Решение Арбитражного суда города Москвы от 17.01.2022 № А40-200517/2021

См. также: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 4 апреля 2022 г. Дело N А40-200517/2021

Арбитражный суд в составе:

Председательствующего судьи М.Т. Кипель

При ведении протокола судебного заседания секретарем с/з И.И. Каменсковой,

Рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

Закрытого акционерного общества "Союзхимтранс-Авто" (198095, город Санкт-Петербург, улица Маршала Говорова, 43, лит. А, пом.8Н, ОГРН: 1027802722860, Дата присвоения ОГРН: 10.10.2002, ИНН: 7805269825,)

к Московской областной таможне (124498, город Москва, город Зеленоград, проспект Георгиевский, дом 9, ОГРН: 1107746902251, Дата присвоения ОГРН: 03.11.2010, ИНН: 7735573025)

об оспаривании постановления от 24.08.2021 года по делу N 10013000-001319/2021,

В судебное заседание явились:

от заявителя: Колесников М. А. (по дов. от 28.05.2021 г. N б/н, паспорт);

от ответчика: Гридина Е. Г. (по дов. от 01.06.2021 г. N 61-20/129 паспорт);

УСТАНОВИЛ:

ЗАО "Союзхимтранс-Авто" (заявитель, общество,) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Московской областной таможне об оспаривании постановления от 24.08.2021 года по делу N 10013000-001319/2021.

Заявитель поддерживает заявленные требования в полном объеме.

Ответчик возражает против удовлетворения заявленных требований по доводам отзывов.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 207 АПК РФ, дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом рассматривать дела об административных правонарушениях (далее в параграфе 2 главы 25, пункте 4 части 1 статьи 227 настоящего Кодекса - административные органы), о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе об административных правонарушениях.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, в связи с чем, согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ оспариваемое постановление проверено судом в полном объеме.

Как указывает заявитель, 24 августа Московская областная таможня (далее по тексту МОТ) рассмотрев материалы дела об административном правонарушении N 10013000-001319/2021 вынесено постановление о признании Закрытого акционерного общества "Союзхимтранс-Авто" (далее по тексту ЗАО "Союзхимтранс-Авто") виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1. Ст. 16.9. КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

ЗАО "Союзхимтранс-Авто" считает, что вынесенное постановление подлежит отмене.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Общества в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении требований заявителя, суд соглашается с доводами Ответчиков, при этом исходит из следующего.

Частью 1 статьи 16.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за недоставку либо выдачу (передачу) без разрешения таможенного органа или утрату товаров, находящихся под таможенным контролем и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой.

Судом установлено, что 15.03.2021 в зону деятельности Вашутинского таможенного поста Московской областной таможни (далее - Вашутинский т/п МОТ) на транспортном средстве г/н М479СМ40 (контейнер NСМАШЗ 16061), арендуемом транспортной компанией ЗАО "Союзхимтранс-авто" по договору аренды транспортного средства N 4/1 от 01.03.2021, в адрес получателя ООО "ФРОЙДЕНБЕРГ ВИЛЕДА ИСТЕРН ЮРОП" (РФ, 121096, г. Москва, ул. Василисы Кожиной, дом 1, корпус 1, этаж 13, комн. 4, 17) по товаросопроводительным документам: ТД 10216100/130321/0002355 от 13.03.2021, транспортная накладная N 31271-1 от 10.03.2021, инвойс N GV20-10019-1 от 29.12.2020 поступил товар - изделия из текстильных материалов: салфетки из микрофибры с антибактериальным эффектом (код ТНВЭД ЕАЭС 6307 10 300 0) в количество 1116 грузовых мест, весом брутто 1334 кг, стоимостью 6428,16 Долларов США.

Данный товар направлен в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита Турухтанным таможенным постом (далее - Турухтанный т/п) Балтийской таможни на Вашутинский т/п МОТ. Согласно направляющего штампа Балтийской таможни указанные товары необходимо было доставить на склад временного хранения общества с ограниченной ответственностью "КВ Терминал" (далее - СВХ ООО "КВ Терминал") в зону деятельности Вашутинского т/п МОТ в срок до 15.03.2021. При открытии процедуры таможенного транзита Балтийской таможней применены средства таможенной идентификации-2 пломбы 1919673, ФТС7319308.

Перевозчиком, ответственным за доставку товаров, выступала транспортная компания ЗАО "Союзхимтранс-авто".

15.03.2021 транспортное средство с регистрационным номером М479СМ40 (морской контейнер N CMAU0316061) прибыло на Вашутинский т/п МОТ, подтверждение о прибытии транспортного средства N 10013020/150321/0004511. В результате выгрузки и принятии товара на СВХ ООО "КВ Терминал" установлено, что часть груза отсутствует, а именно: по документам 1116 мест и вес брутто 1334 кг, а по факту - 1100 мест и вес брутто - 1307 кг, о чем составлен коммерческий акт б/н от 15.03.2021.

17.03.2021 на Вашутинский т/п МОТ обратился таможенный представитель получателя груза ЗАО "ФМ ЛожистикКастомс" (141720, Московская обл., г. Долгопрудный, м-н Павельцево, Новое шоссе, 34, стр. 4) с письмом б/н от 17.03.2021 (Исх.1288) о проведении предварительного осмотра. В ходе проведенного в тот же день с представителем получателя таможенного наблюдения (АТН N 10013020/170321/000023) установлено отсутствие 16 грузовых мест (по факту 1100 мест) и общий вес брутто 1307 кг.

19.03.2021 взяты объяснения с водителя транспортной компании ЗАО "Союзхимтранс-авто" Кудрявцева Алексея Анатольевича (гражданин РФ, уроженец г. Шевченко Казахской ССР, паспорт РФ 2903 805710, выдан ОВД Мосальского р-на Калужской обл. 17.09.2003, код подразделения 402-020, зарегистрированного по адресу: РФ, г. Калужская область, г. Мосальск, ул. Ломоносова, д.75), который сообщил, что 13.03.2021 на транспортное средство МАИ г/н М479СМ40 под его управлением был погружен контейнер N CMAU0316061. Контейнер был опломбирован пломбой ФТС7319308. Контейнер каких-либо повреждений не имел. На Вашутинский т/п МОТ прибыл без повреждений с исправной пломбой. При проведении выгрузки товара на СВХ ООО "КВ Терминал" узнал, что отсутствуют 16 коробок. По данному факту пояснить водитель ничего не смог, так как при опломбировании контейнера в г. Санкт-Петербурге не присутствовал. При осмотре и пересчете груза не учувствовал. Дополнительно сообщил, что после выгрузки на склад был ознакомлен с коммерческим актом б/н от 15.03.2021.

В соответствии со ст. 150 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) перевозчик обязан доставить товары и документы на них в установленные таможенным органом отправления сроки в место доставки товаров, следуя по определенному маршруту, если он установлен; обеспечить сохранность товаров, таможенных пломб и печатей, либо иных средств идентификации, если они применялись; не допускать разгрузки, перегрузки (перевалки) и иных грузовых операций с товарами, перевозимыми в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также замены транспортных средств международной перевозки, перевозящих такие товары, без разрешения таможенных органов за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 148 ТК ЕАЭС.

Таким образом, в действиях транспортной компании ЗАО "Союзхимтранс-авто" установлены достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП России, выразившегося в недоставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки.

22.03.2021 по данному факту в отношении ЗАО "Союзхимтранс-авто" старшим государственным таможенным инспектором Вашутинского таможенного поста МОТ И.Р. Мусиным возбуждено дело об АП N 10013000-001319/2021.

В ходе производства по делу установлено, что 20.02.2021 Балтийской таможней в отношении ЗАО "Союзхимтранс-авто" возбуждено дело об АП N 10216000-387/2021 по ч.З ст. 16.1 КоАП России по факту заявления недостоверных сведений о весе брутто товара, прибывшего на территорию ЕАЭС в контейнере N CMAU0316061 и заявленного по ТД N 10216100/190221/0001568 "салфетки из микрофибры" (заявлено всего 1334 грузовых места весом брутто 1334, 00 кг, фактически вес брутто превышает заявленный на 261,00 кг). Незадекларированный товар в количестве 2616 упаковок, весом брутто 261,00 кг, являющийся предметом АП, должностным лицом Турухтанного т/п Балтийской таможни Глотовым А.С. изъят и помещен на ответственное хранение на ООО "Валро" (г. Санкт-Петербург, г. Ломоносов, ул. Федюнинская, д. 2А, лит. Б.К). 31.03.2021 по данному делу Балтийской таможней вынесено постановление, согласно которому ЗАО "Союзхимтранс-авто" признано виновным по ч.З ст. 16.1 КоАП России.

В связи с изложенным, сотрудником ОАР Балтийской таможни по поручению ОАР МОТ в порядке ст. 26.9 КоАП России в качестве свидетеля был опрошен старший инспектор ОТО и ТК Турухтанного т/п МОТ Глотов А.С. (ОС N 036287 до 01.10.2023), который показал, что работает в должности старшего государственного таможенного инспектора с 01.09.2020. В его должностные обязанности входит осуществление таможенного контроля товаров, в т.ч. в форме таможенного досмотра, осмотра, наблюдений. При проведении таможенного досмотра партии товара, прибывшего в зону деятельности Турухтанного т/п МОТ по ТД N 10216100/190221/0001568, было осуществлено полное взвешивание товара, по результатам которого вес брутто превысил заявленный на 261, 00 кг. После обнаружения перевеса был проведен пересчет грузовых мест, по результатам которого установлено соответствие заявленному количеству (1334 мест). По результатам таможенного досмотра Глотовым А.С. в отношении ЗАО "Союзхимтранс-авто" вынесено определение о возбуждении дела об АП N 10216000­387/2021 по ч.З ст. 16.1 КоАП России. В рамках производства по делу 21.02.2021 был изъят товар, являющийся предметом АП, в количестве 218 грузовых мест (коробок с товаром) весом брутто 261, 00 кг. Количество товара пересчитывалось при проведении таможенного досмотра, при проведении изъятия был проведен пересчет части товара. Оставшееся количество грузовых мест не пересчитывалось. После проведения изъятия товара в контейнер N CMAU0316061 было помещено 1116 грузовых мест (коробок с товаром), на который Глотовым А.С. была наложена таможенная пломба N 1919673.

06.04.2021 на имя директора ЗАО "Союзхимтранс-авто" было направлено письмо исх. МОТ N 35-13/10122 о необходимости явки в МОТ для дачи объяснений по существу дела.

21.04.2021 от директора ЗАО "Союзхимтранс-авто" Баршая А.В. в МОТ поступило письмо (вх. N 11439), в котором он пояснил, что компания ЗАО "Союзхимтранс-авто" осуществляет свою деятельность с 2002. 19.02.2021 ЗАО "Союзхимтранс-авто" в Балтийскую таможню представлена транзитная декларация N 10216100/190221/0001568 с целью помещения товара под таможенную процедуру таможенного транзита, где отправитель: "KUEHNE+NAGEL SDN BHD AGENT OGBLUE ANCHOR LINE O/B WELKRON GLOBAL VETNAM JOINT STOCK COMPANY)), Вьетнам;- получатель: ООО "ФРОЙНДЕНБЕРГ ВИЛЕДА ИСТЕРН ЮРОП " (121096, Москва, ул. Василисы Кожиной, дом 1, к.1, эт.13, ком.4.17, ИНН 7715687176); - принципал: ЗАО "Союзхимтранс-авто" (198095, Санкт-Петербург, ул. Марша Говорова, дом 43, лит.А, пом. 8Н, ИНН 7805269825, КПП 780501001, ОГРН 1027802722860). Товары в контейнере N CMAU0316061: товар N 1 "изделия из текстильных материалов салфетка...", всего 1334 грузовых мест, общим весом брутто 1334.000 кг. 20.02.2021 старшим инспектором ОТО и ТК Турухтанного т/п Балтийской таможни Глотовым А.С. в результате таможенного досмотра (АТД N 10216100/200221/000755) установлено, что фактический вес брутто товара N 1 в контейнере превышает вес брутто, заявленный в ТД N 10216100/190221/0001568, на 261 кг. 02.03.2021 старшим инспектором ОТО и ТК Турухтанного т/п Балтийской таможни было произведено изъятие товара "салфетки из микрофибры в индивидуальных упаковках по 3 шт. в каждой упаковке" в кол-ве 2616 упаковок в 218 коробках общим весом нетто 217, 4 кг, общим весом брутто 261 кг. После чего на контейнер N CMAU0316061 наложена таможенная пломба N 19198673. Исходя из вышеизложенного, следует, что при проведении таможенного досмотра (АТД N 10216100/200221/000755) в контейнере находилось 1334 коробки, изъято по протоколу изъятия вещей и документов от 02.03.2021 218 коробок с товаром, следовательно, после изъятия согласно указанных документов осталось 1116 коробок. 13.03.2021 ЗАО "Союзхимтранс-авто" выпущена транзитная декларация N 102161/130321/0002355, где был заявлен товар N 1 "салфетки из микрофибры с антибактериальным эффектом" в кол-ве 1116 грузовых мест. Контейнер с товаром N CMAU0316061 погружен на автотранспортное средство per. N М479СМ40 под управлением водителя Кудрявцева А.А. 15.03.2021 указанное транспортное средство прибыло на Вашутинский т/п МОТ. Согласно подтверждению о прибытии N 10013020/150321/0004511 в результате осмотра транспортного средства установлено отсутствие повреждений грузового отделения, наличие ненарушенных средств таможенной идентификации. Факт правонарушения, ответственность за которое установлена ч.1 ст. 16.9 КоАП России, а также вину в его совершении директор ЗАО "Союзхимтранс-авто" не признает.

14.04.2021 в качестве свидетеля был опрошен старший государственный таможенный инспектор Вашутинского т/п МОТ И.Р. Мусин (личность подтверждена отделом кадром МОТ, тел.: 84997209780), который в своем объяснении подтвердил обстоятельства, указанные им в определении о возбуждении дела и проведении административного расследования N 10013000-001319/2021.

06.04.2021 в адрес получателя груза ООО "Фройденбергвиледаистернюроп" (127018 3-й пр-д Марьиной рощи, д. 40, стр. 1, эт. 6, пом. 58) направлено письмо исх. МОТ N 35-13/10146 с просьбой предоставить необходимую по делу об административном правонарушении информацию. Однако никакой информации компанией ООО "Фройденбергвиледаистернюроп" предоставлено не было, письменных объяснений по существу дела в МОТ не поступало.

Сотрудником ОАР Балтийской таможни по поручению ОАР МОТ в порядке ст. 26.9 КоАП России в качестве свидетеля повторно был опрошен старший инспектор ОТО и ТК Турухтанного т/п МОТ Глотов А.С. (ОС N 036287 до 01.10.2023), который показал, что работает в должности старшего государственного таможенного инспектора с 01.09.2020. В его должностные обязанности входит осуществление таможенного контроля товаров, в т.ч. в форме таможенного досмотра, осмотра, наблюдений. Процедура размещения контейнера с товарами в ПЗТК не входит в его служебные обязанности. На момент досмотра на территории зоны таможенного досмотра, ПЗТК АО "ПКТ", зоны въезда и выезда, видеокамеры присутствовали, но куда выводится информация с этих камер, инспектору не известно. Контейнер N CMAU0316061 был размещен в ПЗТК с пломбой N 7206472. На момент начала таможенного досмотра на контейнере дополнительно размещалась пломба ФТС N 72998996. При проведении таможенного досмотра присутствовал представитель получателя груза ЗАО "СоюзХимТранс" Д.О. Кардаев (+7965-009-02-35), представитель/водитель перевозчика ЗАО "Союзхимтранс-авто" не присутствовали, видеосъемка не проводилась. При изъятии части товара, явившегося предметом АЛ представители получателя груза, представитель/водитель перевозчика ЗАО "Союзхимтранс-авто" не присутствовали. Изъятие проводилось в присутствии понятых с применением видеозаписи (диск приложен к протоколу опроса). Транспортное средство с контейнером с момента проведения таможенного досмотра до момента изъятия находилось на территории ПЗТК АО "ПКТ".

После проведения таможенного досмотра Глотовым А.С. была наложена пломба N 2726739. С момента окончания досмотра и до начала изъятия предмета АП, на территории зоны таможенного досмотра, ПЗТК АО "ПКТ", зоны въезда и выезда, видеокамеры присутствовали, но куда выводится информация инспектору не известно.

Доступ к транспортному средству и опломбированному контейнеру имели представители ПКТ и другие участники ВЭД, транспортные средства которых находились поблизости. После изъятия товаров, явившихся предметом АП и наложения на контейнер пломбы, контейнер N CMAU0316061 до момента погрузки на транспортное средство был размещен в ПЗТК АО "ПКТ".

09.06.2021 в адрес получателя груза ООО "Фройденбергвиледаистернюроп" (121096, г. Москва, ул. Василисы Кожиной, д.1, корп.1, этаж 13, комн.4, 17) направлено письмо исх. МОТ N 35-13/17539 с просьбой предоставить необходимую по делу об административном правонарушении информацию.

10.06.2021 получена служебная записка от Вашутинского таможенного поста с приложением документов, содержащих сведения необходимые для расчета платежей.

23.06.2021 во исполнение определения об истребовании сведений АО "ПКТ" представлены письменные пояснения, из которых следует, что видеонаблюдение на территории АО "ПКТ" по периметру ПЗТК ведется, хранение записей камер видеонаблюдения осуществляется в течение 5 суток в соответствии с п. 15 Постановления Правительства РФ от 08.10.2020 N 1638 "Об утверждении требований обеспечению транспортной безопасности, в том числе требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), учитывающих уровни безопасности для различных категорий объектов транспортной инфраструктуры морского и речного транспорта"; по данным системы контроля управления доступом (СКУД) у транспортного средства с регистрационным номером М479СМ40 в период с 19.02.2021 по 02.03.2021 визитов на территорию ПЗТК АО "ПКТ" не было; контейнер CMAU0316061 с товарами прибыл на территорию ПЗТК АО "ПКТ" 10.02.2021 морским транспортом на т/х "СМА CGM Преголия", помещен на временное хранение на основании транспортного документа коносамента N SGN 0879198, представленного виде отчета по форме ДО-1 N 9567 N 10216100/100221/0011812). Контейнер принят с исправными средствами идентификации согласно коносамента: CMACGMP7206472, размещен в зону хранения по системе RTG, без доступа к дверям контейнера. 19.02.2021 в 11:11 на терминал АО "ПКТ" с целью вывоза контейнера CMAU0316061 по процедуре таможенного транзита прибыло транспортное средство с регистрационным номером В5980В178, в 11:35 данный контейнер был погружен на прибывшее транспортное средство. 19.02.2021 в 18:49 получено требование т/пТурухтанный на взвешивание контейнера, в 19:11 произведено снятие контейнера СМА00316061 с транспортного средства В59808178, транспортировка в место расположения контейнерных весов; взвешивание контейнера и размещение его в зоне таможенного досмотра (место N 50). В 21:07 по средствам электронного обмена от клиента получена Заявка на проведение досмотра. Транспортное средство В5980В178 в 20:44 убыло с территории ПЗТК АО "ПКТ" без контейнера CMAU0316061. Таможенный досмотр контейнера CMAU0316061 произведен 20.02.2021 (место проведения досмотра - досмотровая площадка ПЗТК ДО "ПКТ" место 44). Согласно акта таможенного досмотра N 10216100/200221/000755 установлено наличие исправных средств идентификации на контейнере: CMACGMP7206472. По окончании таможенного досмотра наложено средство идентификации N 2726739: контейнер перемещен в зону складского хранения. 01.03.21 по требованию г/пТурухтанный контейнер перемещен в зону таможенного досмотра (место N 42) для проведения изъятия части товара по АП N 10216000-387/2021; изъятие произведено 02.03.2021. Протоколом изъятия по делу об АП 10216000-387/2021 зафиксировано снятие с контейнера средства идентификации N 2726739 перед изъятием и наложение средства идентификации N 1919673 после изъятия. Данные сведения совпадают с учетом терминала в своей информационной системе. 13.03.2021 в 10:13 на терминал АО "ПКТ", с целью вывоза контейнера CMAU0316061 по процедуре таможенного транзита прибыло транспортное средство с регистрационным номером М479СМ40, в 10:27 данный контейнер был погружен на прибывшее транспортное средство. 13.03.21 в 12:37 транспортное средство М479СМ40 с контейнером CMAU0316061 убыло с территории ПЗТК АО "ПКТ" на т/п Турухтанный предоставлен отчет по форме ДО 2 N 31101 per. N 10216100/140321/0038468). Наложение таможенных средств идентификации производится должностными лицами таможенного органа без участия сотрудников терминала. Несанкционированный доступ третьих лиц на территорию ПЗТК АО "ПКТ" исключен.

14.07.2021 от Балтийской таможни сопроводительным письмом от 13.07.2021 N 38­14/24646 поступила служебная записка Отдела контроля таможенной стоимости, согласно которой таможенная стоимость товара "изделия из текстильных материалов..." в количестве 16 грузовых мест, весом брутто 27 кг согласно инвойсу от 29.12.2020 N GV20-10019-1, без учета доставки, составляет 92, 16 Евро и при пересчете на дату 13.03.2021 составляет 8 091,47 рублей (курс Евро - 87,7981 руб.).

13.08.2021 от получателя груза ООО "Фройденбергвиледаистернюроп" поступили письменные объяснения, из которых следует, что товар, следовавший по процедуре таможенного транзита по ТД N 10116100/130321/0002355 заказан у компании WelcronGlobalVinaCo.Ltd., по Контракту от 10.01.2018 N 2018-01/18i. Заказ оформлен на 1334 коробки (16008 упаковок по 3 штуки каждая) артикула 167602 - Салфетка Ультра Фреш из микрофибры с антибактериальным эффектом 2+1 шт. Организацией доставки товара занимался экспедитор - ООО "КН" по инвойсу N GV20-10019-1, упаковочного листа и детализации к нему. Экспедитор, согласно Договору, имеет право от своего имени привлекать третьих лиц для осуществления своей деятельности. Непосредственным перевозчиком выступила компания ЗАО "Союзхимтранс-авто". Доставка товара, перевозимого ЗАО "Союзхимтранс-авто" на автотранспортном средстве с г.р.н. М479СМ40 по товаросопроводительным документам: ТД N 10116100/130321/0002355, транспортной накладной N 31271-1 от 10.03.2021, инвойс N GV20-10019-1 от 29.12.2020 была осуществлена в количестве 1100 коробов (13200 упаковок по 3 штуки каждая). О причине недоставки 16 коробов известно следующее.

20.02.2021 при проведении таможенного контроля старшим инспектором ОТО и ТК Турухтанного таможенного поста Балтийской таможни Глотовым А.С. в результате 100 % таможенного досмотра (АТД N 10216100/200221/000755) установлено, что фактический вес брутто товара N 1 в контейнере превышает вес брутто, заявленный в ТД N 10216100/190221/0001568 на 261 кг. 02.03.2021 старшим инспектором ОТО И ТК Турухтанного таможенного поста Балтийской таможни Глотовым А.С. произведено изъятие товара (салфетки из микрофибры), на территории ПЗТК АО "ПКТ" (ИНН 7805115497) Санкт-Петербург, 3-ой район Морского порта, Дорога на Турухтанныые острова, д. 17, без присутствия представителя ЗАО "Союзхимтранс-Авто". Согласно акту из контейнера изъяты следующие товары: "салфетки из микрофибры в индивидуальных упаковках по 3 шт. в каждой упаковке. Всего 2616 упаковок в 218 коробках с маркировкой "VILEDA", MICROFIBRE ULTRA FRESH 2+1 GRATIS, TSU 167602 FREUDENDERG HOME AND CLEANING, GERMANY, ООО "ФройденбергВиледаИстерн РОССИЯ". Общий вес нетто 217, 4 кг, брутто 261 кг. По окончанию досмотра и после изъятия на контейнер была наложена пломба N 1919673 и выпущена транзитная Декларация N 10216100/130321/0002355, заявлены 1116 коробок. Указанный контейнер был погружен на транспортное средство: грузовой - тягач седельный, гос. номер М479СМ40 под управлением водителя Кудрявцева Алексея Анатольевича. 15.03.2021 указанное транспортное средство в 11 часов 20 минут прибыло на территорию Вашутинского таможенного поста (10013020).

Согласно "подтверждению о прибытии транспортного средства N 10013020/150321/0002355" в результате осмотра транспортного средства было установлено и зафиксировано Коммерческим актом б/н от 15.03.2021 отсутствие повреждений гр. отделения ТС, наличие средств идентификации-пломба. Пломба N 1919673 была не нарушена.

В результате предварительного осмотра на ООО "КВ Терминал" было выявлено отсутствие 16 коробов, что подтверждено Коммерческим актом Б/Н от 15.03.2021 (копия прилагается).

Также Коммерческим актом б/н от 15.03.2021 зафиксировано, что транспортное средство прибыло за исправной пломбой. Факт недоставки товара, перевозимого ЗАО "Союзхимтранс-Авто" на автотранспортном средстве с государственным регистрационным номером М479СМ40 по товаросопроводительным документам: ТД N 10116100/130321/0002355, транспортная накладная N 31271-1 от 10.03.2021, инвойс N GV20-10019-1 от 29.12.2020 года был выявлен сотрудниками СВХ ООО "КВ Терминал" 15.03.2021 В результате осмотра, о чем свидетельствует коммерческий акт Б/Н от 15.03.2021.0 возбуждении дела об АП N 10216000-387/2021 и вынесения по нему постановления в отношении ЗАО "Союзхимтранс-Авто" известно. Об изъятии части товара (весом нетто 217, 4 кг 0 весом брутто 261 кг) на т/п Турухтанный Балтийской таможни в рамках дела об АП N 10216000-387/2021 известно, представитель при проведении работ по изъятию был не допущен. Изъятые 218 коробов (весом нетто 217,4 кг 0 весом брутто 261 кг) были загружены в Мерседес с государственным регистрационным номером М427КЕ50 под таможенным наблюдением 26.05.2021, о чем свидетельствует акт таможенного наблюдения N 10216160/260521/01461 от 26.05.2021 и доставлены по ТД N 10216180/270521/0002785, инвойсу N GV20-10019-2 от 29.12.2020 в полном объеме. Компания ООО "ФВ ИЮ" не имеет контрактных взаимоотношений с ЗАО "Союзхимтранс-Авто".

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 23.08.2021 ЗАО "Союзхимтранс-Авто" является действующим с 10.10.2002 юридическим лицом, с уставным капиталом 10 000 руб., директор - Баршай Артем Владимирович.

Из Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (электронной базы данных) АИС "Правоохрана - Административные правонарушения" установлено, что у ЗАО "Союзхимтранс-Авто" имеются открытые расчетные счета в АО "Петербургский социальный коммерческий банк" N 40702810700000019457, 40702840300001019457, в ПАО "Банк УралСиб" N 40702810422550000391.

В соответствии с положениями пп. 1 п. 2 ст. 142 ТК ЕАЭС таможенный транзит применяется для перевозки (транспортировки) по таможенной территории Союза иностранных товаров, не помещённых под иные таможенные процедуры, а так же, товаров Союза.

Согласно п. 26 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС, перевозчиком является лицо, осуществляющее перевозку (транспортировку) товаров и (или) пассажиров через таможенную границу Союза и (или) перевозку (транспортировку) товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории Союза.

В соответствии со ст. 150 ТК ЕАЭС, при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом товаров, помещенных под такую таможенную процедуру, за исключением случая, указанного в пункте 2 настоящей статьи, обязан: доставить товары и документы на них в установленный таможенным органом отправления срок в место доставки товаров, следуя по определенному маршруту перевозки (транспортировки) товаров, если он установлен; обеспечить сохранность товаров, таможенных пломб и печатей либо иных средств идентификации, если они применялись; не допустить разгрузку, перегрузку (перевалку) и совершение иных грузовых операций с товарами, перевозимыми (транспортируемыми) в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также замену транспортных средств, перевозящих такие товары, без разрешения таможенных органов, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 148 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 87 ТК ЕАЭС, после пересечения таможенной границы Союза товары должны быть доставлены перевозчиком или лицом, перемещающим товары для личного пользования, в место прибытия или иные места, указанные в пункте 3 статьи 10 настоящего Кодекса. При этом не допускаются нарушение упаковки товаров, а также изменение, удаление, уничтожение, повреждение или замена наложенных пломб, печатей и иных средств идентификации.

Согласно ч. 1 ст. 154 ТК ЕАЭС за неисполнение своих обязанностей при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, перевозчик несет ответственность в соответствии с законодательством государства - члена, таможенным органом которого произведен выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

В соответствии с п. 1 ст. 142, п. 1 ст. 150, п. 1 и п. 5 ст. 341 ТК ЕАЭС таможенный транзит - таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможенной территории таможенного союза, в том числе через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с применением запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и технического регулирования. Товары, находящиеся под таможенным контролем, транспортные средства, помещения, емкости и другие места, где находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю, могут идентифицироваться таможенными органами. Идентификация производится путём наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, отбора проб и образцов, подробного описания товаров, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации, а также иными способами. Средства идентификации могут изменяться, удаляться или уничтожаться только таможенными органами или с их разрешения, за исключением случаев, если существует реальная угроза уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порчи товаров. Таможенному органу незамедлительно сообщается об изменении, удалении или уничтожении средств идентификации и представляются доказательства существования указанной угрозы. При перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом этой таможенной процедуры, обязан обеспечить сохранность товаров, таможенных пломб и печатей, либо иных средств идентификации, если они применялись.

Нарушение требований таможенного законодательства перевозчиком ЗАО "Союзхимтранс-Авто" привело к административному правонарушению и наступлению вредных последствий правонарушения, которые данное юридическое лицо должно было и могло предвидеть.

В соответствии с п. 1 ст. 154 ТК ЕАЭС при недоставке всех товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, и документов на них в место доставки товаров лица, указанные в ст. 150 настоящего Кодекса, несут ответственность в соответствии с законодательством государства-члена, таможенным органом которого произведен выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

В иных случаях неисполнения обязанностей при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, в том числе в случае недоставки части товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, лица, указанные в ст. 150 настоящего Кодекса, несут ответственность в соответствии с законодательством государства-члена, на территории которого выявлено нарушение.

Объектом данного правонарушения является установленный ТК ЕАЭС порядок осуществления таможенной процедуры таможенного транзита.

Невыполнение вышеуказанных обязанностей, приведших к недоставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, составляет объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ к административной ответственности подлежит привлечению лицо, совершившее административное правонарушение, в действиях которого усматривается вина.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. При этом из ст. 2.1 КоАП РФ также следует, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Указанные доводы нашли свое отражение и в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.11.2008 N 60 согласно которому, для привлечения юридических лиц к административной ответственности, в отношении указанных лиц требуется лишь установить то, что у юридического лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Субъектом данного правонарушения является перевозчик ЗАО "Союзхимтранс-Авто", обязанность которого доставить товары в место доставки, установленные таможенным органом отправления для завершения таможенной процедуры таможенного транзита.

Субъективная сторона данного правонарушения выражена виной ЗАО "Союзхимтранс-Авто", которая состоит в отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом своих обязанностей, отсутствии факта реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей (по обеспечению сохранности товаров), то есть лицо было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не приняло всех зависящих от него мер к ее выполнению, что послужило причиной и условием совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

Выполнение тех или иных обязанностей в сфере таможенных правоотношений вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции РФ, согласно которому, любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности.

Вступая в таможенные правоотношения, перевозчик - должен не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований действующего таможенного законодательства ЕАЭС.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что вина юридического лица определяется через три основные составляющие: лицо должно выполнить таможенную обязанность, могло ее выполнить, но не выполнило эту обязанность. При этом права лица, корреспондируются с его обязанностями в каждом правоотношении, которые как раз и определяют указанную степень заботливости и осмотрительности, которая должна быть проявлена лицом.

Учитывая, что перевозчику ЗАО "Союзхимтранс-Авто" предстояло выполнить обязанности перед таможенными органами (доставку товара), он должен принять все меры для обеспечения выполнения надлежащим образом своих обязанностей, а именно, для обеспечения сохранности товара и его доставки в полном объеме.

Кроме того, в настоящем случае необходимо отметить следующее.

В соответствии с ч. 3 ст. 105 ТК ЕАЭС при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита используется транзитная декларация.

Согласно ст. 107 ТК ЕАЭС в транзитной декларации подлежат указанию сведения: 1) об отправителе и получателе товаров в соответствии с транспортными (перевозочными) документами, декларанте, перевозчике;

2) о стране отправления и стране назначения товаров;

3) о транспортном средстве, которым перевозятся товары;

4) о наименовании, количестве и стоимости товаров в соответствии с коммерческими, транспортными (перевозочными) документами;

5) о коде товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности на уровне не менее первых 6 знаков. В отношении товаров (компонентов товаров), перемещаемых через таможенную границу Союза в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде, в течение определенного периода одним или несколькими транспортными средствами, могут указываться сведения о коде товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности на уровне 10 знаков в соответствии с принятым в отношении таких товаров предварительным решением о классификации товаров либо решением о классификации товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде;

6) о весе товаров брутто или объеме, а также количестве товаров в дополнительных единицах измерения, если Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза в отношении декларируемого товара установлена дополнительная единица измерения, по каждому коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности;

7) о количестве грузовых мест;

8) о пункте назначения товаров в соответствии с транспортными (перевозочными) документами;

9) о соблюдении запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 настоящего ТК ЕАЭС.

В соответствии с п. 8 ст. 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

В рассматриваемом случае перевозчик ЗАО "Союзхимтранс-Авто" выступил также в качестве декларанта таможенной процедуры таможенного транзита.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС декларантом является лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

В соответствии со ст. 83 ТК ЕАЭС декларантом товаров, помещаемых под таможенные процедуры, может выступать, среди прочих, экспедитор, перевозчик и т.д.

Согласно ч. 1 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант вправе:

1) осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным контролем, и выполнять с ними грузовые операции;

2) отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса;

3) присутствовать при проведении таможенного контроля в форме таможенного осмотра и таможенного досмотра должностными лицами таможенных органов и при отборе этими лицами проб и (или) образцов товаров;

4) знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами исследований проб и (или) образцов декларируемых им товаров;

5) обжаловать решения, действия (бездействие) таможенных органов или их должностных лиц;

6) привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им товарах;

7) пользоваться иными правами, предусмотренными настоящим Кодексом.

2. Декларант обязан:

1) произвести таможенное декларирование товаров;

2) представить таможенному органу в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации;

3) предъявить декларируемые товары в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа;

4) уплатить таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) обеспечить исполнение обязанности по их уплате в соответствии с настоящим Кодексом;

5) соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры;

6) выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

Таким образом, являясь декларантом ЗАО "Союзхимтранс-Авто" могло воспользоваться своим правом и заявить предварительный осмотр товара до подачи транзитной декларации. Однако таким правом ЗАО "Союзхимтранс-Авто" не воспользовалось.

Кроме того, в связи с отсутствием представителя декларанта, перевозчика при загрузке товара в контейнер N CMAU0316061 и наложении на него средства идентификации (пломбы) ЗАО "Союзхимтранс-Авто" могло сделать соответствующую оговорку в графе 12 транспортной накладной от 10.03.2021 N 31271-1 о том, что товар принят к перевозке без его пересчета.

Виновность перевозчика ЗАО "Союзхимтранс-Авто" состоит в том, что, осуществляя перевозку товара, находящегося под таможенным контролем, и являясь декларантом таможенной процедуры таможенного транзита он не воспользовался правом осмотра товара, не обеспечил участия представителя при загрузке товара в контейнер с целью контроля количества загружаемого товара указанного в товаросопроводительных документах и исключения возможных ошибок при пересчете товара. При этом у данного юридического лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, однако, не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, что, в свою очередь, принимая во внимание ч. 2 ст. 2.1 КоАП России, указывает на наличие вины в действиях перевозчика ЗАО "Союзхимтранс-Авто".

Нарушение требований таможенного законодательства ЗАО "Союзхимтранс-Авто" привело к совершению административного правонарушения, которое данное юридическое лицо должно было и могло предвидеть и предотвратить.

ЗАО "Союзхимтранс-Авто" в материалы дела не представлены обоснованные доводы о принятии всех необходимых мер для неукоснительного соблюдения требований таможенного законодательства ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном деле.

Совершение данного административного правонарушения не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне контроля лица, совершившего административное правонарушение - ЗАО "Союзхимтранс-Авто".

Поскольку совершение ЗАО "Союзхимтранс-Авто" данного административного правонарушения не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне контроля лица, привлекаемого к ответственности, собранные по настоящему делу доказательства устанавливают виновность ЗАО "Союзхимтранс-Авто" в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

Исходя из изложенного, 22.03.2021 на Вашутинском таможенном посту МОТ (141400 Московская обл., г. Химки, Вашутинское ш., д. 20, стр. 1) установлено, что перевозчик ЗАО "Союзхимтранс-авто" осуществляя перевозку товаров по товаросопроводительным документам ТД 10216100/130321/0002355 от 13.03.2021, транспортная накладная N 31271-1 от 10.03.2021, инвойс N GV20-10019-1 от 29.12.2020 в адрес получателя ООО "Фройденбергвиледаистернюроп" (127018, 3-й пр-д Марьиной рощи, д. 40, стр. 1, эт. 6, пом. 58), не доставило в место доставки часть товара, перевозимого по таможенной процедуре таможенного транзита и находящегося под таможенным контролем.

Событие административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: ТД 10216100/130321/0002355 от 13.03.2021, транспортная накладная N 31271-1 от 10.03.2021, инвойс N GV20-10019-1 от 29.12.2020, актом таможенного наблюдения N 10013020/170321/000023, объяснением водителя Кудрявцева А.А., протоколом опроса Мусина И.Р., протоколом опроса Глотова А.С., письменными объяснениями ООО "Фройденбергвиледаистернюроп", протоколом об АП от 14.07.2021 и другими документами, находящимися в настоящем деле об АП.

Таким образом, в действиях перевозчика ЗАО "Союзхимтранс-авто" установлены достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, выразившиеся в недоставке товара, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 16.9 КоАП России.

Доводы Общества, изложенные в заявлении, противоречат содержащимся в материалах административного дела доказательствам.

Так, после изъятия товара на Турухтанном таможенном посту Балтийской таможни (АТД N 10216100/200221/000755), а именно 218 грузовых мест, осталось 1116 (заявлено по ТД N 10216100/190221/0001568 - 1334 грузовых места).

После изъятия части товара Обществом подана новая ТД N 10216100/130321/0002355, в которой заявлены 1116 грузовых мест, однако при прибытии на Вашутинский т/п МОТ и при проведении таможенного наблюдения (АТН N 10013020/170321/000023) установлено расхождение в количестве грузовых мест, которое по факту составило 1100 грузовых мест.

Следовательно, Обществом не исполнены свои обязательства по перевозке товара по ТД 10216100/130321/0002355 от 13.03.2021, выразившиеся в недоставке части товара в место доставки.

Доводы заявителя о нарушении процедуры привлечения к административной ответственности таможенным органом основаны на неверном толковании норм процессуального права и противоречат имеющимся в деле доказательствам.

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 28.8 и п. 4 ч. 1 ст. 29.4 КоАП РФ протокол об административном правонарушении и другие материалы дела подлежат возвращению должностному лицу, который его составил, в случае неправильного составления протокола и оформления других материалов дела либо неполноты представленных материалов, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела.

При производстве по делу об АП N 10013000-001319/2021 действительно были составлены несколько протоколов об АП, при этом возвраты протоколов об АП должностному лицу для устранения недостатков производились до начала рассмотрения материалов дела об АП.

Протокол об АП, который положен в основу доказательной базы по делу об АП N 10013000-001319/2021, составлен 14.07.2021 и в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ содержит подробное описание события правонарушения, время, место и нормативное обоснование.

Кроме того, в материалах дела содержится телеграмма МОТ N 206333/14/81 от 08.07.2021 с уведомлением о дате, времени и месте составления протокола об АП, которая получена Обществом 09.07.2021, следовательно, о дате, времени и месте составления протокола об АП (14.07.2021) Общество уведомлено надлежащим образом.

Также в ответ на запрос суда от 16.11.2021, УФПС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области сообщило, что телеграмма N 206333/20 81 от 22.06.2021 доставлена и вручена почтальоном 23.06.2021. Телеграмма N 206333/14 81 от 08.07.2021 доставлена и вручена почтальоном 09.07.2021.

Таким образом, процессуальных нарушений и нарушений прав и законных интересов лица, привлекаемого к административной ответственности, не допущено.

Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявления.

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Согласно п. 4 ст. 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании ст. ст. 1.5, 2.1, 4.1, 4.5, 16.2, 24.5, 28.2, 29.7 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 110, 167, 170, 176, 210, 211 АПК РФ, арбитражный суд первой инстанции

РЕШИЛ:

Отказать в удовлетворении требований Закрытого акционерного общества "Союзхимтранс-Авто" в полном объеме.

Возвратить Закрытому акционерному обществу "Союзхимтранс-Авто" из средств федерального бюджета сумму госпошлины в размере 6 000 (шесть тысяч рублей), оплаченную платежным поручением N 246 от 08.09.2021 как излишне уплаченную. На возврат выдать справку.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с момента принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.