Приказ МВТ ЦТУ ФТС от 10.06.1998 № 150 "О технологии взаимодействия ОТП с подразделениями таможни"

В целях совершенствования контроля и учета таможенных платежей ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Технологию взаимодействия отдела таможенных платежей с подразделениями таможни (приложение).

2. Начальникам подразделений таможни организовать работу в соответствии с утвержденной технологией.

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника таможни по экономическим вопросам.

1.1.1. Общие положения

1) Ведение счетов (как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте), открываемых для зачисления денежных средств, начисляемых на основании грузовых таможенных деклараций, ТПО производится и контролируется в отделе таможенных платежей.

2) Учет денежных средств на счетах таможенного органа, а также ведение лицевых счетов участников ВЭД осуществляется в соответствии с Правилами учета денежных средств согласно приказу ГТК РФ от 27.01.95 N 50 в отделе таможенных платежей таможни.

3) Контроль за начислением и взысканием таможенных платежей при производстве таможенного оформления товаров осуществляется в соответствии с Правилами проведения таможенного контроля за начислением и уплатой таможенных платежей согласно приказу ГТК РФ от 04.01.95 N 2.

4) Основной контроль за правильностью начисления таможенных платежей, обоснованностью предоставления льгот, за полнотой уплаты таможенных платежей при производстве таможенного оформления возложен в соответствии с приказами ГТК РФ от 04.01.95 N 2 и от 27.01.95 N 50 на отдел таможенных платежей.

5) Решения, связанные с начислениями таможенных платежей, принятые отделом таможенных платежей в пределах его компетенции, являются обязательными для отделов таможенного оформления и таможенного контроля.

6) Отделом ТОиТК контроль за начислением и уплатой таможенных платежей осуществляется в пределах функций, определенных Типовым порядком таможенного оформления на этапе таможенного контроля (приложение 1 к приказу ГТК РФ от 04.04.96 N 203).

1.1.2. Последовательность действий при проведении контроля за начислением и взиманием таможенных платежей в ОТОиТК

1.1.2.1. Проверка наличия задолженности у лица, ответственного за уплату таможенных платежей

Проверка наличия у лица, ответственного за уплату таможенных платежей, задолженности по уплате таможенных платежей, процентов за использованную отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей по ранее произведенным поставкам, пеней за просрочку уплаты таможенных платежей и сумм штрафов осуществляется по электронному массиву задолжников, передаваемому в ОТОиТК из ОТП таможни через отдел АСУ.

В случае наличия у лица, ответственного за уплату таможенных платежей, задолженности таможенное оформление товаров и транспортных средств приостанавливается согласно приказу ГТК РФ от 17.11.97 N 688 и участник ВЭД направляется в ОТП таможни для решения вопроса о погашении задолженности.

1.1.2.2. Контроль сроков подачи грузовой таможенной декларации

В случае, если таможенная декларация не была подана в установленные сроки, т.е. имело место нарушение сроков подачи таможенной декларации, производится начисление пеней за просрочку уплаты таможенных платежей. При этом количество дней, истекших со дня срока подачи ГТД, считается просрочкой уплаты таможенных платежей и за время просрочки взыскиваются пени с суммы таможенных платежей, рассчитанных в соответствии с заявленным таможенным режимом.

Начисление пеней производится и в случае выявления недоимки таможенных платежей.

Начисление пеней осуществляется в соответствии с Правилами проведения таможенного контроля за начислением и уплатой таможенных платежей при производстве таможенного оформления товаров приказа ГТК РФ от 04.01.95 N 2 (раздел 2.9), а также согласно письму ГТК РФ от 04.04.96 N 05-11/4666.

1.1.2.3. Анализ полноты и достоверности сведений, влияющих на исчисление таможенных платежей

Оформлению грузовой таможенной декларации в ОТОиТК предшествует предварительная проверка правильности заполнения декларации и ее электронной копии, полноты и достоверности заявленных в них сведений. Производится обязательный контроль обоснованности заявленных тарифных и налоговых льгот и преференций. Предоставление льгот или применение особого порядка уплаты таможенных платежей осуществляется только при наличии соответствующего подтверждения специализированного подразделения таможенного органа, осуществляющего контроль и учет таможенных платежей (ОТП). Передача полного пакета предъявленных к таможенному оформлению документов в специализированное подразделение для принятия решения о возможности предоставления тарифных и налоговых льгот или о применении особого порядка уплаты таможенных платежей осуществляется в порядке, определяемом соответствующими нормативными актами ГТК РФ. Наличие отметки ОТП требуется и в случае выпуска груза с предоставлением отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей под гарантию банка либо другой вид обеспечения (залог товара, указание ГТК РФ и т.д.).

1.1.2.4. Анализ правильности исчисления таможенных платежей

В соответствии с нормативными актами ГТК РФ грузовая таможенная декларация со всеми сопутствующими документами проходит в ОТОиТК пятиступенчатый контроль. На соответствующем этапе данного контроля анализируется правильность исчисления таможенных платежей в ГТД и ее электронной копии, учитывая все предоставленные льготы и соответствующие отметки специализированных подразделений таможенного органа. При этом составляется Документ контроля таможенных платежей.

1.1.2.5. Анализ правильности уплаты таможенных платежей

Платежные документы, представляемые в уплату таможенных платежей, принимаются к исполнению при наличии отметки о регистрации в отделе таможенных платежей, в том числе и наличии штампа контрольной суммы (CRC), что подтверждает фактическое поступление денежных средств на счет таможенного органа.

В случае выявления недоимки таможенных платежей производится начисление пеней в соответствии с приказом ГТК РФ от 04.01.95 N 2и письмом ГТК РФ от 04.04.96 N 05-11/4666.

1.1.2.6. Автоматизированное формирование Документа контроля

В процессе пятиступенчатого контроля в соответствии с приказом ГТК РФ от 04.01.95 N 2 осуществляются автоматизированное формирование Документа контроля таможенных платежей (ДК) с предварительным перерасчетом таможенных платежей, анализ представленных платежных документов и их ввод в электронную копию соответствующего ДК. Расчет платежей в ДК 1, 2 производится с учетом проведенной корректировки таможенной стоимости (условной либо окончательной).

В случае необходимости доплаты таможенных платежей с помощью программных средств заполняется и передается декларанту соответствующее Уведомление о доплате. При принятии решения о необходимости доплаты недостающей части таможенных платежей Документ контроля находится на данном этапе таможенного оформления до представления декларантом платежных документов на доплату таможенных платежей.

Электронные копии ДК передаются на соответствующий таможенный пост и далее в отдел АСУ не позднее трех дней с момента выпуска груза.

1.1.3. Контроль за начислением и взиманием таможенных платежей в ОТП

1.1.3.1. Контроль задолженности у участников ВЭД

ОТП таможни контролирует полноту и поступление денежных средств на счета таможенного органа, выявляет должников по уплате таможенных платежей, приостанавливает в отношении их таможенное оформление товаров и транспортных средств, осуществляет доначисление и довзыскание таможенных платежей в случаях возникновения задолженности, формирует массив должников для передачи на ТП, в ОТОиТК.

1.1.3.2. Формирование бюджетных перечислений, контроль за движением денежных средств, формирование и ведение лицевых счетов

Согласно приказу ГТК РФ от 04.01.95 N 2 отдел таможенных платежей производит контроль за начислением и взиманием таможенных платежей, а в соответствии с приказом ГТК РФ от 27.01.95 N 50 - учет денежных средств, поступающих на счета таможни.

Отдел таможенных платежей на основе электронной информации, поступающей из ОАСУ (ГТД, ДК 1, 2 и базы данных несоответствий) и из уполномоченного банка (электронные выписки, базы данных платежных документов), осуществляет автоматизированное формирование и ведение единой базы лицевых счетов участников ВЭД, контролирует движение денежных средств как по счетам таможни, так и по счетам участников ВЭД, формирует бюджетные перечисления.

1.1.3.3. Контроль за поступлением денежных средств и регистрация платежных документов

Отдел таможенных платежей выполняет регистрацию платежных документов по фактическому поступлению денег с распечатыванием контрольной суммы (CRC) на каждом платежном документе.

Факт поступления денег устанавливается по информации из банка.

1.1.3.4. Разрешение на изменение порядка оплаты дополнительных сборов

ОТП в случаях, предусмотренных таможенным законодательством, в момент таможенного оформления предоставляет разрешение на изменение порядка оплаты дополнительных сборов, т.е. на оплату дополнительных сборов в рублях.

1.1.3.5. Контроль за предоставлением льгот по уплате таможенных платежей и правомерностью начислений таможенных платежей

Отдел таможенных платежей осуществляет контроль заявленных тарифных и налоговых льгот и преференций.

Для контроля обоснованности предоставления льгот по уплате таможенных платежей, а также в случаях возникновения в ОТОиТК вопросов, связанных с правомерностью начислений таможенных платежей, инспектор ОТОиТК, отвечающий за контроль платежей, должен направить участника ВЭД с сопроводительной запиской и полным пакетом документов, включая зарегистрированную ГТД (в копиях, заверенных личной печатью), в ОТП для контроля обоснованности предоставляемых льгот. Отметка, удостоверяющая правомерность или неправомерность предоставления льгот, производится уполномоченным инспектором ОТП на сопроводительной записке, заверенной подписью и личной печатью инспектора ОТП.

1.1.3.6. Контроль за предоставлением отсрочек и рассрочек по уплате таможенных платежей; регистрация гарантийных обязательств

В случаях, предусмотренных нормативными актами ГТК РФ, в отделе таможенных платежей осуществляется контроль обоснованности предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате таможенных платежей, производится регистрация гарантийного обязательства. Инспектор ОТОиТК, отвечающий за контроль платежей, должен направить участника ВЭД с копией зарегистрированной ГТД, заверенной личной печатью инспектора, в ОТП для подтверждения таможенного оформления с предоставлением отсрочки (рассрочки) по уплате таможенных платежей. Инспектор ОТП после регистрации гарантийного обязательства делает соответствующую отметку на представленной копии ГТД.

1.1.3.7. Вторичный контроль за исчислением таможенных платежей

Отдел таможенных платежей осуществляет вторичный экспертный контроль грузовых таможенных деклараций на базе электронных копий ГТД, ДК 1, 2 с учетом проведенных корректировок таможенной стоимости, автоматизированную проверку правильности заполнения графы 47 и "В" ГТД, достоверность сведений, указанных в Документе контроля. В случае обнаружения каких-либо несоответствий между ГТД и ДК формируется протокол несоответствия. При выявлении недовзысканных таможенных платежей протоколы несоответствия с копиями ГТД направляются заместителю начальника таможни по экономическим вопросам для принятия решения.

1.1.3.8. Возможные случаи корректировки исчисленных таможенных платежей

После выпуска товара в свободное обращение корректировка начислений с последующим довзысканием денежных средств в ОТП таможни производится в следующих случаях:

- в результате выявления технических ошибок при декларировании товара, влияющих на исчисление таможенных платежей;

- при обнаружении недостоверного декларирования, выявленного в ходе проведения последующего контроля;

- при модификации нормативной базы, которая предписывает изменение начисления таможенных платежей с даты более ранней, чем дата самого законодательного акта;

- при подтверждении декларантом заявленной таможенной стоимости, принятой ранее с условной (временной) оценкой.

1.2.1. Общие положения

1) В ОТП таможни подлежат передаче электронные образы ГТД и Документов контроля (ДК 1, 2) в соответствии с установленным в таможне регламентом (в течение 3 дней после завершения таможенного оформления согласно приказу ГТК РФ от 04.01.95 N 2) через отдел АСУ.

2) Для подтверждения обоснованности предоставления льгот по уплате таможенных платежей, отсрочек (рассрочек) уплаты таможенных платежей, а также в случаях невозможности определить правильность начисления таможенных платежей участник ВЭД должен быть направлен в отдел таможенных платежей для принятия решения.

3) Решения, связанные с начислениями таможенных платежей, предоставлением льгот по уплате таможенных платежей, отсрочек (рассрочек), принятые отделом таможенных платежей в пределах его компетенции, являются обязательными для отделов таможенного оформления и таможенного контроля.

4) ОТОиТК таможни обо всех случаях аннулирования ГТД, по которым были взысканы какие бы то ни было таможенные платежи, информирует ОТП таможни.

1.2.2. Порядок и сроки передачи документов в ОТП таможни

В случае обнаружения факта задолженности у лиц, производящих таможенное оформление грузов, таможенное оформление приостанавливается, а должник направляется в ОТП для решения вопроса о погашении задолженности.

В случаях обнаружения неподтвержденного факта поступления денежных средств на счета таможенного органа, неподтвержденного факта обоснованности предоставления льгот по уплате таможенных платежей, предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате таможенных платежей и в иных случаях, связанных с рекомендациями по начислениям таможенных платежей, весь пакет копий документов в течение одного рабочего дня передается в ОТП.

Передача полного пакета копий документов из ОТОиТК в ОТП производится по описи, составляемой в 2 экземплярах и оформленной в виде сопроводительной записки (приложение 1), заверенными личной печатью и подписью должностного лица таможенного органа, осуществляющего таможенное оформление.

1.2.3. Порядок и сроки рассмотрения документов в ОТП

ОТП таможни по вопросам обоснованности предоставления льгот, отсрочек (рассрочек) по уплате таможенных платежей, а также в спорных случаях, связанных с начислением таможенных платежей, принимает решение в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня получения документов из ОТОиТК.

В случае необходимости ОТП вправе для принятия решения, связанного с начислением таможенных платежей, запросить дополнительные документы.

Заключение ОТП может содержать решение:

- по подтверждению заявленных льгот по уплате таможенных платежей;

- отказ в предоставлении льгот;

- рекомендации по завершению общей процедуры таможенного оформления.

В случае необходимости подтверждения факта поступления денежных средств по представленным в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей платежным поручениям сроки, в течение которых ОТП должен принять решение, не определены. Решение принимается только по факту поступления денежных средств на счета таможенного органа по соответствующим платежным документам.

В случаях, когда ОТОиТК после выпуска товара выявляет технические ошибки, повлекшие недобор денежных средств, в ОТП таможни должны быть направлены копии откорректированных ГТД, платежных документов (со списанием), если был произведен добор денежных средств, и сопроводительная записка на имя начальника ОТП.

2.1. Общие положения

1) ОТСиВК направляет в ОТП для проведения вторичного экспертного контроля грузовых таможенных деклараций электронные массивы произведенных корректировок таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

2) Корректировка таможенных платежей по информации из ОТСиВК производится после выпуска товара и транспортных средств в следующих случаях:

- при подтверждении декларантом в установленные сроки заявленной таможенной стоимости, принятой ранее с условной (временной) оценкой;

- при выявлении технических ошибок, допущенных при декларировании товара, повлиявших на величину и/или структуру таможенной стоимости;

- в случае обнаружения недостоверного декларирования, выявленного в ходе последующей проверки (как при последующем контроле пакета документов, хранящихся в таможне, так и при проведении проверки финансово - хозяйственной деятельности участника ВЭД);

- в случаях выявления товаров, имевших место на дату принятия грузовой таможенной декларации, в связи с отклонением ввезенного товара по количеству и/или качеству от условий внешнеторгового контракта (по заявлению декларанта).

3) Для усиления мер по контролю за полнотой и своевременностью поступления таможенных платежей на счета ГТК РФ ОТП и ОТСиВК осуществляют взаимный обмен информацией.

2.2. Последовательность действий по контролю за начислениями таможенных платежей в случае произведенной корректировки таможенной стоимости

Для контроля правильности начисления таможенных платежей после проведенной корректировки таможенной стоимости ОТСиВК направляет в ОТП служебную записку в приложенными ГТД и 4 экземплярами КТС.

Контроль правильности начислений таможенных платежей производится в следующей последовательности:

1) проверяется правильность рассчитанных таможенных платежей;

2) изменения, связанные с корректировкой таможенной стоимости, отражаются в электронном информационном массиве ОТП по лицевым счетам участников ВЭД;

3) начальник ОТП заверяет личной подписью и печатью все экземпляры КТС.

После этого пакет документов с отметками ОТП возвращается в ОТСиВК.

В случае необходимости довзимания таможенных платежей ОТП таможни в соответствии с установленным порядком производит добор денежных средств.

3.1. Общие положения

Корректировка таможенных платежей производится после выпуска товара и транспортных средств в связи с изменением кода заявленного товара либо уточнением страны происхождения товара в следующих случаях:

- при выявлении технических ошибок, допущенных при декларировании товара;

- в случаях, когда вышестоящими таможенными органами (ГТК РФ, МТУ) принимается должное решение о неправомерности представленных сертификатов происхождения товаров или заявленного кода товара;

- в случае обнаружения недостоверного декларирования, выявленного в ходе последующей проверки при последующем контроле электронного массива ГТД и пакетов документов, на основании которых выпускался груз.

2) Для усиления мер по контролю за полнотой и своевременностью поступления таможенных платежей на счета ГТК РФ ОТП и ОТНиПТ осуществляют взаимный обмен информацией.

3.2. Последовательность действий по контролю за начислением таможенных платежей в случае уточнения кода или страны происхождения товара

Для контроля правильности начисления таможенных платежей после уточнения кода товара или страны происхождения ОТНиПТ направляет в ОТП служебную записку со всеми необходимыми документами, в том числе с откорректированной копией ГТД.

Контроль правильности начислений таможенных платежей производится в следующей последовательности:

1) рассчитываются таможенные платежи исходя из информации, переданной из ОТНиПТ;

2) произведенные изменения отражаются в электронном информационном массиве ОТП по лицевым счетам участников ВЭД;

3) после контроля таможенных платежей служебная записка с суммами доначисленных и довзысканных таможенных платежей направляется в ОТНиПТ.

В случае необходимости довзимания таможенных платежей ОТП таможни в соответствии с установленным порядком производит добор денежных средств.

В целях обеспечения полноты поступлений платежей в федеральный бюджет и контроля задолженности ООТК в случае рассмотрения вопроса о возможности таможенного оформления участника ВЭД в зоне деятельности другой таможни (открепления) либо вопроса о возможности таможенного оформления участника ВЭД, относящегося к зоне деятельности иной таможни, в зоне деятельности МВТ (прикрепления) предварительно направляет конкретного участника ВЭД в ОТП таможни для проверки отсутствия/наличия задолженности по уплате таможенных платежей.

Факт отсутствия/наличия задолженности по уплате таможенных платежей перед таможенными органами проверяется по информационному массиву ОТП, формируемому в соответствии с приказом ГТК РФ от 27.01.95 N 50, и поступающей из Московского таможенного управления информации о задолженности по другим таможням. Данный факт фиксируется на заявлении участника ВЭД и заверяется личной подписью и печатью уполномоченного инспектора, после чего данный участник ВЭД направляется в ООТК для принятия окончательного решения о возможности открепления или прикрепления.

V. Взаимодействие с ОТСиА

Взаимодействие ОТП с отделом таможенной статистики и анализа осуществляется в ходе централизованной постановки на учет участников ВЭД зоны деятельности МВТ, которая производится в соответствии с приказом МТУ от 30.04.96 N 114 и приказом МВТ от 23.01.98 N 9.

Постановка на учет участников ВЭД производится в два этапа:

- на первом этапе в ОТП таможни;

- на втором этапе в ОТСиА.

При постановке на учет участника ВЭД ОТП таможни осуществляет:

1) прием документов участника ВЭД;

2) проверку полноты пакета представленных документов;

3) контроль отсутствия/наличия задолженности по данному участнику ВЭД; в случае наличия задолженности постановка на учет (оформление учетной карты) участника ВЭД приостанавливается до полного погашения задолженности.

После проведенного на первом этапе постановки на учет контроля пакет документов с отметкой ОТП на оригиналах учетной карты участника ВЭД направляется в ОТСиА для контроля достоверности представленных документов и формирования электронного массива участников ВЭД (reg_ti.dbf), фрагменты которого в дальнейшем направляются в отдел АСУ для передачи на ТП, ОТОиТК, а также в ОАСУ МТУ.

Для усиления мер по контролю за полнотой и своевременностью поступления таможенных платежей на счета ГТК РФ ОТП и ОТСиА осуществляют взаимный обмен информацией.

6.1. Общие положения

1) Формирование информационного фонда отдела таможенных платежей осуществляется на основе электронной информации, формируемой в ОТОиТК и получаемой через ОАСУ таможни.

2) ОТП таможни обо всех произведенных корректировках, связанных с начислениями и оплатой таможенных платежей, информирует отдел АСУ таможни в соответствии с порядком и сроками, установленными нормативными документами ГТК РФ и действующей в таможне технологией.

6.2. Порядок и сроки передачи информации из ОАСУ в ОТП

ОАСУ таможни не позднее 1-го дня с момента получения информации с ТП (из ОТОиТК) порции электронных массивов информации, включающие ТПО, ГТД и Документы контроля (ДК 1, 2), передают в ОТП в соответствии с установленным в таможне порядком (по локальной сети через буферную область обмена информацией) для вторичного контроля за начислением и взиманием таможенных платежей, проводимого в соответствии с приказом ГТК РФ от 04.01.95 N 2, и дальнейшего учета в соответствии с приказом ГТК РФ от 27.01.95 N 50.

6.3. Порядок и сроки передачи информации из ОТП в ОАСУ

1) Во всех случаях, когда в отделе таможенных платежей была произведена корректировка ГТД, связанная с начислением и взиманием таможенных платежей, ОТП в соответствии с действующей в таможне технологией направляет в ОАСУ служебную записку с прилагаемыми копиями ГТД о произведенных корректировках для внесения соответствующих изменений в основную базу данных ГТД и передачи в ОАСУ МТУ.

2) Ежедекадно ОТП таможни на основе информации о задолжниках, формируемой в ходе учета согласно приказу ГТК РФ от 27.01.95 N 50 таможенных платежей и информации, получаемой из МТУ по другим таможням, осуществляет подготовку электронного массива задолжников для передачи на ТП, в ОТОиТК.

В соответствии с действующей в таможне технологией довзыскание денежных средств по специальным режимам, контролируемым отделом таможенных режимов, производится отделом таможенных платежей. При этом ОТРеж для проведения доначислений и довзыскания денежных средств направляет в ОТП служебную записку с прилагаемым пакетом документов. ОТП после произведенных доначислений, мер по довзиманию таможенных платежей и отражению всех произведенных корректировок по лицевым счетам участников ВЭД информирует ОТРеж.

Для усиления мер по контролю за полнотой и своевременностью поступления таможенных платежей на счета ГТК РФ ОТП и ОТРеж осуществляют взаимный обмен информацией.

В соответствии с действующей в таможне технологией ОТП осуществляет подготовку и передачу информации в ОБУК таможни, необходимой для формирования установленных нормативными документами ГТК РФ форм отчетности (5_TM, 5Б-TM).

В свою очередь, ОБУК направляет всю необходимую информацию в ОТП таможни для формирования отчетности, представляемой отделом таможенных платежей ежемесячно (6-ТМ).

Для усиления мер по контролю за полнотой и своевременностью поступления таможенных платежей на счета ГТК РФ ОТП и ОБУК осуществляют взаимный обмен информацией.

9.1. Заведение дел о НТП, порядок и сроки передачи материалов в ОТР

При выявлении факта возникновения задолженности по уплате таможенных платежей ОТП таможни предпринимает необходимые меры по довзысканию таможенных платежей, в том числе и в бесспорном порядке. При этом данный участник ВЭД отражается как задолжник по уплате таможенных платежей в информационном фонде ОТП в соответствии с правилами учета приказа ГТК РФ от 27.01.95 N 50. В установленных таможенным законодательством случаях составляется протокол о НТП по форме в соответствии со ст. 299 ТК РФ. В течение 3 дней протокол и досье участника ВЭД (ГТД, платежные документы, расчеты ОТП) передаются в ОТР. Копии переданных в ОТР документов остаются в ОТП.

9.2. Взаимодействие с ОТР на стадии производства дел о НТП. Сроки передачи информации

При проведении расследования в случае передачи материалов по подведомственности ОТР уведомляет об этом ОТП таможни для отражения данного факта в отчетности.

По окончании производства по делу о НТП ОТР в установленном порядке выносит постановление о наложении взыскания либо о закрытии дела о НТП. Копии постановления в срок не более 3 дней направляются в группу исполнения постановлений, ОТП и ОБУК.

9.3. Взаимодействие с группой исполнения постановлений и ОБУК по обеспечению постановления участниками ВЭД наложенных в результате НТП штрафных санкций

В целях обеспечения взыскания штрафов ОТР в ходе расследования устанавливает через досье участника ВЭД (в централизованном архиве) его расчетные счета. В отсутствие достаточной информации дополнительная информация о счетах и имуществе участника ВЭД устанавливается через налоговые органы. На счета и имущество участника ВЭД, нарушившего законодательство, накладывается арест.

Порядок исполнения постановления и контроль за исполнением постановления таможенного органа в части взыскания штрафных санкций определены в приказе ГТК РФ от 10.11.97 N 678.

О факте исполнения участником ВЭД наложенных штрафных санкций группа исполнения постановлений и ОБУК в течение 1 дня информирует ОТП таможни для оперативного ведения отчетности.

В случае неуплаты в установленные сроки участником ВЭД наложенных штрафов (не позднее 15 дней со дня вручения или направления постановления) группа исполнения постановлений направляет информацию в ОТП для принятия мер к участникам ВЭД - нарушителям вплоть до приостановления таможенного оформления.

Примечание. При непосредственном обнаружении должностными лицами подразделений таможни признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения таможенных правил или получении материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на такие признаки, протокол о НТП оформляется немедленно.

                     СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
                     N _________ от _________

   о передаче документов из ОТОиТК N _____________________________

   Представитель организации _____________________________________
__________________________________________________________________
направляется в отдел таможенных платежей МВТ по вопросу __________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
   Перечень прилагаемых документов: ______________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

   Начальник ОТОиТК                          _____________________
                                                  (подпись)

   Исполнитель ________________
               (Ф.И.О., телефон)

   Заключение должностного лица ОТП ______________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

__________________________
(подпись, дата)