Информация Альта-Софт от 01.06.2020 "О категорировании лиц, совершающих таможенные операции (Сравнительный анализ приказов ФТС России от 01.12.2016 г. N 2256 и приказа Минфина России от 21.02.2020 г. N 29н)"

Приказом Минфина РФ от N 29н 21.02.2020 г. (далее – 29н) утвержден порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции. Приказ вступит в силу с 20 июня 2020 г.

Положения приказа приведены в соответствие действующему таможенному законодательству (ТК ЕАЭС и Федеральному закону от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").

В настоящее время действует порядок, утвержденный приказом ФТС N 2256 от 1 декабря 2016 г.

Новым приказом отменяются или изменяются отдельные положения действующего документа.

Приказ Минфина (29н) содержит:

порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции;

порядок проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции (его нет в действующем приказе 2256);

перечень критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции.

Условия отнесения лиц к одной из трех категорий уровня риска (высокой, низкой и средней) уточнены.

Так одно из условий присвоения участнику ВЭД категории низкого уровня риска изложено в новой редакции:

(п.7 пп. 2) общее количество деклараций на товары с принятым решением о выпуске в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорта в отчетном периоде составляет не менее 100 единиц;

(старая редакция: п.9 пп. 2) общее количество деклараций на товары с принятым решением о выпуске в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорта в отчетном периоде составляет не менее 100 штук либо не менее 85 штук при условии, что общее количество заявленных в них товаров (графа 5 декларации на товары) составляет не менее 100 штук и участник ВЭД включен в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства).

В новом приказе определены меры по минимизации рисков в отношении товаров, декларантом которых являются лица, отнесенные к различным категориям уровня риска (в приказе 2256 они отсутствуют).

В новом приказе в Порядке проведения контроля за соблюдением критериев излагаются требования, по которым лицо исключается/включается в ту или иную категорию. Если по определенным критериям лицо исключается в течение квартала, то при исправлении ошибок оно может быть включено обратно, не дожидаясь нового квартала (п. 4-5).

Претерпел изменения и Перечень критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции.

В новом приказе (29н) их на 5 меньше.

Не включены такие критерии, как:

"Использование личного кабинета участника ВЭД" (п. 9);

"Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, страна отправления которых не совпадает со страной происхождения, к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске" (п. 11);

"Соотношение стоимостного объема товаров, выпущенных с разницей веса брутто и нетто выше аналогичного среднего показателя по ФТС России, к общей стоимости товаров, по которым принято решение о выпуске" (п. 12);

"Соотношение количества деклараций на товары (далее - ДТ), по которым применение инспекционно-досмотровых комплексов и (или) таможенного досмотра товаров является результативным, к общему количеству выпущенных ДТ" (п. 20);

"Соотношение количества принятых решений по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС к общему количеству выпущенных ДТ" (п. 25).

Также изменено содержание п. 10 Перечня приказа 2256, в котором используется как "Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)", утвержденный приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н, так и указание Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

В приказе Минфина (29н) предусмотрено использование только перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим (п.9).