Приказ МВТ ЦТУ ФТС от 13.04.1999 № 123 "О порядке взаимодействия ОТП с юридическим отделом"

С целью активизации работы по обращению взыскания на имущество должников в соответствии с законодательством Российской Федерации ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Временную технологию взаимодействия между ОТП и юридическим отделом, регламентирующую порядок направления материалов в юридический отдел для обращения взыскания на имущество должников (приложение 1).

2. Начальникам ОТП и юридического отдела при обращении взыскания на имущество должников строго руководствоваться утвержденной Временной технологией.

3. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.

1.1. Настоящая временная технология (далее - Временная технология) устанавливает порядок подготовки и передачи материалов из ОТП в юридический отдел таможни с целью обращения взыскания на имущество должников зоны деятельности Московской восточной таможни в случае отсутствия на их счетах денежных средств, достаточных для погашения задолженности по уплате таможенных платежей и пеней.

1.2. Целями данной технологии являются:

- активизация работы с задолженностью юридических лиц по начисленным таможенным платежам и пеням;

- унификация порядка применения механизма обращения взыскания на имущество должника при отсутствии денежных средств на счетах юридических лиц;

- повышение ответственности должностных лиц таможенных органов при работе с задолженностью.

При возникновении задолженности по уплате таможенных платежей ОТП таможни производит в соответствии с таможенным законодательством расчет таможенных платежей и пеней, подлежащих довзысканию.

Моменту передачи пакета документов в юридический отдел для обращения взыскания на имущество организаций - должников предшествует принудительное взыскание в бесспорном порядке. Принудительное взыскание в бесспорном порядке производится в соответствии с частью первой НК РФ на основании статей 30, 34, 46, 69 и п. 1 статьи 31 путем обращения взыскания на денежные средства должников.

Бесспорный порядок взыскания применяется после неисполнения требования об уплате таможенных платежей и пеней.

В соответствии с пунктом 7 статьи 69 Налогового кодекса требование об уплате таможенных платежей и пеней (приложение 1) направляется организации - должнику в порядке, установленном Налоговым кодексом, с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством.

Срок исполнения требования - 25 календарных дней с даты его подписания. Первый экземпляр направляется организации - должнику, имеющему задолженность, а второй остается в ОТП.

Требование об уплате таможенных платежей и пеней должно быть направлено (либо вручено) организации - должнику, имеющему задолженность по уплате таможенных платежей и пеней, в срок не позднее 10 календарных дней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.

Требование должно быть направлено (либо вручено) организации - должнику способом, подтверждающим факт и дату получения им этого требования. Целесообразно требование направлять организации - должнику через отдел документационного обеспечения (ОДО) таможни заказным письмом с уведомлением о вручении и с получением от ОДО отметки на втором экземпляре требования об отправке первого экземпляра. В случае уклонения организации - должника от получения требования составляется в письменной форме акт (приложение 3) должностными лицами отдела таможенных платежей таможни. При этом требование по почте не направляется, данный акт прилагается к требованию.

Бесспорное взыскание таможенных платежей и пеней производится по решению таможенного органа путем направления в банк организации - должника инкассового поручения на списание и перечисления на счет таможенного органа необходимых денежных средств со счетов организации - должника, имеющего задолженность.

Решение о бесспорном взыскании* принимается таможенным органом после истечения срока, установленного для исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, но не позднее 10 календарных дней после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и пеней, а в случае уклонения должника от получения такого требования - не позднее двух рабочих дней со дня составления акта.

Решение составляется в письменной форме в рублях в шести экземплярах по форме акта на бесспорное взыскание (приложение 3), подписывается уполномоченными должностными лицами таможни** и содержит указание на неисполнение должником требования об уплате таможенных платежей и пеней, номер и дату этого требования.

Шесть экземпляров решения (актов на бесспорное взыскание) вместе с шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное взыскание, сопроводительным письмом (форма прилагается)*** направляются в банк, где открыт счет организации - должника. Указанные документы в банк организации - должника направляются по банковской почте через банк, в котором открыты счета таможенного органа (уполномоченный банк таможенного органа). После приема документов от таможни уполномоченный банк делает на них соответствующую отметку о приеме документов от таможни, после чего два экземпляра инкассового поручения и два экземпляра решения возвращаются в ОТП таможни.

В случае, если организация - должник либо иное лицо, взявшее на себя обязательства по погашению задолженности за конкретную организацию - должника, предъявляет в ОТП таможни платежный документ, свидетельствующий о внесении безналичным либо наличным порядком необходимых денежных средств на счета таможни, то ранее выставленное инкассовое поручение отзывается. При этом копия платежного документа с отметками ОТП приобщается к имеющимся материалам, которые в дальнейшем передаются в архив.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона "Об исполнительном производстве" банк, осуществляющий обслуживание счетов организации - должника, в трехдневный срок со дня получения инкассового поручения обязан исполнить требование таможенного органа о взыскании денежных средств либо сделать отметку о полном или частичном неисполнении указанного требования в связи с отсутствием на счетах организации - должника денежных средств, достаточных для удовлетворения требования.

При непоступлении денежных средств по выставленному инкассовому поручению на счет таможенного органа в течение 30 календарных дней с даты составления инкассового поручения и неполучении ответа из банка организации - должника отдел таможенных платежей письменно запрашивает банк организации - должника о причинах неисполнения инкассового поручения.

В день получения ответа из банка организации - должника с указанием причин неисполнения инкассового поручения вместе с экземплярами инкассового поручения отделом таможенных платежей в акте на бесспорное взыскание производится запись о причинах неисполнения инкассового поручения, которая заверяется начальником ОТП таможни и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни.

Далее инспектор ОТП, оформлявший требование и инкассовое поручение, готовит служебную записку на имя начальника юридического отдела таможни (приложение 2), к которой прилагаются следующие документы:

- все ранее поступившие в ОТП материалы и информация;

- лист расчета таможенных платежей и пеней;

- требование об уплате таможенных платежей и пеней;

- акт на бесспорное взыскание таможенных платежей и пеней;

- акт об уклонении в получении требования (если он составлялся);

- письмо - запрос в банк (если оно направлялось);

- возвращенное банком организации - должника инкассовое поручение с отметкой банка о полном или частичном неисполнении с указанием причин неисполнения.

Перед передачей данного пакета документов в юридический отдел инспектор ОТП вносит соответствующую запись в журнал регистрации материалов, передаваемых в юридический отдел для обращения взыскания на имущество должника. После этого служебная записка за подписью начальника отдела таможенных платежей с приложенными документами передается в юридический отдел таможни. На копии служебной записки должностное лицо юридического отдела производит отметку о приеме документов.

В отделе таможенных платежей таможни вместе с копией служебной записки начальника ОТП остаются ксерокопии всех переданных в юридический отдел материалов.

По получении из отдела таможенных платежей таможни служебной записки с приложенными документами инспектор юридического отдела проводит анализ их полноты, всесторонности и объективности. Для этого инспектор вправе обращаться и запрашивать у судебного пристава необходимую информацию относительно предстоящей передачи материалов для возбуждения исполнительного производства.

В случае соответствия пакета документов законодательству инспектор юридического отдела вносит соответствующую информацию в журнал регистрации движения по подведомственности материалов, поступивших, принятых и переданных юридическим отделом для обращения взыскания на имущество должника.

В случае несоответствия требованиям, которыми руководствуются судебные приставы, установленным для подобных документов и материалов в ходе подготовки и осуществления исполнительного производства, инспектор юридического отдела подготавливает служебную записку за подписью начальника юридического отдела в ОТП о возврате пакета материалов с указанием рекомендаций по доработке и в случае необходимости внесению изменений и дополнений.

Указанная служебная записка передается вместе со всеми поступившими документами в ОТП для принятия соответствующих мер.

Инспектор юридического отдела подготавливает к указанному пакету документов сопроводительное письмо о передаче материалов в адрес судебного пристава за подписью начальника таможни, после чего передает вышеуказанные документы судебному приставу по принадлежности и принимает меры контроля за ходом исполнительного производства, в том числе путем обращений и запросов в адрес судебного пристава.

Сроки и порядок исполнительного производства установлены Федеральным законом РФ "Об исполнительном производстве", компетенция судебных приставов и взаимодействие их с органами государственной власти предусмотрены Федеральным законом "О судебных приставах".

Отделы и подразделения таможни обязаны оказывать содействие юридическому отделу при осуществлении последним действий, предусмотренных настоящей Временной технологией, в соответствии со своей компетенцией.

------------------------------------

* Акт на бесспорное взыскание.

** Уполномоченные должностные лица таможни - начальник таможни либо первый заместитель и заместитель начальника таможни, имеющий право первой подписи финансовых платежных документов.

*** Не прилагается.

                  Требование об уплате таможенных платежей
                          N______ от "___"_____ 199_ г.

МОСКОВСКАЯ ВОСТОЧНАЯ ТАМОЖНЯ извещает ____________________________________
                                         (наименование таможенного органа)
__________________________________________________________________________
              (наименование организации, код ОКПО, ИНН, адрес)
__________________________________________________________________________

о факте задолженности по уплате таможенных платежей в соответствии с
__________________________________________________________________________
        (наименование таможенного документа, на основании которого
__________________________________________________________________________
               производилось начисление, например ГТД, ДКД,
__________________________________________________________________________
                краткая декларация и т.д., его номер, дата)
__________________________________________________________________________

в сумме __________________________________________________________________
           (указать общую сумму задолженности цифрами и прописью,
__________________________________________________________________________
        а также с разбивкой по видам таможенных платежей, процентов)
_____________________________________________________________, срок уплаты

которых истек ____________________________________________________________
                     (срок уплаты таможенных платежей)
__________________________________________________________________________
             (подробные данные об обосновании взимания налога)

    В соответствии с разделом III  "Таможенные платежи" Таможенного кодекса
Российской Федерации и ст. 23  "Обязанности налогоплательщика" части первой
Налогового   кодекса  Российской   Федерации   Вам  надлежит   в  срок   до
____________________________  погасить  имеющуюся задолженность  по  уплате
таможенных платежей,  а также в  указанный срок уплатить пени  за просрочку
уплаты таможенных платежей в размере
___________________________________________________________________________
                           (указать размер пеней
___________________________________________________________________________
             цифрами и прописью на дату составления требования)

    В  случае  неисполнения  указанного  требования  в  установленный  срок
таможенный орган  вправе произвести принудительное  взыскание задолженности
по уплате  таможенных платежей, а  также принять иные меры  для обеспечения
исполнения  требования  об  уплате   налога,  предусмотренные  налоговым  и
таможенным законодательством.

Подпись начальника таможенного органа _____________________________________
                                                  (Ф.И.О., подпись)

 Отметка   о    вручении   (передаче)  Ф.И.О.  представителя  организации  с
 уполномоченному        представителю  указанием  даты  вручения  (передачи)
 организации   с  указанием   способа  либо   отметка   о    передаче   иным
 передачи (лично  под расписку,  иным  способом____________________________
 способом)                                     (должность, Ф.И.О., подпись)

Отметка  отдела  документационногообеспечения МВТ  о  направлениитребования
заказным письмомс уведомлением о вручении

                                             Начальнику юридического отдела
                                                капитану таможенной службы

                             СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА

    Во исполнение  письма МТУ от 24.01.97  N 01-31/617 и в  соответствии со
ст. 124 Таможенного  кодекса РФ и ст. 48 Налогового  кодекса направляем Вам
документы   по  организации   __________________________  для   составления
искового  заявления  о  взыскании  таможенных  платежей  и  пеней  за  счет
имущества.
    Основание:
    -  подтверждение  банка  об   отсутствии  денежных  средств  на  счетах
должника.
    Сумма задолженности по состоянию на _____ г. составляет ___ руб. (в том
числе: таможенные платежи - ________ руб., пени - _______ руб.).

Приложение:
1. Постановление о НТП N _____________ - 3 л.
2. Справки из банков (N _____ от _____ г., N _____ от _____ г.) - 3 л.
3. Заключение о сумме таможенных платежей (N _____ от ______) - 1 л.
4. Расчет пеней - 1 л.
5. ГТД N _______ - 2 л.

Начальник отдела
таможенных платежей

                                   А К Т
                           на бесспорное списание
                     N ______ от "___"__________ 199_ г.

    Мною (нами), _________________________________________________________
                            (Ф.И.О., должность)

проведена    проверка   факта    уплаты    таможенных   платежей _________

__________________________________________________________________________
        (наименование организации, код ОКПО, ИНН, телефон, телефакс,

__________________________________________________________________________,
                    адрес, полные банковские реквизиты)

начисленных по ГТД N _____________________________________________________

__________________________________________________________________________,

оформленной(ых) в _____________________________ таможне.

    Для       проверки       использовались      следующие       документы:

__________________________________________________________________________
      (платежные документы, выписки банка, заявление на представление

__________________________________________________________________________
             отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей,

__________________________________________________________________________
                           гарантия банка и т.п.)
    В соответствии с разделом III  "Таможенные платежи" Таможенного кодекса
РФ  и  ст.  23  "Обязанности  налогоплательщика"  части  первой  Налогового
кодекса РФ и на основании требования  об уплате таможенных платежей и пеней
N_____________________________________________   от  "___"__________199__г.

__________________________________________________________ надлежало в срок
                  (наименование организации)

до "__"___________  199__ г.  погасить задолженность  по уплате  таможенных
платежей и пеней, которое до настоящего  времени не исполнено, исполнено не
в  полном объеме  (ненужное  зачеркнуть).  На основании  вышеизложенного  с

___________________________________________________________________________
                     (наименование лица, ответственного

___________________________________________________________________________
          за уплату там. платежей, код ОКПО, ИНН, адрес, телефон,

___________________________________________________________________________
                   телефакс, полные банковские реквизиты)

подлежат взысканию следующие таможенные платежи, пени и проценты:

- таможенные сборы ________________________________ (сумма)
- пошлина _________________________________________ (сумма)
- акциз ___________________________________________ (сумма)
- НДС _____________________________________________   (сумма)
- процент по ставке ЦБ РФ _________________________  (сумма)
- пени за просрочку _______________________________  (сумма)
ВСЕГО сумма, подлежащая взысканию, ________________  (сумма)
Платежный  документ  на  бесспорное  списание  от  ____________ N__________

на общую сумму ____________________________________________________________

должность инспектора,производившего расчет ________________/______________/
                                           (подпись)             (Ф.И.О.)

Начальник ОТП таможни ______________/______________/
                        (подпись)        (Ф.И.О.)

Решение начальника Московской восточной таможни: _________________________

Начальник таможни ______________/______________/
                   (подпись)         (Ф.И.О.)

"____"___________ 199_ г.

Взысканная  сумма в  размере __________________________  поступила на  счет

таможни N ____________________в _______________________
         (номер счета таможни)    (наименование банка)

_________________ 199__ г.
(дата поступления денежных средств)

Начальник ОТП таможни ______________/______________/
                      (подпись)         (Ф.И.О.)