Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.01.2020 № 1 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592, абзаца третьего пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" следующие изменения:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

после абзаца двенадцатого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом согласно приложению 111;";

абзац двадцатый исключить;

подпункт 1.2 дополнить абзацами следующего содержания:

"информационного сообщения об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 391;

информационного сообщения об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 392.";

часть третью пункта 4 исключить;

в разделе IV части I приложения 1 к этому постановлению:

позицию

заменить позицией

позицию

заменить позицией

позицию

исключить;

раздел II части II приложения 4 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

"Раздел II

Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов

руб.

в приложении 6 к этому постановлению:

позицию

заменить позицией

в подстрочном примечании "4" к этому приложению цифры "1994" заменить цифрами "2126";

дополнить постановление приложением 111(прилагается);

в приложении 16 к этому постановлению позицию

дополнить постановление приложениями 391и 392 (прилагаются);

в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

пункт 12 дополнить частями следующего содержания:

"В разделе (части) "Другие сведения" налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль, налогу при упрощенной системе налогообложения и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции значение показателя по строке "Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел." определяется в порядке, установленном постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г. N 92 "Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду".

В части "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль, которая представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства иностранной организации, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство, сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период, фонде заработной платы и суммах подоходного налога с физических лиц отражаются в ней в количестве, сумме, которые относятся к деятельности соответствующего представительства, постоянного представительства (без их дублирования).";

в пункте 15:

дополнить пункт подпунктом 15.21 следующего содержания:

"15.21. в строке 5 отражаются операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемые реализацией или объектом налогообложения НДС и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

дополнить пункт подпунктом 15.51 следующего содержания:

"15.51. в строке 9:

15.51.1. отражаются обороты по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым включены в затраты плательщика, учитываемые при налогообложении, в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая:

обороты по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств – членов Евразийского экономического союза;

обороты по реализации товаров, указанных в части первой подпункта 27.7 и (или) части первой подпункта 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, вычет сумм НДС по которым не произведен в полном объеме;

15.51.2. не отражаются операции, не включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, согласно подпункту 4.3 пункта 4 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь:

операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации не произведено исчисление НДС в бюджет Республики Беларусь;

операции по реализации работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление НДС в бюджет Республики Беларусь;";

в пункте 18:

подпункт 18.9 изложить в следующей редакции:

"18.9. в строке 6.2 отражаются налоговые вычеты, переданные получателю, и (или) суммы НДС, переданные при реорганизации организации, в соответствии с пунктом 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь при условии, что плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, электронный счет- фактура на передаваемые суммы не выставлялся.

В случае, если плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, электронный счет-фактура на передаваемые суммы выставлялся:

строка 6.2 не заполняется;

уменьшаются соответствующие показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3.1;";

абзац первый части первой подпункта 18.10 после цифр "24.14" дополнить цифрами ", 24.15";

в подпункте 18.13 слова "строки 1.3.1 и 15.1 заполняются" заменить словами "строка 1.3.1 заполняется";

часть вторую подпункта 18.15 изложить в следующей редакции:

"Показатель строки 11.1 определяется как разница показателей строк 2.1, 2.1.1 при условии, что строка 2.1.1 заполнена;";

в подпункте 18.17:

в части первой:

абзац второй после слова "приобретении" дополнить словом "объектов";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в электронных счетах-фактурах по которым указаны признаки "Отложенный вычет" или "Дата наступления права на вычет.";

часть вторую исключить;

в пункте 22:

из части первой цифру "5," исключить;

в абзаце третьем части второй слова "определяется путем" заменить словами "определяется плательщиком путем";

часть третью изложить в следующей редакции:

"При применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным с территории государств – членов Евразийского экономического союза, в графе 5 отражаются суммы налоговой базы из строки 3 части II налоговой декларации (расчета) по НДС. Показатель графы 6 определяется плательщиком путем умножения показателя графы 5 на 20 процентов и деления на 100.";

абзацы второй и третий части пятой после слов "графы 6" дополнить словами "заполняется плательщиком и";

в части первой пункта 28 слова "пункта 11" заменить словами "пункта 1";

часть первую пункта 37 после абзаца седьмого дополнить абзацем следующего содержания:

"для табака для кальяна – 1 килограмм;";

в пункте 39:

в абзаце шестом части второй подпункта 39.3.1 цифры "1.1.2" заменить цифрами "1.2.3";

абзац второй подпункта 39.4.5 исключить;

в пункте 46:

подпункт 46.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"заполнение строк 1.1, 2.4, 2.4.1 не является обязательным;";

дополнить пункт подпунктом 46.171 следующего содержания:

"46.171. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–9 раздела I части I, такие ставки отражаются в графе 10 раздела I части I;";

в подпункте 47.3 пункта 47:

слова "графы 4–7" заменить словами "графы 4–10" в соответствующем падеже;

перед частью первой дополнить подпункт частью следующего содержания:

"47.3. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–9 раздела II части II, такие ставки отражаются в графе 10 раздела II части II.";

пункт 56 дополнить частью следующего содержания:

"В сумму дохода по графе 5 раздела I не включается сумма налога на доходы, перечисляемая в бюджет не за счет средств плательщика.";

в абзаце первом подпункта 67.3 пункта 67 слова "в строке 2 отражаются доходы, освобождаемые" заменить словами "в строке 2 отражается общая сумма доходов, освобождаемых";

дополнить Инструкцию главой 121 следующего содержания:

891. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 111 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

892. Расчет экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом заполняется в следующем порядке:

в графе 1 отражаются сведения о фактическом количестве нефти и (или) нефтепродуктов, перемещенных по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами транзитом за налоговый период;

в графе 2 отражается фактическое расстояние транспортировки по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом за налоговый период;

в графе 3 отражается налоговая база для исчисления экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

в графе 4 указывается ставка экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

показатель графы 5 определяется путем деления произведения графы 3 и графы 4 на 100;

по строке "ИТОГО" графы 5 указывается итоговая сумма экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

показатель строки "В том числе к доплате (уменьшению):" графы 5 должен быть меньше или равен показателю строки "ИТОГО" графы 5 и определяется путем сложения показателей строк "по акту проверки", "в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь" и "в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь" графы 5.";

подпункт 101.4 пункта 101 изложить в следующей редакции:

"101.4. показатель строки 4 рассчитывается за период с начала года по отчетный период включительно;";

абзац второй части первой пункта 106 изложить в следующей редакции:

"пункты 5, 6 заполняются в налоговой декларации (расчете) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представляемой за тот отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности;";

подпункт 112.8 пункта 112 изложить в следующей редакции:

"112.8. показатель строки 9 заполняется нарастающим итогом с начала года, показатель строки 10 рассчитывается за период с начала года по отчетный период включительно;";

дополнить Инструкцию главой 171 следующего содержания:

1131. Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес составляется по форме согласно приложению 20 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I "Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор";

часть II "Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)";

часть III "Расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей уплате в бюджет по всем объектам налогообложения";

часть IV "Другие сведения".

1132. Часть I состоит из двух разделов и заполняется за налоговый период без нарастающего итога с начала года с учетом следующих особенностей.

В разделе I части I отражаются сведения, необходимые для расчета суммы налога на игорный бизнес в отношении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор. Указанные сведения подлежат отражению отдельно в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.

В разделе II части I отражается итоговая сумма налога на игорный бизнес, исчисленная в отношении всех игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор, независимо от административно-территориальных единиц, на территории которых располагаются игорные заведения.

1133. Часть II заполняется с учетом следующих особенностей:

при заполнении строки 5 значение показателя "Налоговая база" рассчитывается как разница между показателем строки 3 "Разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)" и показателем строки 4 "Сумма налога на игорный бизнес, исчисленная в отношении всех игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор";

если показатель строки 3 имеет отрицательное или равное нулю значение либо если показатель строки 4 больше показателя строки 3, в графе "Значение показателя" строки 5 отражается "0".

1134. Часть III содержит расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей уплате в бюджет по всем объектам налогообложения.

Значения показателей части III заполняются на основании сведений, отраженных в части I и части II налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес.

1135. В части IV отражаются сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, перечисленных) в налоговом периоде, в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.".

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 127 Налогового кодекса Республики

Беларусь