Приказ МЗТ ЦТУ ФТС от 24.03.1999 № 103 "Об усилении контроля за начислением и взиманием таможенных платежей"

В целях усиления контроля за поступлением и расходованием таможенных платежей на счета Московской западной таможни, избежания потерь денежных средств и сокращения сроков обработки ГТД и ДК, поступающих с таможенных постов, в ходе вторичного контроля ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начиная с 01.04.99 производить регистрацию платежных документов (открытие лицевых счетов), об оплате денежных средств на счета Московской западной таможни только в отделе таможенных платежей.

2. Утвердить технологическую схему осуществления контроля за взиманием таможенных платежей и ведению лицевых счетов участников ВЭД в Московской западной таможне.

3. Начальнику отдела бухгалтерского учета и финансовых экспертиз Парахиной О.И. не производить прием наличных денежных средств в кассу таможни от юридических и физических лиц в качестве оплаты таможенных платежей.

4. Откомандировать с 26.03.99 по 30.04.99 в отдел таможенных платежей ведущего инспектора таможенного поста "Западный", капитана таможенной службы Неонилину М.П.

5. Начальнику информационно-технического отдела Литвинову Н.Я. выделить и подключить к ЛВС МЗТ отделу таможенных платежей один ПК и одни принтер.

6. Отделу таможенных платежей (Алексанов Д.В.) провести перерегистрацию остатков денежных средств на платежных документах. Установить, что с 01.05.99 платежные документы не заверенные ОТП МЗТ к таможенному оформлению не принимаются.

7. Заместителю начальника Московской западной таможни начальнику т/п ЦТО Д.В.Королькову разработать порядок открытия и ведения лицевых счетов в режиме "он-лайн" с ОТП МЗТ. До утверждения указанного порядка регистрацию платежных документов (открытие лицевых счетов), об оплате таможенных платежей для т/п ЦТО производить в ОТП МЗТ.

8. Начальникам таможенных постов незамедлительно довести содержание настоящего приказа до сведения сотрудников постов и участников ВЭД, обеспечив его беспрекословное исполнение.

9. С выходом настоящего приказа утрачивает силу Временная технологическая схема по учету поступления, перечисления и взимания таможенных платежей в Московской западной таможне.

10. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника таможни Сорокину Т.Ф.

Настоящая технологическая схема разработана на основании Таможенного кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", приказов ГТК России от 04.02.95 N 2, от 27.01.95 N 50 с целью упорядочения работы отдела таможенных платежей Московской западной таможни при осуществлении им контроля за поступлением денежных средств, поступающих на счета таможни в качестве оплаты таможенных платежей, усиления контроля за начислением и взиманием таможенных платежей и расходованием денежных средств при производстве таможенного оформления товаров. Технологическая схема определяет порядок взаимодействия отдела таможенных платежей с таможенными постами и отделами таможенного оформления и таможенного контроля.

1. Осуществление контроля за поступлением денежных средств на депозитные счета таможни.

1.1. Все денежные средства, перечисляемые участниками ВЭД (как физическими, так и юридическими лицами) в качестве оплаты таможенных платежей при таможенном оформлении товаров и транспортных средств, аккумулируются на счетах Московской западной таможни. Контроль за поступлением денежных средств на указанные счета осуществляется отделом таможенных платежей таможни (далее ОТП).

1.2. Ежедневно по получении из банка данных о поступлении денежных средств на счета таможни ОТП осуществляется разнесение денежных средств на лицевые счета участников ВЭД.

1.3. Открытие лицевых счетов участников ВЭД на платежных документах производится непосредственно в ОТП таможни только при условии получения подтверждения о фактическом поступлении денежных средств на счет.

1.4. Для открытия лицевого счета участник ВЭД должен предъявить документы согласно приложению 1 к приказу об утверждении настоящей Технологической схемы.

1.5. При предъявлении участником ВЭД платежного документа об оплате таможенных платежей, документов в соответствии с пунктом 1.4 и при получении подтверждения о поступлении денежных средств, инспектором ОТП, осуществляющим контроль за поступлением таможенных платежей на предъявленном платежном документе делается отметка об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 2 к приказу об утверждении настоящей Технологической схемы.

1.6. При заверении платежного документа на бумажном носителе инспектором ОТП платежный документ заверяется и в электронном виде в АРМ "Лицевые счета". При этом в случае расхождения, либо отсутствия сведений в электронной копии платежного документа по сравнению с бумажным носителем вносятся соответствующие изменения в электронную копию платежного документа (изменению не подлежат "дата, номер и сумма платежного документа). Отмечен может быть только один платежный документ.

1.7. В случае оплаты таможенных платежей на счет таможни заинтересованным лицом, в платежном поручении на перечисление денежных средств в графе "Код" должен быть указан код ОКПО плательщика, а в графе "Назначение платежа" дополнительно должно быть указано, в интересах какого лица вносятся денежные средства с указанием его кода ОКПО и ИНН. При этом при открытии лицевого счета в графе "участник ВЭД" электронной копии платежного документа должна быть указана организация за которую производилась оплата.

1.8. Открытие лицевого счета производится на копии платежного документа. При этом оригинал перечеркивается, на оборотной стороне делается запись "погашено". Оригиналы изымаются у плательщиков и вместе с их банковскими выписками хранятся в ОТП.

1.9. В случае оплаты денежных средств наличными в кассу уполномоченного банка заверение платежного документа производится в день внесения денежных средств в кассу банка.

1.10. Заверение платежных документов, указанных в п. 1.9 производится в ОТП. При этом отметка о поступлении денежных средств на первом экземпляре платежного документа проставляется инспектором ОТП от руки. На втором и третьем экземплярах инспектором делается запись погашена и заверяется подписью и печатью. Второй экземпляр платежного документа отдается на руки плательщику, третий остается в архиве ОТП.

2. Осуществление контроля за правильностью начисления и взыскания таможенных платежей при таможенном оформлении в ОТОиТК.

2.1. Завершение таможенного оформления товаров производится только после фактического поступления денежных средств, перечисленных участником ВЭД в качестве оплаты таможенных платежей, на счета таможни. Подтверждением поступления денежных средств на счет таможни является отметка ОТП па платежном документе, проставленная в соответствии с п. 1.5 Технологической схемы. При этом отсутствие на момент принятия ГТД отметки ОТП о поступлении денежных средств на счет таможни не является основанием для отказа в принятии ГТД у участника ВЭД.

2.2. Осуществление инспектором ОТОиТК, ответственным за начисление и взимание таможенных платежей, (далее инспектор ОТО) контроля за правильностью начисления и уплатой таможенных платежей производится последовательно в несколько этапов.

2.3. Первый этап - проверка наличия задолженности уплаты таможенных платежей. На этапе контроля таможенных платежей инспектор ОТО, проверяет по электронной базе должников, доводимой до таможенных постов ОТП, наличие у лица, ответственного за уплату таможенных платежей, задолженности по уплате таможенных платежей по ранее произведенным поставкам и/или сумм штрафов и стоимости товаров и транспортных средств при совершении нарушений таможенных правил. При наличии такой задолженности товары выпуску не подлежат до ее полного погашения.

2.4. Второй этап - контроль правильности заполнения отдельных граф ГТД. Па втором этапе контроля начисления таможенных платежей инспектор ОТО проверяет правильность заполнения следующих граф ГТД: А, 9, 14, 15, 16, 23, 28, 29, 31, 33, 36, 37, 38, 44, 45, 48, 54. Кроме того проверяется правомерность предоставления льгот в случае, если декларантом при таможенном оформлении такие льготы были заявлены в ГТД. В случае, когда решение о предоставлении льгот принимается по согласованию с ОТП, инспектором ОТО оформляется направления в ОТП.

2.5. Инспектор ОТО вправе потребовать от лица, ответственного за уплату таможенных платежей, представить дополнительные документы, необходимые для проверки правильности начисления таможенных платежей, обоснованности предоставления льгот по уплате таможенных платежей.

2.6. По факту выпуска товаров с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей таможенный пост в трехдневный срок информирует органы Государственной налоговой инспекции по месту регистрации участника ВЭД о факте выпуска таких товаров.

2.7. В случае если решение о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей принималось на таможенном посту, обязательство и отчет о целевом использовании, а также контроль за его представлением возлагается на таможенный пост. В случае предоставления льгот по уплате таможенных платежей по согласованию с ОТП контроль за целевым использованием товаров осуществляется ОТП.

2.8. Третий этап - контроль правильности начисления таможенных платежей в графе 47 ГТД и их уплаты. Контроль правильности начисления таможенных платежей производится путем исчисления, на основании представленных документов, инспектором ОТО таможенных платежей в Документе контроля.

2.9. Если таможенные платежи, заявленные в ГТД, были исчислены верно, то на основании представленных платежных документов инспектор ОТО проверяет наличие на платежном документе отметки ОТП о поступлении денежных средств на счета таможни и соответствие подписи, печати и формы открытия лицевого счета на документе соответствующим подписям и печатям ОТП.

2.10. Инспектор ОТО на оборотной стороне платежного документа указывает номер ГТД, сумму таможенных платежей, начисленных по ГТД и подлежащих списанию с платежного документа, выводит остаток денежных средств и заверяет данную запись личной номерной печатью. Копии заверенных Отделом таможенных платежей авансовых платежных документов не принимаются.

2.11. При наличии остатка денежных средств по данному авансовому платежному документу инспектор ОТО возвращает платежный документ участнику ВЭД. В случае, если по данному авансовому платежному документу денежные средства использованы полностью, инспектор ОТО на оборотной стороне платежного документа делает запись "остатка нет" и передает его на таможенный пост для помещения в архив закрытых платежных документов.

2.12. Списание денежных средств по платежному документу производится только за ту организацию, которая указана на оборотной стороне платежного документа в строке "организация".

2.13. Заполнение документа контроля таможенных платежей (далее ДК) производится в порядке, определенном приказом ГТК России от 04.01.95 N 2 с учетом следующих особенностей.

2.14. В графе "CRC" ДК АРМ "Входной контроль" указывается код "CRC" из соответствующей строки на обороте платежного документа, заверенного в ОТП.

2.15. На таможенных постах ведутся архивы закрытых платежных документов по каждому участнику ВЭД в отдельности. На их основании таможенными постами формируются отчеты о расходовании авансовых платежей, оплаченных участниками ВЭД на счета ГТК России. Отчеты представляются в ОТП еженедельно, при этом если за отчетный период не было закрыто ни одного платежного документа, об этом также сообщается в ОТП в письменной форме.

2.16. Ежедневно ОТОиТК формируются файлы электронных копий ГТД в виде фалов decl.dbf и doblist.dbf и документов контроля к ним. Формирование ДК осуществляется только в формате АРМ "Входной контроль". В указанные выше файлы включаются ГТД, выпущенные в течение дня, предшествующего отчетному.

2.17. Указанные в п. 2.14 данные собираются на таможенных постах и передаются с таможенных постов в Московскую западную таможню до 15-00 ежедневно.

2.18. Персональная ответственность за достоверность информации, содержащейся в файлах, указанных в п. 2.14 возлагается на начальников постов и инспекторов, осуществляющих контроль за поступлением и начислением таможенных платежей.

3. Осуществление вторичного контроля за правильностью начисления и взимания таможенных платежей в ОТП.

3.1. На основании сведений, получаемых из уполномоченного банка, о поступлении денежных средств на счета таможни и данных, получаемых с таможенных постов, ОТП ведутся лицевые счета участников ВЭД в разрезе как по таможенным постам, так и в целом по таможне.

3.2. Вторичный контроль за правильностью начисления и взыскания таможенных платежей осуществляется ОТП на основании электронных копий ГТД и ДК к ним.

3.3. Контроль за полнотой и сроками поступления причитающихся таможенных платежей по оформленным ГТД осуществляется отделами таможенных платежей на основании Документа контроля и электронной копии ГТД при помощи АРМ "Лицевые счета".

3.4. Вторичный контроль ГТД осуществляется инспекторами ОТП, ответственными за ведение лицевые счетов участников ВЭД при помощи АРМ "Входной контроль" и АРМ "Лицевые счета".

3.5. Ежедневно инспектором ОТП, ответственным за сопровождение АРМ "Входной контроль" осуществляется подгруздка электронных копий ГТД и ДК, поступивших с таможенных постов в ОАСУ за предыдущий день.

3.6. В случае, если денежные средства были оплачены наличными в кассу уполномоченного банка, инспектором ОТП, производившем заверение платежного документа проверяется фактическое зачисление денежных средств на счет таможни.

3.7. При получении из банка подтверждения о поступлении внесенных наличными денежных средств на счет таможни инспектором ОТП документ заверяется в электронном виде.

3.8. При осуществлении вторичного контроля инспекторами ОТП, ведущими лицевые счета участников ВЭД проверяется наличие отметки в электронной копии платежного документа о поступлении денежных средств. При этом ответственность за контроль фактического поступления денежных средств на счет таможни возлагается на инспектора ОТП, производящего заверение платежных документов.

1. Экземпляр платежного документа с отметкой банка об исполнении, подтверждающей произведенный платеж, и выписка банка из лицевого счета организации с отражением произведенного платежа, заверенная подписью первого лица организации, ее главного бухгалтера и мастичной печатью организации для банковских и финансовых документов.

2. Ксерокопия платежного документа, указанного в п. 1.

3. Доверенность от организации ее представителю, предъявляющему платежный документ в ОТП, на право осуществления им таможенного оформления от лица организации.

4. Паспорт лица, указанного в п. 3.

5. Учетная карта участника ВЭД.

                                                          ┌─────────┐
 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 39      09.03.1999     почтой      │ 0401060 │
                                Дата       Вид платежа    └─────────┘

 Сумма    │Двадцать одна тысяча девятьсот  семьдесят четыре  рубля
 прописью │00 копеек
──────────┴───────────────────────────────┬─────┬─────────────────────
 ИНН 7702197209       ООО "Фильм-Сервис"  │Сумма│21974-00
                                          ├─────┼─────────────────────
 Плательщик                               │Сч.N │40702810638070102488
──────────────────────────────────────────┼─────┤
 МБ АК СБ РФ г.Москва Сокольническое ОСБ  │БИК  │044525342
 N 7969/1522                              ├─────┤
 Банк плательщика                         │Сч.N │30101810600000000342
──────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────
 г. Москва ОПЕРУ-1 при ЦБ РФ              │БИК  │044501002
                                          ├─────┤
 Банк получателя                          │Сч.N │
──────────────────────────────────────────┼─────┤
 ИНН 7710168360 Главное управление фед    │Сч.N │40102810100000550055
 ерального казначейства Министерства фин  │     │
                                          ├─────┼──────┬───────┬──────
                                          │Видоп│      │Срок пл│
                                          ├─────┤      ├───────┤
                                          │Назпл│      │Очер.пл│  3
                                          ├─────┤      ├───────┤
 Получатель                               │Код  │      │Резполе│
──────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴──────
     Назначение  платежа,  наименование  товара,   выполненных  работ,
оказанных услуг, NN и даты товарных документов, договоров, НДС
     Взаиморасчеты с ГП "Кинотехника" по дог. 25/8-2 от19.02.99г.
     Оплата таможенных пошлин за ГП "Кинотехника" по дог. 98/1.
     ОКПО 00513343, ИНН 7715015939. Предоплата. НДС не облагается
     Западная таможня
     _______________________________________________________________
     Подписи
     М.П.            ______________________________
                     _______________________________