Выпуск для внутреннего потребления

Условия для заполнения декларации на товары

По внешнеэкономическому контракту № 24082021 от 24.08.2021, заключенному между ООО «Альта-Софт», Россия, 129085, город Москва, ул. Годовикова, д. 9 стр. 12 (ИНН 5018046069, КПП 771701001, ОГРН 1025002038291, тел. +7 (495) 995-95-55) и фирмой M&M (Польша, г. Краков, ul. Berka Joselewicza, 19) ввозится партия товара: удобрение водорастворимое NPK с микроэлементами «FERT» марки: NPK 18-18-18+3MgO+МЭ с содержанием азота 18 мас.% в пересчете на сухой безводный продукт. Продукт для внекормовой подкормки растений и капельного орошения.

Общая сумма контракта составляет 100 000 Евро. По условиям контракта, а также согласно инвойсу № EX-1 от 15.10.2021, данная партия товара куплена на условиях EXW г. Краков за 7 000 Евро. Стоимость транспортных расходов до границы таможенной территории ЕАЭС составляет 500 Евро (счет за доставку № KV1001 от 20.10.2021).

Товар перевозится белорусским перевозчиком в седельном тягаче (государственный регистрационный № AI5517CM) с полуприцепом (государственный регистрационный №AI0107XO) по международной транспортной накладной № 0236996 от 22.10.2021, книжке МДП XZ68268919 от 23.10.2021, вес брутто с поддонами 7 674 кг.

Отправитель: M&M (Польша, г. Краков, ul. Berka Joselewicza, 19).

Получатель: ООО «Альта.ру», Россия, 111033, город Москва, ул. Золоторожский Вал, д. 32 стр. 10 (ИНН 7722488809, КПП 772201001, ОГРН 1207700201389, тел. 8(495)9889988).

Согласно упаковочному листу № NX-1 от 22.10.2021, товар расфасован в полиэтиленовые мешки по 25 кг (всего 300 мешков) на 6 поддонах. 50 мешков закреплены полипропиленовой лентой на 1 паллете. Вес одного мешка – 0,11 кг, вес одного паллета – 21,5 кг, прочая транспортировочная упаковка на один паллет – 2 кг.

Местом прибытия на таможенную территорию таможенного территорию ЕАЭС является пункт таможенного оформления БЕНЯКОНИ-1, Республика Беларусь (код – 11216407).

Товар будет предъявлен Несветайскому таможенному посту Ростовской таможни Южного таможенного управления при декларировании на Новошахтинском таможенно-логистическом терминале (СВХ ОАО «Южные Транспортные Линии», Свидетельство о включении в Реестр владельцев складов временного хранения №10313/281210/10069/1 от 30.07.12 (346910, Ростовская область, г. Новошахтинск, ул. Привольная, 31)). Код Несветайского таможенного поста – 10313130.

ДТ подается на Т/п Южный (Центр электронного декларирования), код таможенного поста – 10323010.

Для заполнения ДТ представлены документы:

• декларация о соответствии РОСС RU Д-RU.РА01.В.04528/22 от 22.12.2020 до 21.12.2025;
• уникальный номер контракта 21060999/2673/0000/2/1;
• приложение 2 от 11.09.2021 к контракту № 24082021 от 24.08.2021, в котором согласовывались конкретные цены за единицу товара на данную поставку.

Товар декларируется декларантом самостоятельно, оплата таможенных платежей производится с ЕЛС декларанта.

Курсы валют, используемые для заполнения декларации в нашем примере: 1 дол. США = 80 руб., 1 Евро = 90 руб.

ВНИМАНИЕ! Для выполнения данной задачи курсы валют в ДТС необходимо зафиксировать согласно условиям задачи. Для фиксации курса в ДТ измените курс ДОЛЛАРА и ЕВРО (обязательно и доллара, и евро), и поставьте галочку в графе считать по курсу на (дату можно поставить любую, главное, чтобы был изменен курс ДОЛЛАРА и ЕВРО).

При заполнении реальной ДТ и ДТС всегда проверяйте, чтобы курс был указан на дату заполнения документов.

Рекомендуемый порядок заполнения граф новой ДТ при таможенной процедуре Выпуск для внутреннего потребления.

• Графы 1 – 30, графа 54.
• 31 графа (через редактор гр. 31 с полями, зеленый кружок)
• 44 графа (через диалог для заполнения гр. 44, синий кружок)
• ДТС
• Графа B ДТ (указать ЕЛС декларанта/брокера)
• Проверка ДТ (клавиша F5)

Заполнение декларации на товары

Графа 1. Декларация

В нашем примере товар ввозится на таможенную территорию Евразийского экономического союза, следовательно, в первом подразделе графы производится запись «ИМ».

Иностранный товар ввозится с целью нахождения и использования в РФ без ограничений по их пользованию и распоряжению, установленных таможенным законодательством, что соответствует таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. Для второго подраздела выбираем из классификатора код 40.

В случае использования декларации на товар в виде электронного документа, в третьем подразделе графы производится запись: ЭД, т.е. декларантом применяется электронная форма декларирования.

Графа 2. Отправитель/Экспортер

При ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС отправителем товаров является иностранное лицо. Для иностранной фирмы указывают наименование, название страны, где эта фирма зарегистрирована и её адрес. Сведения необходимо брать из транспортной накладной, в зависимости от вида транспорта, на котором перемещаются товары.

В нашем примере товар перевозится автомобильным транспортом, в CMR указан отправитель:

Графа 3. Формы

В нашем примере декларируется только один товар, для этого используется только один основной лист, добавочных листов не будет, указывается 1/1. Графа заполняется автоматически.

Графа 4. Отгрузочные спецификации

В нашем случае графа не заполняется.

Графа 5. Всего товаров

В нашем случае, как уже ранее говорилось, декларируется один товар. Графа заполняется автоматически.

Графа 6. Всего мест

В нашем случае, в соответствии с транспортной накладной товаром перемещается в транспортном средстве на 6 поддонах, упакован в мешки (всего 300 мешков). В графе надо указать количество мест – 6. Графа заполнится автоматически, после указания количества грузовых мест по товару.

Графа 7. Справочный номер

В нашем примере не сказано, что применяются особенности декларирования товаров, поэтому графа не заполняется.

Графа 8. Получатель

В нашем примере по транспортным документам получателем товаров является российская организация – ООО «Альта.ру». Мы указываем её наименование, адрес, телефон. Сведения об ИНН, КПП и ОГРН декларант берёт из свидетельства, выданного налоговой инспекцией.

Графа 9. Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

В нашем примере лицом, заключившим договор при совершении внешнеэкономической сделки, в соответствии с которым товары ввезены на таможенную территорию является российская организация – ООО «Альта-Софт». Эти сведения повторяют сведения, подлежащие заявлению в графе 14 ДТ, такие сведения в настоящую графу не вносятся, при этом производится запись: "см. графу 14 ДТ".

Графа 10. Страна 1-го назначения

Графа декларантом не заполняется.

Графа 11. Торгующая страна

При рассмотрении нашего примера мы выбираем контрагента российского лица по внешнеэкономическому контракту. Контракт заключен между ООО «Альта-Софт» и польской фирмой M&M, следовательно, в первом подразделе графы указываем PL.

Графа 12. Общая таможенная стоимость

Исходя из условий нашей задачи, мы декларируем один товар, следовательно, данные, вносимые в графы 12 и 45, будут одинаковые. Вопрос исчисления и декларирования таможенной стоимости требует отдельного рассмотрения. В нашем примере условия поставки EXW г. Краков предполагают, что к цене перевозимого товара надо прибавить расходы, которые понёс покупатель на территории иностранного государства.

Графа будет заполнена автоматически, после внесения информации по товару и формирования ДТС.

В задаче сказано, что стоимость транспортных расходов до границы таможенного союза составляет 500 Евро, цена товара 7000 Евро. Таможенную стоимость (7500 Евро) переводим в рубли по курсу Центрального банка России на день подачи декларации.

Если бы по условиям задачи мы декларировали два товара, то по каждому товару таможенная стоимость должна определяться отдельно, а в графе 12 указана сумма таможенных стоимостей этих товаров.

В нашем примере на день подачи декларации 1 Евро = 90.0000 руб., значит, в графе будет указано: 675000.00 руб.

Графа 14. Декларант

В графе указываются сведения о декларанте. В нашем примере декларантом будет являться российское лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку – ООО «Альта-Софт». Данные о компании можно взять из контракта. Мы указываем её наименование, адрес, телефон. Сведения об ИНН, КПП и ОГРН декларант берёт из свидетельства, выданного налоговой инспекцией.

Графа 15. Страна отправления

В нашем случае в соответствии с транспортной накладной в графе указывается ПОЛЬША.

Графа 15 (a). Код страны отправления

В нашем случае в подразделе (а) графы указывается PL.

Графа 16. Страна происхождения

В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается ПОЛЬША.

Графа 17. Страна назначения

В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается РОССИЯ.

Графа 17 (a). Код страны назначения

В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается RU.

Графа 18. Идентификация и страна регистрации транспортного средства при отправлении/прибытии

В рассматриваемом примере в графе 18 должны быть указаны сведения об автомобиле и полуприцепе, в котором перевозится товар:

• количество транспортных средств – 2;
• номера транспортных средств – AI5517CM/AI0107XO;
• код страны регистрации транспортного средства – BY.

Графа 19. Контейнер

В нашем примере товар не перевозится в контейнере, значит, в графе указываем 0.

Графа 20. Условия поставки

Для заполнения графы мы берём информацию из внешнеэкономического контракта. Первоисточником условий поставки является ИНКОТЕРМС 2020. В нашем примере условия поставки EXW Г. КРАКОВ.

Графа 21. Идентификация и страна регистрации активного транспортного средства на границе

Если декларируемые товары перед их помещением под заявляемую в ДТ таможенную процедуру перевозились по таможенной территории в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, в первом подразделе графы указывается общее количество транспортных средств, на которых находились товары при прибытии в места перемещения товаров через таможенную границу, иные сведения в графу не вносятся.

В рассматриваемом примере в графе 21 должно быть указано общее количество транспортных средств, приводившем в движение другое (другие) транспортное средство (транспортные средства), иные сведения в графу не вносятся:

количество транспортных средств – 1.

Графа 22. Валюта и общая сумма по счету

В нашем случае мы укажем код валюты, в которой заключен контракт – EUR. Цена товара берётся из коммерческого документа (инвойс), следовательно, укажем: 7000,00.

Графа 23. Курс валюты

В нашем примере мы должны взять курс Евро по курсу, установленному Центральным банком РФ на день регистрации декларации.

При заполнении нашей декларации мы используем курс Евро = 90 руб., значит в графе будет указано: 90.0000.

Графа 24. Характер сделки

Исходя из условий нашей задачи, в первом подразделе графы мы укажем 010, т.к. перемещение товаров осуществляется на возмездной основе по договору купли-продажи товаров.

Во втором подразделе указываем код особенностей сделки 00 – без особенностей. В нашем случае сумма контракта требует оформления уникального номера контракта. В противном случае, исходя из суммы контракта, мы указали бы код 06.

Графа 25. Вид транспорта на границе

В нашем случае в графе 21 указаны сведения об автомобиле, который является активным транспортным средством, значит, указываем код 31.

Графа 26. Вид транспорта внутри страны

В нашем случае в графе 18 указаны сведения о составе транспортных средств (тягач с полуприцепом), значит, указываем код 31.

Графа 29. Орган въезда/выезда

В нашем случае товар ввозится на таможенную территорию ЕАЭС через ПТО БЕНЯКОНИ-1, следовательно, в графе указываем 11216407.

Графа 30. «Местонахождение товаров»

В нашем случае товар будет предъявлен таможенному органу для проведения в отношении него таможенного осмотра и (или) таможенного досмотра и принятия решения о его выпуске на СВХ - ОАО «Южные Транспортные Линии». Номер свидетельства склада выбирается через классификатор «Склады ВХ». Следовательно, графа будет заполняться следующим образом:

Графа 31. Грузовые места и описание товаров

Исходя из условий задачи, будем заполнять графу следующим образом:

В нашем случае сведения для заполнения разделов 3 – 10 отсутствуют, поэтому информация под этими номерами не указывается.

Графа 32. Товар

В нашем случае в графе указывается цифра 1.

Графа 33. Код товара

В нашем случае указываем в первом подразделе графы 3105201000.

Графа 34. Код страны происхождения

В нашем случае указываем PL.

Графа 35. Вес брутто (кг)

В нашем случае указываем вес товара со всеми упаковками, но без поддонов: 7545,000.

Графа 36. Преференция

При ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза могут взиматься 4 вида платежа. В нашем примере в отношении декларируемого товара акциз не уплачивается, по остальным видам платежей льготы не предоставляются, следовательно, графа заполняется следующим образом: ОООО-ОО.

Графа 37. Процедура

По условиям нашего примера в графе надо указать 4000 000.

Графа 38. Вес нетто (кг)

По условиям нашего примера в графе надо указать вес нетто товаров в потребительской таре и чистый вес без тары:

В нижней ячейке графы указывается масса "нетто" декларируемого товара без учета всех видов упаковки при наличии таких сведений в транспортных (перевозочных), коммерческих, иных документах либо на упаковке товара.

Графа 39. Квота

В нашем случае для декларируемого товара при ввозе не установлены количественные или стоимостные ограничения, следовательно, графа не заполняется.

Графа 40. Общая декларация/Предшествующий документ

Исходя из условий нашего примера, данная графа заполняться не будет.

Графа 41. Дополнительные единицы

Исходя из условий задачи, в отношении декларируемого нами товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС не применяется дополнительная единица измерения, значит, данная графа заполняться не будет.

Графа 42. Цена товара

В нашем случае мы укажем следующее значение: 7000,00 - цена товара в Евро.

Графа 43. Код МОС

В нашем случае это 1-ый метод. В первом подразделе ставим 1 (графа заполняется автоматически после создания ДТС). Второй подраздел заполняется таможенными органами.

Графа 44. Дополнительная информация / Предоставленные документы

Графа может быть заполнена через «Диалог для заполнения 44 графы» (синий кружочек с молнией).

На декларируемый товар требуется подтверждение соответствия, в форме принятия декларации о соответствии. Следовательно, в графу вносим сведения о данном документе:

Указываем транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществлялась международная перевозка (автомобильная транспортная накладная, книжка МДП):

Указываем сведения о внешнеэкономическом контракте, приложении к контракту и уникальном номере контракта:

Указываем сведения об инвойсе на товар, счете на транспорт и упаковочном листе:

В нашем примере разделы с 5 по 10 (Классификатора кодов вида документов) графы 44 не заполняются.

Графа 45. Таможенная стоимость

Если бы по условиям задачи мы декларировали два товара, то по каждому товару таможенная стоимость в графе 45 должна определяться отдельно, а в графе 12 должна быть указана сумма таможенных стоимостей этих товаров.

Графа будет заполнена автоматически, после формирования ДТС, добавления дополнительных расходов.

В задаче сказано, что стоимость транспортных расходов до таможенной границы ЕАЭС составляет 500 Евро, цена товара 7000 Евро. Таможенную стоимость (7500 Евро) переводим в рубли по курсу Центрального банка России на день подачи декларации.

В нашем примере на день подачи декларации 1 Евро = 90.0000 руб., значит, в графе будет указано:

Графа 46. «Статистическая стоимость»

В нашем примере на день подачи декларации 1 дол. США = 80.0000 руб., значит, в графе будет указано:

Графа 47. Исчисление платежей

В нашем примере при ввозе товара на таможенную территорию ЕАЭС будут уплачиваться сборы за таможенные операции, ввозная таможенная пошлина и НДС.

Сборы за таможенные операции исчисляются и уплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 марта 2020 г. № 342 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров». У нас облагаемой базой для исчисления данного вида платежа является таможенная стоимость.

Основой начисления ввозной таможенной пошлины в нашем случае также является таможенная стоимость, т.к. ставку таможенной пошлины мы определяем исходя из Единого таможенного тарифа ЕАЭС.

Облагаемой базой для исчисления НДС является сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. В нашем примере товар не облагается акцизом, поэтому основа начисления рассчитывается из суммы таможенной стоимости и пошлины. Ставка НДС – 20 %, ставка может быть снижена до 10% или до 0% в соответствии с перечнями товаров, установленными Правительством РФ.

Исходя из условий нашей задачи, графа выглядит следующим образом:

Данная графа заполняется и рассчитывается обычно автоматически программными средствами, которые используют декларанты при заполнении декларации на товар, исходя из тех сведений, которые были внесены ранее в соответствующие графы ДТ. Но правила заполнения данной графы надо знать и обязательно проверять правильность расчета, т.к. в случае, если допущены ошибки в других графах декларации, расчет может оказаться неверным.

Графа В. Подробности подсчета

Для распоряжения об использовании при декларировании товаров авансовых платежей в сумме, заявленной при подаче ДТ в элементе 2 графы "В", необходимо заявление в элементе 7 графы "В" ИНН плательщика. В нашем случае необходимо отметить ЕЛС Декларанта.

Графа 48. Отсрочка платежей

В нашем случае, исходя из условий задачи, графа не заполняется.

Графа 54. Место и дата

Если декларация заполняется лицом, работающим в организации, являющейся декларантом товара, как в нашем примере, то графа может быть заполнена, например, следующим образом:

Печатная форма Электронная форма

Заполнение декларации таможенной стоимости:

Исходя из условий задачи и 1 метода определения таможенной стоимости, находясь в ДТ, после ее заполнения, формируется Декларация таможенной стоимости, форма 1 (ДТС 1/3).

Все данные переносятся автоматически, необходимо будет проверить их и внести дополнительные расходы.

Графа 1. Продавец

В графе указываются сведения о лице, которое является продавцом ввозимых товаров (согласно контракту, инвойсу). Обращаем внимание, что продавец и отправитель могут быть разными лицами.

В нашем случае это одно лицо, информация перенеслась автоматически из 2 гр. ДТ:

Графа 2(а). Покупатель

Указываются сведения о лице, которое является покупателем ввозимых товаров.

Графа заполняется в соответствии с порядком заполнения графы 8 "Получатель" декларации на товары. Данные переносятся автоматически.

Графа 2(б). Декларант

Указываются сведения о лице, которое является декларантом товаров.

Графа заполняется в соответствии с порядком заполнения графы 14 "Декларант" декларации на товары. Данные переносятся автоматически.

Графа 3. Условия поставки

В графе указываются код условий поставки товаров в соответствии с классификатором условий поставки и наименование географического пункта. Данные переносятся автоматически из 20 гр. ДТ.

Графа 4. Счета

В нашем случае в графе указываются номер и дата счета, выставленного продавцом покупателю и содержащего стоимостную оценку ввозимых товаров: инвойса.

Код документа 04021

Графа 5. Контракты

В нашем примере в графе указываются номер и дата контракта (договора, соглашения) купли-продажи (поставки) ввозимых товаров, а также номера и даты действующих приложений, дополнений и изменений к нему.

Код вида документов: 03011, 03012

Графы 6 – 9 будут заполнены автоматически, согласно условиям нашей задачи.

Графа 10(а). Число дополнительных листов.

В нашем случае не заполняется, т.к. отсутствуют добавочные листы.

Графа 10(б). Место, дата, подпись, печать

Указываются сведения о декларанте, месте и дате заполнения ДТ.

Сведения автоматически берутся из 54 гр. ДТ.

Графы 11 – 25. Товарная часть ДТС

В нашем случае данные автоматически перенесутся из ДТ.

Необходимо будет добавить все дополнительные расходы, согласно условиям поставки и данным по поставке. В нашем примере это транспортировка товара до границы ЕАЭС, БЕНЯКОНИ-1 – 500 евро.

Для этого в РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ТОВАРАМ необходимо выбрать графу 17, валюту Евро, сумму 500.00 и курс пересчета 90.0000 Способ распределения расходов 1.

Данные попадут в табличную часть, где необходимо будет вписать географический пункт БЕНЯКОНИ-1.

После заполнения ДТС 1/3 необходимо проверить данные и сохранить их. Произойдет перенос таможенной стоимости в ДТ. В случае необходимости внести изменения, либо скопировать измененные стоимости из ДТС в ДТ, необходимо находясь в ДТ вызвать меню ДТ(ГТД)-Вставить стоимости из ДТС, либо нажать клавишу F8.

После заполнения ДТ и ДТС, перед подачей ДТ необходимо проверить данные, а также воспользоваться встроенной функцией контроля ДТ и ДТС. Для этого, находясь в ДТ, необходимо вызвать меню ДТ(ГТД)-Проверить документ, либо воспользоваться клавишей F5.

В ДТС также осуществляется функция контроля, для этого необходимо перейти в документ ДТС1/3.

Печатная форма Электронная форма