Приказ МВТ ЦТУ ФТС от 28.12.1999 № 420 "О технологии взаимодействия ОВК с подразделениями таможни"

В целях совершенствования взаимодействия подразделений таможни по вопросам валютного контроля ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Технологию взаимодействия отдела валютного контроля с подразделениями таможни (Приложение к настоящему приказу).

2. Начальникам подразделений таможни организовать работу в соответствии с утвержденной технологией.

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника таможни по экономическим вопросам Ожерельеву Н.А.

1.1. Общие положения.

Отдел валютного контроля (далее - ОВК) таможни осуществляет организацию и контроль деятельности ОТО и ТК таможни, таможенного поста при осуществлении валютного контроля; проводит обучение и прием квалификационных экзаменов у сотрудников ОТО и ТК, таможенных постов по вопросам валютного контроля.

Решения по вопросам осуществления валютного контроля, принятые ОВК таможни в пределах компетенции, являются обязательными для ОТО и ТК.

Осуществление валютного контроля за перемещаемыми через таможенную границу Российской Федерации товарами может производиться должностным лицом ОТО и ТК, получившим допуск в ОВК для осуществления этих функций в рамках, определенных нормативными и правовыми актами, компетенций.

Валютный контроль осуществляется должностными лицами ОТО и ТК в соответствии с функциями, определенными Приложением 2 к приказу ГТК России от 29.12.95 N 796, Приложением к приказу ГТК России от 04.02.98 N 63.

1.2. Порядок и сроки передачи документов в ОВК таможни.

С целью проверки соответствия операций, осуществляемых участниками внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД), действующему валютному законодательству и технологии валютного контроля, в случае выявления в ходе таможенного оформления нарушений и несоответствий данных в представленных документах - копии документов, заверенные личной номерной печатью инспектора ОТО и ТК, в трехдневный срок передается в ОВК таможни для получения рекомендаций по дальнейшему оформлению. При этом составляется сопроводительная записка (Приложение 1). Документы передаются в ОВК должностным лицом ОТО и ТК, либо участником ВЭД.

В течение 1-го рабочего дня в ОВК таможни передаются документы, заверенные личной номерной печатью инспектора ОТО и ТК, при обнаружении нарушений, определенных в пункте 2. Приложения 2 "Временное положение о распределении компетенций по валютному контролю между таможенными органами различных уровней" к приказу ГТК России от 29.12.95 N 796. При этом составляется Акт произвольной формы (при выявлении в процессе таможенного оформления нарушения таможенных правил - протокол о НТП). Документы передаются должностным лицом ОТО и ТК. Выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК.

1.3. Порядок и сроки рассмотрения документов в ОВК.

В случае необходимости ОВК направляет документы в другие функциональные отделы/отделения таможни, а именно отдел таможенной номенклатуры и таможенных платежей (ОТН и ПТ), отдел таможенных режимов (ОТР), отдел контроля таможенной стоимости (ОКТС) для принятия совместного решения. После принятия решения, ОВК таможни документы в течение 3-х дней передаются в ОТО и ТК. При этом заполняется вторая часть сопроводительной записки (Приложение 1). Сопроводительная записка регистрируется в журнале направлений, где указывается причина направления и характер принятого ОВК решения.

2.1. Осуществление документальных целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательства.

Проведение документальных целевых проверок финансово-хозяйственной деятельности (далее ФХД) участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательства осуществляется ОВК в соответствии с требованиями организации валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации, на основании приказов ГТК России от 02.08.94 N 391 ДСП, от 24.07.95 N 467 и согласно указаниям ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843 (изменения от 07.08.97 N 01-14/1062, от 01.09.98 N 01-14/955), от 08.07.97 N 01-14/887, распоряжениям ГТК России от 26.01.98 N 01-14/99, от 31.05.99 N 01-14/640, письмам ГТК России от 14.07.97 N 01-15/13368, от 19.10.98 N 01-15/21775, от 07.06.99 N 11-15/16092, и другими нормативными актами.

При получении информации (на электронном и бумажном носителе) из Московского таможенного управления для проверки фактов не репатриации экспортной валютной выручки и не обеспечения ввоза товаров, услуг по внешнеторговым бартерным сделкам - ОВК таможни проводит документальную проверку ФХД участников ВЭД. Проверка проводится на основании документов, предоставленных уполномоченными банками и участниками ВЭД с использованием информации, полученной из налоговых органов, федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, Минторга России, а также таможен, производящих выпуск товаров и пограничных таможен (по фактам пересечения границы Российской Федерации).

В соответствии с приказом Управления от 06.05.99 N 112 "О мерах по увеличению собираемости таможенных платежей" в целях увеличения объемов проводимых целевых проверок, обеспечения полноты и своевременности обработки получаемой из Управления информации по результатам валютного контроля - для проведения целевых проверок в обязательном порядке привлекаются инспектора ОТО и ТК, таможенных постов из числа сотрудников, осуществляющих функции валютного контроля.

Материалы досье участника ВЭД, направляемые группой проведения проверок в ОТР, включают в себя оригиналы писем уполномоченных банков, налоговых органов, федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, Минторга России, пограничных таможен, а также документы, предоставленные экспортером и заверенные его оригинальной печатью.

Проведение документальных проверок осуществляется сотрудниками ОТО и ТК по поручению ОВК (на бумажном и магнитном носителе) таможни либо в составе группы по проведению целевых проверок по фактам нарушения установленного порядка регистрации экспортной валютной выручки, созданной на базе ОВК, либо на рабочих местах.

2.2. Заведение дел о НТП, порядок и сроки передачи материалов в ОТР по итогам проведения документальных целевых проверок ФХД участников ВЭД.

В ходе проведения ОВК документальной проверки ФХД экспортера в случае поступления в полном объеме экспортной валютной выручки на счета уполномоченных банков, подтверждения обоснованности не поступления (недопоступления) валютной выручки, либо подтверждения обеспечения ввоза товаров, работ и услуг по бартерным сделкам - карточки учета результатов валютного контроля/карточки учета результатов контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок "закрываются" с помощью унифицированного программного средства и передаются в Управление в установленном нормативными документами порядке.

При подтвердившемся факте нарушения участником ВЭД валютного законодательства, являющегося одновременно нарушением таможенных правил, ОВК таможни составляет протокол о НТП в 3-х экземплярах по форме в соответствии со ст. 299 ТК России. В течение 3-х дней 1-й экземпляр протокола с приложением материалов досье участника ВЭД, передается в ОТР, 2-й экземпляр выдается на руки представителю организации-нарушителя, либо высылается по почте по юридическому адресу организации для уведомления, 3-й экземпляр остается в архиве ОВК таможни.

Материалы досье участника ВЭД, направляемые группой проведения проверок в ОТР, включают в себя оригиналы писем уполномоченных банков, налоговых органов, федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, Минторга, пограничных таможен, а также документы, предоставленные экспортером и заверенные его оригинальной печатью.

Сроки проведения целевой документальной проверки ФХД экспортеров по вопросам соблюдения валютного законодательства определены положениями указания ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843 (изменение от 07.08.97 N 01-14/1062).

2.3. Взаимодействие с ОТР на стадии производства дел о НТП. Сроки передачи информации.

При проведении расследования в случае передачи материалов по подведомственности в другие правоохранительные органы ОТР уведомляет об этом ОВК для отражения данного факта в отчетности.

По окончании производства по делу о НТП ОТР в установленном порядке выносит постановление, копия которого в срок не более 3-х дней направляется в группу исполнения постановлений, ОВК, ОТП, ОБУК.

2.4. Взаимодействие с группой исполнения постановлений и ОБУК по обеспечению исполнения участниками ВЭД наложенных в результате НТП штрафных санкций.

В целях обеспечения взыскания штрафов ОТР в ходе расследования устанавливает через налоговые органы расчетные счета и имущество участника ВЭД, нарушившего законодательство, на которые накладывается арест.

Порядок исполнения постановления и контроль за исполнением постановления таможенного органа в части взыскания штрафных санкций определен в приказе ГТК России от 10.11.97 N 678.

О факте исполнения участником ВЭД наложенных штрафных санкций группа исполнения постановлений и ОБУК в течение 1-го дня информирует ОВК, ОТП для оперативного ведения отчетности.

В случае неуплаты в установленные сроки участником ВЭД наложенных штрафов (не позднее 15-ти дней со дня вручения или направления постановления) группа исполнения постановлений направляет информацию в ОТП, ОВК для принятия мер к организациям-нарушителям, вплоть до приостановления таможенного оформления.

В связи с осуществлением ОВК контроля за соблюдением ОТО и ТК/таможенными постами нормативных актов ГТК России, установленного порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними компетенции, а также с целью проверки соответствия операций, осуществляемых участниками ВЭД, действующему валютному законодательству, ОВК таможни запрашивает из ОТО и ТК документы, предъявленные декларантом на момент таможенного оформления ГТД, (согласно перечню Приложения 2) в следующих случаях:

при выявлении в результате анализа ОВК электронной базы оформленных ГТД предполагаемых случаев оформления ГТД с нарушением установленного порядка валютного контроля;

при получении от вышестоящего таможенного органа запроса либо поручения на проверку информации для целей валютного контроля по оформленным ГТД;

при получении запроса от уполномоченного банка или участника ВЭД о возможности внесения изменений в графы ГТД после выпуска груза в связи с допущенными ошибками;

при возникновении необходимости получения документов из ОТО и ТК, производившего выпуск груза, в ходе проведения ОВК целевой проверки экспортеров по вопросам соблюдения валютного законодательства.

В вышеуказанных случаях запросы ОВК таможни подлежат исполнению ОТО и ТК в срок не более 3-х дней. При выявлении в ходе анализа документов, полученных из ОТО и ТК, от уполномоченных банков, фактов нарушения валютного законодательства, являющихся одновременно нарушением таможенных правил, либо фактов недостоверного декларирования ОВК таможни составляется протокол о НТП для дальнейшей передачи в ОТР в порядке, определенном в п.2.2 настоящей Технологии.

                   Сопроводительное письмо N 054___/________
             о передаче документов из ОТО и ТК в ОВК таможни
                          от _____________20__г.

+───────────────────────────────────────────────────────────────────────+
│ФИО и должность лица, осуществляющего передачу документов:             │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ОТО и ТК                                                               │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│участник ВЭД код ОКПО                                                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                                                       │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Заключение должностного лица ОТО и ТК с указанием причины передачи     │
│документов:                                                            │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Код направления по справочнику программного комплекса "Электронный     │
│журнал":                                                               │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Опись передаваемых документов:                                         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ФИО, должность сотрудника ОТО и ТК, осуществляющего таможенное         │
│оформление:                                                            │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Оттиск личной номерной печати:                                         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ФИО должностного лица вышестоящего таможенного органа, принимающего    │
│решение:                                                               │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Оттиск личной номерной печати                                          │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Заключение должностного лица вышестоящего таможенного органа:          │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Опись дополнительно предоставленных документов:                        │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                    Дата и подпись должностного лица                   │
├──────────────────────┼────────────────┼────────────┼──────────────────┤
│ОТО, составившего     │принявшего      │принявшего  │получившего       │
│сопроводительное      │документы       │решение     │документы после   │
│письмо                │                │            │их рассмотрения   │
├──────────────────────┼────────────────┼────────────┼──────────────────┤
└──────────────────────-────────────────-────────────-──────────────────┘

1. Контракт.

2. Паспорт сделки (ПС, ПСи, ПСб), либо при расчетах в валюте РФ - справка о наличии корреспондентского счета иностранного банка в уполномоченном банке РФ, ведущем рублевые расчеты иностранного лица, справка о наличии счета типа "Т" иностранного лица:

3. ГТД, ДТС, зарегистрированные в ОТО и ТК, включая ГТД в режиме ИС-40 - ИМ-74.

4. Документы контроля доставки.

5. Товаросопроводительные документы (ж/д накладные/GMR и др.).

6. Инвойс (счет-фактура) продавца.

7. Упаковочный лист.

8. Платежное поручение по оплате за товар с исполнением банка (если по условиям контракта предполагается предоплата).

9. Акт идентификационного досмотра с подробным описанием декларируемого товара с указанием номенклатуры, качества, артикулов и др..

10. Регистрационные документы нерезидентов РФ - представительств филиалов иностранных юридических лиц (в случае получения/отправки товаров нерезидентами РФ либо осуществления расчетов через их счета).

Примечание: Документы предоставляются в копиях, заверенных личной номерной печатью инспектора, осуществляющего проверку на этапе валютного контроля и контроля таможенной стоимости. Перечень документов с указанием их номеров должен быть приведен в сопроводительной записке (Приложение 1).