В приказе ФТС от 04.02.2013 N 202 утвержден Порядок действий должностных лиц таможенных органов при сборе и обработке информации для определения степени выборочности применения мер по минимизации рисков в отношении товаров, перемещаемых лицами, осуществляющими производственную деятельность.
Приказом определено, что лица, осуществляющие производственную деятельность, должны соответствовать определенным критериям, в соответствии с которыми в отношении перемещаемых ими товаров будет приниматься решение об определении степени выборочности применения мер по минимизации рисков
Такими критериями, в частности, являются:
нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений, открытых площадок и иных территорий, предназначенных для производственных целей;
стоимость чистых активов (остаточная стоимость производственных фондов, стоимость сырья и готовой продукции) - не менее 1 млн. руб.;
уставный капитал - не менее 10 млн. руб.;
основной вид деятельности - производственная;
осуществление внешнеторговой деятельности не менее одного года до начала проведения анализа информации;
отсутствие до начала проведения анализа информации неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, процентов, пеней;
отсутствие до начала проведения анализа информации о задолженности (недоимки) в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (налоговым законодательством);
неприменение упрощенной системы налогообложения.
В отношении перемещаемых товаров, по которым принято соответствующее решение, в случае, если при таможенном декларировании товаров лицо, осуществляющее производственную деятельность, одновременно является получателем (отправителем) и лицом, ответственным за финансовое урегулирование:
не применяются меры по минимизации рисков, содержащиеся в профилях рисков, - принятие структурными подразделениями таможни решений при проверке таможенной декларации по отдельным направлениям;
применяются в соответствии с профилями рисков (код вида профиля риска - "77") на основании генератора случайных чисел следующие меры по минимизации рисков, содержащиеся в иных утвержденных профилях рисков:
- таможенный досмотр товаров;
- отбор проб и образцов товаров;
- таможенная экспертиза товаров;
- таможенная экспертиза документов;
- таможенная экспертиза средств идентификации товаров;
- запрос дополнительных документов и сведений с целью проверки информации, содержащейся в таможенных документах;
- выставление требования декларанту о представлении оригиналов документов, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары, на бумажных носителях (при декларировании товаров в электронной форме).
Меры по минимизации рисков, содержащиеся в профилях рисков, поименованные в подпунктах 1 и 2 пункта 3 Порядка (вне зависимости от факта выявления профиля риска с кодом вида - "77"), подлежат применению только в случаях:
- наличия у уполномоченного должностного лица таможенного органа информации о возможном правонарушении в области таможенного дела и (или) обоснованных предположений или соответствующих выводов о том, что заявленные сведения о ввозимых товарах являются недостоверными;
- наличия информации о риске при ввозе товаров, поступившей из правоохранительных подразделений таможенных органов на таможенные посты, осуществляющие таможенные процедуры и таможенные операции в отношении товаров;
- выявления риска, содержащегося в срочном профиле риска, предусматривающего необходимость применения соответствующих мер по минимизации рисков.
Утратил силу приказ ФТС от 26.09. 2011 N 1948 со всеми изменениями к нему, ранее устанавливавший такой порядок.
