Анастасия Иванова a. ivanova@finansmag. ru
Наиболее популярной формой международных расчетов у российских экспортеров и импортеров остается простая и недорогая переводная. По мнению специалистов, в последнее время доля переводных расчетов снижается за счет увеличения доли более сложных форм - аккредитивов, банковских гарантий, инкассо. Одной из причин тенденции специалисты называют сокращение оттока капитала. Дело в том, что эти инструменты с трудом можно применить для перевода капиталов за границу, осуществления махинаций в области налогообложения, например неправомочного возмещения экспортного НДС.
В соответствии с российским валютным законодательством форма платежа обязательно должна оговариваться во внешнеторговом контракте. Другими словами, соглашение контрагентов должно содержать специальную часть, в которой закрепляется форма платежа (инкассо, гарантия и т. д. ), а также подробно прописываются его условия.
Оплата при любых обстоятельствах.
Наиболее выгодной формой расчетов для экспортера считается аккредитив. Его механизм выглядит следующим образом. Покупатель открывает в своем банке (банке-эмитенте) аккредитив. В его тексте указываются среди прочих данных сумма сделки, наименование и количество товара, условия поставки, срок действия аккредитива. Он также содержит список документов, которые поставщик обязан предъявить в исполняющий банк (это может быть как банк поставщика, так и специально назначенный банк) для того, чтобы получить оплату за поставленный товар. Обычно в этот список включаются счета-фактуры, транспортные документы, сертификаты качества. Исполняющий банк проверяет соответствие документов условиям аккредитива по внешним признакам
и удерживает за это дополнительную комиссию. Если исполняющий банк при проверке обнаружит, что документы не соответствуют условиям аккредитива, то он вправе возвратить документы поставщику без оплаты. Далее исполняющий банк направляет документы в банк-эмитент, а тот -импортеру. Если товары направляются морем, то импортер не сможет вступить во владение ими до момента получения документов, так как морской коносамент является единственным подтверждением его права на товар. Если же используется авто-, авиа- или железнодорожный транспорт, накладные направляются вместе с товаром и импортер может распоряжаться товаром сразу после его прибытия.
Банковские комиссии за операции по аккредитивам могут оплачиваться как продавцом, так и покупателем в зависимости от того, как прописано в тексте аккредитива. Если в документе этого пункта нет, все расходы оплачиваются импортером.
По сути аккредитив является соглашением между банками, которое гарантирует
поставщику полную оплату товара в случае представления документов, соответствующих условиям аккредитива, даже если покупатель по каким-либо причинам откажется от оплаты товара.
Несмотря на то что аккредитив основывается на положениях внешнеторгового контракта, где обязательно закрепляются его условия, по международному праву документы независимы друг от друга. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, принятыми Международной торговой палатой в 1993 году, к действию которых присоединилась и Россия, аккредитив не зависит от договора, на котором он основан. Как поясняет начальник отдела документарных операций Бин-банка Юлия Березко, условия открытия аккредитива (описанные в контракте) могут отличаться от условий самого контракта. Банки при осуществлении своих обязательств по аккредитиву ориентируются только на его условия, а не на условия договора.
Поэтому, если у сторон возникли какие-либо разногласия по поводу несоответствия аккредитива условиям контракта, им придется разбираться в суде без участия банка. Кстати, те же принципы действуют и в отношении инкассо и банковской гарантии.
Такие разные... Существуют различные виды аккредитивов. Например, отзывный аккредитив, как следует из названия, может быть отозван покупателем без согласия продавца в отличие от безотзывного. Аккредитив по умолчанию является отзывным, если в документе прямо не указано иное (ст. 868 ГК РФ). Несмотря на это, используется он достаточно редко, так как не дает гарантий оплаты поставщику.
В международных расчетах применяются аккредитивы, разрешающие частичную отгрузку товара и соответственно частичную оплату.
Существуют покрытые аккредитивы, которые предусматривают списание денежных средств со счета покупателя одновременно с моментом открытия аккредитива. Это означает, что денежные средства по аккредитиву становятся недоступными для импортера в течение всего срока действия аккредитива. Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0, 2-0, 5% от суммы сделки, минимум $50-60.
При расчетах по внешнеэкономическим сделкам чаще, чем покрытый, применяется непокрытый аккредитив. Это означает, что банк-эмитент принимает на себя безусловное обязательство осуществить платеж в пользу поставщика, при
этом не требуя с покупателя денежного обеспечения на всю сумму сделки.
Стоимость открытия и подтверждения непокрытого аккредитива повышается до 8-10% годовых. Взиматься они могут ежеквартально, но обычно приводятся в годовом выражении. Вообще, 8-10% годовых - средняя ориентировочная величина. Некоторым клиентам услуга может обойтись значительно дешевле, другим -дороже, до 12-13% годовых.
По мнению главного специалиста отдела документарных операций Содбизнесбанка Татьяны Априщенко, для экспортера расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж.
Кроме банковской гарантии своевременной оплаты товара преимущества для экспортера состоят в быстроте получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов. Иногда даже экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву. Если аккредитив выставляется в иностранной валюте, импортер получает разрешение на перевод валюты в страну экспортера.
Импортеру же аккредитив не так выгоден. Иногда для открытия покрытого аккредитива импортер может прибегать к банковскому кредиту, платя за него процент, что дополнительно удорожает эту форму расчетов. Импортер должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров. С другой стороны, аккредитив дает ему возможность контролировать через банки выполнение условий сделки экспортером. По мнению начальника отдела международных расчетов Росевробанка Александра Архипова, наиболее приемлемой формой для импортера являются расчеты с помощью непокрытого подтвержденного аккредитива.
Особенно актуальна данная форма расчетов при выходе на новый рынок и при начале сотрудничества с незнакомым еще партнером. Знание и использование аккредитивных форм расчетов -это показатель профессионализма участников внешнеторговых сделок, одна из сильных положительных сторон формирования имиджа компании.
Расчеты по-азиатски. Определенные преимущества импортеру предоставляет инкассо, но в целом этот инструмент не очень распространен. Российскими предпринимателями, как правило, используется только при расчетах с контрагентами из стран Юго-Восточной Азии (Китай, Вьетнам и др. ), а также Индии, так как их законодательство закрепляет необходимость пользоваться этим инструментом. Инкассо можно использовать как при импортных, так и при экспортных сделках.
Расчеты по документарному инкассо выглядят следующим образом. Продавец отгружает товары и оформляет инкассовое поручение, в которое включаются счета-фактуры, транспортные документы, различного рода сертификаты, а также могут включаться переводные векселя (тратты), выписанные на покупателя. Инкассовое поручение через банк продавца направляется в банк покупателя. Документ может содержать инструкции «платеж против представления документов» (D/P) или «платеж против акцепта тратт» (D/A). Вид инкассо «против представления документов» предусматривает передачу покупателю документов
клиента. В то же время широко распространена практика установления коротношений без открытия корсчета. Это означает, что банки используют третий банк либо просто для передачи текста аккредитива, либо для исполнения или подтверждения аккредитива. Однако данный способ приводит к удлинению цепочки банков, участвующих в операции, и соответственно к увеличению размеров банковских комиссий.
Также банк-эмитент может самостоятельно установить коротношения с банком поставщика. У крупного известного банка процесс займет два-пять дней, у некрупного, только начинающего деятельность на международном уровне, - до нескольких недель.
Решение о том, каким образом направить (маршрутизировать) аккредитив в кредитное учреждение поставщика, принимает банк-эмитент. Так как то или иное решение влияет либо на сроки, либо на стоимость, в обязанности банка входит извещение клиента о маршрутизации аккредитива.
Конкуренты аккредитивов. По мнению Александра Архипова, банковские гарантии могут составить конкуренцию аккредитиву. Этот инструмент представляет собой обязательство банка уплатить экспортеру оговоренную сумму, если импортер не выполнит своих обязательств. Все расходы по гарантии несет импортер.