Техническая поддержка 24х7:
Москва
Центральный офис:
Контакты Дилеры
онлайн-справочник

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.01.2021 № 2 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"

Изменения в постановление об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей
'
Постановление Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь
от 15 января 2021 г. N 2
"Об изменении постановления Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"
 

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592, пунктов 22 и 26 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. N 160, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" следующие изменения:

1.1. в пункте 1:

в подпункте 1.1:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"по налогу на прибыль для белорусских организаций согласно приложению 4;";

после абзаца пятого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"по налогу на прибыль для иностранных организаций согласно приложению 41;";

абзац двадцать третий изложить в следующей редакции:

"по транспортному налогу с организаций согласно приложению 22;";

подпункт 1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"уведомления о принятии решения об уплате НДС согласно приложению 394.";

1.2. в приложении 1 к этому постановлению:

1.2.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.2.2. в части I:

в разделе I:

позицию

 
"3. По операциям, облагаемым по ставке (строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3), в том числе:"      

 

заменить позицией

 

"3. По операциям, облагаемым по ставке (строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3 + строка 3.4), в том числе:";      

 

позицию

 

"3.2. при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь   10/110"  

 

заменить позицией

 

"3.2. при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь   10/110";  

 

позицию

 

"3.3. при реализации иных товаров   10/110"  

 

заменить позицией

 

"3.3. при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и (или) медицинских изделий   10/110";  

 

дополнить раздел позицией следующего содержания:

 

"3.4. при реализации иных товаров   10/110";  

 

в разделе IV: позицию

 

"1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой:"

 

 

заменить позицией

 

"1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой";  

 

позицию

 

"1.3.1. в том числе суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде и подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истекло 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой"  

 

исключить;

в названии граф 3 и 6 раздела V слово "Сумма" заменить словами "В том числе сумма";

1.2.3. позицию

 

"реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе локомотивов и локомотивных бригад, согласно приложению 3 к настоящей форме"  

 

заменить позицией

 

"реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад, согласно приложению 3 к настоящей форме";  

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

"реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, согласно приложению 12 к настоящей форме";  

 

 

1.2.4. подстрочное примечание "4" к приложению 1 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС изложить в следующей редакции:

"4 Заполняется плательщиком при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере десяти (10) процентов при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза, ставки НДС в размере десять (10) процентов при реализации товаров, а также освобождения от НДС (не обложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме. При применении плательщиком льгот в иных видах – заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).";

1.2.5. в приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС: в названии графы 3 слово "товаров" заменить словом "товаров3";

дополнить приложение подстрочным примечанием "3" следующего содержания:

"3 Не заполняется в отношении товаров, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов.";

1.2.6. в приложении 3 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС слово "локомотивов" заменить словами "тягового железнодорожного подвижного состава";

1.2.7. в приложении 6 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС слова "Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли" заменить словами "Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли либо выпущенные для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза";

1.2.8. приложение 8 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС изложить в следующей редакции:

 
 
"Приложение 8
к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС
 
                                      Реестр
                 документальных подтверждений вывоза товара за пределы 
                таможенной территории Евразийского экономического союза
                 за ________________ месяц      _________________ года
                     (номер месяца)1           (четыре цифры года)

 

Реквизиты акта на возмещение сумм НДС, подписанного плательщиком и организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам2
Сумма оборота по реализации товаров, реализованных иностранным лицам через магазин, облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
Реквизиты чека специальной формы – "Чек на возврат НДС"
дата получения
дата подписания плательщиком
предъявленная к возмещению сумма НДС
номер
дата составления
сумма покупки с НДС по платежному документу3 магазина
сумма покупки без НДС по платежному документу3 магазина
сумма НДС, подлежащая возврату иностранному лицу организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам
1
2
3
4
5
6
7
8
9
                 

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо                _______________         _____________________
                                              (подпись)            (инициалы, фамилия)

______________________________

1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

2 Под иностранными лицами понимаются физические лица, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза.

3 Под платежным документом понимается платежный документ и (или) карт-чек магазина, подтверждающий оплату товара.";

 

1.2.9. дополнить форму налоговой декларации (расчета) по НДС приложением 12 следующего содержания:

 
"Приложение 12
к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС
 
                                     Реестр
                документов, подтверждающих выполнение (оказание) для 
                  иностранных организаций или физических лиц работ 
                 (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию 
             техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов 
                (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, 
                      модернизации, переоборудованию единиц 
                       железнодорожного подвижного состава

                за _____________ месяц     _________________ года
                  (номер месяца)1         (четыре цифры года)

 

Наименование работ (услуг)
Дата, номер договора (контракта), на основании которого осуществляется выполнение (оказание) работ (услуг)
Наименование, номер и дата документов, подтверждающих выполнение (оказание) работ (услуг)
Сумма оборота по реализации работ (услуг), облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
1
2
3
4
       
ИТОГО  

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________       _____________________
                                         (подпись)           (инициалы, фамилия)

_____________________

1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.";

 

1.3. в приложении 3 к этому постановлению:

1.3.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.3.2. в части II:

цифры "1408" заменить цифрами "1409";

позицию

 

"3.6 по подакцизным товарам собственного производства, реализуемым владельцам магазинов беспошлинной торговли для их последующей реализации в таких магазинах, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:    
х
х
х"

 

заменить позицией

 

"3.6 по подакцизным товарам собственного производства, реализуемым владельцам магазинов беспошлинной торговли для их последующей реализации в таких магазинах либо на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:    
х
х
х";

 

позицию

 

"8.3 сумма акцизов, уплаченная по возвращенным подакцизным товарам
х
х
х
х"
 

 

заменить позицией

 

"8.3 сумма акцизов, уплаченная по возвращенным подакцизным товарам, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий
х
х
х
х";
 
             

 

1.3.3. приложения 1–3 к форме налоговой декларации (расчета) по акцизам изложить в следующей редакции:

 
"Приложение 1
к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам
 
                                     Реестр
                   электронных таможенных деклараций на товары, 
                      выпущенные в соответствии с таможенной 
                          процедурой экспорта, реэкспорта1

                за _____________ месяц     ________________ года
                  (номер месяца)          (четыре цифры года)

 

Реквизиты электронных таможенных деклараций на товары
Дата разрешения на убытие товаров
Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.1 графы 4 раздела II части II)
дата выпуска товаров
регистрационный номер
регистрационный номер выпуска товаров
код таможенной процедуры
1
2
3
4
5
6
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1408, 1410, 1411)  
           
ИТОГО  

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо        _______________  _____________________
                                     (подпись)      (инициалы, фамилия)

________________________

1 Представляется плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

 
 
Приложение 2
к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам
 
                                Перечень
          заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

             за _______________ месяц _______________ года
                (номер месяца)      (четыре цифры года)

 

Регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Идентификационный код (номер) налогоплательщика (импортера)
Дата поступления в Министерство по налогам и сборам информации о заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором
Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.2 графы 4 раздела II части II)
1
2
3
4
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1408, 1410, 1411)  
       
ИТОГО  

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо            _______________   _____________________
                                         (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
 
Приложение 3
к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам
 
                              Реестр
      документов, подтверждающих реализацию товаров собственного
        производства владельцам магазинов беспошлинной торговли
          за _____________ месяц      ________________ года
            (номер месяца)           (четыре цифры года)

 

Наименование владельца магазина беспошлинной торговли
Дата и номер договора купли-продажи, заключенного с владельцем магазина беспошлинной торговли
Дата и номер товарно-транспортной накладной на отгрузку товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли
Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли либо выпущенные для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза
Реквизиты сертификата продукции собственного производства
Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.6 графы 4 раздела II части II)
регистрационный номер выпуска товаров
дата выпуска товаров
номер, дата выдачи
период действия
1
2
3
4
5
6
7
8
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1405, 1407, 1408)  
               
ИТОГО  

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо             _______________   _____________________
                                          (подпись)      (инициалы, фамилия)";

 

1.4. приложение 4 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

1.5. дополнить постановление приложением 41 (прилагается);

1.6. приложение 5 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

1.7. в приложении 6 к этому постановлению:

1.7.1. слова

 

"В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)
по _____________________________"
заменить словами
"В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)
по __________________________________,
(наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками
по __________________________
     (наименование района);
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
______________________________";

 

1.7.2. в разделе I:

позиции:

 

"2 Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, из них:          
2.1 доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь          
2.2 доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 57 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь          
2.3 доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. N 6 "О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности"          

 

заменить позициями:

 

"2 Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, всего (строка (далее для настоящей формы – стр.) 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4):    
Х
Х
Х
2.1 доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь    
Х
Х
Х
2.2 доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 57 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь    
Х
Х
Х
2.3 доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. N 6 "О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности"    
Х
Х
Х";

 

перед позицией

 

"3 Налоговые вычеты и расходы:"          

 

дополнить раздел позицией следующего содержания:

 

"2.4 иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.3    
Х
Х
Х";

 

позицию

 

"3.4 расходы в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов ((строка (далее для настоящей формы – стр.) 1 – стр. 2) x 20 / 100)"          

 

заменить позицией

 

"3.4 расходы в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов ((стр. 1 – стр. 2) x 20 / 100)";          

 

1.7.3. в подстрочном примечании "4" к этому приложению слова "2126 белорусских рубля" заменить словами "2258 белорусских рублей";

1.8. в приложении 7 к этому постановлению:

1.8.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.8.2. в разделе I позицию

 

"6 Налог, от уплаты которого плательщик освобожден с последующим целевым использованием"        

 

заменить позицией

 

"6 Налог, от уплаты которого плательщик освобожден";        

 

1.9. в приложении 8 к этому постановлению:

1.9.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.9.2. в названии графы 11 части I слова "периоду пользования" заменить словами "периоду, за который исчисляется земельный налог";

1.9.3. часть II изложить в следующей редакции:

 

"лист ___n____

 

                                      Часть II
                   Расчет суммы арендной платы за земельные участки

 

N п/п
Номер и дата решения уполномоченного государственного органа, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации
Кадастровый номер земельного участка (при наличии)
Площадь земельного участка (га)
Размер арендной платы на год, руб.
Увеличение (уменьшение) размера арендной платы (доля единицы)
Коэффициент к годовому размеру арендной платы (доля единицы)
Коэффициент по периоду, за который исчисляется арендная плата (количество месяцев пользования / 12)
Сумма арендной платы к уплате (графа 5 х х графа 6 х х графа 7 х х графа 8), руб.
В том числе по срокам
                         
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
                                           
  Всего арендной платы, подлежащей уплате
х
х
х
х
х
х
                           
  Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате
х
х
х
х
х
х
                           
  Итого арендной платы к уплате
х
х
х
х
х
х
                           
  в том числе к доплате (уменьшению):
х
х
х
х
х
х
                           
  по акту проверки
х
х
х
х
х
х
                           
  в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
х
х
х
х
х
х
                           
  в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
х
х
х
х
х
х";
                           

 

1.9.4. в приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций:

в разделе I позицию

 

"По части II налоговой декларации (расчета)"
         

 

заменить позицией

 

"По части II налоговой декларации (расчета)
     
х";
 

 

дополнить приложение разделом III следующего содержания:

 

               "Раздел III. Сведения по земельным участкам, по которым 
               применяются льготы по земельному налогу (арендной плате)

                 Часть I. По части I налоговой декларации (расчета)

 

N п/п
Номер и дата документа, подтверждающего право собственности, постоянного или временного пользования на земельный участок, или номер и дата решения уполномоченного государственного органа
Кадастровый номер земельного участка (при наличии)
Функциональное использование земельного участка (виды оценочных зон)
Площадь земельного участка, подлежащая освобождению (га)
Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка, руб.
Размер льготируемой налоговой базы
Коэффициент по периоду, за который применена льгота (количество месяцев применения льготы / 12)
Код льготы1
Ставка земельного налога
Увеличение (уменьшение) ставки (доля единицы)
Коэффициент к годовой ставке земельного налога (доля единицы)
Сумма земельного налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (графа 7 х графа 9 х х графа 11 х графа 12 х х графа 13 или графа 8 х х графа 9 х графа 11 х х графа 12 х графа 13), руб.
по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости (графа 5 х 10 000 х х графа 6), руб.
по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – площади (графа 5), га
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
                           

 

                          Часть II. По части II налоговой декларации (расчета)

 

N п/п
Номер и дата решения уполномоченного государственного органа, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации
Кадастровый номер земельного участка (при наличии)
Функциональное использование земельного участка (виды оценочных зон)
Площадь земельного участка, подлежащая освобождению (га)
Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка, руб.
Коэффициент к кадастровой стоимости (доля единицы или руб. за гектар)
Размер льготируемой арендной платы (графа 5 х 10 000 х х графа 6 х графа 6а или графа 5 х графа 6а), руб.
Коэффициент по периоду, за который применена льгота (количество месяцев применения льготы / 12)
Код льготы1
Увеличение (уменьшение) размера арендной платы (доля единицы)
Коэффициент к годовому размеру арендной платы (доля единицы)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11";
                       

 

1.9.5. приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций изложить в следующей редакции:

 

"Приложение 2
к форме налоговой декларации (расчета)
по земельному налогу (суммы арендной
платы за земельные участки) с организаций
 
СВЕДЕНИЯ
об имеющихся у физических лиц льготах по земельному налогу
(арендной плате)
 

Общая площадь земельных участков (арендуемых земельных участков), принадлежащих организации, ______ кв. м, в том числе льготируемая _____ кв. м. Количество членов кооператива (товарищества), нанимателей (собственников) жилья ______ чел., в том числе имеющих льготы ______ чел., из них:

лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, ___ чел.;

инвалидов I и II группы ___ чел.;

несовершеннолетних детей __ чел.;

лиц, признанных недееспособными, __ чел.;

членов многодетной семьи __ чел.;

военнослужащих срочной военной службы __ чел.;

физических лиц, проходящих альтернативную службу, __ чел.;

участников Великой Отечественной войны и иных лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах", __ чел.;

физических лиц, которым принадлежат объекты, расположенные на земельных участках на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, __ чел.

 

N п/п
Кадастровый номер земельного участка (при наличии)
Место нахождения земельного участка
Количество физических лиц, имеющих право на льготы
Площадь земельного участка, га
общая площадь земельного участка, га
площадь земельного участка, подлежащая освобождению, га
1
2
3
4
5
6
По части I налоговой декларации (расчета)
           
По части II налоговой декларации (расчета)
           

 

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо       _______________      _____________________
                                    (подпись)          (инициалы, фамилия)";

 

1.10. в приложениях 9–12 и 14 к этому постановлению:

слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.11. в приложении 15 к этому постановлению:

1.11.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.11.2. форму налоговой декларации (расчета) по сбору с заготовителей дополнить приложением следующего содержания:

 
"Приложение
к форме налоговой декларации
(расчета) по сбору с заготовителей
 
Форма
 
                             Сведения
             о размере и составе использованных льгот

 

N п/п
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена
Код льготы1
Размер льготируемой налоговой базы2
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1
2
3
4
5
По части II налоговой декларации (расчета)
         
Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо           _______________    _____________________
                                        (подпись)        (инициалы, фамилия)

______________________________

1 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

2 Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.";

 

1.12. в приложении 16 к этому постановлению:

1.12.1. в разделе I:

позицию

 

"1.3. налога по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.7 пункта 3 статьи 174 и подпункте 9.10 пункта 9 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь"  

 

заменить позицией

 

"1.3. налога по ставке 16 %";  

 

позицию

 

"2.3. по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.7 пункта 3 статьи 174 и подпункте 9.10 пункта 9 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (строка 1.3 x 16 / 100)"

 

 

заменить позицией

 

"2.3. по ставке 16 % (строка 1.3 x 16 / 100)";  

 

1.12.2. в разделе III позицию

 

"3 Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб."  

 

заменить позицией

 

"3 Фонд заработной платы, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб.";  

 

1.13. в приложении 17 к этому постановлению:

1.13.1. в части I:

пункт 1 листа 2-услуги-n изложить в следующей редакции:

"1. Сведения об обслуживающем объекте, а также о работах, услугах, осуществляемых без использования обслуживающего объекта (далее – объект):

 

Признак осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345 "О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания" (пометить X):
 

 

Номер строки
Месяц отчетного квартала
Код типа объекта
Место осуществления деятельности (место постановки на учет – для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме, а также для кодов услуг 27400, 27410)
Код работ, услуг
Ставка налога, руб.
Количество календарных дней
Размер уменьшения (увеличения) ставок единого налога, предусмотренный пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь (при уменьшении ставок единого налога отражается значение в виде "1/К", где К – размер уменьшения ставок единого налога)
тип населенного пункта
наименование населенного пункта
область
район
1
2
3.1
3.2
3.3
3.4
4
5
6
7
1 первый                  
2 второй                  
3 третий                  

 

Ставка налога с учетом коэффициента, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб. (гр. 5 п. 1 х х гр. 7 п. 1)
Понижающий коэффициент по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. N 6
Коэффициент льготы, установленный статьей 340 Налогового кодекса Республики Беларусь (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Признак осуществления деятельности с привлечением физических лиц (пометить X)
количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться
значение коэффициента (гр. 11 п. 1 / / гр. 6 п. 1)
8
9
10
11
12
13";
           
           
           

 

пункт 1 листа 2-торговля, общественное питание-n изложить в следующей редакции:

"1. Сведения о торговом объекте, торговом месте, объектах общественного питания, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):

 

Признак осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345 (пометить X):
 

 

Номер строки
Месяц отчетного квартала

Код типа объекта (места)

Место осуществления деятельности (место постановки на учет – при осуществлении розничной торговли с использованием сети Интернет)
Код группы товаров
Ставка налога, руб.
Размер уменьшения (увеличения) ставок единого налога, предусмотренный пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь (при уменьшении ставок единого налога отражается значение в виде"1/К", где К – размер уменьшения ставок единого налога)
Ставка налога с учетом коэффициента, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб. (гр. 5 п. 1 х х гр. 6 п. 1)
тип населенного пункта
наименование населенного пункта
область
район
1
2
3.1
3.2
3.3
3.4
4
5
6
7
1 первый                  
2 второй                  
3 третий                  

 

Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Количество календарных дней (дней работы объекта для кодов типов объектов 2 и 4)
Коэффициенты, установленные статьей 340 и пунктом 8 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Признак осуществления деятельности с привлечением физических лиц (пометить X)
количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться
значение коэффициента (гр. 8 п. 1 / гр. 10 п. 1)
по периоду реализации товаров
коэффициент льготы (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
8
9
10
11
12
13";
           
           
           

 

в пункте 7 листа 3 позицию

 

"1
Валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг)"  

 

заменить позицией

 

"1
Валовая выручка – всего,";  

 

позицию

 

"5
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет"  

 

заменить позицией

 

"5
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет (стр. 2 п. 7 – стр. 3 п. 7 + стр. 4 п. 7)";  

 

позицию

 

"7
Количество привлекаемых физических лиц"  

 

заменить позицией

 

"7
Количество привлекаемых физических лиц, чел.";  

 

1.13.2. в пункте 8 листа 4-n части II позицию

 

"1
Валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4), в том числе:"  

 

заменить позицией

 

"1
Валовая выручка, всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4), в том числе:";  

 

1.14. приложение 22 к постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

1.15. в приложении 23 к этому постановлению:

1.15.1. позиции:

 

"7.1.1
производственная3      
7.1.2
посредническая3      
7.1.3
другие3 _________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
_________________
(указать какие)"

 

заменить позициями:

 

"7.1.1 Осуществление дизайна товаров и их технологической разработки3      
7.1.2 Осуществление производства товаров3      
7.1.3 Осуществление сборки товаров или их компонентов3 _______________
(указать какие)
______________
(указать какие)
_______________
(указать какие)";

 

1.15.2. перед позицией

 

"7.2 Используемые при совершении сделки материальные или нематериальные активы:"

 

дополнить приложение позициями следующего содержания:

 

"7.1.4
Осуществление монтажа и (или) установки оборудования3      
7.1.5
Проведение научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ3      
7.1.6
Приобретение товарно-материальных ценностей3      
7.1.7
Осуществление оптовой или розничной торговли товарами3      
7.1.8
Осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию3      
7.1.9
Продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама3      
7.1.10
Хранение товаров3      
7.1.11
Транспортировка товаров3      
7.1.12
Страхование3      
7.1.13
Предоставление услуг по найму персонала3      
7.1.14
Осуществление агентских функций, посредничество3      
7.1.15
Финансирование, осуществление финансовых операций3      
7.1.16
Осуществление контроля качества3      
7.1.17 Осуществление стратегического управления, в том числе:
определение ценовой политики3      
определение стратегии производства3      
определение стратегии реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав3      
определение объема продаж3      
определение ассортимента товаров (предлагаемых работ, услуг)3      
определение потребительских свойств товаров (работ, услуг)3      
осуществление оперативного управления3      
7.1.18
Организация сбыта и (или) производства товаров с привлечением других лиц, располагающих соответствующими возможностями3      
7.1.19
Иные функции, которые могут оказывать влияние на ценообразование в анализируемой сделке
_____________
(указать какие)
_____________
(указать какие)
______________
(указать какие)";

 

1.15.3. позиции:

 

"7.3.1
производственный риск3      
7.3.2
предпринимательский риск3      
7.3.3
другие риски3
______________
(указать какие)
_______________
(указать какие)
_______________
(указать какие)"

 

заменить позициями:

 

"7.3.1 Производственный риск, включая риск неполной загрузки производственных мощностей3      
7.3.2 Риск изменения рыночных цен на приобретаемые материалы и выпускаемую продукцию вследствие:
изменения экономической конъюнктуры3      
изменения курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю или другой валюте3      
изменения процентных ставок3      
кредитных рисков3      
изменения прочих рыночных условий3      
7.3.3 Риск обесценения запасов, потерь товарами качества и иных потребительских свойств3";      

 

1.15.4. после позиции

 

"7.3.3 другие риски3 __________________
(указать какие)
__________________
(указать какие)
___________________
(указать какие)"

 

дополнить приложение позициями следующего содержания:

 

"7.3.4
Риск, связанный с утратой имущества, имущественных прав3      
7.3.5
Инвестиционный риск, связанный с возможными финансовыми потерями вследствие ошибок, допущенных при осуществлении инвестиций, включая выбор объектов для инвестиций3      
7.3.6
Риск нанесения ущерба окружающей среде3      
7.3.7
Экономический (коммерческий) риск, связанный с осуществлением стратегического управления, включая ценовую политику и стратегию реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав3      
7.3.8
Риск невостребованности товара (увеличения складских запасов)3      
7.3.9
Иные риски, которые могут оказывать влияние на ценообразование в такой сделке
_______________
(указать какие)
_______________
(указать какие)
________________
(указать какие)";

 

1.15.5. позицию

 

"7.4 Среднесписочная численность работников за календарный год3"      

 

заменить позицией

 

"7.4 Среднесписочная численность работников за календарный год";      

 

1.15.6. позицию

 

"9.1 Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета НДС, акцизов)13, бел. руб."  

 

заменить позицией

 

"9.1 Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета НДС, акцизов)13, бел. руб.";  

 

1.15.7. позицию

 

"9.3 Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав14, бел. руб."  

 

заменить позицией

 

"9.3 Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав14, бел. руб.";  

 

1.15.8. позиции:

 

"9.5.1 Цена последующей реализации работ (услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.2 Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав8,14   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.3 Понесенные взаимозависимым лицом затраты (расходы)8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.4 Валовая рентабельность, %"  

 

заменить позициями:

 

"9.5.1 Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.2

Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 9.5.18

  бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.3

Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8

  бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.4 Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  

 

1.15.9. перед позицией

 

"9.6 Сведения об иных фактах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при совершении сделки, в том числе расчет (калькуляцию) цены
________________________________________________________________________________________________________________________
(указать)"

 

дополнить приложение позициями следующего содержания:

 

"9.5.5 Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.6 Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав8,14   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
9.5.7 Валовая рентабельность, %";  

 

1.16. в приложении 24 к этому постановлению:

1.16.1. разделы 5 и 6 изложить в следующей редакции:

 

"5
Раздел 5. Описание деятельности сторон анализируемой сделки
5.1
Осуществляемые сторонами сделки в сделке функции: Плательщиком Второй стороной сделки Иными участниками сделки
5.1.1
Осуществление дизайна товаров и их технологической разработки3      
5.1.2
Осуществление производства товаров3      
5.1.3
Осуществление сборки товаров или их компонентов3      
5.1.4
Осуществление монтажа и (или) установки оборудования3      
5.1.5
Проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ3      
5.1.6
Приобретение товарно-материальных ценностей3      
5.1.7
Осуществление оптовой или розничной торговли товарами3      
5.1.8
Осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию3      
5.1.9
Продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама3      
5.1.10
Хранение товаров3      
5.1.11
Транспортировка товаров3      
5.1.12
Страхование3      
5.1.13
Предоставление услуг по найму персонала3      
5.1.14
Осуществление агентских функций, посредничество3      
5.1.15
Финансирование, осуществление финансовых операций3      
5.1.16
Осуществление контроля качества3      
5.1.17 Осуществление стратегического управления, в том числе:
определение ценовой политики3      
определение стратегии производства3      
определение стратегии реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав3      
определение объема продаж3      
определение ассортимента товаров (предлагаемых работ, услуг)3      
определение потребительских свойств товаров (работ, услуг) 3      
осуществление оперативного управления3      
5.1.18
Организация сбыта и (или) производства товаров с привлечением других лиц, располагающих соответствующими возможностями3      
5.1.19 Иные функции, которые могут оказывать влияние на ценообразование в анализируемой сделке ________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
5.2
Используемые при совершении сделки материальные или нематериальные активы:
5.2.1 офисные помещения ________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
5.2.2 производственные мощности ________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
5.2.3 нематериальные активы ________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
5.2.4 складские помещения ________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
________________
(указать да или нет)
5.3
Принимаемые риски:
5.3.1
Производственный риск, включая риск неполной загрузки производственных мощностей3      
5.3.2 Риск изменения рыночных цен на приобретаемые материалы и выпускаемую продукцию вследствие:
изменения экономической конъюнктуры3      
изменения курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю или другой валюте3      
изменения процентных ставок3      
кредитных рисков3      
изменения прочих рыночных условий3      
5.3.3
Риск обесценения запасов, потерь товарами качества и иных потребительских свойств3      
5.3.4
Риск, связанный с утратой имущества, имущественных прав3      
5.3.5
Инвестиционный риск, связанный с возможными финансовыми потерями вследствие ошибок, допущенных при осуществлении инвестиций, включая выбор объектов для инвестиций3      
5.3.6
Риск нанесения ущерба окружающей среде3      
5.3.7
Экономический (коммерческий) риск, связанный с осуществлением стратегического управления, включая ценовую политику и стратегию реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав3      
5.3.8
Риск невостребованности товара (увеличения складских запасов) 3      
5.3.9 Иные риски, которые могут оказывать влияние на ценообразование в такой сделке ________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
5.4
Среднесписочная численность работников за календарный год      
5.5 Иные факторы, влияющие на установление цен на товары (работы, услуги) в анализируемой сделке ________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
________________
(указать какие)
6
Раздел 6
6.1
Сведения о стратегии продаж плательщика, которая повлияла на цену сделки (при наличии)  
6.2
Финансовое положение плательщика";  

 

1.16.2. дополнить приложение разделами 7–9 следующего содержания:

 

"7
Раздел 7. Сведения о доходах и расходах по анализируемой сделке (группе однородных сделок)
7.1
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов)13, бел. руб.  
7.2
Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), бел. руб.  
7.3
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав14, бел. руб.  
7.4
Управленческие расходы и расходы на реализацию, бел. руб.  
7.5
При наличии последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом:
7.5.1 Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.2 Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 7.5.18   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.3

Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8

  бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.4 Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.5 Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом8   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.6 Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав8,14   бел. руб.3  
иностранная валюта9  
7.5.7 Валовая рентабельность, %  
7.6 Сведения об иных фактах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при совершении сделки, в том числе расчет (калькуляцию) цены
__________________________________________________________________________________________________________________
(указать)
8 Раздел 8. Подходы плательщика к определению цены сделки
8.1 Используемый плательщиком метод определения рыночных цен (при использовании)  
8.2 Обоснование выбора метода определения рыночных цен (при использовании)  
8.3 Информация о показателях рентабельности, сложившихся в сопоставимых сделках ________________________________________________________________________
(указать вид рентабельности и ее %)
8.4 Информация о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права, реализуемые плательщиком лицу, не являющемуся взаимозависимым, или приобретенные им у такого лица
________________________________________________________________________________________________________________
(указать наименование товара (работы, услуги), дату отгрузки (получения), его цену в бел. руб. или иностранной валюте, наименование покупателя (поставщика), иные сведения)
9 Раздел 9. Сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки (при наличии)
9.1 ________________________________________________________________________________________________________________
(указать сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки, с указанием источников информации15)";

 

1.17. в приложении 26 к этому постановлению:

название графы 3 после слова "товар" дополнить словами ", и (или) карт-чека";

название графы 5 после слова "товар" дополнить словами ", и (или) карт-чеке";

1.18. в приложении 33 к этому постановлению:

слова "В инспекцию" заменить словами "В инспекцию1";

слова "управление (отдел) по работе с плательщиками по" заменить словами "управление (отдел) по работе с плательщиками по2";

слово "УНП1" заменить словом "УНП3";

слово "плательщика2" заменить словом "плательщика4";

слова "место осуществления деятельности в Республике Беларусь" заменить словами "место осуществления деятельности в Республике Беларусь5";

слова "через постоянное представительство" исключить;

цифры "6" и "136" заменить соответственно цифрами "8" и "186"; слово "НДС" заменить словами "налогу на прибыль";

подстрочные примечания "1" и "2" к этому приложению изложить в следующей редакции:

"1 Указывается каждый налоговый орган Республики Беларусь, в котором плательщик состоит на учете.

2 Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.";

 

дополнить приложение подстрочными примечаниями "3"–"5" следующего содержания:

"3 Учетный номер плательщика.

4 Указывается на государственном языке страны места нахождения иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

5 На дату составления настоящего уведомления указываются все места осуществления деятельности иностранной организации на территории Республики Беларусь и место нахождения ее представительства (при наличии).";

 

1.19. дополнить постановление приложением 394 (прилагается);

1.20. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

в пункте 7:

в части первой:

слова "льгот" заполняется" заменить словами "льгот", раздела V "Сведения о размере и составе использованных льгот" заполняются";

в части второй:

слова "льгот" не заполняется" заменить словами "льгот", раздела V "Сведения о размере и составе использованных льгот" не заполняются";

пункт 8 дополнить подпунктом 8.31 следующего содержания:

"8.31. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций неполноты сведений и (или) ошибок изменения и (или) дополнения отражаются только в отношении деятельности по тому (тем) месту (местам) осуществления деятельности в Республике Беларусь, которой они касаются, с проставлением в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)" раздела I знака "X".

Отражение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет), а также заполнение титульного листа, раздела III "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки" осуществляется в порядке, установленном подпунктом 8.2 или 8.3 настоящего пункта, если иное не установлено частью пятой пункта 511 настоящей Инструкции.

В случае, если в представленной за отчетный (налоговый) период налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций не были указаны показатели по какому-либо из мест осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, представляется налоговая декларация (расчет) за этот период с заполнением разделов I–V только в отношении такого места осуществления деятельности. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе "Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):" указывается наименование и код инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по такому месту осуществления деятельности. При этом в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)" раздела I знак "X" не проставляется;";

в пункте 9:

в абзаце первом и в подпункте 9.4 слова "иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

дополнить пункт подпунктом 9.41 следующего содержания:

"9.41. При представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций в случае прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь в верхней части раздела I в соответствующей строке проставляется дата прекращения такой деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства;";

в абзаце первом пункта 11:

после слов "по налогу на прибыль" дополнить словами "для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций";

слова ", по единому налогу на вмененный доход" исключить;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. В разделе (части, пункте) "Другие сведения" налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, по налогу при упрощенной системе налогообложения, по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) в строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года", строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, руб." указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, в том числе в виде дивидендов и процентов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного года. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус".

Строка "Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб., в том числе:", строка "Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:" заполняются нарастающим итогом с начала календарного года и содержат в том числе сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в отчетном периоде. В строке "по результатам проверок" указывается сумма подоходного налога с физических лиц, не удержанная и (или) не перечисленная (излишне перечисленная) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в отчетном периоде.

Строка "Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.", строка "Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде" заполняются нарастающим итогом с начала календарного года и содержат сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, перечисленных в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно.

В строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.", строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода" указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на последний день отчетного периода. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус".

Суммы подоходного налога с физических лиц, удержанные банками с доходов в виде процентов, полученных физическими лицами по банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, в разделе "Другие сведения" не отражаются и указываются налоговыми агентами в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций.

Организаторы азартных игр в строках 7–10 части V "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль суммы подоходного налога с физических лиц, удержанные с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), не отражают.

Сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, зачисленных) в налоговом периоде, отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес в разрезе каждой инспекции МНС по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими одновременно несколько режимов налогообложения, при невозможности отнесения к конкретному режиму налогообложения информации о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных, удержанных индивидуальным предпринимателем с общей суммы доходов, начисленных в пользу физических лиц, привлекаемых по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам, и перечисленных в бюджет, а также о начисленных суммах этих доходов и количестве привлекаемых физических лиц, такая информация по выбору плательщика отражается в разделе (части, пункте) "Другие сведения" с учетом особенностей его (их) заполнения, предусмотренных настоящей Инструкцией, в одной из следующих налоговых деклараций (расчетов):

в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения;

в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально);

в налоговой декларации (расчете) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Для целей отражения индивидуальными предпринимателями в налоговых декларациях (расчетах) информации о количестве привлекаемых физических лиц в число таких лиц включаются физические лица, привлекаемые на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров в периоде, за который происходит отражение информации с учетом особенностей, установленных настоящей Инструкцией.

В разделе (части) "Другие сведения" налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, налогу при упрощенной системе налогообложения и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции значение показателя по строке "Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел." определяется организациями в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1 "Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду".

В разделе "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период, фонде заработной платы и суммах подоходного налога с физических лиц отражаются в нем в количестве, сумме, которые относятся к деятельности соответствующего представительства, постоянного представительства (без их дублирования).

Строки раздела (части, пункта) "Другие сведения" "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, рублей", "Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб.", "Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:", "Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.", "Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде", "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.", "Фонд заработной платы", "Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел." заполняются организациями в отношении физических лиц, работающих в этих организациях, не включая физических лиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах, а также которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы.

Филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, отражают в указанных строках раздела (части, пункта) "Другие сведения" информацию в отношении физических лиц – работников таких подразделений, лиц, которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы.";

в подпункте 15.2 пункта 15:

часть третью изложить в следующей редакции:

"В строке 3.2 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь и согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.";

после части третьей дополнить подпункт частью следующего содержания:

"В строке 3.3 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.21 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.";

части четвертую и пятую изложить в следующей редакции:

"Показатель графы 2 строки 3 определяется путем суммирования показателей графы 2 строк 3.1–3.4.

Показатель графы 4 строки 3 определяются путем суммирования показателей графы 4 строк 3.1–3.4;";

в пункте 18:

в абзаце первом части первой подпункта 18.1, абзаце третьем части второй подпункта 18.9, части второй подпункта 18.10 цифры "1.3.1" заменить цифрами "1.3";

подпункт 18.13 исключить;

из подпункта 18.14 слова ", показатель строки 1.3.1 не может быть больше показателя строки 1.3" исключить;

в пункте 22:

часть первую после цифр "3.2," дополнить цифрами "3.3,";

часть четвертую после слов "показатель графы 6" дополнить словами "заполняется плательщиком и";

абзац второй части пятой после цифр "3.2" дополнить цифрами ", 3.3";

в пункте 24 слово "локомотивов" заменить словами "тягового железнодорожного подвижного состава";

в части второй пункта 28 цифру "5" заменить цифрой "4";

дополнить Инструкцию пунктом 311 следующего содержания:

"311. Приложение 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении работ (услуг), выполненных (оказанных) для иностранных организаций или физических лиц, по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с подпунктом 1.6 пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации работ (услуг), указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС.";

в части третьей пункта 36 цифры "1408" заменить цифрами "1409";

в части первой пункта 37:

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"для слабоалкогольных напитков, сидров, пива, пивного коктейля, спиртосодержащей продукции – 1 литр;";

абзац двенадцатый после слов "двигателей внутреннего сгорания" дополнить словом ", мазута";

название главы 5 изложить в следующей редакции:

 

"ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДЛЯ БЕЛОРУССКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ";
 

пункт 44 после слов "налогу на прибыль" дополнить словами "для белорусских организаций";

в пункте 46:

в подпункте 46.1:

в абзаце первом цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в абзаце третьем цифры "1.1, 2.4, 2.4.1" заменить цифрами "2.3, 2.3.1";

часть вторую подпункта 46.3 исключить;

в подпунктах 46.4, 46.6, абзацах первом и третьем подпункта 46.7, подпункте 46.8 цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в подпункте 46.11:

цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

цифры "4, 5, 6, 7, 8, 9, 10" заменить цифрами "4–12";

в подпункте 46.14 цифры "21" заменить цифрами "20";

в подпункте 46.15:

цифры "22" заменить цифрами "21";

цифры "21" заменить цифрами "20";

в пункте 46.16 цифры "23" заменить цифрами "22";

в подпункте 46.17:

цифры "24" заменить цифрами "23";

слова "строк 21, 22 и 23" заменить словами "строк 20, 21 и 22";

в подпункте 46.171:

цифру "9" заменить цифрами "11";

цифры "10" заменить цифрами "12";

в подпункте 47.3 пункта 47:

часть первую изложить в следующей редакции:

"47.3. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–11 раздела II части II, такие ставки отражаются в графе 12 раздела II части II.";

в частях второй–восьмой цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в пункте 48 слова "При этом строки 4.1–4.5" заменить словами "При этом строки 3, 4.1–4.5";

второе предложение части первой пункта 50 исключить;

дополнить Инструкцию главой 51 следующего содержания:

"ГЛАВА 51
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

511. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для иностранных организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь, по форме согласно приложению 41 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I "Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль";

раздел II "Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода";

раздел III "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки";

раздел IV "Другие сведения";

раздел V "Сведения о размере и составе использованных льгот".

Разделы налоговой декларации (расчета) заполняются иностранной организацией отдельно по каждому месту осуществления деятельности в Республике Беларусь.

Если иностранная организация осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь в нескольких местах, то титульный лист к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль для иностранных организаций заполняется единожды, а разделы I–V названной декларации – по каждому месту осуществления деятельности на территории Республики Беларусь.

На титульном листе налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций в графе "Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):" указываются наименования и коды инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по каждому месту осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, по которым заполняются разделы I–V.

В случае, если в отчетном периоде в отношении одного из мест осуществления деятельности в Республике Беларусь наступило обстоятельство, указанное в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) в срок, указанный в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, в ней отражаются показатели только в отношении такого места осуществления деятельности в Республике Беларусь без их отражения в последующих налоговых декларациях (расчетах). Изменения и (или) дополнения вносятся в нее за тот отчетный период, за который она представлена.

512. Раздел I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

512.1. место осуществления деятельности в Республике Беларусь отражается только в одной из строк "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь", "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" или "через обособленное подразделение";

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" и в отношении нее заполняется строка "Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь";

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" и в отношении нее заполняется строка "Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь";

строка "В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:" заполняется только в одной из строк "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь", "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" или "через обособленное подразделение";

512.2. графы 4–12 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется;

строка 2.3 заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

заполнение строк 2.4, 2.4.1 не является обязательным;

512.3. раздел I заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период с учетом особенностей, установленных пунктом 2 статьи 185, пунктами 6 и 7 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь;

512.4. иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах в связи с осуществлением деятельности, определенной в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, представляют в отношении соответствующего места такой деятельности в налоговый орган за отчетный период, на который приходится ее начало, налоговую декларацию (расчет) с указанием даты начала деятельности, но вправе не отражать в ней и в последующих налоговых декларациях (расчетах) данные, необходимые для исчисления налога на прибыль, до того отчетного периода, на который приходится день истечения периода, указанного в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, а если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, применяемым Республикой Беларусь, – до того отчетного периода, на который приходится день истечения такого определенного международным договором периода. При этом в налоговой декларации (расчете), представляемой за отчетный период, на который приходится указанный в настоящем подпункте день истечения периода, определение налоговой базы и исчисление налога на прибыль производится иностранной организацией исходя из прибыли, полученной иностранной организацией с начала осуществления деятельности на территории Республики Беларусь через соответствующее место деятельности;

512.5. при заполнении раздела I (за исключением строк 8 и 10) сначала заполняются

показатели, отражаемые в графах 4–12. При этом при определении размера показателей, отражаемых в графах 4–12, применяются формулы, содержащиеся в разделе I. В строке 6 указываются только показатели, имеющие положительные значения, а в строке 7 – только показатели, имеющие отрицательные значения. Показатели графы 3 (за исключением строк 8 и 10) определяются посредством суммирования показателей граф 4–12;

512.6. строка 8 раздела I начинает заполняться с графы 3. При этом размер показателя, отражаемого в графе 3, определяется как сумма показателя строки 6 графы 3 и показателя строки 7 графы 3;

512.7. при отрицательном значении показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3, графы 4–12 строки 8, а также строки 9–15 раздела I не заполняются;

512.8. при наличии в строке 7 раздела I в графах 4–12 показателей, имеющих отрицательное значение:

по строке 8 раздела I в соответствующих графах указывается ноль (0);

производится распределение показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3 раздела I, исходя из удельного веса положительных значений показателей, отражаемых по строке 6 в графах 4–12 раздела I, в общей сумме положительных значений названных показателей (показатель графы 3 строки 6);

512.9. при отсутствии в строке 7 в графах 4–12 раздела I показателей, имеющих отрицательное значение, в соответствующие графы строки 8 раздела I переносятся показатели строки 6;

512.10. прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов (в частности, если льготированию подлежит прибыль, полученная от реализации определенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) от осуществления определенной деятельности), отражается по строке 9 раздела I.

Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов, а относится к деятельности организации в целом и (или) ее прибыли в целом (в частности, прибыль, предоставление льгот по которой в соответствии с законодательными актами производится без указания реализации (внереализационных доходов) и (или) деятельности, от которых она получена), отражается по строке 10 раздела I;

512.11. строка 10 раздела I начинает заполняться с графы 3. Показатель, отражаемый по строке 10 в графе 3 раздела I, распределяется по графам 4–12 указанной строки исходя из удельного веса сумм, имеющих положительное значение, определяемых как разница между показателями строк 8 и 9 граф 4–12 раздела I соответственно, в общей сумме указанных сумм;

512.12. сумма показателей, отражаемых по строкам 14 и 15 раздела I, не должна превышать размер показателей, отраженных по строке 13 раздела I в соответствующих графах;

512.13. по строке 17 в графе 3 раздела I отражается сумма налога на прибыль, исчисленная для уплаты нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период;

512.14. по строке 18 в графе 3 раздела I при представлении налоговой декларации (расчета) за II–IV кварталы отражается сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 17 раздела I);

512.15. строка 19 в графе 3 раздела I при представлении налоговых деклараций (расчетов) за I–III кварталы не заполняется. При представлении налоговой декларации (расчета) за IV квартал по указанной строке отражается сумма показателя "2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода", отраженного в разделе II налоговой декларации (расчета), и показателя "IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал", отраженного в разделе III налоговой декларации (расчета);

512.16. по строке 20 в графе 3 раздела I отражается налог на прибыль к уплате (возврату), определяемый как разница строк 17, 18 и 19 по графе 3 раздела I;

512.17. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–11 раздела I части I, такие ставки отражаются в графе 12 раздела I части I.

513. Раздел III налоговой декларации (расчета) заполняется при обнаружении неполноты сведений или ошибок по налогу на прибыль.

514. Показатели строк 1–4 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года. Если заполнена строка 3, то обязательно заполнение строки 4. Строка 5 налоговой декларации (расчета) текущего налогового периода должна быть равна строке 8 налоговой декларации (расчета) последнего отчетного периода предыдущего налогового периода (при ее наличии).

Строка 9 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

515. Раздел V заполняется при:

наличии показателей, в том числе в строках 2.1–2.2, 11, 14 и 15 раздела I налоговой декларации (расчета);

освобождении иностранной безвозмездной помощи в соответствии с абзацем восьмым пункта 11 Декрета N 3.";

в части первой пункта 53:

слово "(расчете)" заменить словом "(расчета)";

дополнить пункт словами ", если иное не установлено частью второй пункта 55 настоящей Инструкции";

часть первую пункта 54 изложить в следующей редакции:

"54. Налоговая декларация (расчет) заполняется на русском или белорусском языке с указанием полного наименования иностранной организации, ее юридического адреса и учетного номера плательщика в стране регистрации или его аналога (при отсутствии информации о постановке на учет в налоговом (финансовом) органе иностранного государства указывается регистрационный номер иностранной организации в торговом регистре или иной аналогичный номер), кода страны. Реквизит "Код страны" заполняется как цифровой код страны согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира" (далее в настоящей главе – код страны).";

в пункте 55:

после цифры "4" дополнить пункт словами "раздела I";

дополнить пункт частью следующего содержания:

"Налоговый агент вправе не заполнять графу 4 раздела I налоговой декларации (расчета) в строках, по которым отражаемая в графе 9 раздела I налоговой декларации (расчета) сумма налога на доходы, подлежащая уплате, равна нулю. При этом сумму доходов одного вида в такой строке налоговый агент вправе отразить в целом за налоговый период.";

второе предложение пункта 59 исключить;

дополнить пункт 60 частями следующего содержания:

"В графе 10 раздела I отражается ставка налога на доходы, установленная статьей 192 Налогового кодекса Республики Беларусь или иными актами налогового законодательства.

В графе 11 раздела I отражается ставка налога на доходы по международному договору при наличии оснований для его применения.

Для исчисления суммы налога на доходы, подлежащей уплате, ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I, а при наличии оснований для применения льгот по международному договору Республики Беларусь – в графе 11 раздела I с учетом следующего: если в отношении соответствующего вида дохода положениями международного договора:

предусмотрено освобождение от налога на доходы у источника выплаты дохода, то графа 8 раздела I заполняется положительным значением (в размере не более разницы между показателем графы 5 и показателем графы 6 в соответствующей строке раздела I), при этом ставка налога на доходы в графе 10 раздела I не указывается и в графе 11 раздела I отражается ноль (0) либо ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I;

не предусмотрено у источника выплаты дохода освобождение от налога на доходы либо пониженная ставка налога на доходы, то ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I.

Когда ставка налога на доходы в графе 10 или графе 11 раздела I электронной налоговой декларации (расчета) не указывается, то проставляется знак "Х".";

пункт 61 изложить в следующей редакции:

"61. В графе 12 раздела I указывается при применении льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы:

установленных налоговым законодательством, – наименование законодательного акта или распоряжения Президента Республики Беларусь (с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта);

установленных международным договором Республики Беларусь, не являющимся международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – название такого международного договора;

установленных международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – код страны, положения международного договора с которой служат основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога по пониженной ставке и применены при заполнении соответствующей строки раздела I. В этом случае также заполняется в разделе I налоговой декларации (расчета) "Информация о подтверждении постоянного местонахождения.";

в пункте 67:

подпункт 67.3 изложить в следующей редакции:

"67.3. в строке 2 отражаются доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства. При этом показатель строки 2 соответствует сумме показателей строк 2.1–2.4;

в строках 2.1–2.3 отражается информация об отдельных доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;

в строке 2.4 отражаются иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.3;";

подпункт 67.5 изложить в следующей редакции:

"67.5. строка 3.4 заполняется на основании данных раздельного учета расходов, если ведение такого учета предусмотрено законодательством;

показатель строки 3.4 по графе 3 не должен превышать разницу между показателем строки 1 по графе 3 и показателем строки 2 по графе 3;";

дополнить пункт подпунктом 67.8 следующего содержания:

"67.8. в строке 8 отражается сумма подоходного налога с физических лиц по налоговым декларациям (расчетам) за предшествующие отчетные периоды налогового периода к уплате (возврату), определяемая в следующем порядке:

в налоговой декларации (расчете) за полугодие налогового периода в строке 8 отражается показатель строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за девять месяцев налогового периода в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за год (налоговый период) в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода, строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за девять месяцев налогового периода.";

в пункте 77:

подпункт 77.2 изложить в следующей редакции:

"77.2. графа 3 части I, графа 3 части II, а также графа 3 части I, графа 3 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются:

при наличии кадастрового номера земельного участка по каждому кадастровому номеру земельного участка в отдельности в виде числа, состоящего из 18 цифр;

при отсутствии кадастрового номера земельного участка – проставляется "0";";

подпункт 77.3 после слов "части I" дополнить словами ", а также в графе 4 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

в подпункте 77.5 цифру "3" заменить цифрой "4";

в подпункте 77.6 цифру "4" заменить цифрой "5";

подпункт 77.7 изложить в следующей редакции:

"77.7. в графе 6 части II, а также графе 10 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается увеличение (уменьшение) размера арендной платы на коэффициенты в соответствии с законодательством при наличии оснований. Данные графы заполняются в долях единицы (в десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;";

подпункт 77.9 после слов "части I" дополнить словами ", а также в графе 6 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

в подпункте 77.11 слово "заполняется" заменить словами ", а также графа 11 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются";

в подпункте 77.12 цифру "7" заменить цифрой "8";

в подпункте 77.13:

слово "указывается" заменить словами ", а также в графе 12 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается";

слова "Данная графа заполняется" заменить словами "Данные графы заполняются";

в подпункте 77.14 слова "графе 6 части II" заменить словами "графе 7 части II, а также графе 13 части I, графе 11 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

подпункт 77.15 изложить в следующей редакции:

"77.15. графа 14 части I и графа 9 части II рассчитываются по формулам: графа 9 x графа 10 x графа 11 x графа 12 x графа 13 и графа 5 x графа 6 x графа 7 x графа 8 соответственно;";

в подпункте 77.17:

в части второй цифры "9–21" заменить цифрами "10–22";

в части шестой цифры "8–21" заменить цифрами "9–22";

подпункт 77.18 изложить в следующей редакции:

"77.18. в строке части I "Сумма земельного налога, на которую уменьшается налог, подлежащий уплате" указывается сумма земельного налога, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов, в общем объеме выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав за прошедший квартал, без учета НДС, которую плательщик определяет самостоятельно;

в строке части II "Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате" указывается соответственно сумма арендной платы, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения (полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов), в общем объеме выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав за прошедший квартал, без учета НДС, которую плательщик определяет самостоятельно;";

в частях первой и третьей подпункта 77.19, подпункте 77.20 цифры "8–21" заменить цифрами "9–22";

дополнить пункт подпунктами 77.24–77.30 следующего содержания:

"77.24. в графе 5 части I и графе 5 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается площадь земельного участка, подлежащая освобождению, в гектарах с точностью пять знаков после запятой;

77.25. в графе 6 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в рублях с точностью два знака после запятой;

77.26. в графе 7 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой налоговой базы по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле: графа 5 х 10 000 х графа 6;

77.27. в графе 8 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой налоговой базы по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – площади, переносится показатель графы 5;

77.28. в графе 7 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой арендной платы, рассчитанный по формуле: графа 5 х 10 000 х графа 6 х графа 6а или графа 5 х графа 6а;

77.29. графа 9 части I и графа 8 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражаются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

77.30. в графе 14 части I и графе 12 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается сумма налога (арендной платы), не поступившая в бюджет в связи с применением льгот по налогу (арендной плате) в виде уменьшения суммы налога (арендной платы), подлежащей уплате в бюджет рассчитываемая по формулам: графа 7 x графа 9 x графа 11 x графа 12 x графа 13 или графа 8 x графа 9 x графа 11 x графа 12 х графа 13 и графа 7 x графа 8 x графа 10 x х графа 11 соответственно.";

в пункте 101:

часть вторую подпункта 101.1 после слова "отражают" дополнить словами "нарастающим итогом с начала календарного года";

часть четвертую подпункта 101.3 исключить;

подпункт 101.4 изложить в следующей редакции:

"101.4. показатель строки 4 рассчитывается организациями и филиалами (или иными обособленными подразделениями), исполняющими налоговые обязательства организаций. Расчет производится за период с начала года по отчетный период включительно;";

в части третьей пункта 103 слова "норм пунктов 1 и 2 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь" заменить словами "установленных законодательством льгот";

в подпункте 104.3 пункта 104:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги), а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт. При осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 1.1.4 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также при осуществлении в дистанционной форме посредством сети Интернет видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;";

абзацы восьмой и девятый изложить в следующей редакции:

"в графе 11 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 11 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 12 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из абзаца одиннадцатого слово "понижающих" исключить;

в пункте 105:

из подпункта 105.2 слова "через интернет-магазины" исключить;

в подпункте 105.4:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором осуществляется розничная торговля товарами, общественное питание через объекты общественного питания, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт. При осуществлении индивидуальным предпринимателем розничной торговли с использованием сети Интернет в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;";

абзацы пятый–одиннадцатый исключить;

из абзаца тринадцатого слова "через интернет-магазины" исключить;

абзацы пятнадцатый и шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"в графе 8 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 8 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 9 заполняется в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из абзаца девятнадцатого слово "понижающих" исключить;

в пункте 106:

из абзацев третьего и четвертого части первой слова "от реализации товаров (работ, услуг)" исключить;

части вторую и третью изложить в следующей редакции:

"При представлении первой налоговой декларации (расчета) в текущем году:

в строке 1 отражается валовая выручка, полученная за истекший год, предшествующий отчетному;

в строке 2 отражается сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус";

в строках 3 и 4 отражаются суммы подоходного налога с физических лиц, исчисленного с фактически выплаченных доходов, перечисленного в бюджет, за истекший год и истекшие на дату представления налоговой декларации (расчета) календарные месяцы текущего года;

в строке 3.1 отражается сумма подоходного налога с физических лиц, не удержанная и (или) не перечисленная (излишне перечисленная) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в году, предшествующем отчетному;

в сроке 5 отражается сумма подоходного налога с физических лиц удержанная, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус";

строка 6 заполняется за истекший год, предшествующий отчетному году, на основании итоговых сумм за месяц по всем карточкам лицевых счетов, открытых налоговым агентом в отношении физических лиц, привлеченных им в налоговом периоде к деятельности;

в строке 7 отражается количество привлекаемых физических лиц в истекшем году, предшествующем отчетному, исходя из количества физических лиц, привлеченных индивидуальным предпринимателем к деятельности по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам в истекшем году.

При внесении изменений и дополнений в пункты 1–3 листа 2-услуги-n части I и (или) лист 2-торговля, общественное питание-n части I налоговой декларации (расчета), представляемой за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, или в котором изменены условия осуществления деятельности, в строках 1, 3–7 пункта 7 показатели отражаются без изменений в соответствии со значениями, ранее отраженными в налоговой декларации (расчете), представленной за этот отчетный период.";

в пункте 107:

в части первой:

из абзаца седьмого слова "от реализации товаров (работ, услуг)" исключить;

абзацы восьмой–десятый изложить в следующей редакции:

"показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 7 стр. 1 п. 1 х гр. 12 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х гр. 12 стр. 2 п. 1 + + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х гр. 12 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля, общественное питание-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 9 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1+ гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х х гр. 9 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 9 стр. 3 п. 1 х х гр. 11 стр. 3 п. 1).";

часть третью изложить в следующей редакции:

"В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал с внесенными изменениями и дополнениями, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 7 стр. 1 п. 1 х ((гр. 11 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 6 стр. 1 п. 1) + гр. 5 стр. 2 п. 1 х х гр. 7 стр. 2 п. 1 х ((гр. 11 стр. 2 п. 1 – стр. 3.2.2 п. 3) / гр. 6 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х х гр. 7 стр. 3 п. 1 х ((гр. 11 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3) / гр. 6 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля, общественное питание-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1 х ((гр. 8 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 10 стр. 1 п. 1) + + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 х ((гр. 8 стр. 2 п. 1 – – стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 10 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1 х х ((гр. 8 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 10 стр. 3 п. 1)).";

абзац первый подпункта 112.12 пункта 112 после слов "в части деятельности филиалов" дополнить словами "(иных обособленных подразделений)";

главу 19 изложить в следующей редакции:

 

"ГЛАВА 19
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ С ОРГАНИЗАЦИЙ

 

117. Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 22 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

118. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

титульный лист;

расчет транспортного налога с организаций;

приложение.

119. Графы 2–18 расчета транспортного налога с организаций заполняются по каждому транспортному средству с учетом следующих особенностей:

119.1. графа 4 заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

119.2. в графе 5 отражаются следующие данные:

разрешенная максимальная масса – для легковых автомобилей, прицепов (за исключением прицепов-дач (караванов)), грузовых автомобилей, автомобилей-тягачей, грузопассажирских автомобилей;

количество посадочных мест – для автобусов.

Графа не заполняется для прицепов-дач (караванов), мотоциклов, седельных тягачей;

119.3. графа 7 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ и отражает дату регистрации транспортного средства за плательщиком-организацией, указанную в свидетельстве о регистрации транспортного средства, включая дату регистрации, произведенной до 1 января 2021 г.;

119.4. графа 8 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ при наличии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде. При отсутствии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде проставляется знак "–";

119.5. графы 9 и 12 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

119.6. графа 11 заполняется в формате ММ-ММ и отражает период (в виде порядковых номеров месяцев), в течение которого плательщиком транспортного налога в налоговом периоде применялись налоговые льготы;

119.7. в графах 15–17 отражаются авансовые платежи за соответственно первый, второй и третий кварталы налогового периода;

119.8. в графе 18 отражается сумма транспортного налога, которая подлежит доплате (возврату) по итогам налогового периода;

120. В приложении к форме налоговой декларации (расчета) по строке "Итого" графы 5 указывается итоговый показатель по всем использованным льготам, который должен соответствовать итоговому показателю графы 13 расчета транспортного налога с организаций.";

в приложении 1 к этой Инструкции:

позиции:

 

"9
Торговля через интернет-магазины, оказание услуг в дистанционной форме посредством сети Интернет
10
Жилые помещения, садовые домики, дачи, сдаваемые в аренду (субаренду), наем (поднаем), кроме предоставленных для краткосрочного проживания"

 

заменить позициями:

 

"9
Торговля с использованием сети Интернет, оказание услуг в дистанционной форме посредством сети Интернет
10
Жилые помещения, садовые домики, дачи, сдаваемые в аренду (субаренду), наем, кроме предоставленных для краткосрочного проживания";

 

приложение 2 к этой Инструкции после позиции:

 

"1408 Акциз на напитки слабоалкогольные и винные (кроме импортированных)"

 

дополнить позицией следующего содержания:

 

"1409 Акцизы на мазут, используемый для выработки электрической и тепловой энергии";

 

в приложении 4 к этой Инструкции:

позиции:

 

"27400
  Деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта
27410
  Деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта"

 

заменить позициями:

 

"27400
  Деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта
27410
  Деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта, а также деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств";

 

позицию

 

"27900   Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного кодом 29910)"

 

заменить позицией

 

"27900  

Сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного кодом 29910)";

 

в Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной этим постановлением:

в пункте 2:

из части второй слова "(издательство "Reed Business Information")" исключить;

дополнить пункт частями следующего содержания:

"Налоговый агент или иностранная организация, представившие подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения на бумажном носителе и его перевод на русский или белорусский язык, вправе представить для заверения один экземпляр его копии и перевода и указать список наименований и УНП налоговых агентов (далее в настоящей части – список), для которых оно необходимо. В этом случае в течение трех рабочих дней со дня получения указанных в настоящей части документов налоговый орган, в который представлен подлинный экземпляр подтверждения, заверяет копию подтверждения постоянного местонахождения в порядке, установленном частью седьмой настоящего пункта, сканирует ее и перевод и направляет отсканированные копию подтверждения и перевод для включения в дела налоговых агентов, указанных в списке, в налоговые органы по месту постановки на учет с уведомлением об этом налогового агента или иностранной организации, представивших подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения. Отсканированные копия подтверждения и перевод направляются в электронном виде с сопроводительным письмом в адрес налогового органа, если налоговый агент, представивший подлинный экземпляр подтверждения, и налоговый агент, в налоговый орган по месту постановки на учет которого они направляются, состоят на учете в разных инспекциях МНС (управлениях (отделах) по работе с плательщиками). Налоговым агентам, указанным в списке, не требуется представлять в налоговый орган заверенную копию подтверждения постоянного местонахождения, которая направлена в их дело, либо его подлинный экземпляр и его перевод.

Налоговый орган не заверяет копии и информирует лицо, обратившееся за заверением копии подтверждения постоянного местонахождения, о невозможности заверения копии в случае несоответствия подлинного экземпляра подтверждения постоянного местонахождения требованиям, установленным настоящей Инструкцией.";

в пункте 4:

часть первую дополнить предложением следующего содержания: "Указанные в настоящей части копии представляются в налоговый орган только в случае представления документов, с которых они сделаны, в налоговый орган на бумажном носителе.";

часть четвертую перед словом "письменно" дополнить словами "(а если такой документ представлен вместе с заявлением о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, то в соответствующие сроки для осуществления этих административных процедур)";

из приложения 1 к этой Инструкции слова

 

"Отметка налогового органа Республики Беларусь
(Certificate of the Tax Authority of the Republic of Belarus)

Подтверждается, что указанное в настоящем заявлении соответствует нормам 
Соглашения между Республикой Беларусь и (It is certified that the data stated in 
this form conforms with the provisions of the Agreement between the Republic of 
Belarus and)
________________________________________________________________________________
                      (название государства, полное название
________________________________________________________________________________
                  Соглашения) (State, full name of the Agreement)
от (signed) ____ _______________________________ ______________

Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам (Head of the Inspectorate 
of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus)
________________________________________________________________________________


Печать                                                      _________________
(Stamp)                                                         (подпись)
                                                               (Signature)
___ _______________ 20___" исключить;

из приложения 2 к этой Инструкции слова
"Отметка налогового органа Республики Беларусь
(Certificate of the tax authority of the Republic of Belarus)

Подлежит возврату из бюджета (зачету в счет уплаты налога) (нужное подчеркнуть)
(Subject to refund/credit (underline what is needed)
________________________________________________________________________________
                          (сумма цифрами и прописью)
                        (amount in figures and letters)

Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам (Head of the Inspectorate 
of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus)


Печать                                                     __________________
(Stamp)                                                        (подпись)
                                                              (Signature)
___ ______________ 20___" исключить.

 

2. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2020 года представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации (расчеты) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями за первый квартал 2021 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 
Министр
С.Э.Наливайко
 
 
Приложение 4
к постановлению Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 N 2)
 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам
и сборам (далее – инспекция МНС)
по ___________________________________
     (наименование района, города,
            района в городе)

управление (отдел) по работе с 
плательщиками
по _________________________________
          (наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками) ___________

УНП1   _____________________________

ОКЭД2  _____________________________
       _____________________________
       _____________________________

_____________________________________
     (наименование плательщика)

_____________________________________
   (место нахождения плательщика)


_____________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
(если таковое имеется) ответственного 
           лица, телефон)
Признак
Пометить Х
Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)  
Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)  
Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)  
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):  
в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь  
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению  
номер
дата
 
     
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению  
номер
дата
 
     
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок  
Признак представления налоговой декларации (расчета)
Пометить Х
 
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
______     ______         __________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
______      ______         __________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата ликвидации филиала3 или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала3 по исполнению налоговых обязательств юридического лица
______      ______        __________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4– 6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата реорганизации юридического лица
______      ______        __________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
______       ______       __________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)

 

                               НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
                      по налогу на прибыль для белорусских организаций

                                         Часть I

               Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль
                         за _______________ квартал ______________ года
                            (номер месяца)4       (четыре цифры года)

                                        Раздел I
руб.
 
N п/п
Наименование показателей
Всего
(графа 4 + графа 5 + графа 6 +
+ графа 7 + графа 8 + графа 9 +
+ графа 10 + графа 11 + графа 12)
В том числе для исчисления налога по ставкам
30 %
25 %
18 %
12 %
10 %
9 %
6 %
5 %
_ %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Расчет налоговой базы (валовой прибыли)
1
Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее – товары приобретенные); основных средств; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг)                    
2
Затраты, учитываемые при налогообложении (далее – затраты), в том числе:                    
2.1
сумма инвестиционного вычета                    
2.2
сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, зарегистрированные в государственном реестре научно- исследовательских, опытно-конструкторских и опытно- технологических работ в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, учтенных в затратах по производству и реализации в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели                    
2.3
сумма нормируемых затрат, в том числе:                    
2.3.1
сумма прочих затрат                    
3
Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг                    
4
Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, –) (строка 4.1 – строка 4.2):                    
4.1
внереализационные доходы, в том числе                    
4.1.1
внереализационные доходы, указанные в подпунктах 3.18, 3.20, 3.21 и 3.35 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь, в том числе:                    
4.1.1.1
внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.18 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
4.1.2
дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам                    
4.1.3
иные внереализационные доходы, подлежащие налогообложению согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемых в строке 5)                    
4.2
внереализационные расходы, в том числе                    
4.2.1
внереализационные расходы, указанные в подпунктах 3.19, 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
4.2.2
налоги (сборы, отчисления), уплаченные (удержанные) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения                    
5
Выручка (доход) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь5                    
6
Расходы белорусской организации в связи с деятельностью за пределами Республики Беларусь (строка 6.1 + строка 6.2), в том числе:5                    
6.1
затраты и внереализационные расходы белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь5                    
6.2
налоги (сборы, отчисления), уплачиваемые белорусской организацией согласно законодательству иностранного государства из выручки по деятельности за пределами Республики Беларусь5                    
7
Прибыль (+) либо убыток (–) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь (строка 5 – строка 6.1 – строка 6.2)5                    
7.1
Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
8
Прибыль (+)
(строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7 + + строка 7.1)
                   
9
Убыток (–)
(строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7)
                   
10
Налоговая база (строка 8 + строка 9)                    
11
Прибыль, освобождаемая от налогообложения (не более строки 10)                    
12
Прибыль, освобождаемая от налогообложения, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 10 – строка 11))                    
13
Прибыль, освобождаемая от налогообложения – всего (строка 11 + строка 12) (не более строки 10)                    
14
Прибыль к налогообложению (строка 10 – строка 13)                    
14.1
в том числе прибыль белорусской организации к налогообложению от деятельности за пределами Республики Беларусь (не более строки 14)5                    
15
Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков) (строка 6 раздела II части II)6                    
Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли
16
Налог на прибыль по валовой прибыли (строка 14 (при переносе убытков – строка 15) x x размер ставки / 100), в том числе:                    
16.1
налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь, от деятельности за пределами Республики Беларусь5                    
16.2
налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении дохода, подлежащего налогообложению в иностранном государстве (за исключением налога на прибыль, указанного в строке 16.1)                    
17
Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием                    
18
Сумма уменьшения налога на прибыль по иным основаниям (строка 18.1 + строка 18.2), в том числе:                    
18.1
сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден                    
18.2
сумма уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в строке 18.1                    
19
Налог на прибыль (доходы), уплаченный в иностранном государстве, не превышающий суммы налога на прибыль, подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве                    
20
Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 16 – строка 17 – строка 18 – строка 19)                    
21
Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 20 предыдущей налоговой декларации (расчета))                    
22
2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода6                    
23
Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 20 – строка 21 – строка 22)                    
23.1
в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки                    
23.2
в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь                    

 

По сроку уплаты    ____________  ____________    _______________
                     (число)    (номер месяца) (четыре цифры года)

                                   Раздел II
                       Расчет 2/3 суммы налога на прибыль 
                   за III квартал текущего налогового периода7
руб.

 

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 23 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3)  

 

По сроку уплаты    _____________  ____________    ______________
                      (число)    (номер месяца) (четыре цифры года)

                                Раздел III
            Сведения о занижении (завышении) суммы налога,
          подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации 
       (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

 

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период
Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1
2
I квартал  
II квартал  
III квартал  
IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал  
IV квартал  
Итого за год, в том числе:  
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь  

 

                                 Часть II
          Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую 
             плательщик имеет право уменьшить налоговую базу, 
             и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной 
                на убытки предыдущих налоговых периодов8

                         за _________________ год
                           (четыре цифры года)

                                Раздел I
            Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую 
                  плательщик имеет право уменьшить налоговую 
                      базу текущего налогового периода

Остаток неперенесенного
убытка на начало налогового периода    _________________  ______________     _________________
                                             (число)      (номер месяца)    (четыре цифры года)

 

руб.

 

1. Всего, в том числе:  
1.1. по первой группе  
1.2. по второй группе  
 
руб.
 
Налоговый период9
Сумма убытка в целом по организации и (или) сумма неперенесенного убытка10
Сумма убытков по первой группе
Сумма убытков по второй группе
Сумма убытка, оставшаяся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп операций (графа 2 – – графа 4 – графа 6), и (или) сумма неперенесенного убытка
Сумма убытков, не перенесенная на будущее по состоянию на конец налогового периода
фактическая
подлежащая переносу (графа 3 или графа 2 x x графа 3 / (графа 3 + + графа 5), но не более графы 3), и (или) сумма неперенесенного убытка
фактическая
подлежащая переносу (графа 5 или графа 2 x x графа 5 / (графа 3 + + графа 5), но не более графы 5), и (или) сумма неперенесенного убытка
в целом по организации
по первой группе
по второй группе
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
                   

 

                                     Раздел II
                        Расчет прибыли к налогообложению, 
               уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов

 

руб.

 

N п/п
Наименование показателей Всего В том числе для исчисления налога по ставкам
30 %
25 %
18 %
12 %
10 %
9 %
6 %
5 %
_ %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль (положительный показатель строки 10 раздела I части I), в том числе:                    
1.1
налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по первой группе, в том числе                    
1.1.1
прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся к первой группе                    
1.2
налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по второй группе, в том числе                    
1.2.1
прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся ко второй группе                    
2
Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по первой группе (не более строки 1.1 и не более итога по графе 4 раздела I части II), в том числе:                    
2.1
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2 x строка 1.1.1 / строка 1.1)                    
2.2
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2 – строка 2.1)                    
3
Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по второй группе (не более строки 1.2 и не более итога по графе 6 раздела I части II), в том числе:                    
3.1
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 3 x строка 1.2.1 / строка 1.2)                    
3.2
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 3 – строка 3.1)                    
4

Убыток, применяемый к уменьшению прибыли, оставшийся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп (не более строка 1 – строка 2 – строка 3 и не более итога по графе 7 раздела I части II), в том числе:

                   
4.1
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 4 x (строка 13 раздела I части I – строка 1.1.1 – строка 1.2.1) / / (строка 1 – строка 1.1 – строка 1.2)                    
4.2
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 4 – строка 4.1)                    
5
Убыток, применяемый к уменьшению прибыли в целом по организации (строка 2 + строка 3 + строка 4, но не более строки 1), в том числе:                    
5.1
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1, но не более строки 13 раздела I части I)                    
5.2
убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2.2 + строка 3.2 + строка 4.2, но не более строки 14 раздела I части I)                    
6
Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков) (строка 14 раздела I части I – строка 5.2)                    

 

                               Часть III
              Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов11

              за ______________ месяц   ______________ года
                 (номер месяца)       (четыре цифры года)
руб.

 

N п/п
Наименование показателей
 
1
Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов  
2
Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды (не более строки 1)  
3
Размер ставки, %12  
4
Расчет суммы налога12
X
4.1
Расчет налога на прибыль с дивидендов, начисленных
__________________________________________________________________
(наименование, УНП белорусской организации, получающей дивиденды)
X
4.2
__________________________________________________________________
(период, за который начислены дивиденды; дата начисления дивидендов)
X
4.3
Сумма дивидендов, причитающаяся белорусской организации  
4.4
Налоговая база по налогу на прибыль с дивидендов (строка 1 – строка 2) x строка 4.3 / строка 1)  
4.5
Налог на прибыль с дивидендов (строка 4.4 x строка 3 / 100)  
5
Всего налога на прибыль с дивидендов  
5.1
В том числе к доплате (уменьшению):  
5.1.1
по акту проверки  
5.1.2
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
5.1.3
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  

 

По сроку уплаты    ______________   _________________    ________________
                     (число)         (номер месяца)    (четыре цифры года)

                                   Часть IV
            Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного 
            банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам)
                       и денежным средствам, находящимся 
                   на текущих (расчетных) банковских счетах

                 за _____________ месяц _______________ года
                   (номер месяца)     (четыре цифры года)

 

руб.

 

N п/п
Наименование показателя
Значение показателя
1
Сумма полученных плательщиками доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах  
2
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению в бюджет с начала года  
3
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению в бюджет, отраженная в строке 2 части IV за предыдущий месяц  
4
Итого к уплате (строка 2 – строка 3)  
4.1
в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки  

 

По сроку уплаты    ______________  ______________    _______________
                       (число)     (номер месяца)  (четыре цифры года)

                             Часть V
                         Другие сведения

 

руб.

 

N п/п
Наименование показателя
Значение показателя
1
Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная  
2
Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, в пределах которой производится зачет  
3
Дата уплаты налога на прибыль (доход), уплаченного в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве  
4
Чистая прибыль (убыток)  
5
Фонд заработной платы  
6
Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.  
7
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года  
8
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:  
8.1
по результатам проверок  
8.2
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
9
Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде  
10
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода  
11
Коэффициент капитализации белорусской организации (Кб), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности  
12
Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль:
Х
12.1
в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь  
13
Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:  
13.1
Наименование иностранной организации
Идентификационный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)
Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации
Код страны
Дата включения в состав учредителей (участников)
Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)
Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %
Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)
X
13.1.1
                 
13.1.2
                 
                 
14
Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.1
Дата совершения сделки
Наименование товара (работы, услуги)
Код ТН ВЭД ЕАЭС13 (ОКП)14
Вид имущественных прав
Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)
Рыночная цена (доход, прибыль)
Наименование контрагента по сделке
Ф.И.О. (если имеется)
X
14.1.1
                 
14.1.2
                 
                 
14.2
Сумма скорректированной налоговой базы
14.3
Сумма скорректированного убытка

 

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме    

 

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо         _______________  ___________________
                                      (подпись)     (инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)                   _______________  ___________________
                                      (подпись)     (инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено
__________   _______________   _________________
  (число)     (номер месяца)  (четыре цифры года)

1 Учетный номер плательщика.

2 Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 "Виды экономической деятельности", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. N 85.

3 Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

4 При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается номер последнего месяца отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

5 Заполнение строк производится для отражения показателей, связанных с осуществлением белорусской организацией деятельности на территории иностранного государства через постоянное представительство.

6 Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.

7 Заполнение раздела производится в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего налогового периода и только в случае наличия положительного показателя в строке 23 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода.

8 Заполнение части производится по итогам каждого налогового периода при наличии в этом либо предшествующих налоговых периодах убытков, подлежащих переносу, независимо от наличия налоговой базы, подлежащей уменьшению на сумму убытков.

9 Указывается налоговый период (налоговые периоды), сумма убытка (суммы убытков) по итогам которого (которых) может быть перенесена на прибыль истекшего или последующих налоговых периодов.

10 Указывается сумма убытка за налоговый период, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 183 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) сумма неперенесенного убытка, соответствующая показателю графы 8 за предшествующий налоговый период.

11 Под дивидендами понимаются дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, начисленные белорусскими организациями учредителям (участникам) – белорусским организациям.

12 Строки 3, 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.

13 Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, десять знаков.

14 Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 "Классификатор продукции по видам экономической деятельности", утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. N 83, девять знаков.

 
 
Приложение
к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на прибыль
для белорусских организаций
 
                              Сведения
             о размере и составе использованных льгот

 

руб.

 

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот
N п/п
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена
Код льготы1
Размер льготируемой налоговой базы2
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1
2
3
4
5
По части I налоговой декларации (расчета)
         
По части III налоговой декларации (расчета)
         

 

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345 "О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания"
Наименование вида деятельности
Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания
Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345
код типа объекта (места)

название объекта (места)

место нахождения (адрес)
номер месяца (проставляется знак "X")
код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)1
наименование территории сельской местности либо малого городского поселения
область район наименование сельсовета
тип населенного пункта
наименование населенного пункта
тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градострои- тельной планировочной структуры
наименование элемента улично- дорожной сети и приравненного к нему элемента градострои- тельной планировочной структуры
номер
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
дома
корпуса
помещения
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
                                                     

 

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
                       

 

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо      _________________   _______________________
                                    (подпись)        (инициалы, фамилия)

 

1 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

2 Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

 
 
Приложение 41
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. Постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 N 2)
 
Форма
 
В инспекцию Министерства по налогам и 
сборам (далее – инспекция МНС)
по _______________________________________
         (наименование района, города, 
                района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками
по _______________________________________
         (наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками) _______________

УНП1      __________________

ОКЭД2     __________________
          __________________
          __________________

__________________________________________
       (наименование плательщика)3



__________________________________________
      (место нахождения плательщика)3

Код страны места нахождения плательщика3
                           ____________


_________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если 
   таковое имеется) ответственного лица, 
                телефон)
Признак
Пометить X
Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):  
в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь  
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению  
номер дата  
     
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению  
Наименование
Код
номер дата      
         
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок      
Признак представления налоговой декларации (расчета) Пометить X      
   
   
   
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата реорганизации юридического лица    
   
______
(число)
______
(номер месяца)
______
(четыре цифры года)
   
   
   
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)    
   
   
______
(число)
______
(номер месяца)
______
(четыре цифры года)
   
   
   

 

                                  НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
                                      по налогу на прибыль
                                   для иностранных организаций

                        за _____________ квартал _________________ года
                           (номер месяца)4      (четыре цифры года)

                                         Раздел I
                              Расчет налоговой базы (валовой
                            прибыли) и суммы налога на прибыль

 

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту осуществления деятельности  
Признак
Пометить X
Место осуществления деятельности в Республике Беларусь: по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь   Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)  
по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь  
через обособленное подразделение    
Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
________
(число)
________
(номер месяца)
________
(четыре цифры года)
Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь
________
(число)
________
(номер месяца)
________
(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации: по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
________
(число)
________
(номер месяца)
________
(четыре цифры года)
по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
________
(число)
________
(номер месяца)
________
(четыре цифры года)
через обособленное подразделение
________
(число)
________
(номер месяца)
________
(четыре цифры года)

 

руб.

 

N п/п
Наименование показателей
Всего (графа 4 + графа 5+
+ графа 6 + графа 7 +
+ графа 8 + графа 9 +
+ графа 10 + графа 11+
+ графа 12)
В том числе для исчисления налога по ставкам
30 %
25 %
18 %
12 %
10 %
9 %
6 %
5 %
_ %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Расчет налоговой базы (валовой прибыли)
1
Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее – товары приобретенные); основных средств; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг)                    
2
Затраты, учитываемые при налогообложении (далее – затраты), в том числе:                    
2.1
сумма инвестиционного вычета                    
2.2
сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно- конструкторские и опытно-технологические работы, зарегистрированные в государственном реестре научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, учтенных в затратах по производству и реализации в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели                    
2.3
сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь                    
2.4
сумма нормируемых затрат, в том числе:                    
2.4.1
сумма прочих затрат                    
3
Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг                    
4
Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, –) (строка 4.1 – строка 4.2):                    
4.1
внереализационные доходы, в том числе                    
4.1.1
внереализационные доходы, указанные в подпунктах 3.18, 3.20, 3.21 и 3.35 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь, в том числе:                    
4.1.1.1
внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.18 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
4.1.2
дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам                    
4.1.3
иные внереализационные доходы, подлежащие налогообложению согласно законодательству иностранного государства                    
4.2
внереализационные расходы, в том числе                    
4.2.1
внереализационные расходы, указанные в подпунктах 3.19, 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
4.2.2
налоги (сборы, отчисления), уплаченные (удержанные) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения                    
5
Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь                    
6
Прибыль (+)
(строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4)
                   
7
Убыток (–)
(строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4)
                   
8
Налоговая база (строка 6 + строка 7)                    
9
Прибыль, освобождаемая от налогообложения (не более строки 8)                    
10
Прибыль, освобождаемая от налогообложения, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 8 – строка 9))                    
11
Прибыль, освобождаемая от налогообложения – всего (строка 9 + строка 10) (не более строки 8)                    
12
Прибыль к налогообложению (строка 8 – строка 11)                    
Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли
13
Налог на прибыль по валовой прибыли (строка 12 x размер ставки / 100)                    
14
Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием                    
15
Сумма уменьшения налога на прибыль по иным основаниям (строка 15.1 + строка 15.2), в том числе:                    
15.1
сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден                    
15.2
сумма уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в строке 15.1                    
16
Налог на доходы, удержанный и перечисленный в бюджет Республики Беларусь налоговым агентом, в отношении которых иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является плательщиком налога на прибыль в Республике Беларусь                    
17
Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 13 – строка 14 – строка 15 – строка 16)                    
18
Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 17 предыдущей налоговой декларации (расчета))                    
19
2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода5                    
20
Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 17 – строка 18 – строка 19)                    
20.1
в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки                    
20.2
в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь                    

 

По сроку уплаты     ______________   _______________    ______________________
                        (число)       (номер месяца)      (четыре цифры года)

                                       Раздел II
                         Расчет 2/3 суммы налога на прибыль
                    за III квартал текущего налогового периода6

 

руб.

 

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 20 раздела I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3)  

 

По сроку уплаты     _____________  _______________  ________________
                       (число)     (номер месяца)  (четыре цифры года)

                                  Раздел III
         Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей
            уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету),
             в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

 

руб.

 

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период
Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1
2
I квартал  
II квартал  
III квартал  
IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал  
IV квартал  
Итого за год, в том числе:  
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
исчислено в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь  

 

                              Раздел IV
                           Другие сведения

 

руб.

 

N п/п
Наименование показателя
Значение показателя
1
Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная  
2
Чистая прибыль (убыток)  
3
Фонд заработной платы  
4
Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.  
5
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года  
6
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:  
6.1
по результатам проверок  
6.2
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь  
7
Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде  
8
Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода  
9
Сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь, подтвержденная заключением (заключениями), указанным(-и) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь  
10
Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь  
10.1
Дата совершения сделки
Наименование товара (работы, услуги)
Код ТН ВЭД ЕАЭС7 (ОКП)8
Вид имущественных прав
Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)
Рыночная цена (доход, прибыль)
Наименование контрагента по сделке
Ф.И.О.
(если имеется)
X
10.1.1
               
X
10.1.2
               
X
...
               
X
10.2
Сумма скорректированной налоговой базы  
10.3
Сумма скорректированного убытка  

 

                                Раздел V
            Сведения о размере и составе использованных льгот

 

руб.

 

N п/п
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена
Код льготы9
Размер льготируемой налоговой базы10
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1
2
3
4
5
По разделу I налоговой декларации (расчета)
         

 

К налоговой декларации (расчету) прилагается заключение (заключения), указанное(-ые) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь  

 

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо           _________________   _____________________
                                          (подпись)       (инициалы, фамилия)


Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)          __________________   _____________________
                                         (подпись)        (инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления 
(отдела) по работе с плательщиками)

Получено
______________    ______________   ___________________
    (число)       (номер месяца)   (четыре цифры года)

_____________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 "Виды экономической деятельности", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. N 85.

3 Для иностранной организации указываются наименование и адрес места нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами. В качестве кода страны указывается цифровой код страны места нахождения плательщика в соответствии с учредительными документами согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира".

4 При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается номер последнего месяца отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

5 Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.

6 Заполнение раздела производится в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего налогового периода и только в случае наличия положительного показателя в строке 20 раздела I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода.

7 Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, десять знаков.

8 Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 "Классификатор продукции по видам экономической деятельности", утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. N 83, девять знаков.

9 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

10 Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

 
 
Приложение 5
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 N 2)
 
Форма
 
В инспекцию Министерства по налогам и сборам 
(далее – инспекция МНС)
по ________________________________________
         (наименование района, города, 
              района в городе)


управление (отдел) по работе с плательщиками
по ________________________________________
             (наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)   ______________

УНП1               _____________
налогового
агента

____________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя,
   отчество (если таковое имеется))

____________________________________________
   (место нахождения (место жительства)
            налогового агента)

____________________________________________
    (фамилия, собственное имя, отчество 
(если таковое имеется) ответственного лица, 
                 телефон)
Признак
Пометить X
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):  
в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь  
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению  
номер
дата
 
     
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению  
номер
дата
 
     
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок  

 

Признак представления налоговой декларации (расчета)
Пометить Х
     
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата ликвидации филиала2 или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала2 по исполнению налоговых обязательств юридического лица
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата реорганизации юридического лица
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с частью второй подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь    
В соответствии с частью третьей подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь  
В соответствии с частью третьей пункта 6 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь  
В соответствии с абзацем вторым части второй пункта 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь  

 

                               НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
                                   по налогу на доходы

                   __________________ квартал ________________ года
                     (номер месяца)3         (четыре цифры года)

                                     Раздел I
                           Расчет по налогу на доходы
                   ________________________________________
                    (наименование иностранной организации)

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)  ____________
________________________________________________________________
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)  Код страны ____________

 

руб.

 

N п/п
Вид дохода
Код вида дохода
Дата начисления дохода (платежа)
Сумма дохода
Сумма затрат, учитываемых для целей исчисления налога
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения
Облагаемый доход (графа 5 – графа 6 –
– графа 7 или графа 8)
Ставка налога на доходы, %
Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы
Сумма налога на доходы, подлежащая уплате (графа 9 х
ставка налога на доходы) / 100)
По сроку уплаты
В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки
по законодательству Республики Беларусь
по международному договору
по законодательству Республики Беларусь
по международному договору
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
                             
ИТОГО, в том числе к доплате (уменьшению):          
Х
X Х  
X
 
в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь Х Х Х
Х
Х
Х
Х Х  
Х
 
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь Х Х Х
Х
Х
Х
Х Х  
Х
 
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь Х Х Х
Х
Х
Х
Х Х  
Х
 

 

Информация о подтверждении постоянного местонахождения

 

N п/п
Дата
Номер (при наличии)
Действует с
Действует по
Форма представления4
Код страны, компетентный орган которой выдал подтверждение
1
2
3
4
5
6
7
             

 

          Сведения о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) 
         статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода

 

Вид дохода
Код вида дохода
Дата начисления дохода (платежа)
Сумма дохода, руб.
Дата направления налоговым агентом запроса5
Исходящий номер запроса5
Дата получения налоговым агентом от иностранной организации ответа на запрос5
Налоговым агентом получены от иностранной организации документы (информация)
подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)
не подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)
подтверждающие статус другой иностранной организации в качестве фактического владельца дохода (указать наименование такой организации в случае их получения)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
                   

 

                            Раздел II
                         Другие сведения
      _________________________________________________________
             (наименование иностранной организации)

Учетный номер плательщика в стране регистрации или 
его аналог (при наличии)                             ___________

_________________________________________ Код страны ___________
   (юридический адрес иностранной 
  организации в стране регистрации)
____________ _________________ __________________________________
(вид дохода) (код вида дохода) (дата начисления дохода (платежа))

         Сведения и документы, представляемые в подтверждение 
        статуса иностранной организации в качестве фактического 
          владельца дохода, а также об участниках иностранной 
          организации, налогообложение которой осуществляется 
         в государстве, в котором зарегистрирована иностранная 
         организация, путем налогообложения доходов входящих 
                        в ее состав участников

 

Наименование
Пометить Х
К налоговой декларации (расчету) прилагаются:  
1. Сведения о применении (неприменении) льготы по доходу фактического владельца дохода в связи с представлением (непредставлением) иностранной организацией налоговому агенту документов (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода:  
1.1. в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца  
1.2. в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца  
1.3. в соответствии с абзацем пятым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца  
1.4. в соответствии с абзацем восьмым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца  
2. Документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента, а также подтверждающие (не подтверждающие) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, и копия запроса, в результате которого они получены:  

2.1. документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента в том, что иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца

 
2.2. копия направленного налоговым агентом иностранной организации запроса документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода  
2.3. сведения о другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода6  
2.4. подтверждение постоянного местонахождения в отношении другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода6  
2.5. копии договорных и (или) иных имеющих юридическую силу документов, подтверждающих наличие между иностранными организациями обязательств в отношении дохода6  
2.6. копии представленных иностранной организацией документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, на основании которых налоговым агентом был сделан вывод об отсутствии у иностранной организации права на льготу по доходу фактического владельца6  
3. Документы, содержащие сведения об участниках иностранной организации, налогообложение которой осуществляется в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация, путем налогообложения доходов входящих в ее состав участников:  
3.1. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, либо графический образ такого списка, если список участников размещен на сайте компетентного органа иностранного государства или иностранной организации в сети Интернет  
3.2. заключение, подтверждающее на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы сумму дохода участника (участников) иностранной организации  
3.3. выписка из акта законодательства иностранного государства, согласно которому в состав иностранной организации могут входить только партнеры, имеющие постоянное местонахождение в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация  

 

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме  

 

Руководитель организации 
(индивидуальный предприниматель, 
иное физическое лицо)
или уполномоченное им лицо           _____________   _______________________
                                       (подпись)       (инициалы, фамилия)
Должностное лицо 
инспекции МНС 
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)           _____________   _______________________
                                       (подпись)       (инициалы, фамилия)

Штамп или отметка 
инспекции МНС 
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено
___________  ______________  _________________
  (число)    (номер месяца) (четыре цифры года)

 

_____________

1 Учетный номер плательщика.

2 Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

3 При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

4 В качестве формы представления подтверждения постоянного местонахождения указывается один из следующих кодов:

 

01
Подтверждение, заверенное на бумажном носителе компетентным органом иностранного государства
02
Копия подтверждения, заверенная инспекцией МНС
03
Графический образ подтверждения
04
Заявление по форме согласно приложению 1 или приложению 2 к Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной настоящим постановлением
05
Выписка из международного справочника "The Bankers Almanac", международного каталога "BIC Directory", международного электронного каталога "Bankers World Online" или международного справочника "Airline Coding Directory"
09
Иное

 

5 В отношении запроса(-ов) документов (информации), подтверждающих статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, направленного(-ых) ей налоговым агентом (в случае направления запроса(-ов) в соответствии с пунктом 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь).

6 Представляется при получении налоговым агентом от иностранной организации на основании его запроса, направленного при возникновении обоснованного сомнения.

 
 
Приложение
к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на доходы
 
                             Сведения
            о размере и составе использованных льгот1

 

руб.
 
N п/п
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида нормативного правового акта, которым она установлена
Код льготы2
Размер льготируемой налоговой базы
Сумма налога на доходы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы3
1
2
3
4
5
По разделу I налоговой декларации (расчета)
 
         

 

Руководитель организации 
(индивидуальный предприниматель, 
иное физическое лицо)
или уполномоченное им лицо             _______________   ______________________
                                          (подпись)       (инициалы, фамилия)

 

______________

1 Включается информация о сумме использованных льгот по доходам, подлежащим отражению в графе 7 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, а также в случаях применения ставок налога на доходы, установленных подпунктом 1.1 и абзацем третьим подпункта 1.2 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь, и ставок налога на доходы, пониженных по сравнению со ставками, установленными абзацем вторым подпункта 1.2 и подпунктами 1.3–1.5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь. Не включается информация о льготах по международным договорам Республики Беларусь, в том числе возникающих в связи с применением установленных такими договорами ставок налога.

2 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

3 В случае применения пункта 36 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. N 12, пункта 50 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень", утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. N 166, заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

 
 
Приложение 22
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 N 2)
 
Форма
 
В инспекцию Министерства по налогам и сборам 
(далее – инспекция МНС)
по _________________________________________
(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками
по _________________________________________
              (наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)   ______________

УНП1     _______________

___________________________________________
         (наименование плательщика)

___________________________________________
       (место нахождения плательщика)
___________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если 
таковое имеется) ответственного лица, телефон)
Признак
Пометить X
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):  
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению  
номер
дата
 
     
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению  
номер
дата
 
     
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок  

 

Признак представления налоговой декларации (расчета) Пометить Х      
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата ликвидации филиала2 или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала2 по исполнению налоговых обязательств юридического лица
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата реорганизации юридического лица
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь   Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
___________ ___________ __________________
(число) (номер месяца) (четыре цифры года)

 

                                 НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
                               по транспортному налогу с организаций

                                  за ____________________ год
                                     (четыре цифры года)

                             Расчет транспортного налога с организаций

 

N п/п
Марка и модель транспортного средства
Номер свидетельства о регистрации транспортного средства
Тип транспорт- ного средства3
Разрешенная максимальная масса транспортного средства (количество посадочных мест)4
Ставка транспорт- ного налога, руб.
Дата регистрации транспорт- ного средства
Дата снятия с учета транспорт- ного средства5
Коэффициент по периоду владения транспортным средством (количество месяцев владения / 12)
Исчисленная сумма транспортного налога, руб. (гр. 6 х гр. 9)
Период использо- вания льгот 6
Коэффициент по периоду применения льготы (количество месяцев применения льготы/
12)
Сумма льготы по транспортному налогу, руб. (гр. 6 * гр. 12)
Сумма налога
к уплате, руб. (гр. 10 –
– гр. 13)
Сумма налога, подлежащая уплате, в том числе
авансовые платежи по сроку
по сроку
22 февраля года, следующего за налоговым периодом (гр. 14 – гр. 15 –
– гр. 16 – гр. 17)
22 марта
22 июня
22 сентября
1
2
3
4
5
6
7 8 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
  ИТОГО Х
Х
 
Х
Х Х Х    
Х
           
  в том числе к доплате (уменьшению): Х
Х
 
Х
Х Х Х    
Х
           
  по акту проверки Х
Х
 
Х
Х Х Х    
Х
           
  в соответствии с пунктом 6
статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
Х
Х
 
Х
Х Х Х    
Х
           
  в соответствии с пунктом 8
статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
Х
Х
 
Х
Х Х Х    
Х
           

 

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме  

 

Руководитель организации 
или уполномоченное им лицо               _______________   ____________________
                                            (подпись)      (инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)              ________________   ____________________
                                            (подпись)      (инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела) 
по работе с плательщиками)

Получено
__________   ______________   __________________
  (число)    (номер месяца)  (четыре цифры года)

 

_______________

1 Учетный номер плательщика.

2 Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

3 Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

4 Разрешенная максимальная масса указывается для легкового автомобиля, прицепа (за исключением прицепа-дачи (каравана)), грузового автомобиля, автомобиля-тягача, грузопассажирского автомобиля; количество посадочных мест указывается для автобуса.

5 При отсутствии в налоговом периоде факта снятия с учета транспортного средства в графе проставляется знак "–".

6 Отражаются порядковые номера месяцев, в течение которых плательщиком транспортного налога применялась налоговая льгота.

 
 
Приложение
к форме налоговой декларации (расчета)
по транспортному налогу с организаций
 
                             СВЕДЕНИЯ
            о размере и составе использованных льгот

 

руб.

 

N п/п
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена
Код льготы1
Размер льготируемой налоговой базы (количество транспортных средств, по которым применена льгота)
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1
2
3
4
5
         
         
ИТОГО
х
   

 

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо    ______________   __________________________
                                (подпись)          (инициалы, фамилия)

 

________________

1 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

 
 
Приложение 394
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 N 2
(в ред. постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 N 2)
 
Форма
 
В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)
по __________________________________________________________________________
                 (наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками
по __________________________________________________________________________
                            (наименование района)
Код инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками)      ________________
УНП1    ______________
_____________________________________________________________________________
  (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального
                              предпринимателя)
_____________________________________________________________________________
            (место жительства индивидуального предпринимателя)
_____________________________________________________________________________
   (наименование государственного органа, осуществившего государственную 
                                регистрацию)
_____________________________________________________________________________
     (дата внесения записи о государственной регистрации индивидуального 
      предпринимателя в Единый государственный регистр юридических лиц и 
         индивидуальных предпринимателей, регистрационный номер)

                                УВЕДОМЛЕНИЕ
      о принятии решения об уплате налога на добавленную стоимость

    В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса
Республики Беларусь уведомляю о принятии решения об уплате налога на 
добавленную стоимость
с _______ ______________ ___________________ г.2
  (число) (номер месяца) (четыре цифры года)

Индивидуальный предприниматель
или уполномоченное им лицо        _______________    _____________________
                                     (подпись)        (инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)                  _______________    _____________________
                                     (подпись)        (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено
_________  _____________   __________________
 (число)   (номер месяца) (четыре цифры года)

 

______________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Указывается:

1-е число месяца, с которого индивидуальным предпринимателем принято решение об уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь;

дата внесения записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – для индивидуальных предпринимателей, принявших решение об уплате налога на добавленную стоимость начиная с даты их государственной регистрации в соответствии с пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь.

  • Документ полезен? 0 m n 0
'
Комментарии
Добавить комментарий
Зарегистрированным пользователям доступна история комментариев и получение уведомления об ответах на них. Пройдите авторизацию или зарегистрируйтесь
Добавить
Нажимая кнопку «Сохранить», я даю свое согласие на обработку моих персональных данных свободно, своей волей и в своем интересе. С Политикой обработки персональных данных ООО «Альта-Софт» ознакомлен и согласен.
Нет комментариев
Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www.alta.ru.
Помогите нам стать лучше!
Нажимая кнопку «Сохранить», я даю свое согласие на обработку моих персональных данных свободно, своей волей и в своем интересе. С Политикой обработки персональных данных ООО «Альта-Софт» ознакомлен и согласен.