Постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики от 13.09.2023 № 470 "О внесении изменений в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики и Кабинета Министров Кыргызской Республики в сфере налогообложения"

В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения" от 3 апреля 2023 года N 78, статьями 13, 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Кабинете Министров Кыргызской Республики" Кабинет Министров Кыргызской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении типовой унифицированной формы первичного учетного документа "Закупочный акт" от 31 июля 2019 года N 386 следующее изменение:

в преамбуле слова "статьи 156 Налогового кодекса Кыргызской Республики и" исключить.

2. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О вопросах подведомственных подразделений Министерства финансов Кыргызской Республики" от 10 декабря 2021 года N 302 следующие изменения:

1) в Положении о Государственной налоговой службе при Министерстве финансов Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- подпункт 11 пункта 15 признать утратившим силу;

2) схему управления Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики, утвержденную вышеуказанным постановлением, изложить согласно приложению к настоящему постановлению.

3. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О проведении пилотного (экспериментального) проекта по цифровому администрированию акцизного налога" от 31 декабря 2021 года N 359 следующие изменения:

- в пункте 1 слова "30 июня" заменить словами "31 декабря".

4. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе патента по видам деятельности" от 18 февраля 2022 года N 84 следующее изменение:

- приложение 1 к вышеуказанному постановлению дополнить пунктом 35 следующего содержания:

"

- в приложении 2 к вышеуказанному постановлению пункт 8 изложить в следующей редакции:

"

5. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований статей 336 и 345 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 22 февраля 2022 года N 94 следующие изменения:

1) в абзаце третьем пункта 3 слова "тонизирующие (энергетические) безалкогольные напитки" заменить словами "воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ";

2) в Положении о порядке выдачи и применения марок акцизного сбора в Кыргызской Республике, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в абзаце втором пункта 1 слова "В Положении" заменить словами "В целях настоящего Положения";

- пункт 1 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) банковская гарантия - это письменное обязательство коммерческого банка Кыргызской Республики, выступающего гарантом оплатить органу налоговой службы сумму обязательства в размере акцизного налога, указанную в банковской гарантии налогоплательщика, в случае неуплаты акцизного налога налогоплательщиком до 40 календарных дней с даты подачи заявки на получение акцизных марок, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.";

- в пункте 3 слова "тонизирующие (энергетические) безалкогольные напитки" заменить словами "воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ";

- дополнить пунктом 61 следующего содержания:

"61. Маркировка пива, разлитого в полимерную кегу, упакованную в одноразовую картонную коробку, в которой полимерный кег реализуется без возможности отделения от данной коробки или повторного использования данной картонной коробки, осуществляется нанесением на картонную коробку.";

- пункт 8 после слов "На пачке табачных изделий" дополнить словами ", классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 2402 и 2404,";

- дополнить пунктами 101 и 102 следующего содержания:

"101. На табачной и никотинсодержащей продукции, классифицируемой товарной позицией ТН ВЭД 2403 и 2404, маркировка акцизной марки осуществляется путем нанесения на одноразовую потребительскую упаковку, в которую расфасована продукция.

102. Сигареты электронные и аналогичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина), классифицируемые товарной позицией ТН ВЭД 8543 40 000 0, маркируются путем нанесения акцизной марки на или под специальную целлофановую упаковку потребительской упаковки способом, не допускающим их отделения без повреждения.";

- в пункте 16 цифры "14" заменить цифрами "18";

в пункте 19:

- абзац пятый изложить в следующей редакции:

"- копия и оригинал платежных документов, подтверждающих уплату акцизного налога или банковскую гарантию и номинальную стоимость акцизных марок на все количество маркируемой продукции. Копия платежного документа или оригинал банковской гарантии остается в органе налоговой службы, оригиналы платежных документов возвращаются налогоплательщику.";

- дополнить абзацами двенадцатым-четырнадцатым следующего содержания:

"Органы налоговой службы осуществляют учет и контроль за исполнением производителями и импортерами обязательств по уплате акцизного налога по ранее предоставленной банковской гарантии.

Органы налоговой службы ведут учет предоставленных банковских гарантий.

В случае неуплаты акцизного налога налогоплательщиком в установленные сроки органы налоговой службы обязаны проконтролировать исполнение банковской гарантии.";

- пункт 21 после слов "акцизного налога" дополнить словами "или банковской гарантии";

- пункт 23 после слов "акцизного налога" дополнить словами "или предоставления банковской гарантии";

3) в пункте 1 приложения 3 к вышеуказанному постановлению слова "тонизирующие (энергетические) безалкогольные напитки" заменить словами "воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ".

6. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований статей 59, 85, 127, 130, 131, 329, 414 и 415 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 24 февраля 2022 года N 95 следующее изменение:

в Порядке установления налогового поста, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 15 слова "постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики" заменить словами "уполномоченным налоговым органом".

7. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований статей 109-115, 255, 256 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 4 марта 2022 года N 106 следующие изменения:

в Положении о порядке налоговой регистрации налогоплательщиков в Кыргызской Республике, утвержденном вышеуказанным постановлением:

1) дополнить пунктами 133, 134 и 135 следующего содержания:

"133. Не подлежит регистрации в качестве налогоплательщиков НДС:

- организация или физическое лицо, признаваемое в соответствии с требованиями Налогового кодекса сельскохозяйственным производителем, сельскохозяйственным кооперативом и машинно-тракторной станцией;

- некоммерческая организация, не осуществляющая облагаемые поставки в соответствии с Налоговым кодексом.

134. Налоговая регистрация налогоплательщика, обязанного применять ККМ в соответствии с Налоговым кодексом, считается завершенной после регистрации ККМ в налоговом органе в порядке, определенном Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

135. При налоговой регистрации субъекту предоставляется доступ к его кабинету налогоплательщика для дистанционного взаимодействия с органом налоговой службы.";

- пункт 201 после слов "услуги в электронной форме," дополнить словами "а также осуществляющей электронную торговлю товарами в адрес покупателей - физических лиц - резидентов Кыргызской Республики, без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике,";

- в пункте 21 цифры "211" заменить цифрами "201";

- пункт 30 после слов "услуги в электронной форме," дополнить словами "а также осуществляющие электронную торговлю товарами в адрес покупателей - физических лиц - резидентов Кыргызской Республики, без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике,";

- в пункте 55 слова "обязаны до 1 сентября 2022 года" заменить словами "машинно-тракторной станции, обязаны до 1 января 2024 года";

- в пункте 60 слова "Субъекты малого и среднего предпринимательства, субъект, применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров, субъекты швейной и текстильной отраслей" заменить словом "Налогоплательщики";

2) дополнить пунктами 691 и 692 следующего содержания:

"691. Налогоплательщик, намеренный применять режим уплаты налога на игорную деятельность, обязан подать заявление о его регистрации как плательщика налога на игорную деятельность в налоговый орган по месту налогового учета.

Регистрация по уплате налога на игорную деятельность для вновь зарегистрированных и действующих субъектов вступает в силу со дня регистрации как плательщика налога на игорную деятельность.

Налоговый орган после принятия решения об уплате налогоплательщиком налога на игорную деятельность обеспечивает:

- внесение информации о применении режима уплаты налога на игорную деятельность в регистрационные сведения о налогоплательщике;

- заполнение регистрационной карты налогоплательщика по форме FORM STI-025;

- вручение (направление) 1 экземпляра регистрационной карты налогоплательщику.

692. Налогоплательщик, намеренный применять режим уплаты налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом, обязан подать заявление о его регистрации как плательщика налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом в налоговый орган по месту налогового учета.

Регистрация по уплате налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом для вновь зарегистрированных и действующих субъектов вступает в силу со дня регистрации как плательщика налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом.

Налоговый орган после принятия решения об уплате налогоплательщиком налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом обеспечивает:

- внесение информации о применении режима уплаты налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом в регистрационные сведения о налогоплательщике;

- заполнение регистрационной карты налогоплательщика по форме FORM STI-025;

- вручение (направление) 1 экземпляра регистрационной карты налогоплательщику.";

3) в приложении 2 к Положению о порядке налоговой регистрации налогоплательщиков в Кыргызской Республике, утвержденному вышеуказанным постановлением:

подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"5) "6" - иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, а также осуществляющая электронную торговлю товарами в адрес покупателей - физических лиц - резидентов Кыргызской Республики без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике, местом поставки которых является территория Кыргызской Республики, зарегистрированная в качестве плательщика НДС;".

8. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О применении счета-фактуры" от 18 марта 2022 года N 141 следующие изменения:

в Порядке формирования и обращения счета-фактуры, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- подпункт 1 пункта 2 и пункт 10 признать утратившими силу;

- в пункте 13 слова "посредством виртуального склада" исключить;

- в пункте 21 цифры "17" заменить цифрами "20";

- в пункте 22 цифры "18" заменить цифрами "21";

- абзац первый пункта 27 изложить в следующей редакции:

"27. Счет-фактура на поставки, которые были осуществлены в данном истекшем календарном месяце, оформляется в срок не позднее десяти рабочих дней, следующих за последним днем истекшего календарного месяца, за исключением пунктов 28 и 29 настоящего Порядка.".

9. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований части 5 статьи 1, статей 80, 85, 138, 139 и 140 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 22 марта 2022 года N 150 следующие изменения:

1) в Порядке взыскания налоговой задолженности, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 57 слова "со статьей 34 Налогового кодекса" заменить словами "со статьей 341 Налогового кодекса, а также при применении части 13 статьи 91 Налогового кодекса в отношении отечественных организаций, включенных в перечень стратегических объектов";

2) в Методике определения налогового обязательства налогоплательщика на основе косвенных методов, утвержденной вышеуказанным постановлением:

- пункт 6 после слов "В случаях," дополнить словами "предусмотренных частью 2 статьи 139 Налогового кодекса,";

- дополнить пунктом 61 следующего содержания:

"61. В случае когда рыночная цена на товар определяется в отношении налогоплательщика, у которого цены реализации в адрес субъектов, указанных в пунктах 5, 6 части 2 статьи 139 Налогового кодекса, отличаются более чем на 30 процентов от цены реализации в адрес субъектов, осуществляющих деятельность на общем налоговом режиме, в качестве рыночной цены применяется средневзвешенная цена однородных товаров, реализованных в адрес субъектов, осуществляющих деятельность на общем налоговом режиме.

В целях настоящего пункта при расчете средневзвешенной цены товара не учитываются цены по уцененным товарам, частично потерявшим свои потребительские качества или с истекающим сроком службы до 20 процентов от установленного срока годности.".

10. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований статей 126, 326-329 Налогового кодекса Кыргызской Республики, статьи 4 Закона Кыргызской Республики "О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 30 марта 2022 года N 178 следующие изменения:

в Положении о порядке проведения камеральной проверки обоснованности и размера суммы превышения налога на добавленную стоимость, порядке возмещения и возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 2:

а) подпункт 2 после слов "НДС на импорт" дополнить словами "и налоговой задолженности по НДС, удерживаемого налоговым агентом";

б) подпункт 3 после слов "по другим видам налогов" дополнить словами ", по НДС, удерживаемого налоговым агентом";

в) пункт 3 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) на основании заявления сумма превышения НДС возмещается в счет налоговой задолженности по НДС, удерживаемого налоговым агентом.";

- дополнить пунктом 61 следующего содержания:

"61. Возмещение в счет уплаты обязательств по НДС на импорт производится только при отсутствии налоговой задолженности по другим видам налогов.";

- дополнить пунктом 91 следующего содержания:

"91. Возврат суммы превышения НДС производится при отсутствии факторов риска необоснованности образования сумм превышения НДС.";

- пункт 13 после слов "по другим видам налогов и" дополнить словами "НДС, удерживаемого налоговым агентом, а также";

- в пункте 25:

а) абзац четвертый после слов "по НДС на импорт" дополнить словами "и НДС, удерживаемого налоговым агентом";

б) дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"- результаты анализа наличия или отсутствия факторов риска необоснованного образования сумм превышения НДС, указанных в статье 327 Налогового кодекса, при образовании суммы превышения НДС за счет осуществления поставок, облагаемых по нулевой ставке;";

- дополнить пунктом 371 следующего содержания:

"371. После проведения возврата и/или возмещения суммы превышения НДС налогоплательщику НДС по упрощенному порядку налоговый орган:

1) производит запрос через уполномоченный налоговый орган в налоговые и таможенные органы государств-участников СНГ и третьих стран в целях подтверждения экспортных поставок;

2) при налоговой регистрации поставщика в другом налоговом органе направляет запрос в целях подтверждения фактической отгрузки материальных ресурсов и уплаты им НДС по поставкам, где сумма НДС, подлежащая зачету, составляет 5 (пять) и более процентов от общей суммы НДС, принятой к зачету за обследуемый период.".

11. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований норм Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также норм приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе" от 30 апреля 2022 года N 236 следующее изменение:

в Порядке определения стоимости химически чистого металла в руде и/или концентрате, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- пункт 3 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Для серебра S = Сср ⨯ Т ⨯ (С / 31.1035) ⨯ К;".

12. Внести в постановление Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований статьи 107 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 16 декабря 2022 года N 687 следующие изменения:

1) в Порядке заполнения и представления Единой налоговой декларации физического лица, замещающего или занимающего государственную и муниципальную должность (FORM STI-155), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 2:

а) подпункт 1 после слов "лицо," дополнить словами "занимающее или";

б) подпункт 2 пункта 2 после слова "занимающее" дополнить словами "или замещающее";

- дополнить пунктом 131 следующего содержания:

"131. Хранение и уничтожение деклараций государственных и муниципальных служащих осуществляется с учетом положений Закона Кыргызской Республики "О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц.";

2) в Положении о порядке изучения и основания проведения анализа сведений, указанных в Единой налоговой декларации физического лица, замещающего или занимающего государственную и муниципальную должность, утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 3:

а) подпункт 1 после слов "лиц," дополнить словами "занимающих или";

б) подпункт 2 после слова "занимающих" дополнить словами "или замещающих";

- пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Налоговым органом по месту налоговой регистрации Декларанта осуществляется анализ Декларации:

1) лиц, занимающих или замещающих:

- административные государственные должности;

- политические, административные муниципальные должности;

- должность сотрудников дипломатических служб;

2) военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов.";

- наименование раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5. Налоговая тайна";

- в пунктах 16, 17 слова "тайну сведений" заменить словами "налоговую тайну".

13. Настоящее постановление вступает в силу по истечении семи дней со дня официального опубликования.