Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.01.2021 № 2 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2"

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592, пунктов 22 и 26 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. N 160, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" следующие изменения:

1.1. в пункте 1:

в подпункте 1.1:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"по налогу на прибыль для белорусских организаций согласно приложению 4;";

после абзаца пятого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"по налогу на прибыль для иностранных организаций согласно приложению 41;";

абзац двадцать третий изложить в следующей редакции:

"по транспортному налогу с организаций согласно приложению 22;";

подпункт 1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"уведомления о принятии решения об уплате НДС согласно приложению 394.";

1.2. в приложении 1 к этому постановлению:

1.2.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.2.2. в части I:

в разделе I:

позицию

заменить позицией

позицию

заменить позицией

дополнить раздел позицией следующего содержания:

в разделе IV: позицию

заменить позицией

исключить;

в названии граф 3 и 6 раздела V слово "Сумма" заменить словами "В том числе сумма";

1.2.3. позицию

заменить позицией

1.3.3. приложения 1–3 к форме налоговой декларации (расчета) по акцизам изложить в следующей редакции:

1.9. в приложении 8 к этому постановлению:

1.9.1. слова "Дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

1.9.2. в названии графы 11 части I слова "периоду пользования" заменить словами "периоду, за который исчисляется земельный налог";

1.9.3. часть II изложить в следующей редакции:

"лист ___n____

1.9.4. в приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций:

в разделе I позицию

заменить позицией

1.9.5. приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций изложить в следующей редакции:

Общая площадь земельных участков (арендуемых земельных участков), принадлежащих организации, ______ кв. м, в том числе льготируемая _____ кв. м. Количество членов кооператива (товарищества), нанимателей (собственников) жилья ______ чел., в том числе имеющих льготы ______ чел., из них:

лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, ___ чел.;

инвалидов I и II группы ___ чел.;

несовершеннолетних детей __ чел.;

лиц, признанных недееспособными, __ чел.;

членов многодетной семьи __ чел.;

военнослужащих срочной военной службы __ чел.;

физических лиц, проходящих альтернативную службу, __ чел.;

участников Великой Отечественной войны и иных лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах", __ чел.;

физических лиц, которым принадлежат объекты, расположенные на земельных участках на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, __ чел.

1.13. в приложении 17 к этому постановлению:

1.13.1. в части I:

пункт 1 листа 2-услуги-n изложить в следующей редакции:

"1. Сведения об обслуживающем объекте, а также о работах, услугах, осуществляемых без использования обслуживающего объекта (далее – объект):

пункт 1 листа 2-торговля, общественное питание-n изложить в следующей редакции:

"1. Сведения о торговом объекте, торговом месте, объектах общественного питания, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):

1.17. в приложении 26 к этому постановлению:

название графы 3 после слова "товар" дополнить словами ", и (или) карт-чека";

название графы 5 после слова "товар" дополнить словами ", и (или) карт-чеке";

1.18. в приложении 33 к этому постановлению:

слова "В инспекцию" заменить словами "В инспекцию1";

слова "управление (отдел) по работе с плательщиками по" заменить словами "управление (отдел) по работе с плательщиками по2";

слово "УНП1" заменить словом "УНП3";

слово "плательщика2" заменить словом "плательщика4";

слова "место осуществления деятельности в Республике Беларусь" заменить словами "место осуществления деятельности в Республике Беларусь5";

слова "через постоянное представительство" исключить;

цифры "6" и "136" заменить соответственно цифрами "8" и "186"; слово "НДС" заменить словами "налогу на прибыль";

подстрочные примечания "1" и "2" к этому приложению изложить в следующей редакции:

"1 Указывается каждый налоговый орган Республики Беларусь, в котором плательщик состоит на учете.

2 Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.";

дополнить приложение подстрочными примечаниями "3"–"5" следующего содержания:

"3 Учетный номер плательщика.

4 Указывается на государственном языке страны места нахождения иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

5 На дату составления настоящего уведомления указываются все места осуществления деятельности иностранной организации на территории Республики Беларусь и место нахождения ее представительства (при наличии).";

1.19. дополнить постановление приложением 394 (прилагается);

1.20. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

в пункте 7:

в части первой:

слова "льгот" заполняется" заменить словами "льгот", раздела V "Сведения о размере и составе использованных льгот" заполняются";

в части второй:

слова "льгот" не заполняется" заменить словами "льгот", раздела V "Сведения о размере и составе использованных льгот" не заполняются";

пункт 8 дополнить подпунктом 8.31 следующего содержания:

"8.31. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций неполноты сведений и (или) ошибок изменения и (или) дополнения отражаются только в отношении деятельности по тому (тем) месту (местам) осуществления деятельности в Республике Беларусь, которой они касаются, с проставлением в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)" раздела I знака "X".

Отражение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет), а также заполнение титульного листа, раздела III "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки" осуществляется в порядке, установленном подпунктом 8.2 или 8.3 настоящего пункта, если иное не установлено частью пятой пункта 511 настоящей Инструкции.

В случае, если в представленной за отчетный (налоговый) период налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций не были указаны показатели по какому-либо из мест осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, представляется налоговая декларация (расчет) за этот период с заполнением разделов I–V только в отношении такого места осуществления деятельности. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе "Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):" указывается наименование и код инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по такому месту осуществления деятельности. При этом в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)" раздела I знак "X" не проставляется;";

в пункте 9:

в абзаце первом и в подпункте 9.4 слова "иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" заменить словами "на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства";

дополнить пункт подпунктом 9.41 следующего содержания:

"9.41. При представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций в случае прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь в верхней части раздела I в соответствующей строке проставляется дата прекращения такой деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства;";

в абзаце первом пункта 11:

после слов "по налогу на прибыль" дополнить словами "для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций";

слова ", по единому налогу на вмененный доход" исключить;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. В разделе (части, пункте) "Другие сведения" налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, по налогу при упрощенной системе налогообложения, по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) в строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года", строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, руб." указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, в том числе в виде дивидендов и процентов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного года. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус".

Строка "Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб., в том числе:", строка "Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:" заполняются нарастающим итогом с начала календарного года и содержат в том числе сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в отчетном периоде. В строке "по результатам проверок" указывается сумма подоходного налога с физических лиц, не удержанная и (или) не перечисленная (излишне перечисленная) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в отчетном периоде.

Строка "Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.", строка "Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде" заполняются нарастающим итогом с начала календарного года и содержат сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, перечисленных в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно.

В строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.", строке "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода" указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на последний день отчетного периода. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус".

Суммы подоходного налога с физических лиц, удержанные банками с доходов в виде процентов, полученных физическими лицами по банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, в разделе "Другие сведения" не отражаются и указываются налоговыми агентами в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций.

Организаторы азартных игр в строках 7–10 части V "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль суммы подоходного налога с физических лиц, удержанные с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), не отражают.

Сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, зачисленных) в налоговом периоде, отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес в разрезе каждой инспекции МНС по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими одновременно несколько режимов налогообложения, при невозможности отнесения к конкретному режиму налогообложения информации о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных, удержанных индивидуальным предпринимателем с общей суммы доходов, начисленных в пользу физических лиц, привлекаемых по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам, и перечисленных в бюджет, а также о начисленных суммах этих доходов и количестве привлекаемых физических лиц, такая информация по выбору плательщика отражается в разделе (части, пункте) "Другие сведения" с учетом особенностей его (их) заполнения, предусмотренных настоящей Инструкцией, в одной из следующих налоговых деклараций (расчетов):

в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения;

в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально);

в налоговой декларации (расчете) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Для целей отражения индивидуальными предпринимателями в налоговых декларациях (расчетах) информации о количестве привлекаемых физических лиц в число таких лиц включаются физические лица, привлекаемые на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров в периоде, за который происходит отражение информации с учетом особенностей, установленных настоящей Инструкцией.

В разделе (части) "Другие сведения" налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, налогу при упрощенной системе налогообложения и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции значение показателя по строке "Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел." определяется организациями в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1 "Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду".

В разделе "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период, фонде заработной платы и суммах подоходного налога с физических лиц отражаются в нем в количестве, сумме, которые относятся к деятельности соответствующего представительства, постоянного представительства (без их дублирования).

Строки раздела (части, пункта) "Другие сведения" "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, рублей", "Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб.", "Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, в том числе:", "Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.", "Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде", "Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.", "Фонд заработной платы", "Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел." заполняются организациями в отношении физических лиц, работающих в этих организациях, не включая физических лиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах, а также которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы.

Филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, отражают в указанных строках раздела (части, пункта) "Другие сведения" информацию в отношении физических лиц – работников таких подразделений, лиц, которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы.";

в подпункте 15.2 пункта 15:

часть третью изложить в следующей редакции:

"В строке 3.2 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь и согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.";

после части третьей дополнить подпункт частью следующего содержания:

"В строке 3.3 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.21 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.";

части четвертую и пятую изложить в следующей редакции:

"Показатель графы 2 строки 3 определяется путем суммирования показателей графы 2 строк 3.1–3.4.

Показатель графы 4 строки 3 определяются путем суммирования показателей графы 4 строк 3.1–3.4;";

в пункте 18:

в абзаце первом части первой подпункта 18.1, абзаце третьем части второй подпункта 18.9, части второй подпункта 18.10 цифры "1.3.1" заменить цифрами "1.3";

подпункт 18.13 исключить;

из подпункта 18.14 слова ", показатель строки 1.3.1 не может быть больше показателя строки 1.3" исключить;

в пункте 22:

часть первую после цифр "3.2," дополнить цифрами "3.3,";

часть четвертую после слов "показатель графы 6" дополнить словами "заполняется плательщиком и";

абзац второй части пятой после цифр "3.2" дополнить цифрами ", 3.3";

в пункте 24 слово "локомотивов" заменить словами "тягового железнодорожного подвижного состава";

в части второй пункта 28 цифру "5" заменить цифрой "4";

дополнить Инструкцию пунктом 311 следующего содержания:

"311. Приложение 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении работ (услуг), выполненных (оказанных) для иностранных организаций или физических лиц, по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с подпунктом 1.6 пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации работ (услуг), указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС.";

в части третьей пункта 36 цифры "1408" заменить цифрами "1409";

в части первой пункта 37:

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"для слабоалкогольных напитков, сидров, пива, пивного коктейля, спиртосодержащей продукции – 1 литр;";

абзац двенадцатый после слов "двигателей внутреннего сгорания" дополнить словом ", мазута";

название главы 5 изложить в следующей редакции:

пункт 44 после слов "налогу на прибыль" дополнить словами "для белорусских организаций";

в пункте 46:

в подпункте 46.1:

в абзаце первом цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в абзаце третьем цифры "1.1, 2.4, 2.4.1" заменить цифрами "2.3, 2.3.1";

часть вторую подпункта 46.3 исключить;

в подпунктах 46.4, 46.6, абзацах первом и третьем подпункта 46.7, подпункте 46.8 цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в подпункте 46.11:

цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

цифры "4, 5, 6, 7, 8, 9, 10" заменить цифрами "4–12";

в подпункте 46.14 цифры "21" заменить цифрами "20";

в подпункте 46.15:

цифры "22" заменить цифрами "21";

цифры "21" заменить цифрами "20";

в пункте 46.16 цифры "23" заменить цифрами "22";

в подпункте 46.17:

цифры "24" заменить цифрами "23";

слова "строк 21, 22 и 23" заменить словами "строк 20, 21 и 22";

в подпункте 46.171:

цифру "9" заменить цифрами "11";

цифры "10" заменить цифрами "12";

в подпункте 47.3 пункта 47:

часть первую изложить в следующей редакции:

"47.3. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–11 раздела II части II, такие ставки отражаются в графе 12 раздела II части II.";

в частях второй–восьмой цифры "4–10" заменить цифрами "4–12";

в пункте 48 слова "При этом строки 4.1–4.5" заменить словами "При этом строки 3, 4.1–4.5";

второе предложение части первой пункта 50 исключить;

дополнить Инструкцию главой 51 следующего содержания:

511. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для иностранных организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь, по форме согласно приложению 41 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I "Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль";

раздел II "Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода";

раздел III "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки";

раздел IV "Другие сведения";

раздел V "Сведения о размере и составе использованных льгот".

Разделы налоговой декларации (расчета) заполняются иностранной организацией отдельно по каждому месту осуществления деятельности в Республике Беларусь.

Если иностранная организация осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь в нескольких местах, то титульный лист к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль для иностранных организаций заполняется единожды, а разделы I–V названной декларации – по каждому месту осуществления деятельности на территории Республики Беларусь.

На титульном листе налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций в графе "Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):" указываются наименования и коды инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по каждому месту осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, по которым заполняются разделы I–V.

В случае, если в отчетном периоде в отношении одного из мест осуществления деятельности в Республике Беларусь наступило обстоятельство, указанное в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) в срок, указанный в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, в ней отражаются показатели только в отношении такого места осуществления деятельности в Республике Беларусь без их отражения в последующих налоговых декларациях (расчетах). Изменения и (или) дополнения вносятся в нее за тот отчетный период, за который она представлена.

512. Раздел I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

512.1. место осуществления деятельности в Республике Беларусь отражается только в одной из строк "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь", "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" или "через обособленное подразделение";

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" и в отношении нее заполняется строка "Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь";

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" и в отношении нее заполняется строка "Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь";

строка "В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:" заполняется только в одной из строк "по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь", "по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь" или "через обособленное подразделение";

512.2. графы 4–12 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется;

строка 2.3 заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

заполнение строк 2.4, 2.4.1 не является обязательным;

512.3. раздел I заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период с учетом особенностей, установленных пунктом 2 статьи 185, пунктами 6 и 7 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь;

512.4. иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах в связи с осуществлением деятельности, определенной в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, представляют в отношении соответствующего места такой деятельности в налоговый орган за отчетный период, на который приходится ее начало, налоговую декларацию (расчет) с указанием даты начала деятельности, но вправе не отражать в ней и в последующих налоговых декларациях (расчетах) данные, необходимые для исчисления налога на прибыль, до того отчетного периода, на который приходится день истечения периода, указанного в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, а если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, применяемым Республикой Беларусь, – до того отчетного периода, на который приходится день истечения такого определенного международным договором периода. При этом в налоговой декларации (расчете), представляемой за отчетный период, на который приходится указанный в настоящем подпункте день истечения периода, определение налоговой базы и исчисление налога на прибыль производится иностранной организацией исходя из прибыли, полученной иностранной организацией с начала осуществления деятельности на территории Республики Беларусь через соответствующее место деятельности;

512.5. при заполнении раздела I (за исключением строк 8 и 10) сначала заполняются

показатели, отражаемые в графах 4–12. При этом при определении размера показателей, отражаемых в графах 4–12, применяются формулы, содержащиеся в разделе I. В строке 6 указываются только показатели, имеющие положительные значения, а в строке 7 – только показатели, имеющие отрицательные значения. Показатели графы 3 (за исключением строк 8 и 10) определяются посредством суммирования показателей граф 4–12;

512.6. строка 8 раздела I начинает заполняться с графы 3. При этом размер показателя, отражаемого в графе 3, определяется как сумма показателя строки 6 графы 3 и показателя строки 7 графы 3;

512.7. при отрицательном значении показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3, графы 4–12 строки 8, а также строки 9–15 раздела I не заполняются;

512.8. при наличии в строке 7 раздела I в графах 4–12 показателей, имеющих отрицательное значение:

по строке 8 раздела I в соответствующих графах указывается ноль (0);

производится распределение показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3 раздела I, исходя из удельного веса положительных значений показателей, отражаемых по строке 6 в графах 4–12 раздела I, в общей сумме положительных значений названных показателей (показатель графы 3 строки 6);

512.9. при отсутствии в строке 7 в графах 4–12 раздела I показателей, имеющих отрицательное значение, в соответствующие графы строки 8 раздела I переносятся показатели строки 6;

512.10. прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов (в частности, если льготированию подлежит прибыль, полученная от реализации определенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) от осуществления определенной деятельности), отражается по строке 9 раздела I.

Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов, а относится к деятельности организации в целом и (или) ее прибыли в целом (в частности, прибыль, предоставление льгот по которой в соответствии с законодательными актами производится без указания реализации (внереализационных доходов) и (или) деятельности, от которых она получена), отражается по строке 10 раздела I;

512.11. строка 10 раздела I начинает заполняться с графы 3. Показатель, отражаемый по строке 10 в графе 3 раздела I, распределяется по графам 4–12 указанной строки исходя из удельного веса сумм, имеющих положительное значение, определяемых как разница между показателями строк 8 и 9 граф 4–12 раздела I соответственно, в общей сумме указанных сумм;

512.12. сумма показателей, отражаемых по строкам 14 и 15 раздела I, не должна превышать размер показателей, отраженных по строке 13 раздела I в соответствующих графах;

512.13. по строке 17 в графе 3 раздела I отражается сумма налога на прибыль, исчисленная для уплаты нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период;

512.14. по строке 18 в графе 3 раздела I при представлении налоговой декларации (расчета) за II–IV кварталы отражается сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 17 раздела I);

512.15. строка 19 в графе 3 раздела I при представлении налоговых деклараций (расчетов) за I–III кварталы не заполняется. При представлении налоговой декларации (расчета) за IV квартал по указанной строке отражается сумма показателя "2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода", отраженного в разделе II налоговой декларации (расчета), и показателя "IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал", отраженного в разделе III налоговой декларации (расчета);

512.16. по строке 20 в графе 3 раздела I отражается налог на прибыль к уплате (возврату), определяемый как разница строк 17, 18 и 19 по графе 3 раздела I;

512.17. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–11 раздела I части I, такие ставки отражаются в графе 12 раздела I части I.

513. Раздел III налоговой декларации (расчета) заполняется при обнаружении неполноты сведений или ошибок по налогу на прибыль.

514. Показатели строк 1–4 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года. Если заполнена строка 3, то обязательно заполнение строки 4. Строка 5 налоговой декларации (расчета) текущего налогового периода должна быть равна строке 8 налоговой декларации (расчета) последнего отчетного периода предыдущего налогового периода (при ее наличии).

Строка 9 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

515. Раздел V заполняется при:

наличии показателей, в том числе в строках 2.1–2.2, 11, 14 и 15 раздела I налоговой декларации (расчета);

освобождении иностранной безвозмездной помощи в соответствии с абзацем восьмым пункта 11 Декрета N 3.";

в части первой пункта 53:

слово "(расчете)" заменить словом "(расчета)";

дополнить пункт словами ", если иное не установлено частью второй пункта 55 настоящей Инструкции";

часть первую пункта 54 изложить в следующей редакции:

"54. Налоговая декларация (расчет) заполняется на русском или белорусском языке с указанием полного наименования иностранной организации, ее юридического адреса и учетного номера плательщика в стране регистрации или его аналога (при отсутствии информации о постановке на учет в налоговом (финансовом) органе иностранного государства указывается регистрационный номер иностранной организации в торговом регистре или иной аналогичный номер), кода страны. Реквизит "Код страны" заполняется как цифровой код страны согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира" (далее в настоящей главе – код страны).";

в пункте 55:

после цифры "4" дополнить пункт словами "раздела I";

дополнить пункт частью следующего содержания:

"Налоговый агент вправе не заполнять графу 4 раздела I налоговой декларации (расчета) в строках, по которым отражаемая в графе 9 раздела I налоговой декларации (расчета) сумма налога на доходы, подлежащая уплате, равна нулю. При этом сумму доходов одного вида в такой строке налоговый агент вправе отразить в целом за налоговый период.";

второе предложение пункта 59 исключить;

дополнить пункт 60 частями следующего содержания:

"В графе 10 раздела I отражается ставка налога на доходы, установленная статьей 192 Налогового кодекса Республики Беларусь или иными актами налогового законодательства.

В графе 11 раздела I отражается ставка налога на доходы по международному договору при наличии оснований для его применения.

Для исчисления суммы налога на доходы, подлежащей уплате, ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I, а при наличии оснований для применения льгот по международному договору Республики Беларусь – в графе 11 раздела I с учетом следующего: если в отношении соответствующего вида дохода положениями международного договора:

предусмотрено освобождение от налога на доходы у источника выплаты дохода, то графа 8 раздела I заполняется положительным значением (в размере не более разницы между показателем графы 5 и показателем графы 6 в соответствующей строке раздела I), при этом ставка налога на доходы в графе 10 раздела I не указывается и в графе 11 раздела I отражается ноль (0) либо ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I;

не предусмотрено у источника выплаты дохода освобождение от налога на доходы либо пониженная ставка налога на доходы, то ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I.

Когда ставка налога на доходы в графе 10 или графе 11 раздела I электронной налоговой декларации (расчета) не указывается, то проставляется знак "Х".";

пункт 61 изложить в следующей редакции:

"61. В графе 12 раздела I указывается при применении льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы:

установленных налоговым законодательством, – наименование законодательного акта или распоряжения Президента Республики Беларусь (с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта);

установленных международным договором Республики Беларусь, не являющимся международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – название такого международного договора;

установленных международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – код страны, положения международного договора с которой служат основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога по пониженной ставке и применены при заполнении соответствующей строки раздела I. В этом случае также заполняется в разделе I налоговой декларации (расчета) "Информация о подтверждении постоянного местонахождения.";

в пункте 67:

подпункт 67.3 изложить в следующей редакции:

"67.3. в строке 2 отражаются доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства. При этом показатель строки 2 соответствует сумме показателей строк 2.1–2.4;

в строках 2.1–2.3 отражается информация об отдельных доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;

в строке 2.4 отражаются иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.3;";

подпункт 67.5 изложить в следующей редакции:

"67.5. строка 3.4 заполняется на основании данных раздельного учета расходов, если ведение такого учета предусмотрено законодательством;

показатель строки 3.4 по графе 3 не должен превышать разницу между показателем строки 1 по графе 3 и показателем строки 2 по графе 3;";

дополнить пункт подпунктом 67.8 следующего содержания:

"67.8. в строке 8 отражается сумма подоходного налога с физических лиц по налоговым декларациям (расчетам) за предшествующие отчетные периоды налогового периода к уплате (возврату), определяемая в следующем порядке:

в налоговой декларации (расчете) за полугодие налогового периода в строке 8 отражается показатель строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за девять месяцев налогового периода в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за год (налоговый период) в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода, строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за девять месяцев налогового периода.";

в пункте 77:

подпункт 77.2 изложить в следующей редакции:

"77.2. графа 3 части I, графа 3 части II, а также графа 3 части I, графа 3 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются:

при наличии кадастрового номера земельного участка по каждому кадастровому номеру земельного участка в отдельности в виде числа, состоящего из 18 цифр;

при отсутствии кадастрового номера земельного участка – проставляется "0";";

подпункт 77.3 после слов "части I" дополнить словами ", а также в графе 4 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

в подпункте 77.5 цифру "3" заменить цифрой "4";

в подпункте 77.6 цифру "4" заменить цифрой "5";

подпункт 77.7 изложить в следующей редакции:

"77.7. в графе 6 части II, а также графе 10 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается увеличение (уменьшение) размера арендной платы на коэффициенты в соответствии с законодательством при наличии оснований. Данные графы заполняются в долях единицы (в десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;";

подпункт 77.9 после слов "части I" дополнить словами ", а также в графе 6 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

в подпункте 77.11 слово "заполняется" заменить словами ", а также графа 11 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются";

в подпункте 77.12 цифру "7" заменить цифрой "8";

в подпункте 77.13:

слово "указывается" заменить словами ", а также в графе 12 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается";

слова "Данная графа заполняется" заменить словами "Данные графы заполняются";

в подпункте 77.14 слова "графе 6 части II" заменить словами "графе 7 части II, а также графе 13 части I, графе 11 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета)";

подпункт 77.15 изложить в следующей редакции:

"77.15. графа 14 части I и графа 9 части II рассчитываются по формулам: графа 9 x графа 10 x графа 11 x графа 12 x графа 13 и графа 5 x графа 6 x графа 7 x графа 8 соответственно;";

в подпункте 77.17:

в части второй цифры "9–21" заменить цифрами "10–22";

в части шестой цифры "8–21" заменить цифрами "9–22";

подпункт 77.18 изложить в следующей редакции:

"77.18. в строке части I "Сумма земельного налога, на которую уменьшается налог, подлежащий уплате" указывается сумма земельного налога, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов, в общем объеме выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав за прошедший квартал, без учета НДС, которую плательщик определяет самостоятельно;

в строке части II "Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате" указывается соответственно сумма арендной платы, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения (полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов), в общем объеме выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав за прошедший квартал, без учета НДС, которую плательщик определяет самостоятельно;";

в частях первой и третьей подпункта 77.19, подпункте 77.20 цифры "8–21" заменить цифрами "9–22";

дополнить пункт подпунктами 77.24–77.30 следующего содержания:

"77.24. в графе 5 части I и графе 5 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается площадь земельного участка, подлежащая освобождению, в гектарах с точностью пять знаков после запятой;

77.25. в графе 6 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) указывается кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в рублях с точностью два знака после запятой;

77.26. в графе 7 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой налоговой базы по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле: графа 5 х 10 000 х графа 6;

77.27. в графе 8 части I раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой налоговой базы по земельным участкам, земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – площади, переносится показатель графы 5;

77.28. в графе 7 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается размер льготируемой арендной платы, рассчитанный по формуле: графа 5 х 10 000 х графа 6 х графа 6а или графа 5 х графа 6а;

77.29. графа 9 части I и графа 8 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражаются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

77.30. в графе 14 части I и графе 12 части II раздела III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) отражается сумма налога (арендной платы), не поступившая в бюджет в связи с применением льгот по налогу (арендной плате) в виде уменьшения суммы налога (арендной платы), подлежащей уплате в бюджет рассчитываемая по формулам: графа 7 x графа 9 x графа 11 x графа 12 x графа 13 или графа 8 x графа 9 x графа 11 x графа 12 х графа 13 и графа 7 x графа 8 x графа 10 x х графа 11 соответственно.";

в пункте 101:

часть вторую подпункта 101.1 после слова "отражают" дополнить словами "нарастающим итогом с начала календарного года";

часть четвертую подпункта 101.3 исключить;

подпункт 101.4 изложить в следующей редакции:

"101.4. показатель строки 4 рассчитывается организациями и филиалами (или иными обособленными подразделениями), исполняющими налоговые обязательства организаций. Расчет производится за период с начала года по отчетный период включительно;";

в части третьей пункта 103 слова "норм пунктов 1 и 2 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь" заменить словами "установленных законодательством льгот";

в подпункте 104.3 пункта 104:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги), а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт. При осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 1.1.4 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также при осуществлении в дистанционной форме посредством сети Интернет видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;";

абзацы восьмой и девятый изложить в следующей редакции:

"в графе 11 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 11 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 12 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из абзаца одиннадцатого слово "понижающих" исключить;

в пункте 105:

из подпункта 105.2 слова "через интернет-магазины" исключить;

в подпункте 105.4:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором осуществляется розничная торговля товарами, общественное питание через объекты общественного питания, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт. При осуществлении индивидуальным предпринимателем розничной торговли с использованием сети Интернет в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;";

абзацы пятый–одиннадцатый исключить;

из абзаца тринадцатого слова "через интернет-магазины" исключить;

абзацы пятнадцатый и шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"в графе 8 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 8 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 9 заполняется в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

из абзаца девятнадцатого слово "понижающих" исключить;

в пункте 106:

из абзацев третьего и четвертого части первой слова "от реализации товаров (работ, услуг)" исключить;

части вторую и третью изложить в следующей редакции:

"При представлении первой налоговой декларации (расчета) в текущем году:

в строке 1 отражается валовая выручка, полученная за истекший год, предшествующий отчетному;

в строке 2 отражается сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус";

в строках 3 и 4 отражаются суммы подоходного налога с физических лиц, исчисленного с фактически выплаченных доходов, перечисленного в бюджет, за истекший год и истекшие на дату представления налоговой декларации (расчета) календарные месяцы текущего года;

в строке 3.1 отражается сумма подоходного налога с физических лиц, не удержанная и (или) не перечисленная (излишне перечисленная) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в году, предшествующем отчетному;

в сроке 5 отражается сумма подоходного налога с физических лиц удержанная, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком "минус";

строка 6 заполняется за истекший год, предшествующий отчетному году, на основании итоговых сумм за месяц по всем карточкам лицевых счетов, открытых налоговым агентом в отношении физических лиц, привлеченных им в налоговом периоде к деятельности;

в строке 7 отражается количество привлекаемых физических лиц в истекшем году, предшествующем отчетному, исходя из количества физических лиц, привлеченных индивидуальным предпринимателем к деятельности по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам в истекшем году.

При внесении изменений и дополнений в пункты 1–3 листа 2-услуги-n части I и (или) лист 2-торговля, общественное питание-n части I налоговой декларации (расчета), представляемой за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, или в котором изменены условия осуществления деятельности, в строках 1, 3–7 пункта 7 показатели отражаются без изменений в соответствии со значениями, ранее отраженными в налоговой декларации (расчете), представленной за этот отчетный период.";

в пункте 107:

в части первой:

из абзаца седьмого слова "от реализации товаров (работ, услуг)" исключить;

абзацы восьмой–десятый изложить в следующей редакции:

"показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 7 стр. 1 п. 1 х гр. 12 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х гр. 12 стр. 2 п. 1 + + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х гр. 12 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля, общественное питание-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 9 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1+ гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х х гр. 9 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 9 стр. 3 п. 1 х х гр. 11 стр. 3 п. 1).";

часть третью изложить в следующей редакции:

"В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал с внесенными изменениями и дополнениями, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 7 стр. 1 п. 1 х ((гр. 11 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 6 стр. 1 п. 1) + гр. 5 стр. 2 п. 1 х х гр. 7 стр. 2 п. 1 х ((гр. 11 стр. 2 п. 1 – стр. 3.2.2 п. 3) / гр. 6 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х х гр. 7 стр. 3 п. 1 х ((гр. 11 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3) / гр. 6 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля, общественное питание-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы "1" – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1 х ((гр. 8 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 10 стр. 1 п. 1) + + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 х ((гр. 8 стр. 2 п. 1 – – стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 10 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1 х х ((гр. 8 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 10 стр. 3 п. 1)).";

абзац первый подпункта 112.12 пункта 112 после слов "в части деятельности филиалов" дополнить словами "(иных обособленных подразделений)";

главу 19 изложить в следующей редакции:

117. Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 22 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

118. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

титульный лист;

расчет транспортного налога с организаций;

приложение.

119. Графы 2–18 расчета транспортного налога с организаций заполняются по каждому транспортному средству с учетом следующих особенностей:

119.1. графа 4 заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

119.2. в графе 5 отражаются следующие данные:

разрешенная максимальная масса – для легковых автомобилей, прицепов (за исключением прицепов-дач (караванов)), грузовых автомобилей, автомобилей-тягачей, грузопассажирских автомобилей;

количество посадочных мест – для автобусов.

Графа не заполняется для прицепов-дач (караванов), мотоциклов, седельных тягачей;

119.3. графа 7 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ и отражает дату регистрации транспортного средства за плательщиком-организацией, указанную в свидетельстве о регистрации транспортного средства, включая дату регистрации, произведенной до 1 января 2021 г.;

119.4. графа 8 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ при наличии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде. При отсутствии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде проставляется знак "–";

119.5. графы 9 и 12 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

119.6. графа 11 заполняется в формате ММ-ММ и отражает период (в виде порядковых номеров месяцев), в течение которого плательщиком транспортного налога в налоговом периоде применялись налоговые льготы;

119.7. в графах 15–17 отражаются авансовые платежи за соответственно первый, второй и третий кварталы налогового периода;

119.8. в графе 18 отражается сумма транспортного налога, которая подлежит доплате (возврату) по итогам налогового периода;

120. В приложении к форме налоговой декларации (расчета) по строке "Итого" графы 5 указывается итоговый показатель по всем использованным льготам, который должен соответствовать итоговому показателю графы 13 расчета транспортного налога с организаций.";

в приложении 1 к этой Инструкции:

позиции:

2. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2020 года представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации (расчеты) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями за первый квартал 2021 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

_____________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 "Виды экономической деятельности", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. N 85.

3 Для иностранной организации указываются наименование и адрес места нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами. В качестве кода страны указывается цифровой код страны места нахождения плательщика в соответствии с учредительными документами согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира".

4 При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается номер последнего месяца отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

5 Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.

6 Заполнение раздела производится в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего налогового периода и только в случае наличия положительного показателя в строке 20 раздела I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода.

7 Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, десять знаков.

8 Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 "Классификатор продукции по видам экономической деятельности", утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. N 83, девять знаков.

9 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

10 Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

_____________

1 Учетный номер плательщика.

2 Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

3 При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

4 В качестве формы представления подтверждения постоянного местонахождения указывается один из следующих кодов:

5 В отношении запроса(-ов) документов (информации), подтверждающих статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, направленного(-ых) ей налоговым агентом (в случае направления запроса(-ов) в соответствии с пунктом 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь).

6 Представляется при получении налоговым агентом от иностранной организации на основании его запроса, направленного при возникновении обоснованного сомнения.

______________

1 Включается информация о сумме использованных льгот по доходам, подлежащим отражению в графе 7 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, а также в случаях применения ставок налога на доходы, установленных подпунктом 1.1 и абзацем третьим подпункта 1.2 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь, и ставок налога на доходы, пониженных по сравнению со ставками, установленными абзацем вторым подпункта 1.2 и подпунктами 1.3–1.5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь. Не включается информация о льготах по международным договорам Республики Беларусь, в том числе возникающих в связи с применением установленных такими договорами ставок налога.

2 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

3 В случае применения пункта 36 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. N 12, пункта 50 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень", утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. N 166, заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

_______________

1 Учетный номер плательщика.

2 Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

3 Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

4 Разрешенная максимальная масса указывается для легкового автомобиля, прицепа (за исключением прицепа-дачи (каравана)), грузового автомобиля, автомобиля-тягача, грузопассажирского автомобиля; количество посадочных мест указывается для автобуса.

5 При отсутствии в налоговом периоде факта снятия с учета транспортного средства в графе проставляется знак "–".

6 Отражаются порядковые номера месяцев, в течение которых плательщиком транспортного налога применялась налоговая льгота.

________________

1 Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

______________________

1 Учетный номер плательщика.

2 Указывается:

1-е число месяца, с которого индивидуальным предпринимателем принято решение об уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь;

дата внесения записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – для индивидуальных предпринимателей, принявших решение об уплате налога на добавленную стоимость начиная с даты их государственной регистрации в соответствии с пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь.