашения (копии соглашения, заверенной печатью и подписью главы этого представительства или органа либо лица, его замещающего) о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного»;

в подпункте 1.37:

в подпункте 1.37.1:

в части первой слова «видов обеспечения» заменить словами «способов обеспечения исполнения обязательств»;

в абзаце втором части второй слово «выдаче» заменить словом «предоставлению»;

из абзаца девятого подпункта 1.37.2 слова «чеками,» и «(за исключением реализации бланков неноминированных чеков)» исключить;

второе предложение подпункта 1.37.5 изложить в следующей редакции: «Для целей настоящего подпункта под активами понимаются кредиты, выданные банками на основании актов Президента Республики Беларусь или Совета Министров Республики Беларусь и приобретаемые открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» у банков в соответствии с перечнями таких кредитов и порядком, определенными Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;»;

дополнить пункт подпунктом 1.51 следующего содержания:

«1.51. лизингодателями операций по передаче предмета лизинга физическим лицам - лизингополучателям по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга. К указанным оборотам относятся суммы лизинговых платежей в части вознаграждения (дохода) лизингодателя и инвестиционных расходов лизингодателя, за исключением инвестиционных расходов, возмещаемых в стоимости предмета лизинга.

Условием применения освобождения от налога на добавленную стоимость, установленного частью первой настоящего подпункта, является наличие у лизингодателя следующих документов:

договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга, заключенного с физическим лицом - лизингополучателем. При этом для целей настоящего подпункта под физическими лицами понимаются граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь;

акта приемки-передачи предмета лизинга;

копии паспорта гражданина Республики Беларусь или иного документа, содержащего указание на гражданство Республики Беларусь, - для граждан Республики Беларусь, копии вида на жительство в Республике Беларусь - для иностранных граждан и лиц без гражданства.

В случае досрочного расторжения по требованию одной из сторон договора финансовой аренды (лизинга), не завершенного выкупом предмета лизинга, корректировка оборота по реализации лизингодателем операций по передаче предмета лизинга, по которому лизингодателем применено освобождение от налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего подпункта, не производится.

На суммы увеличения налоговой базы налога на добавленную стоимость, указанные в подпунктах 18.1 и 18.2 пункта 18 статьи 98 настоящего Кодекса, освобождение от налога на добавленную стоимость, установленное частью первой настоящего подпункта:

не распространяется, если обороты по передаче предмета лизинга в части лизинговых платежей, возмещающих стоимость предмета лизинга, не подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость;

распространяется, если обороты по передаче предмета лизинга в части лизинговых платежей, возмещающих стоимость предмета лизинга, подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательными актами.»;

подпункт 4.2 пункта 4 после слов «полученные» и «от налогообложения» дополнить соответственно словами «(причитающиеся к получению)» и «(за исключением оборотов, указанных в части первой подпункта 1.51 пункта 1 настоящей статьи)».

47. В статье 95:

в пункте 1 слова «законы о таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить соответственно словами «Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»; пункт 3 исключить.

48. Подпункт 1.5 пункта 1 статьи 96 изложить в следующей редакции: «1.5. лекарственные средства, медицинские изделия и протезно-ортопедические изделия, а также сырье, материалы для их изготовления, комплектующие изделия для их производства, полуфабрикаты к ним по перечню, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, если они включены в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или Государственный реестр медицинских изделий Республики Беларусь либо в отношении таких товаров имеется заключение Министерства здравоохранения Республики Беларусь о том, что ввозимые (ввезенные) товары относятся к лекарственным средствам, медицинским изделиям и протезно-ортопедическим изделиям или к сырью, материалам для их изготовления, комплектующим изделиям для их производства, полуфабрикатам к ним;».

49. В статье 97: в пункте 2:

часть первую дополнить словами «, если иное не установлено настоящим пунктом»; после части первой дополнить пункт частью следующего содержания: «При реализации отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2015 года товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка для определения налоговой базы налога на добавленную стоимость пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на:

31 декабря 2014 года, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной до 1 января 2015 года;

дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной с 1 января 2015 года;

момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в остальной части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.»;

часть вторую считать частью третьей;

в части третьей слова «предметов финансового» и «предмета финансового» заменить соответственно словами «предметов» и «предмета»;

в части второй пункта 6 слова «в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма» и «включается (исключается)» заменить соответственно словами «налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму» и «увеличивает (уменьшает) налоговую базу»;

в части второй пункта 7 слова «в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма» и «включение (исключение)» заменить соответственно словами «налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму» и «увеличение (уменьшение) налоговой базы на сумму».

50. В статье 98: в части первой пункта 7 слова «предмета финансовой аренды (лизинга)» и «предмет финансовой аренды (лизинга)» заменить соответственно словами «предмета лизинга» и «предмет лизинга»;

пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации подрядчиками строительных работ (включая проектные работы), выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость выполненных работ, включающая стоимость работ, выполненных субподрядчиками.»;

пункт 23 изложить в следующей редакции:

«23. Налоговая база налога на добавленную стоимость по операциям по предоставлению ломбардами микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, определяется как сумма доходов (процентов и иных доходов), связанных с предоставлением таких займов.»;

дополнить статью пунктом 24 следующего содержания:

«24. Налоговая база налога на добавленную стоимость заказчиками (застройщиками) при строительстве объектов, не поступающих впоследствии в собственность (пользование) заказчика (застройщика), определяется:

24.1. при ведении строительства за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов - как стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость;

24.2. при ведении строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков):

24.2.1. в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, - как стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость, и рассчитанная пропорционально доле участия дольщика в строительстве объекта, и сумма прибыли заказчика (застройщика), предусмотренная договором с дольщиком.

При этом сумма выгоды заказчика (застройщика), образовавшаяся в результате снижения фактической стоимости объекта долевого строительства по отношению к цене объекта долевого строительства (цене договора):

включается в налоговую базу налога на добавленную стоимость как стоимость услуг заказчика (застройщика), если договором с дольщиком определено включение такой суммы в стоимость услуг заказчика (застройщика);

увеличивает налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 18.1 пункта 18 настоящей статьи, если договором с дольщиком не определено включение такой суммы в стоимость услуг заказчика (застройщика);

24.2.2. в иных случаях - как вознаграждение, определяемое в виде разницы между суммой средств с учетом налога на добавленную стоимость, причитающейся к получению по договору с третьим лицом (в том числе с дольщиком), и суммой фактически произведенных затрат с учетом налога на добавленную стоимость по строительству объекта, приходящихся на долю третьего лица (в том числе дольщика), но не менее, чем стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость, и рассчитанная пропорционально доле участия третьего лица (в том числе дольщика) в строительстве объекта.».

51. В статье 100: в части первой пункта 8 слова «включаемой в налоговую базу налога на добавленную стоимость (исключаемой из налоговой базы налога на добавленную стоимость)» заменить словами «увеличивающей (уменьшающей) налоговую базу налога на добавленную стоимость»;

пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. Моментом фактической реализации для операций по предоставлению ломбардами микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, признается день выдачи залогового билета, а в случае продления срока займа - дата продления срока займа, указываемая в залоговом билете.».

52. В статье 101 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

53. В статье 102:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

часть первую подпункта 1.1.1 дополнить абзацем десятым следующего содержания:

«работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь. Положение настоящего абзаца применяется к работам (услугам), выполненным (оказанным) с 1 января 2015 года до 1 января 2018 года.»;

подпункт 1.1.2 изложить в следующей редакции:

«1.1.2. при увеличении налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпункте 1.1.1 настоящего пункта, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

подпункт 1.2.3 изложить в следующей редакции:

«1.2.3. при увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в подпунктах 1.2.1 и 1.2.2 настоящего пункта и пункте 51 статьи 327 настоящего Кодекса, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

подпункт 1.3.3 изложить в следующей редакции:

«1.3.3. при увеличении налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпунктах 1.3.1 и 1.3.21 настоящего пункта, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса;»;

в подпункте 1.4 слова «поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса, при реализации товаров, указанных в настоящем подпункте» заменить словами «увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в настоящем подпункте, на суммы, указанные в части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 и в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса»;

часть пятую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«Для подтверждения вывоза товаров за пределы Республики Беларусь в целях их постоянного размещения (кроме вывоза товаров в государства - члены Таможенного союза) при реализации товаров посредством почтовой пересылки, а также при реализации товаров, перемещаемых по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи, плательщик представляет в налоговый орган по месту постановки на учет:

копию контракта, заключенного плательщиком с иностранной организацией или физическим лицом, на основании которого реализуются товары;

копию декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (представляется в случае осуществления плательщиком декларирования товаров в письменной форме) либо специальный реестр вывезенных товаров с указанием номера декларации на товары и даты выпуска товара в соответствии с таможенной процедурой экспорта, заверенный печатью организации и подписью руководителя организации (уполномоченного им лица), подписью индивидуального предпринимателя (представляется в случае осуществления плательщиком декларирования товаров как в письменной форме, так и в виде электронного документа);

квитанцию о приеме к пересылке установленной формы, выданную почтовой организацией, принявшей товар для пересылки покупателю (при реализации товаров посредством почтовой пересылки);

копии актов приема-сдачи товаров (при реализации товаров, перемещаемых по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи).»;

в пункте 5:

в абзаце седьмом части второй:

первое предложение дополнить словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

второе предложение после слова «товаров» дополнить словами «либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

дополнить абзац третьим предложением следующего содержания: «Форма и порядок заполнения перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющегося приложением к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость, утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.»;

дополнить пункт частью третьей следующего содержания:

«В случае вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в государства - члены Таможенного союза и помещения их на территории государства - члена Таможенного союза под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада плательщик вместо заявления о ввозе товаров (перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) представляет в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость заверенную таможенным органом государства - члена Таможенного союза копию таможенной декларации, в соответствии с которой товары, произведенные из давальческого сырья (материалов), помещены на территории государства - члена Таможенного союза под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада.»;

в пункте 7:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«7. Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации налогоплательщикам государств - членов Таможенного союза или налогоплательщикам государств, не являющихся членами Таможенного союза, товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены Таможенного союза (в том числе товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), является наличие у плательщика следующих документов:»;

в абзаце четвертом:

после слова «товаров» дополнить абзац словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

слово «вместе» заменить словом «одновременно»;

абзац четвертый части второй после слова «товаров» дополнить словами «либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

абзац пятый части третьей изложить в следующей редакции:

«заявления о ввозе товаров либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (представляется комитентом в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость в случае, если законодательством государства - члена Таможенного союза уплата налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь возложена на комиссионера, поверенного (агента) либо покупателя).»;

дополнить статью пунктом 14 следующего содержания:

«14. Для целей абзаца десятого части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 настоящей статьи и настоящего пункта:

под авторизованным сервисным центром понимается юридическое лицо Республики Беларусь, заключившее с заводом - изготовителем транспортных средств или его официальным представителем договор, предусматривающий право гарантийного обслуживания (ремонта) транспортных средств, либо договор о сервисном партнерстве (сервисный договор);

к транспортным средствам относятся зарегистрированные в иностранных государствах транспортные средства:

категории M3 - транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров, имеющие помимо места водителя более восьми мест для сидения, технически допустимая максимальная масса которых превышает 5 тонн;

категории N2 - транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5 тонны, но не более 12 тонн;

категории N3 - транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов, имеющие технически допустимую максимальную массу более 12 тонн;

категории О3 - прицепы, технически допустимая максимальная масса которых свыше 3,5 тонны, но не более 10 тонн;

категории О4 - прицепы, технически допустимая максимальная масса которых более 10 тонн.

Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг), указанных в абзаце десятом части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 настоящей статьи, является наличие у плательщика следующих документов:

договора (контракта) с заводом - изготовителем транспортных средств или его официальным представителем, предусматривающего право гарантийного обслуживания (ремонта) транспортных средств, либо договора о сервисном партнерстве (сервисного договора);

договора (контракта), заключенного плательщиком со страховой организацией либо с иностранной организацией или физическим лицом, за исключением гражданина Республики Беларусь, на выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства;

документа, по которому поврежденное транспортное средство иностранной организации или физического лица, за исключением гражданина Республики Беларусь, направлено страховой организацией плательщику для выполнения восстановительного ремонта;

копии свидетельства о регистрации в иностранном государстве транспортного средства или иного регистрационного документа иностранного государства на транспортное средство;

документа, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг) плательщиком по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства, относящегося к категории M3, N2, N3, О3 или О4;

реестра документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств (представляется плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость). Форма и порядок заполнения реестра документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.».

54. В статье 103:

второе предложение части четвертой пункта 6 изложить в следующей редакции: «Налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата (зачета) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, назначение которой осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате.»;

в части первой пункта 71:

слово «двух» заменить словом «пяти»;

после слова «факта» дополнить часть словами «либо со дня окончания проверки»;

в частях первой и второй пункта 9 слова «деятельность по предоставлению услуг общественного питания» заменить словами «общественное питание»;

в абзаце четвертом пункта 10 слова «(предметов) аренды (финансовой аренды (лизинга))» заменить словами «аренды (предметов лизинга)»;

в пункте 11:

после части первой дополнить пункт частями следующего содержания:

«В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения продавцом особого режима налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и оборот по реализации которых учитывался им при определении налоговой базы налога на добавленную стоимость в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, изменения в части корректировки оборотов по реализации, установленной частью первой настоящего пункта, вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за такой предшествующий налоговый период.

Положения части первой настоящего пункта подлежат применению также покупателем, применяющим особый режим налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость в период возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, если суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при их приобретении, учитывались им ранее в составе налоговых вычетов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.»;

часть вторую считать частью четвертой;

в части четвертой слова «торговыми организациями» и «торговых организаций» заменить соответственно словами «юридическими лицами, осуществляющими торговлю на территории Республики Беларусь,» и «юридических лиц, осуществляющих торговлю на территории Республики Беларусь,».

55. В пункте 2 статьи 104 слова «законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь» заменить словами «Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

56. Часть седьмую пункта 7 статьи 105 изложить в следующей редакции: «При ведении заказчиком (застройщиком) строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и передаче третьему лицу (в том числе дольщику) по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта заказчиком (застройщиком) в пределах суммы договора с третьим лицом (в том числе дольщиком) выделяются суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) заказчиком (застройщиком) для ведения строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и не являющимся вложениями в долгосрочные активы заказчика (застройщика). Выделение заказчиком (застройщиком) сумм налога на добавленную стоимость третьему лицу (в том числе дольщику) производится при указании заказчику (застройщику) этих сумм налога на добавленную стоимость в первичных учетных документах продавцами таких товаров (работ, услуг), имущественных прав, при уплате этих сумм налога на добавленную стоимость заказчиком (застройщиком) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь либо при исчислении заказчиком (застройщиком) и уплате в бюджет этих сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.».

57. В статье 107: абзац первый пункта 2 после слов «Налоговыми вычетами» дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 21 настоящей статьи,»;

дополнить статью пунктом 21 следующего содержания:

«21. Для индивидуальных предпринимателей налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, указанные в пункте 2 настоящей статьи, за исключением сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованных для нужд, не связа