Примерный сценарий плановой проверки налоговыми органами российского импортера, использующего в своей деятельности офшорные компании и американские «однодневки»
При проверке торгового дома, который работает с импортным товаром, выясняется, что указанная в таможенных декларациях стоимость в несколько раз отличается от цены реализации. Это наводит на мысль, что кто-то в цепочке поставщиков товара работает нечестно и не платит налоги в полном объеме.
Выявив подобную нестыковку, налоговики, как правило, ставят в известность сотрудников МВД для того, чтобы те проверили поставщиков торгового дома. Да и у самих мытарей есть прямой доступ в базу данных таможенной службы. Там они могут получить информацию о стоимости «растаможки» и о том, кто является декларантом.
Получив данные, контролирующие органы постараются проверить связь торгового дома с данным таможенным декларантом. Но зачастую прямую связь между этими субъектами обнаружить сложно. Хотя...
Существует возможность изучить финансовые потоки торгового дома и фирмы декларанта в тех коммерческих банках, через которые проходила оплата зарубежных контрактов. И здесь может выясниться, что банк занимался финансированием западной фирмы под залог товара, находящегося на складе российской фирмы, а это вполне может послужить основанием для уголовного расследования...
По своим каналам МВД запросит зарубежного производителя товара: кому и по какой цене тот был продан. Последнему покрывать «шалости» российского контрагента, понятное дело, ни к чему — себе дороже обойдется. Так, постепенно может вскрыться вся цепочка поставщиков импортного товара на российский рынок и их связь между собой.
Дальнейшая судьба любителя уклониться от полагающихся в закрома Родины взносов будет зависеть от искусства его адвокатов, поскольку на этом этапе запущенный контрольными органами механизм остановить практически невозможно. Поздно...
Источник - еженедельник "Экономика и жизнь" № 10, март 2005 г.
Примерный сценарий плановой проверки налоговыми органами
Примерный сценарий плановой проверки налоговыми органами российского импортера, использующего в своей деятельности офшорные компании и американские «однодневки»
г.