Письмо ДВТУ ФТС России от 15.04.2019 № 06-7/06108-10

Вопрос: Где можно подробнее узнать о категорировании участников ВЭД при реализации риск-ориентированного подхода? Например, где найти критерии, а также перечни лиц, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным? Как выходить из этих перечней, в течение какого времени необходимо выполнять критерии?

Ответ:

Общедоступная информация о категорировании участников ВЭД присутствует на сайте ФТС России (www.customs.ru) в подразделе "категорирование участников ВЭД" раздела "сайт для участников ВЭД".

К основным нормативно-правовым актам, регламентирующим деятельность должностных лиц таможенных органов по данному направлению, следует отнести:

1. Приказ ФТС России от 27.08.2015 N 1740 "Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз товаров, классифицируемых в товарной группе 03, товарных позициях 1604, 1605, товарной субпозиции 1603 00 ТН ВЭД ЕАЭС";

2. Приказ ФТС России от 08.04.2016 N 706 "Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз автокомпонентов и их частей, узлов и агрегатов, используемых при промышленной сборке на территории Российской Федерации моторных транспортных средств, и другой сопутствующей продукции";

3. Приказ ФТС России от 11.04.2016 N 731 "Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих экспорт товаров, полностью ими произведенных или подвергнутых достаточной обработке (переработке), к которым не применяются вывозные таможенные пошлины";

4. Приказ ФТС России от 11.04.2016 N 732 "Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих производственную деятельность";

5. Приказ ФТС России от 11.04.2016 N 733 "Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе

информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС";

6. Приказ ФТС России от 1 декабря 2016 г. N 2256 "Об утверждении порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности".

Что касается формирования перечня лиц, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным, то согласно статьи 310 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) при проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля.

При выборе форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, используется система управления рисками (СУР).

Непредставление либо неполное представление лицом документов и сведений для проведения таможенного контроля в форме таможенной проверки (которые были затребованы в ходе таможенной проверки, но не представлены проверяемым лицом без обоснования причин непредставления), либо препятствование проведению выездной таможенной проверки может свидетельствовать об уклонении проверяемого лица от проведения таможенного контроля и является основанием для применения комплекса мер в соответствии с СУР, направленных, в том числе на организацию, проведение (завершение) таможенного контроля и реализацию решений по его результатам.

Участник внешнеэкономической деятельности (далее - участник ВЭД), уклоняющийся от проведения таможенного контроля, включается в перечень лиц, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным (далее - Перечень).

Нахождение в Перечне относит участника ВЭД к категории высокого уровня риска нарушения права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании, что ведет к усилению принимаемых таможенными органами мер по минимизации возможных рисков при перемещении участником ВЭД товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.

В случае устранения лицом причин, послуживших основанием для его включения в Перечень, то есть в случае представления лицом в полном объеме документов и сведений по требованию (в том числе с нарушением сроков, установленных требованием, или по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении в отношении лица по факту несоблюдения подпункта 2 пункта 2 статьи 336 ТК ЕАЭС), или обоснования невозможности их представления (представления не в полном объеме), или устранения препятствий для проведения выездной таможенной проверки, в том числе по результатам применения мер в соответствии с СУР, ФТС России принимается решение об исключении лица из Перечня.